FISA DE DOCUMENTARE 1

IMPOZITUL PE CLADIRI

Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are
in proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

In cazul dobandirii sau construirii unei cladiri in cursul anului, proprietarul

adesteia are obligatia sa depuna o declarative la organul fiscal local in a carui raza
teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data
dobandirii si datoreaza impozit pe cladiri incepand cu data de 1 ianuarie a anului
urmator.

Declararea cladirilor in vederea impunerii si inscrierea acestora in evidentele

autoritatilor administratiei publice locale reprezinta o obligatie legala a
contribuabililor chiar daca ele au fost executate fara autorizatie de construire.

In cazul in care dreptul de proprietate asupra unei cladiri este transmis in cursul
unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care detine dreptul de proprietate
asupra cladirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului in care se
instraineaza.

Impozitul pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31

martie si 30 septembrie, inclusiv.

1
Nume si prenume:

FISA DE LUCRU 1

Rezolvati urmatoarea problema:

Dna Monica B. detine un apartament in suprafata utila de 98mp situat la etajul

2 al unui bloc de 8 etaje construit in 1974.Cladirea este din beton armat si are toate
instalatiile si este situata in Zona A din Bucuresti ( localitate de rang 0). Valoarea
impozabila pentru cladirile cu pereti din beton armat cu toate instalatiile este 669
lei/mp.Sa se determine impozitul pe cladiri platit de dna Monica B. pentru anul
2008, in 10 ianuarie 2020.

……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………

2
REZOLVARE:

Ic=0,1%*(Vi-Ran*Vi)

Vi=(Scd*vi)*(R-rd)

Scd=1,2*98mp=117,6mp

Vi=(117,6mp*6oolei/mp)*(2,60-0,1)=70560lei*2,50=176400lei

Ic=0,1%*(176400-17640)=0,1%*158760=158,76 lei aprox. 159lei

Acest impozit se reduce cu 10 % deoarece este platit integral pana la 31 martie.

Prin urmare impozitul virat catre buget va fi:

Ic- reducerea de 10% pentru plata anticipata=159-16=143 lei

3
FISA DE DOCUMENTARE 2

IMPOZITUL PE TEREN

Impozitul pe teren este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are in
proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
Daca incadrarea terenului in functie de rangul localitatii si zona se modifica in
cursul unui an sau in cursul anului intervine un eveniment care conduce la
modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculeaza conform noii situatii
incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator.
In cazul terenurilor la care se constata diferente intre suprafetele inscrise in actele
de proprietate si situatia reala rezultata din masuratorile executate in conditiile legii
nr.7/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru
determinarea sarcinii fiscal se au in vedere suprafetele care corespund situatiei
reale, dovedite prin lucrari de cadastru.Datele rezultate din lucrarile de cadastru se
inscriu in evidentele fiscale, in registrul agricol, precum si in cartea funciara, iar
impozitul se calculeaza conform noii situatii incepand cu data de 1 ianuarie a
anului urmator celui in care se inregistreaza la organul fiscal local lucrarea
respectiva, ca anexa la declaratia fiscala.
Impozitul pe teren se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31
martie si 30 septembrie inclusiv.

4
Nume si prenume:
FISA DE LUCRU 2

Rezolvati urmatoarele probleme:

1. O persoana fizica detine in Bucuresti, zona A un teren inscris la categoria de

folosinta “ terenuri cu constructii” in suprafata de 1520 mᶟ.Pe acest teren
este situata o cladire cu destinatie de locuinta cu o suprafata construita la sol
de 85 mᶟ.
Care este valoarea impozitului pe teren, pentru anul 2020?

2. O persoana fizica detine in Alexandria, zona D un teren arabil amplasat in

intravilan in suprafata de 2500mᶟ. Pe acest teren nu este situata nici o
constructie.
Care este valoarea impozitului pe teren, pentru anul 2020.

……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………

5
Rezolvare:
1.
It=St*Ni
St=suprafata teren - suprafata construita la sol

Ni-nivelul impozitului pe teren, in functie de rangul localitatii si zona in cadrul

localitatii unde este amplasat terenul.

It=(1520-85)* 8282lei / ha=1435*0,8282lei / mᶟ = 1188,467lei

2.

It=Si*Ni*R=2500 mᶟ * 11 lei/ha * 4,00= 2500 * 0,0011 lei / mᶟ * 4,00=11 lei

R-coeficientul de corectie in functie de rangul localitatii si de zona din cadrul

localitatii unde este amplasat terenul.

