Gestiune bancar Dumitru Ionut

RISCUL DE CREDIT (II)

I. Analiza portofoliului de credite i constituirea de provizioane Este o etap n gestionarea riscului de credit care urmeaz procesului de acordare a creditelor i vizeaz constituirea de resurse pentru acoperirea pierderilor care apar la portofoliul de credite. Vom urmri n continuare stabilirea nivelului cerut (de normele reglementare) al provizioanelor pentru riscul de credit. Se procedeaz mai nti la o clasificare a creditelor n cinci categorii, iar pentru fiecare categorie este normat un nivel de provizionare: Categorie de credite
Coeficieni de provizionare pentru Credite (altele dect cele nregistrate n valut sau indexate la cursul unei valute, acordate persoanelor fizice expuse la riscul valutar) Coeficieni de provizionare pentru creditele nregistrate n valut sau indexate la cursul unei valute, acordate persoanelor fizice expuse la riscul valutar

standard 0

observaie 0.05

substandard 0.2

ndoielnic 0.5

pierdere 1

0.07

0.08

0.23

0.53

Debitor, persoan fizic, expus la riscul valutar - debitor, persoan fizic, ce nu genereaz fluxuri de numerar nete pozitive n valuta de exprimare a creditului, care s permit rambursarea la termen a fiecrei rate de credit (principal i dobnd). Intrrile de numerar se ajusteaz n funcie de gradul de certitudine i de caracterul de permanen al acestora. Clasificarea creditelor in cazul instituiilor de credit are n vedere trei criterii : 1) serviciul datoriei capacitatea debitorului de a-i onora datoria la scaden, exprimat ca numr de zile de ntrziere de plat de la scaden; exist cinci intervale de timp n funcie de care se apreciaz serviciul datoriei (015 zile, 16-30 zile, 31-60 zile, 61-90 zile, minimum 91 de zile) 2) performana financiar Performan financiar - reflectarea potenialului economic i a soliditii financiare ale unei entiti, obinut n urma analizrii unui ansamblu de factori cantitativi i calitativi. Instituiile de credit ncadreaz debitorii din afara sectorului

Gestiune bancar Dumitru Ionut

instituiilor de credit n categorii de performan financiar, care se noteaz de la A la E, n ordinea descresctoare a calitii acesteia. Evaluarea performanei financiare a unui debitor, persoan fizic, se realizeaz potrivit criteriilor stabilite de instituiile de credit prin norme interne, pornindu-se de la procedura de clasificare a clientelei pe categorii de risc de nerambursare, elaborat de acestea. Evaluarea performanei financiare a unui debitor, persoan juridic, din afara sectorului instituiilor de credit se realizeaz potrivit normelor interne ale instituiilor de credit, pe baz de punctaj atribuit unor factori cantitativi i calitativi. Factorii cantitativi se refer n principal la urmtorii indicatori, acolo unde acetia pot fi determinai: lichiditate, solvabilitate, profitabilitate i risc, inclusiv riscul valutar. Factorii calitativi se refer cel puin la aspecte legate de modul de administrare a entitii analizate, de calitatea acionariatului, de garaniile primite (altele dect cele care sunt acceptate la diminuarea expunerii fa de debitor), de condiiile de pia n care aceasta i desfoar activitatea. n cazul n care instituiile de credit se gsesc n imposibilitate de a evalua performana financiar a unui debitor, persoan juridic, din afara sectorului instituiilor de credit, aceasta se ncadreaz direct n categoria E. 3) iniierea de proceduri judiciare cel puin una dintre urmtoarele msuri luate n scopul recuperrii creanelor: darea de ctre instan a hotrrii de deschidere a procedurii falimentului; declanarea procedurii de executare silit fa de persoanele fizice sau juridice. Din combinarea celor trei criterii rezult clasificarea creditelor conform principiului declasrii prin contaminare. Creditele acordate unui debitor i/sau plasamentele constituite la acesta se ncadreaz ntr-o singur categorie de clasificare, pe baza principiului declasrii prin contaminare, respectiv prin luarea n considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare. n scopul clasificrii creditelor/plasamentelor i al determinrii necesarului de provizioane specifice de risc de credit, se parcurg urmtoarele etape:

Gestiune bancar Dumitru Ionut

1. Clasificarea creditelor i/sau a plasamentelor prin aplicarea simultan a urmtoarelor criterii: - serviciul datoriei; - performana financiar; - iniierea de proceduri judiciare. Corespondena dintre criterii i categoriile de clasificare este prevzut n tabelul:
Serviciul datoriei Performana financiar A Standard B n observaie C Substandard D ndoielnic E Pierdere Nu s-au iniiat proceduri judiciare

0 -15 zile Pierdere n observaie 16 30 zile Pierdere Substandard 31 60 zile Pierdere ndoielnic 61 90 zile Pierdere Pierdere Minimum 91 de zile Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Substandard Pierdere ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

S-au iniiat proceduri judiciare judiciare

Daca este cazul, se procedeaz la reclasificarea expunerilor ntr-o singur categorie, pe baza principiului declasrii prin contaminare.

2. Determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit: 2.1. etap cu caracter opional - diminuarea expunerilor, de la etapa anterioar, care sunt garantate.

Gestiune bancar Dumitru Ionut

n scopul determinrii valorii cu care se diminueaz efectiv sumele reprezentnd expuneri din credite/plasamente, sumele nregistrate n contabilitate, aferente garaniilor eligibile, se ajusteaz prin aplicarea de coeficieni, cu valoarea cuprins ntre 0 i 1, rezultatul urmnd a fi limitat la nivelul sumelor garantate. Garaniile care pot fi luate n considerare de ctre mprumuttori n vederea diminurii expunerii fa de debitor sunt cele din tabelul de mai jos, precum i alte garanii reale n conformitate cu normele interne ale mprumuttorilor.
Tipul de garanie Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiei publice centrale de specialitate a statului romn sau ale Bncii Naionale a Romniei Titluri emise de administraia public central a statului romn sau de Banca Naional a Romniei Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor centrale, bncilor centrale din trile din categoria A sau ale Comunitilor Europene Titluri emise de administraiile centrale ori de bncile centrale, din rile din categoria A, sau de Comunitatea European Depozite colaterale plasate la instituia de credit imprumutatoare Certificate de depozit sau instrumente similare emise de instituia de credit imprumutatoare i ncredinate acesteia Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale bncilor de dezvoltare multilateral sau ale Bncii Europene de Investiii Titluri emise de ctre bncile de dezvoltare multilateral sau de Banca European de Investiii Titluri emise de ctre bncile de dezvoltare multilateral sau de Banca European de Investiii Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor locale din Romnia Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale instituiilor de credit din Romnia Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale administraiilor regionale sau locale din rile din categoria A Garanii exprese, irevocabile i necondiionate ale instituiilor de credit din rile din categoria A Garanii personale exprese, irevocabile i necondiionate emise de fondurile de garantare a creditelor (FGC) din Romnia Coeficientul maxim pentru deducere din expunerea mprumuttorului fata de debitor

0.8

0.5

n vederea deducerii din expunerea fa de debitor, coeficienii cu care se ajusteaz sumele nregistrate n contabilitate, aferente garaniilor din tabelul de mai sus, se stabilesc de mprumuttor, pentru fiecare categorie/caz. Valoarea acestor coeficieni nu

Gestiune bancar Dumitru Ionut

poate depi valoarea maxim prevzut n cadrul tabelului. mprumuttorul trebuie s dispun de documentaia de fundamentare aferent stabilirii valorii coeficienilor de ajustare. Orice garanie real, cu excepia gajului general, a garaniilor constituite asupra bunurilor viitoare1 i a garaniilor reale prevzute n tabelul de mai sus, poate fi luat n considerare pentru diminuarea expunerii mprumuttorului fa de debitor, la o valoare ce nu poate depi valoarea sa just2. n acest scop, mprumuttorii pot lua n considerare numai acele garanii reale pentru care acetia pot determina valoarea just pe baz de metodologii proprii prevzute n cadrul normelor interne. n scopul ajustrii valorii juste, mprumuttorul stabilete coeficieni, pentru fiecare categorie/caz. Garaniile aferente expunerilor reprezentnd principalul creditelor/plasamentelor clasificate n categoria "pierdere", n cazul crora serviciul datoriei este mai mare de 90 de zile i/sau n cazul crora au fost iniiate proceduri judiciare fa de operaiune ori fa de debitor, se ajusteaz prin aplicarea de coeficieni stabilii de mprumuttor, pentru fiecare categorie/caz. Valoarea acestor coeficieni nu poate fi mai mare de 0,25. mprumuttorul trebuie s dispun de documentaia de fundamentare aferent stabilirii acestor coeficieni. 2.2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra expunerilor prelucrate anterior i care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit. Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se refer la crearea acestora i se realizeaz prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit. Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la modificarea nivelului existent al acestora n vederea restabilirii egalitii dintre nivelul existent i cel al necesarului i se realizeaz prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a

Garaniile pe bunuri viitoare nu produc efecte dect din momentul n care debitorul obine proprietatea asupra bunurilor i, n consecin, nu pot fi luate n considerare n scopul diminurii expunerilor. Cu titlu de exemplu, pot fi menionate: garanii reprezentate de cesionarea despgubirilor din polie de asigurare care au ca obiect acoperirea riscului de credit, a despgubirilor din polie de asigurare de via; garanii reprezentate de cesionarea ncasrilor din creane viitoare. 2 Valoare just - suma la care poate fi tranzacionat un activ, de bunvoie, ntre pri aflate n cunotin de cauz, n cadrul unei tranzacii n care preul este determinat obiectiv.

