CAPITOLUL 2 ANALIZA POZIŢIEI FINANCIARE A ENTITĂŢII ECONOMICE

Tabelul 1. Analiza ratelor de structură ale bilanţului

Exerciţiul financiar: Indici (I) Abaterea
Nr.
Elemente de calcul/Indicatori I = (1/0)·100 relativă (Δ = I-
crt. 2019 (0) 2020 (1)
(%) 100) (%)
1. Imobilizări necorporale total In (lei) 4.785.729
2. Imobilizări corporale total – Ic (lei) 271.121.315
3. Active biologice productive – Abp (lei) -
4. Drepturi de utilizare a activelor luate în leasing 11.651.072
5. Imobilizări financiare total– If (lei) 28.866.728
6. Active imobilizate total - Ai (lei) 316.424.844
7. Stocuri total- S (lei) 52.797.252
8. Creanţe comerciale - Cc (lei) 65.265.184
9. Disponibilităţi (Casa si conturi la banci+Inv pe termen scurt) - D 2.149.202
(lei)
10. Active circulante total - Ac (lei) 120.561.874
11. Cheltuieli în avans total – Chav (lei) 802.431
12. Total activ (Activ imob total + Active circ total + Ch în avans 437.789.149
total) - At (lei)
13. Datorii: sume plătite într-o perioadă de până la un an total - D1an 99.102.484
(lei)
14. Datorii: sume plătite într-o perioadă mai mare de un an - D>1an 97.940.906
(lei)
15. Provizioane total – Pvz (lei) 372.440
16. Venituri în avans total – Vav (lei) 15.672.769
17. Datorii totale - Dt (13+14+15+16) (lei) 213.088.599
18. Capital propriu - Cpr (lei) 224.700.550
19. Capitalul social total - Cs (lei) 92.564.580
20. Primele de capital - Pc (lei) 621.219
21. Rezerve din reevaluare - Rrev (lei) 66.273.592
22. Rezerve - R (lei) 52.364.271
23. Acţiuni proprii răscumpărate - Ap (lei) -
24. Câştiguri sau pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii -
- C/Picp
25. Rezultatul reportat (SC+/SD-) - Rzr (lei) 2.887.212
26. Rezultatul exerciţiului (SC+/SD-) - Rzex (lei) 22.892.856
27. Repartizarea profitului - RP (lei) 12.903.180
28. Capital permanent (14+18) – CP (lei) 322.641.456
29. Total pasiv - Pt (lei) 437.789.149
2.1 Analiza situaţiei nete (Analiza activului net contabil)
30. Situaţia netă (Activul net contabil) – SN (ANC) (lei)
ANC =A t −Dt =SN =C pr 224.700.550

ANC = C s + Pc + Rrev + R - A p ± C /Picp ± Rzr ± Rzex - RP

31. 224.700.550

2.2. Analiza structurii activului (Analiza resurselor economice)

32. Rata activelor imobilizate R AI =( A i / A t ) ⋅ 100 (%)
33. Rata imobilizărilor necorporale R¿ =( I n / A t ) ⋅100 (%)
34. Rata imobilizărilor corporale R IC=( I c / A t ) ⋅ 100 (%)
35. Rata activelor biologice productive R Abp =(Abp / A ¿¿ t) ∙100 ¿ (%)
36. Rata imobilizărilor financiare R IF =( I f / At ) ⋅ 100 (%)
37. Rata activelor circulante R AC =( A c / A t ) ⋅ 100 (%)
38. Rata stocurilor R S=( S / A t ) ⋅100 (%)
39. Rata creanţelor RC = ( Cc / At ) ⋅100 (%)
40. Rata disponibilităţilor R D=( D/ A t ) ⋅ 100 (%)
2.3. Analiza structurii pasivului (Analiza resurselor financiare)
41. Rata resurselor curente R RC =( D1 an / P t ) ⋅100 (%)
42. Rata îndatorării la termen R¿ =( D ¿ 1an / Pt ) ⋅ 100 (%)
43. Rata îndatorării globale R IG=( Dt / Pt ) ⋅100 (%)
44. Rata autonomiei globale R AF =( C pr /P t ) ⋅100 (%)
45. Rata stabilităţii financiare R SF=( CP/ Pt ) ⋅ 100 (%)

ICA>100% → CA a crescut, CA1>CA0

ICA<100% → CA a scăzut, CA1<CA0

ICA=100% → CA este constantă, CA1=CA0