www.cabinetexpert.ro 2 MONITORUL OFICIAL AL ROMANIE!, PARTEA I, Nr, 1228/20.XIl,2022 LEGI $I DECRETE PARLAMENTUL ROMANIEI CAMERA DEPUTATILOR SENATUL LEGE Parlamentul Romaniel adopta prezenta lege, [Art |. —Se aproba Ordonanta Guvemului nr. 16 din 15 iuie 2022 pentru modifcarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative si alte masurifinanciarfiscale, adoptata in temeiul art. 1 pot. 15 gi 8 din Legea nr. 186/2022 privind abiitarea Guvernului de a emite cordonante, si publicata tn Monitorul Oficial al Romane, Partea | i. 716 din 15 ile 2022, cu urmatoarele modificar si completa 1. La articolul ,inainte de punctul 1 se introduce un now punet, cu urmatorul cuprins: = La articolul 20, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins: «(3) Activitatle de cercetare-dezvoltare eligibile pentru acordarea deduceri suplimentare la determinarea rezultatului fiscal trebuie sa fie din categorile activtatlor de cercetare aplicativa silsau de dezvoltare experimentala, relevante pentru activtatea desfasurata de catre contribuabil»’ 2. La articolul | punetul 5, litera f) a alineatulul (1) rticolului 47 se modifica gi va avea urmatorul cuprins: -f) a realizat venituri, altele decat cele din consultanta silsau management, cu exceptia veniturilor din consultana fiscala, corespunzatoare codului CAEN: 6820 — «Acivitaf de contabiltate $1 audit financiar; consultanta in domeniul fiscal», in proporjie de peste 80% din veriturie totale; 3. La articolul |, dupa punctul 8 se introduce un nou punet, pet. 81, cu urmatorul cuprins: 81. La articolul 47, dupa alineatul (4) se introduc do noi alineate, alin. (5) $i (6), cu urmatorul cuprins: «(5) In situalia in care persoanele juridice romane care destasoara actvitatj corespunzatoare codurlor CAEN: 5510 — _Hoteluti si alte faciitti de cazare similare”, 5520 — ,Faciltat de Cazare pentru vacante si perioade de scurta durata", 5530 — .Parcuri pentru rulote, campinguri gi tabere", 5580 — Alte Servicii de cazare’, 5610 — Restaurante”, 5621 — Activité de alimentalie (catering) pentns evenimente", 5628 — Alte servci do alimentatie n.c.a.", 5630 —,Baruri gate activa de servire a bauturilor objin in cursul anvlui venitur si din alte activi in afara celor corespunzatoare acestor coduri CAEN, pentru venitutile din alte activitati aplica sisternul de dectarare si plata a impozitului pe profit prevazut de tilt Il .Impozitul pe prof’ daca indeplinesc oricare dintre urmatoarele condi a) realizeaza venituri din consultanta silsau management in proportie de peste 20% inclusiv din venituril totale; ) destagoara activitaile de la art. 47 alin. (3) it i) ©) veniturle din alte activitati au depasit echivalentul in lei 500.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exerciiulu financiar precedent celui in care s-au inregistrat veniturle ‘Acestea datoreaza impozit pe profit pentru veniturie din alte activitati incepand cu trimestrul in care s-a indeplint oricare dintre aceste conditi, pentru intreaga perioada in care exista contribuabill (6) Limitete fiscale prevazute la alin. (6) lt. a) sic) se verifica pe baza veniturlor inregistrate cumulat de la inceputul anului fiscal, iar calculul si plata lui pe profit de catre privind aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 16/2022 pentru modi nr, 27/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative gi alte masuri financiar-fiscale area $i completarea Legi persoanele juridice romane care se Incadreaza In prevederile alin. (5) lit a)—c) se efectueaza luand tn considerare veniturile sicheltuielile realizate Incepénd cu trimestrl in care s-a indeplinit ricare dintre aceste condi’ 4, La articolul | punctul 15, alineatul (1) al articelului 52, se modified gi va avea urmatorul cuprins: An, 52. — (1) Daca fm cursul unui