Gestiune bancar Dumitru Ionut

sumei reprezentnd diferena dintre nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit i nivelul necesarului. Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la anularea provizioanelor specifice de risc de credit i se realizeaz prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor/plasamentelor pentru care este ndeplinit una dintre urmtoarele condiii: - au fost epuizate posibilitile legale de recuperare ori s-a mplinit termenul de prescripie; - au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament.

II. Restructurarea creditelor neperformante Metode de restructurare II.1 RESCADENTARE Modificarea scadentei si/sau a mrimii ratelor de credit fara a se depi durata iniiala de acordare a creditului. O soluie o constituie modificarea graficului de rambursare astfel nct mprumutatului sa i se permit pentru o anumit perioad de timp sa faca plati lunare ntrun cuantum mai mic, urmnd ca n perioada urmtoare mprumutatul s efectueze plti ntr-un cuantum sporit. Aceasta opiune de restructurare poate fi utilizata n cazul mprumutailor care se confrunt cu o reducere temporar a veniturilor, insa, pe termen lung, exist perspective de cretere a veniturilor, astfel nct s i poat executa n continuare obligaiile rezultate din contractul de credit. Caracteristici principale posibile: se ncheie un act adiional la contractul de credit iniial; se menine scadenta iniiala a creditului; se modifica momentele de rambursare a ratelor de credit; se includ sumelor restante in soldul creditului; se evita astfel acumularea penalitilor si a dobnzilor. se poate reduce rata dobnzii sau alte costuri pentru o perioada.

Gestiune bancar Dumitru Ionut

se poate acorda o perioada de gratie in care nu se achita principal, ci doar dobnzi sau se poate acorda, in cazuri speciale, perioada de gratie totala in care nu se achita nici dobnzi nici principal. II.2 REESALONARE Modificarea scadentei si/sau a mrimii ratelor de credit in sold cu depirea duratei iniiale de acordare a creditului. Caracteristici principale posibile: se ncheie un act adiional la contractul de credit iniial; se va depi durata iniiala de acordare a creditului prin lungirea scadentei finale; se modifica datele de rambursare a ratelor de credit; se includ sumelor restante in soldul creditului; se evita astfel acumularea penalitilor si a dobnzilor. se pot acorda perioade de gratie in care nu se achita principal; se poate reduce rata dobnzii sau alte costuri pentru o perioada. se poate acorda o perioada de gratie in care nu se achita principal, ci doar dobnzi sau se poate acorda, in cazuri speciale, perioada de gratie totala in care nu se achita nici dobnzi nici principal. II.3 REFINANTARE Acordarea unui nou credit pentru rambursarea creditului/creditelor in derulare restante Caracteristici principale posibile: posibilitatea consolidrii prin cumulare a doua sau mai multe credite intr-unul singur; durata de creditare nu va depi durata maxima de creditare a produsului ales pentru noul credit; se includ sumelor restante in soldul creditului; se evita astfel acumularea penalitilor si a dobnzilor. se poate acorda o perioada de gratie in care nu se achita principal, ci doar dobnzi sau se poate acorda, in cazuri speciale, perioada de gratie totala in care nu se achita nici dobnzi nici principal. II.4 CREDIT PE TERMEN SCURT

Gestiune bancar Dumitru Ionut

Acordarea unei facilitai de credit companiilor si autoritatilor locale care datorita nencasrii unor creane pe care le au (in special de la bugetul statului) nregistreaz probleme de rambursare a unor credite bancare Caracteristici principale posibile: se ncheie un act adiional la contractul de credit iniial; rambursarea facilitailor acordate de banca pe msura ncasrii creanelor; II.5 ALTE SOLUTII DE RESTRUCTURARE Cesiunea de creanta - contractul consta in transferul de ctre banca (cedent) a dreptului de creana cu titlu oneros ctre o alta persoana fizica sau juridica (cesionar) mpreuna cu toate garaniile care nsoesc creana. Subrogaia un mijloc convenional de transmitere a obligaiilor dintr-un raport juridic obligational, care consta in nlocuirea creditorului (banca) de ctre un tert (creditor solvens), care, pltind datoria debitorului, in acelai timp cu plata dobndete toate drepturile creditorului, inclusiv toate garaniile si accesoriile sale. Novatia - convenia prin care partile unui raport juridic obligational sting o obligatie existenta, nlocuind-o cu o noua obligaie prin schimbare de obiect, substituire de debitor sau substituire de creditor. Reduceri de datorie reducerea pariala a datoriei fata de banca.