6
FISA DE LUCRU 3

Subiectul I.
Alegeti varianta corecta de raspuns prin incercuire:
1.Impozitele :
a.sunt datorate in valoare absoluta, in cuantum egal de catre toti contribuabilii;
b.reprezinta cheltuieli pentru stat;
c.au caracter nerambursabil
2.Dupa trasaturile de forma si fond, impozitele sunt:
a.directe si indirecte;
b.financiare si de ordine;
c.permanente si incidentale.
3.Dupa scopul urmarit, impozitele sunt:
a.permanente si incidentale
b.financiare si de ordine;
c.federale si locale.

Subiectul II
Completati spatiile punctuate:
1.Taxele reprezinta plati facute de persoane fizice sau juridice pentru……………
in mod ……………………de catre stat acestora, pe cand, in cazul impozitului,
statul nu este obligat sa…………………un echivalent direct sau imediat………….
2.Caracterul ………………….al impozitului presupune ca toate persoanele fizice
si/sau juridice care realizeaza………………….dintr-o anumita sursa sau poseda un
anumit gen de avere sa participe prin………………la constituirea………………..
generale ale societatii.
3.Impozitele indirecte se incaseaza cu prilejul vanzarii unor………………………..
Intrucat ele se regasesc in……………………….al acestora.

Subiectul III
Raspundeti la urmatoarele intrebari:
1.Precizati ce rol au impozitele pe plan financiar, economic si social.
2.Precizati criteriile de clasificare a impozitelor.

7
SOLUTII FISA 3
I. 1-c; 2-a; 3-b
II. 1: servicii/lucrari, direct si imediat, presteze, platitorului
2:obligatoriu; venituri; impozite; fondurilor
3.bunuri si al prestarii unor servicii, pretul de vanzare
III. Rolul impozitelor se manifesta pe plan financiar, economic si social.
Criteriile de clasificare a impozitelor sunt:
-dupa trasaturile de forma si de fond
-dupa obiectul impunerii
-dupa scopul urmarit de stat la introducerea lor
-dupa frecventa cu care se realizeaza
- dupa structura organizatorica a statelor.

8
Nume si prenume

FISA DE LUCRU 4

Un agent economic realizeaza in luna iulie 2019 urmatoarele operatiuni:

-Livrari de bunuri in Romania 20900lei
-ambalaje nereturnabile aferente livrarilor de bunuri 1500 lei
-livrari de bunuri scutite cu drept de deducere 12200lei
-prestari de servicii scutite fara drept de deducere 3800 lei
-achizitii de material necesare desfasurarii activitatii economice 14200 lei
In acesta luna, pentru livrarile de bunuri in Romania, cu TVA 19%, agentul
economic acorda o reducere de 10%.
Pentru achizitiile de materiale i se percepe o penalizare de 500 lei pentru plata cu
intarziere a facturii.
Stiind ca agentul economic are luna trecuta TVA de recuperate de la buget in
suma de 1080 lei, sa se determine ce fel de TVA are la sfarsitul lunii.

……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………

9
TVA=TVAc-TVAdd-TVAr= -, agentul economic are TVA de recuperat
+, agentul economic are TVA de plata

TVAc=3859 lei
+ 3574 lei=19% * ( 20900 lei-10%*20900lei), pentru livrarile in Romania mai
putin reducerea de 10%.
+285lei=19%* 1500lei, pentru ambalaje nereturnabile.
+ 0 lei= 0% * 12200lei, prestarile servicii scutite cu drept de deducere
 Pentru prestarile de servicii scutite fara drept de deducere.
TVA d=2698lei
+2698lei=19%*14200, pentru achizitiile de materiale
 Penalizarile de intarziere nu sunt purtatoare de TVA

P={(18810+1500+12200)/(18810+1500+12200+3800)}*100=90%

TVA dd=p*TVAd=90%*2698lei=2428 lei

TVA=TVAc-TVAdd-TVAr
TVA=3859-2428-1080=+351, agentul economic are TVA de plata.

10
Nume si prenume

FISA DE LUCRU 5

O firma prezinta urmatoarea situatie economic-financiara :

1.Cheltuieli cu materiile prime………………………………..45 mil lei

2.Cheltuieli cu combustibilul si energia………………………...5 mil lei

3.Cheltuieli cu salariile…………………………………………25 mil lei

4.Amortizari……………………………………………………..5 mil lei

5.Incasari totale…………………………………………….…100 mil lei

Calculati profitul brut, impozitul pe profit si profitul net

……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………

Rezolvare fisa 5
11
Profitul brut [5-(1+2+3+4)]…………………………………..20mil lei

Impozitul pe profit 19%………………………………………3,8mil lei

Profitul net(6-7)…………………………………………….16,2 mil lei

12