an fiscal © mierointreprindere realizeaza venituri mai mari de 500.000 euro sau ponderea veriturilor realizate din consultanta si/sau management, cu exceptia veniturilor din consultanfa fiscala, corespunzitoare codului CAEN: 6920 — «Activia de contabiltate si audit financiar; consultanta In domeniul fiscal», in veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta datoreaza impozit pe profit Incepand cu trimestrul in care ssa depasit oricare dintre aceste limite, fara posibiltatea de a mai opta pentru perioada lurmatoare s& aplice prevederile prezentului tly, 5. La articolul | punctul 25, litera b') a punctului 5 al articolului 60 se modified si va avea urmatorul cuprins: b') pentru determinarea ponderi cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de construct in cifta de afaceri total, indicatorul cifra de afaceri realizata efectiv din activitatea de construct cuprinde numai veniturile din actvitatea de construct desfagurata pe tertoriul Roméniel, iar indicatorul cifta de afaceri totalé cuprinde veniturile din intreaga activitate destasurata pe {eritoriul Romaniei, Prin activitatea desfasurata pe teritoriul Romaniei se intelege activitatea desfasurata efectiv in Romania ‘n scopul realizar de produse si prestari de servi 6. La articolul | punctul 26, litera b) a punctului 5 al articolului 60 se modifica si va avea urmatorul cuprins: b) angajatorii realizeaza cifra de afaceri din activi prevazute la It. a) In limita a cel putin 80% din cifra de afaceri totald determinata potrivit prevederilor It. b’). Pentru angajatorl now-infintati, respectiv Inregistrafi la registrul comertului! Tnregistrati fiscal in cursul anului, cfra de afaceri se calculeaza cumulat de la data inregistrati, inclusiv luna in care se aplica ‘scutirea, iar pentru angajatori existenti la data de 1 lanuarie afiecarui an, cifra de afaceri se calculeaza cumulat pentru petioada corespunzatoare din anul curent, inclusiv luna Tn care Se aplica scutirea. Acoasta cira de afaceri se realizeazA po baza de contract sau comanda si acoperé manopera, materiale, utilaje, transport, echipamente, doléri, precum si alte activitati auxilare necesare activtajlor prevazute la Ii. a). Citra de afaceri vva cuprinde inclusiv productia realizata gi nefacturata;” 7-La articolul | punetul 53, alineatul (2) al articolului 123, se modifica gi va avea urmatorul cuprins: (2) Impozitul anual datorat de contribuabili care realizeaza veriturile din cedarea folosinfei bunurilor, altele decat cele Pentru care venitul net anual se determina in sistem real, arenda sidin inchirierea in scop turistic a camerelor situate tn locuintele proprietate personala, precum si de cei care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care determinarea venitului net anual se efectueaza potrivit prevederilor art. 721, se stabileste prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului impozabil/venitului net anual impozabil, dupa caz."www.cabinetexpert.ro MONITORUL OFICIAL AL ROMANIE!, PARTEA I, Nr, 1228/20.XIl,2022 3 8. Laarticolul | punctul 71, literele a) sib) ale alineatulul (4) sticolulul 148 se modifica gi vor avea urmatorul euprins: 2) nivelul de 12 salar minime brute pe ard, in vigoare la termenul de depunere a declarajiei prevazute la art, 120, in cazul veniturilor realizate cuprinse intre 12 salarii minime brute pe tard inclusiv si 24 de salarii minime brute pe tara b) nivelul de 24 de salarl minime brute pe fara, in vigoare la termenul de depunere a dectarafiei prevazute la art. 120, ‘in cazul veniturilor realizate cel putin egale cu 24 de salaril Iminime brute pe tara". 