Solduri initiale la data de 01.

03
DEBIT
- marfuri = 15.000
- capital social = 5.000
- materii prime = 2.000 - marfuri 371
- clienti = 10.000 - mat prime 301
- profit = 9.000 - clienti 411
- furnizori = 10.000 - cont bancar 512
- cont la banca = 15.000
- credit pe Ts = 18.000 0
In cursul lunii martie au loc urmatoarele tranzactii:

1. Se emite o factura de servicii de 10.000 411 =

2. Se inreg o factura de chirie - 612 - de 8.500 lei 612 =
3. Se cumpara marfa de 25.000 371 =
4. Se vinde marfa cu 29.000 411 =
607 =
5. Se dau in consum materiile prime 601 =
6. Se incaseaza in cont factura de marfa emisa in luna curenta 512 =
7. Se ramburseaza din cont 3.000 lei din credit 519 =
8. Se inreg o factura de servicii - 628 - de 7.300 lei 628 =

inchidere conturi de venituri si cheltuieli 121

fise cont 512, 401, 411

121

DEBIT CREDIT

sold initial 9,000

la 01.03

8,500 10,000
25,000 29,000
2,000
7,300

RULAJE
total rulaj 42,800 39,000
TOTAL SUME 42,800 48,000
( sold initial+rulaje)

sold final 5,200

la 31.03
 CREDIT

- capital 1012
- profit 121
- furnizori 401
- credit pe ts 519

0 512

704 10,000
401 8,500
401 25,000 0 0
707 29,000
371 25,000
301 2,000
411 29,000
512 3,000
401 7,300

121 = 612 8,500

121 = 607 25,000
121 = 601 2,000
121 = 628 7,300
704 = 121 10,000
707 = 121 29,000
Solduri initiale la data de 01.03
DEBIT
- marfuri = 13.000
- capital social = 20.000
- materii prime = 7.000 371 13,000
- clienti = 10.000 301 7,000
- profit = 15.000 411 10,000
- furnizori = 10.000 512 20,000
- cont la banca = 20.000
- credit pe TS = 5.000 50,000
In cursul lunii martie au loc urmatoarele tranzactii:

1. se vinde marfa din stoc cu 28.000 411 =

607 =
2. se inreg o factura de servicii - 628 - de 1.100 lei 628 =
3. se cumpara materii prime de 6.000 lei 301 =
4. se dau in consum mat prime din stocul de la inceputul lunii 601 =
5. se incaseaza in cont de la client 5.000 lei din soldul de la inceputul lunii 512 =
6. se ramburseaza din cont 3.000 lei din creditul pe TS 519 =
7. se plateste din cont, la furnizor, factura de servicii 401 =
8. se inreg o factura de telefonie - 626 - de 350 lei 626 =

inchidere conturi de venituri si cheltuieli 121

fise cont 512, 401, 411

121

DEBIT CREDIT

sold initial 15,000

la 01.03

13,000 28,000
1,100
7,000
350

RULAJE
total rulaj 21,450 28,000
TOTAL SUME 21,450 43,000
( sold initial+rulaje)

sold final 21,550

la 31.03
 CREDIT

1012 20,000
121 15,000
401 10,000
519 5,000

50,000 512

20000
707 28,000 3000
371 13,000 5000 1100
401 1,100 5000 4100
401 6,000
301 7,000 25000 4100
411 5,000 20900
512 3,000
512 1,100
401 350
Solduri initiale la data de 01.03
DEBIT
- marfuri = 20.000
- capital social = 10.000
- materii prime = 5.000 - marfuri 371 20,000
- clienti = 15.000 - mat prime 301 5,000
- profit = 30.000 - clienti 411 15,000
- furnizori = 20.000 - cont bancar 512 20,000
- cont la banca = 20.000
60,000
In cursul lunii martie au loc urmatoarele tranzactii:

