Seminar Cursul I

ORGANIZAREA GENERALĂ A ACTIVITĂȚII ȘI CONTABILITĂȚII INSTITUȚIILOR

DE CREDIT. PATRIMONIUL INSTITUȚIILOR DE CREDIT

Ecuația de echilibru a patrimoniului:

BUNURI ECONOMICE = DREPTURI + OBLIGAȚII
Sau
PATRIMONIUL BRUT = PATRIMONIUL NET + OBLIGAȚII

ACTIVE = DATORII + CAPITALURI PROPRII

ACTIVE – DATORII = CAPITALURI PROPRII
Aplicație
O bancă deține în patrimoniul său următoarele elemente: cont curent la BNR 12.850.000 lei, titluri
de participare 3.870.000 lei, furnizori (alți debitori diverși) 70.000 lei, depozite la termen ale clientelei
7.800.000 lei, capital social 8.600.000 lei, credite ipotecare ale clientelei 9.800.000 lei, salarii datorate
1.250.000 lei, valori din aur 180.000 lei, clădire 800.000 lei, rezerve legale 1.500.000 lei, datorii din
operațiuni de leasing 3.580.000 lei, mobilier 50.000 lei, rezultat curent (profit) 1.750.000 lei, împrumuturi
de la instituții de credit 3.000.000 lei.
Să se întocmească bilanțul cu ajutorul acestor elemente patrimoniale.

BILANȚ
Elemente patrimoniale Valori
I. Active
Cont curent la BNR 12.850.000
Titluri de participare 3.870.000
Credite ipotecare ale clientelei 9.800.000
Valori din aur 180.000
Clădire 800.000
Mobilier 50.000
Total active 27.550.000
II. Datorii
Furnizori (alți debitori diverși) 70.000
Depozite la termen ale clientelei 7.800.000
Salarii datorate 1.250.000
Datorii din operațiuni de leasing 3.580.000
Împrumuturi de la instituții de credit 3.000.000
Total datorii 15.700.000
SITUAȚIA NETĂ = ACTIVE - DATORII 11.850.000
III. Capitaluri proprii
Capital social 8.600.000
Rezerve legal 1.500.000
Rezultatul curent (profit) 1.750.000
Total capitaluri proprii 11.850.000
Total pasive 27.550.000