9. La articolul | punctul 81, lterele a}—c) ale alineatulul (4) ticolulul 170 se modifica gi vor avea urmatorul euprin: 2) nivelul a 6 salavii minime brute pe tara, in vigoare latermenul de depunere a declaratici prevazute la art. 120, ‘In cazul veniturilorrealizate cuprinse inire 6 salar minime brute pe {ara inclusly gi 12 salari minime brute pe tara b) nivelul de 12 salarii minime brute pe fara, tn vigoare latermenul de depunere a declaratici prevazute la art. 120, ‘in cazul veniturilor realizate cuprinse intre 12 salarii minime brute pe fara inclusiv 51 24 de salarii minime brute pe tara °) nivelul de 24 de salarii minime brute pe fara, In vigoare latermenul de depunere a declaratiei prevazute ia art. 120, ‘n cazul veniturilor realizate cel putin egale cu 24 de salavil mminime brute pe tara. 10. La articolul , dupa punetul 100 se introduce un nou unet, pet. 1007, cu urmatorul cuprins: 1001. La articolul 242, dupa alineatul (2) se introduc doisé noi alineate, alin. (2') $i (22), cu urmétorul cuprins: «(21) Prin exceptie de la alin. (1), incepand cu 1 ianuarie 2024, pentru produsele prevazute la nt crt, 1—5 din anexa nr, 1 hivelul accizelor aplicabil la data de 1 ianuare a fiecarui an este nivelul prevazut in anexa nr. 1, actualizat cu cregterea prefurilor de consum din ultimele 12 lui, calculate in luna septembrie a anului anterior celui de aplicare, fata de perioada octombrie 2022—septembrie 2023, comunicata oficial de Institutul National de Statistica pana la data de 15 octombrie. Nivelul accizelor actualizat se publica pe site-u! Ministerului Finantelor, de regula pana la data de 20 octombrie, dar nu mai tarziu de data de 31 decembrie a fiecarui an. (22) Incepand cut ianuarie 2024, pentru produsele prevazute la nr. ort. 1 din anexa nr. 1, actualizarea anual a nivelului accizei conform alin. (21) va fl limitata la un procent anual care va fi stabilt pana la 31 octombrie 2023.»" 11. La articolul |, dupa punctul 101 se introduce un nou punct, pet. 1017, cu urmatorul cuprins: 1071, La articolul 439, partea introductivé a alineatulul (2) se modifica gi va avea urmatorul cuprins: «(2) Accizele nearmonizate sunt taxe speciale percepute supra urmatoarelor produse cu potential de risc redus:»” 12. La articolul | punctul 104, anexa nr. 1 de la titlul VI Accize gi alte taxe speciale” se modifica gi se inlocuieste Gu anexa la prezenta lege. 13, La articolul |, dupa punctul 106 se introduc dou noi punete, pet. 106! gi 1062, cu urmatorul cuprins: 1061. La articolul 456 alineatul (1), litera g) se modificé iva avea urmatorul cuprins: 4g) cladirile une! institutii sau unitati care funcfioneaza sub coordonarea Ministerului Educatiei, ‘Ministerului Cercetari Inovari gi Digtaizari, Ministerului Familie, Tineretului gi Egalitai de Sanse sau a Ministerului Sportului, preoum si cladirile {ederalilor sportive nationale, ale Comitetului Olimpic gi Sportiv Roman, cu exceptia incaperior care sunt folosite pentru acivitat economice;». 1062. La articolul 456 alineatul (2), dupa litera h) se introduce 0 noué liters, lit. ht), cu urmatorul cuprins: eh?) cladirile noi sau reabiltate, cu destinafia de locuin{a, pentru care proprietarl executa pe cheltuiala proprie lucrari pentru cresterea performantei energetice, pentru instalarea de sisteme de producere a energie’ electrice din surse fotovoltaice sau pentru sistome ecologice cerificate de colectare si tratare a apelor uzate rezultate din consumul propriu;»" 14. La articolul |, punctul 117 se abroga. 15. Dupa articolul | se intreduce un nou articol, art. ", cu urmatorul cuprins: JArt. It, — Prevederile pet. 8° al art. | se aplica incepand cu data de 1 ianvarie 2023." 