1. se vinde marfa din stoc cu 30.000 411 =

607 =
2. se inreg o factura de publicitate - 623 - de 900 lei 623 =
3. se dau in consum materiile prime 601 =
4. se incaseaza de la client soldul de la inceputul lunii 512 =
5. se plateste la furnizor 5.000 lei din datoria de la inceputul lunii 401 =
6. se inreg o factura de utilitati - 605 - de 800 lei 605 =
7. se incaseaza in cont un credit pe TL de 20.000 512 =
8. se plateste la furnizor factura de publicitate. 401 =

inchidere conturi de venituri si cheltuieli 121

fise cont 512, 401

121

DEBIT CREDIT

sold initial 30,000

la 01.03

20,000 30,000
900
5,000
800

RULAJE
total rulaj 26,700 30,000
TOTAL SUME 26,700 60,000
( sold initial+rulaje)

sold final 33,300

la 31.03
 CREDIT

- capital 1012 10,000

- profit 121 30,000
- furnizori 401 20,000

60,000 607

707 30,000
371 20,000
401 900 0
301 5,000
411 15,000
512 5,000 0
401 800
162 20,000
512 900

121 = 607 20,000

121 = 623 900
121 = 601 5,000
121 = 605 800
707 = 121 30,000
Solduri initiale la data de 01.03
DEBIT
- credit pe TL 50,000
- marfuri 25,000
- obiecte de inventar 5,000 25,000
- clienti 10,000 5,000
- cont bancar 10,000 10,000
- capital 15,000 10,000
- pierdere 15,000 15000
65,000
In cursul lunii martie au loc urmatoarele tranzactii:

1. se cumpara marfa de 25.000 371 =

2. se emite o factura de servicii de 9.000 411 =
3. se vinde marfa din stocul de la incep lunii cu 35.000 411 =
607 =
4. se incaseaza in cont soldul clientilor de la inceputul lunii 512 =
5. se ramburseaza din cont 10.000 din creditul pe TL 162 =
6. se inregistreaza o factura de chirie - 612 - de 2.500 612 =
7. se dau in consum obiectele de inventar 603 =
8. se inreg o factura de reparatii - 611 - de 3.250 611 =
9. se vinde marfa intrata in cursul lunii cu 30.000 411 =
607 =
10. se inreg o factura de servicii - 628 - de 9.900 628 =

inchidere conturi de venituri si cheltuieli 121

fise cont 512, 401

121

DEBIT CREDIT

sold initial 15,000

la 01.03

25,000 9,000
2,500 35,000
5,000 30,000
3,250
25,000
9,900
RULAJE
total rulaj 70,650 74,000

TOTAL SUME 85,650 74,000

( sold initial+rulaje)

sold final 11,650

la 31.03
 CREDIT

50,000
15,000

65,000 512

401 25,000
704 9,000
707 35,000 0
371 25,000
411 10,000
512 10,000 0
401 2,500
303 5,000
401 3,250
707 30,000
371 25,000
401 9,900

121 = 607 25,000

121 = 612 2,500
121 = 603 5,000
121 = 611 3,250
121 = 607 25,000
121 = 628 9,900
704 = 121 9,000
707 = 121 35,000
707 = 121 30,000
 INTRARI = achizitie, cumparare incasari IESIRI = consum, vanzare, descar

1. cumpar marfa 371 = 401 10,000 - vanzare

2. cumpar materii prime 301 = 401 5,000 - consum

3. cumpar materiale 302 = 401 3,000 - consum

4. se cumpara obiecte de inv 303 = 401 1,500 - consum

5.se cumpara ambalaje 381 = 401 500 - consum

6. se inreg o factura de servicii 628 = 401 300

D
7. se inreg o factura de chirie 612 = 401 2,500 sold initial

8. se inreg o factura de gaze 605 = 401 1,500

rulaje 300
9. se inreg o fact de facebook 623 = 401 300 2,500
1,500
121 = 628 300 300
121 = 612 2,500 10,000
121 = 605 1,500 5,000
121 = 623 300 3,000
121 = 607 10,000 1,500
121 = 601 5,000 500
121 = 602 3,000
121 = 603 1,500 24,600
121 = 608 500
707 = 121 12,000 total sume 24,600

10. se incaseaza in cont factura de la client sold final

512 = 411 12,000

- plata furnizor
11. incasare credit pe tl fact de chirie
512 = 162 50,000
- rambursez parte din
creditul pe tl
= consum, vanzare, descarcare gestiune plati

411 = 707 12,000

607 = 371 10,000
601 = 301 5,000

602 = 302 3,000

371
603 = 303 1,500 10000 0
20000
608 = 381 500 15000
45000
121 0
C 45000 0
25,000

12,000

37,000

12,400

401 = 512 2,500

162 = 512 3,000