PROBLEMĂ:

La întreprinderea „SOLDI” SRL, bilanțul redus la începutul lunii este următorul:

1. Mijloace fixe (123) -10000 lei
2. Capital social (311) – 6800 lei
3. Profit nerepartizat al perioadelor precedente (332) -4200 lei
4. Materiale (211)- 11000 lei
5. Casa (241) -2500 lei
6. Cont curent în monedă națională (242)- 21500
7. Datorii față de personal (531)- 23000
8. Credit bancar pe termen scurt (511) -11000

În timpul lunii au avut loc următoarele operații:

1. S-au procurat mărfuri cu bani din casieria întreprinderii la valoarea de 500 lei.
2. S-a procurat un mijloc fix de la furnizori în valoare de 15000 lei.
3. Din Contul curent în monedă națională s-a achitat datoria față de bancă privind creditul
pe termen scurt- 11000 lei
4. Pe baza profitului s-a majorat capitalul social- 1200 lei

SE CERE:
 De întocmit bilanțul contabil inițial
 De întocmit formulele contabile.
 De închis conturile clasei a VI-ea şi a VII-ea şi de aflat rezultatul financiar total (profit
net sau pierdere)
 De deschis conturile şi de calculat soldul final.
 De întocmit balanţa de verificare a conturilor sintetice și Balanța de verificare Şah.
 De întocmit bilanţul contabil final.

Bilanț contabil întocmit în data de ….

Cont Active ∑ Cont Pasive ∑

contabi contabil
l

123 Mijloace fixe 10000 311 Capital social 6800

211 Materiale 11000 332 Profit nerepartizat 4200

al perioadei
precedente

241 Casa 2500 531 Datorii față de 23000

personal

242 Cont current în 21500 511 Credit bancar pe 11000

monedă națională termen scurt

Total 45000 Total 45000

DT 217 Mărfuri=500 creste

CT 241 Casa=500 scade

Numarul operatunii 1

DT 123 Mijloace fixe=15000 creste

CT 521 Datorii comerciale curente=15000 creste

DT 511 Credit pe termen scurt=11000

CT 242 Contul curent în monedă națională=11000

Scad ambele

DT 332 Profit nerepartizat al perioadei precedente=1200 pasiv

CT 311 Capital social=1200 pasiv

Debit cu roșu
Credit cu albastru
Clasa 1 și 2 Dt
Clasa 3,4,5 Ct

Activul crește în Dt
Scade în Ct
Pasivul crește în Ct
Scade în Dt
Dt 217 Mărfuri Ct Dt 241 Ct

Si=0 Si=2500

1 500 500

RDt=500 RCt=0 RDt=0 RCt=500

Sf=500 Sf=2000

Dt 123 Ct Dt 521 Ct

Si=10 000 Si=0

15 000 15000

RDt=15000 RCt=0 RDt=0 RCt=15000

Sf=25000 Sf=15000

Dt 511 Ct Dt 242 Ct

Si=11000 Si=21500

11000 11000

RDt=11000 RCt=0 RDt=0 RCt=11000

Sf=0 Sf=10500

Dt 211 Ct Dt 311 Ct

Si=11000 Si=6800

1200

RDt=0 RCt=0 RDt=0 RCt=1200

Sf=11000 Sf=8000
Dt 332 Ct Dt 531 Ct

Si=4200 Si=23000

1200

RDt=1200 RCt=0 RDt=0 RCt=0

Sf=3000 Sf=23000

Dt Ct Dt Ct

Si= Si=

RDt= RCt= RDt= RCt=

Sf= Sf=

Dt Ct Dt Ct

Si= Si=

RDt= RCt= RDt= RCt=

Sf= Sf=

Dt Ct Dt Ct

Si= Si=

RDt= RCt= RDt= RCt=

Sf= Sf=
 Balanţa de verificare a conturilor sintetice

Simbolu Denumirea Solduri iniţiale Rulaje Solduri finale

l conturilor Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
conturilo
r
Mijloace
123
fixe 10 000 15000 25000
211 Materiale 11000 11000
217 Mărfuri 500 500
241 Casa 2500 500 2000
Cont
curent în
242
monedă
21500 11000 10500
națională
Capital
311
social 6800 1200 8000
Profit
nerepartiza
332 t al 4200 1200 3000
perioadei
precedente
Credit
bancar pe
511
termen 11000 11000
scurt
Datorii
521 comerciale 15000 15000
curente
Datorii față
531 de 23000 23000
personal
TOTAL 45 000 45 000 27 700 27 700 49 000 49 000
2 cate 2 trebuie sa fie egale la total
 Balanţa de verificare şah (model)

Conturi Total
creditoar rulaj
e debitor
Conturi
debitoare

Total
rulaj
creditor
Sold final Total
creditor rulaje

DAR CU TREI EGALITĂȚI EA ESTE GREU DE REALIZAT ȘI NU PREA ARE ROST,

DEOARECE ÎNTREAGA EI VALOARE SE ACCENTUEAZĂ PE ERORILE CARE POT FI
DEPISTATE ÎN MOMENTUL REFLECTĂRII CORESPONDENȚEI DINTRE CONTURI
CARE REFLECTĂ O SINGURĂ EGALITATE ȘI ACEASTA ESTE RULAJELE
DAR AICI DEJA NOI NU LE PUTEM COPIA DIN STRUCTURA CONTURILOR
DESCHISE
DAR VOM LUCRA CU FORMULELE CONTABILE PE CARE LE-AM REALIZAT
Conturi 211 242 311 332 511 521 531 Total
creditoar 123 217 241 rulaj
e debitor
Conturi
debitoare
123 15000 15000
211
217 500 500
241
242
311
332 1200 1200
511 11000 11000
521
531

Total 500 11000 1200 15000 27700

rulaj
creditor
Sold final Total
creditor rulaje