16, La articolul IV, alineatul (2) se modifica urmatorul euprins: (2) Prin derogare de Ia art, 342 alin. (1) din Legea rr. 227/2015, cu modifcarile si completarile ulterioare, in perioada 1 august 2022—31 decembrie 2023 inclusiv, pentru produsele prevazute la nr. crt. 1S din anexa nt. 1 la tiful Vill sAccize $i alte taxe speciale» din Legea nr, 227/2018, cu modificarile si completarile ulterioare, nivelul prevazut in coloanele nr. 3 si 4 din aceasta anexa nu se actualizeaza cu eresterea preturior de consun 17. Dupa articolul VI se intreduce un nou articol, art. VI, cu urmatorul euprins: Art. VI, — In cazul dividendelorcistribuite in baza situafilor financiare interimare tntocrite in cursul anului 2022, cota de impozit pe dividende este de 5%, fara recalcularea impozitul pe dividendele respective, dupa regularizarea acestora pe baza situatilor financiare anuale aferente exerciilui financiar 2022, aprobate potrivitlegi.” 18. Articolul Vil se modifica gi va avea urmatorul cuprins: Art. VIl— Ordonanta de urgenta a Guvemului nr. 193/202 privind introducerea sistemelor modeme de plata, publicata inMonitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 942 din 23 decembrie 2002, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 250/2003, cu modificarie gi completarile ulterioare, se modifica dupa cum urmeaza: «1. La articolul 1, alineatele (3), (3') $i (32) se modifica $i vor avea urmatorul cuprins: 1(8) Persoanele juridice care desfagoara activitati de comert cu aménuntul si cu rdicata, aga cum acestea sunt definite de Ordonanta Guvernului nr. 98/2000 privind comercializarea produselor gi servcilor de piafa, republicata, cu modificarle si completaileulterioare, precum si cele care desfagoara actvitat de prestari de servi, care realizeaza in cursul unui an incasari iin numerar eu 0 valoare mai mare de 50.000 ei, au obligatia sa accepte ca milloc de plata cardurile de debit, de credit sau preplatite, prin intermediul unui terminal POS si/sau al altor Solutii modeme de acceptare, inclusiv aplicati ce faciiteazé acceptarea plajior electronice. Prin activitatea de prestari de servici, in sensul prezentuluialineat, se infelege operaiiunea definita a art 271 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarle gi completarileulterioare. (3!) Obligatia de acceptare de calre persoanele juridice prevazute la alin. (3) a cardurilor de debit, de credit sau preplatite, prin intermediul unui terminal POS si/sau al altor solutii moderne de acceptare, se naste incepand cu trimestrul Uurmator celui in care incasarile in numerar din cursul anului respectiv au depasit pragul de 50,000 li. (32) In cazul in care, timp de 2 ani consecutvi, pragul mentionat la alin. (8) nu a fost depasit, enitaiie desemnate la alin. (3) nu mai au obligatia de acceptare a cardurilor de debit de credit sau preplatite, prin intermediul unui terminal POS silsau al ator soluti modetne de acceptare, dar pot opta pentru Continuarea accepiiiri acestor instrumente de plata. 2. La articolul 3, alineatul (3) se modificé i va avea urmatorul cuprins: .3) Constatarea contraventilor prevazute la alin. (1) si apiicarea sanctiunilor contravenfonale se fac de cétre persoanele desemnate din cadrul structurlor cu atributii de control ale Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.”19. La articolul IX, literele e) gi i) se modifica gi vor avea urmatorul euprins: 8) prevederile pot. 4, 30, 43, 48, 49, 51—83, 71, 73—75, 81, 83-86 se aplica Incepand cu veniturle aferente anului 2023; i) prevederile pet. 106. si 107116 se aplica incepand cu data de 1 ianuarie 2025." www.cabinetexpert.ro 4 MONITORUL OFICIAL AL ROMANIE!, PARTEA I, Nr, 1228/20.XII,2022 Art. Il. — Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea rr. 22712015 privind Codul fiscal, cu modificarile gi completarile Uterioare, prevederile art, | pet, 79 intra ih vigoare fa 3 ze de fa data publicdrii prezentel legi tn Moritorul Oficial al Romaniei Partea | $i se aplica Incepand cu veniturile aferente anului 2023, Aceasta lege a fost adoptata de Parlamentul