Operațiuni ce se desfășoară pe parcursul lunii excluzând zilele de sâmbătă și duminică

deoarece societatea își desfășoară activitatea doar pe parcursul săptămânii.

1 Martie
Prima operațiune din luna martie este aceea de deschidere a conturilor de activ și pasiv
pentru ca acestea să poată funcționa.
4 Martie
Pe data de 4 a lunii societatea achită o datorie față de un furnizor de imobilizări în
valoare de 104,26 lei prin intermediul contului bancar, conform extras de cont și ordin de
plată.
404 = 5121 104,26 (conf EC și OP)
5 Martie
Se înregistrează sosirea unor facturi de utilități si reparații pe seama unor cheltuieli
înregistrate în avans, cheltuielile cu energia și apa în valoare de 665 lei și cheltuieli cu
reparațiile în sumă de 1.035 lei, conform facturilor fiscale.
% = 471 1.700
605 665 (conf f.f.)
611 1.035
6 Martie
Societatea înregistrează chiria lunară aferentă unui spațiu comercial pe care îl
utilizează pentru desfășurarea obiectului de activitate (prestare servicii și vânzare mărfuri) în
sumă de 1.500 lei, de la un furnizor care lucrează în regim de deducere fără drept de scutire,
deci fără TVA, conf Factură.
612 = 401 1.500 (conf Fact)
7 Martie
Societatea dă în consum niște materiale de natura obiectelor de inventar în valoare de
3.400 lei, conform notă contabilă.
603 = 303 3.400 (conf NC)
De asemenea se înregistrează un aport de 100.000 lei al unuia din asociați prin
depunerea de numerar în contul bancar conf Extras Cont și nota contabilă.
456=1011 100.000
5121=456 100.000
1011=1012 100.000
8 Martie
Pe parcursul zilei de 8 martie societatea prestează servicii în valoare de 17.000 lei,
TVA 9%, conf contract prestări servicii și factură.
4111 = % 18.530
704 17.000 (conf Fact și contract)
4427 1.530
11 Martie
Societatea retrage suma de 6.000 lei din bancă pentru a alimenta casieria firmei,
conform extras de cont și registru de casă.
581 = 5121 6.000 (conf EC)
5311 = 581 6.000 (conf RC)
De asemenea firma donează suma de 3.000 de lei pentru un caz social, conf notă
contabilă și reg de casă.
6582 = 5311 3.000 (conf NC și RC)
12 Martie
 Un client achiziționează mărfuri în valoare de 55.000 lei, TVA 9% cu achitare directă,
conf Chitanță, Factură și Reg de casă.
5311 = % 59.950
707 55.000 (conf chit, ff și RC)
4427 4.950
13 Martie
Societatea încheie un contract de asigurare pentru un imobil aflat în proprietatea sa, în
sumă de 250 lei în condițiile în care această operațiune este scutită de la plata TVA prin
legislație conf contract de asigurare.
613 = 401 250 (conf contract)
14 Martie
Se încasează creanțe de la clienți în valoare de 190.750 lei prin casieria firmei,
conform chitanță și reg de casă.
5311 = 4111 190.750 (conf chit și RC)
15 Martie
Societatea achiziționează mărfuri în valoare de 10.000 lei, TVA 9 %, conf Fact fisc.
De asemenea societatea suportă cheltuieli cu transportul mărfii de 200 lei și o taxă de 50 lei
incluse în factura finală a furnizorului (deoarece a asigurat transportul mărfii).
% = 401 11.172,5
371 10.000
624 200 (conf ff)
635 50
4426 922,5
18 Martie
Se înregistrează o penalizare pentru neplata la termen a unei datorii față de un frnizor
de utilități în valoare de 1.000 lei, TVA 9%, conf fact fisc.
% = 401 1.090
6581 1.000 (conf ff)
4426 90
19 Martie
Se înregistrează cheltuielile lunare cu amortizarea astfel: construcții 476 lei, instalații
de lucru 5.902 lei și alte imobilizări 792 lei conf plan de amortizare.
6811 = % 6.170
2812 476 (conf plan de amortizare)
2813 5.902
2814 792
20 Martie
În data de 20 a lunii societatea înregistrează și plătește salariile aferente personalului
conf stat de salarii si note contabile.
a. Înregistrarea cheltuielilor cu personalul
641 = 421 45.000
b. Înregistrarea contribuției la asigurări sociale
421 = 4315 11.250
c. Înregistrarea contribuției la asigurări sociale de sănătate
421 = 4316 4.500
d. Înregistrarea impozitului pe salarii
421 = 444 2.930
 e. Înregistrarea cheltuielilor cu CAM
646 = 436 1.010
f. Plata parțială a salariilor
421 = 5121 26.632
21 Martie
Se înregistrează plata prin contul bancar a unei rate din creditul pe termen lung în
valoare de 6.600 lei, cu o dobândă de 400 lei, conf Ordin de plată și Extras de cont.
% = 5121 7.000
1621 6.600 (conf EC și OP)
666 400
22 Martie
Societatea obține un scont comercial în valoare de 10.000 lei de la un furnizor pentru
volumul de mărfuri achiziționate de la acesta, scont pe care îl utilizează pentru a reduce
datoria față de același furnizor.
401 = 767 10.000 (conf NC)
25 Martie
Societatea plătește o datorie unui furnizor extern în valoare de 11.000 lei, înregistrând
o diferență favorabilă de curs valutar în valoare de 2.500 lei, conf OP și EC.
401 = % 11.000
5121 8.500 (conf EC și OP)
765 2.500
În aceeași zi un client extern plătește o parte din creanța pe care firma o are față de
acesta în valoare de 750.000 lei, în condițiile în care societatea înregistrează o diferență
nefavorabilă de curs valutar de 22.000 lei aferent tranzacției respective, conf extras cont.
% = 4111 772.000
5121 750.000 (conf EC)
665 22.000
26 Martie
Se înregistrează consumul de piese de schimb și alte materiale consumabile folosite pe
parcursul lunii astfel: piese de schimb 4.836 lei și materiale consumabile 7.073 lei conf Notă
Contabilă.
6024 = 3024 4836 (conf NC)
6028 = 3028 7073
27 Martie
Se acordă un scont de 10% pentru încasarea unei creanțe de 150.000 lei prin virament
bancar, conf extras de cont.
% = 4111 150.000
5121 135.000 (conf EC)
667 15.000
28 Martie
Se vând mărfuri în valoare de 200.000 lei, TVA 9%, cu încasare ulterioară conf
factura fiscala.
4111 = % 218.000
707 200.000 (conf FF)
4427 18.000
29 Martie Descarcare gestiune si inchidere ct
Se descarcă gestiune de mărfurile vândute pe parcursul lunii, conf notă contabilă
 607 = 371 115.000 (conf NC)

Se închid conturile de cheltuieli conf nota contabila

121 = % 233.589
6024 4836
6028 7073
603 3400
605 665
607 115000
611 1035
612 1500
613 250
624 200
635 50
641 45000
646 1010
6581 1000
6582 3000
665 22000
666 400
667 15000
6811 6170
Se închid conturile de venituri conform notă contabilă
% = 121 84.500
704 17000
707 55000
765 2500
767 10000
Se regularizeaza tva conform notă contabilă
4427 = % 24.480
4426 1.012,5
4423 23.467,5
Societatea scade TVA-ul de plată din tva-ul de recuperat deoarece legea permite acest
lucru, conf notă contabilă
4423 = 4424 23.467,5