Roméniei, cu respectarea prevederilor art. 75 si ale art. 76 alin. (2) din Constituia Romani, republicata. p, PRESEDINTELE CAMERE! DEPUTATILOR, VASILE-DANIEL SUGIU Bucuresti, 20 decembrie 2022. Nr 370. p, PRESEDINTELE SENATULUI, ALINA-STEFANIA GORGHIU Te] Denumies produsoa Resa (STONE) om | sua grupet de produse um. [mz Tas we TOF Te Tt 5 7 7 B 7 7 “Aicool gi bitari alcotice 1] Bere tn cae Tiga Pas Pao 7 7 a0 Ta Ti Bere produst de ie aa Ta 2a aa producers independent seit producti anual a deplete 200 ni >| Vina Bide prods Ti Vinan inte Too 700 oF T00 To ‘Vina spamoase sone] aT wat] ous war J] Bara frmeniave ale | de prods dec bre 9 ina Tinie dea a a TH cid demereqide T00 0 or To0 To ere TTA, hidromel oop o00 70 To T00 To prin fermentarea une fol de mere np Tt abate i Fate 6.0 0.00 0.00 0.00 0.00 de pide, td ate daosur de rome sau aloool 32 pumoase sexe [aa wat aa Ta Th sande mere ide 00 00 T0 O00 To | Produce nternedire | Hae proaus | 47621 SUR a a | Aicoot cil Scars | ae acoolpar | S30R 38 | Aa0RRG | AGORRS | A208 RS [FOR ET, AlevoT aie prods a a de mii distr Tuan prelacrat ore Too fears | SST war anor | raRaT *) Avena este reprodusd In fcsimiwww.cabinetexpert.ro MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, PARTEA |, Nr 1228/20 XIl,2022 5 7 7.000 buciy —] 346,50 350 oe 606 oa | Tutun de format in oat, | ke SAR OT 350 Bo 606 oH destinat rulrii in figarete 9 [Alte tutunuri de fumat | ke SAR eT 350 378 606 cor Produse energetice TO | Beuzind cu plumb tonal 253017 [253017] 253017 [253017 | 25307 000 hi Taaeaa | 1eaeas | L9seas | 1eamas | L9ae as TT_| Benzing fara plumb Ton Rishis 2isnis | aisiis p2isiis | aisias 1000 ier Tes636 | 1osese | 1eseae | 1esea6 | 163630] 12_| Motoring Ton 179658 Sa | 1.798; 179653 T0900 hi Taimoa | TSIsos | TSIR04 | 131804 | TSIR Oe Pacart Tout THI, wilizaté fa seop ToT 707 7107 707 7107 comercial T3.2.utilizaié tn scop 707 707 TOT 707 ToT somercial a z 3 a 3 @ 7 Ta] Gaz petrolier ichefiat | toni 41. uilizat drept Go7,70 | 607,70] 607,70 | 6u7,70 | 607,70 ‘combustibil pentra ‘motor 42. wilizat drept 337,76 | 537,76 337,76 | 537,76 337,76 ‘combustibil pentra incalzire 143, wilizat fn consum 0,00 0,00 0,00 000 0,00 casnic*) 13] Gaz natural a TS.1. wlilivat drept 1232-122 1232 1232 1232 ccombustibil pentra ‘motor ‘illzat drept ‘combustibil pentra incalzire 15.2.1. in seop comercial oat Oat Oat Ost os 22. in seop TD TS 132 132 TS necomercialwww.cabinetexpert.ro MONITORUL OFICIAL AL ROMANIE!, PARTEA |, Nr, 1228/20.XIl,2022 Petvol lampant (kerosen)**) ae pe THOT ERODE SOS ESTE combusilpeney seq —T air | amir aay ag Tae copa oa on on TS, Blectrictate 237 Zar 237 Bat utilizati fn scop comercial 18.2, Blectricitate ara ara a4 a8 aie in seop necomercial *) Prin gaze petroliere lichefiate uilizate in consum casnic se infelege gazele petroliere lichefiate, distribute in bbutelii tip aragaz. Buteliile tip aragaz sunt aecle buteli cw o eapacitate de pani la maximum 12,5 ke, **) Petrohul lampant utilizat drept combustibil de persoanele fizice mu se accizeaza. PRESEDINTELE ROMANIEI DECRET pentru promulgarea Legii privind aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 16/2022 pentru modificarea $i completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative si alte masuri financiar-fiscale In temoiul prevederior art. 77 alin. (3) sale art. 100 alin. (1) din Constitutia Romane, republicata, Progedintele Romaniel decreteaza: Asticol unic. — Se promulg Legea privind aprobarea Ordonantei Guvemului fr. 16/2022 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative $i alte masur financiar-fiscale si se dispune publicarea acestei legi in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea | PRESEDINTELE ROMANIE! KLAUS-WERNER IOHANNIS Bucuresti, 20 decombrie 2022. Nr. 1.690)