CONTABILITATEA

INSTITUIILOR DE
CREDIT
CURS NR. 1 NOIUNI INTRODUCTIVE PRIVIND INSTITUIILE DE CREDIT

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Instituia de credit reprezint ntreprinderea a crei activitate const n
atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public i n
acordarea de credite n cont propriu.

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Bncile:
funcioneaz ntr-un sistem bancar ce reprezint ansamblul instituiilor,
relaiilor financiar-bancare, a normelor, tehnicilor i procedurilor care
interacioneaz pentru atragerea, mobilizarea i distribuirea de resurse
financiare;
sunt instituii de credit cu vocaie universal;
sunt organizate ca societi comerciale pe aciuni, cu capital de stat, privat
sau mixt;
atrag depozite i acord credite.

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Rolurile bncilor:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Sistemul bancar romnesc:

Banca central de emisiune:

are capital de stat, mixt sau privat;

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Funciile bncii centrale:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Funciile bncii centrale:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Bncile comerciale:
se afl pe palierul al 2-lea al sistemului bancar, n cadrul cruia dein cea mai
mare pondere;
atrag i mobilizeaz resurse disponibile de la firme i populaie (depozite);
le acord sub form de mprumuturi persoanelor fizice i juridice care le
solicit (credite);
efectueaz operaiuni de ncasri i pli cu numerar i alte servicii financiare
pentru clienii lor:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Bncile comerciale:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Bncile comerciale:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Bncile comerciale:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Funciile bncilor comerciale:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Funciile bncilor comerciale:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Structura organizatoric a bncilor comerciale:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Bncile de afaceri sau de investiii
se situeaz, alturi de bncile comerciale, pe palierul secund al sistemului bancar;
au ca activitate principal, pe lng acordarea de credite, participarea la
constituirea i luarea n gestiune a participaiilor ntreprinderilor;
sunt specializate pe anumite titluri i piee;
realizeaz operaiuni de inginerie financiar;
partea cea mai nsemnat din profitul lor provine din ncasarea de comisioane.
Bncile de depozit
efectueaz operaiuni de atragere de depozite i de acordare de credite pe sectoare
de activitate (de exemplu, industrie i comer)

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Bncile i instituiile de credit specializate

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Cooperativele de credit
sunt constituite ca asociaii autonome de persoane fizice unite voluntar n
scopul ndeplinirii nevoilor i aspiraiilor lor comune de ordin economic,
social i cultural;
activitatea lor se desfoar, cu precdere, pe principiul ntrajutorrii
membrilor cooperatori
atrag depozite i alte fonduri rambursabile;
acord credite;
sunt afiliate obligatoriu la o cas central.

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Cooperativele de credit:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Cooperative de credit:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Cteva coordonate ale sistemului bancar romnesc actual

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Cteva coordonate ale sistemului bancar romnesc actual

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Cteva coordonate ale sistemului bancar romnesc actual

Instituiile de credit care i desfoar activitatea n Romnia, inclusiv sucursalele
instituiilor de credit din alte state membre i din state tere, se evideniaz de ctre
Banca Naional a Romniei n registrul instituiilor de credit.
Entiti
I. INSTITUII DE CREDIT, total, din care:
PARTEA I - Instituii de credit persoane juridice romne, total,
din care:
Seciunea I - Bnci
Seciunea a II-a - Bnci de economisire i creditare n
domeniul locativ
Seciunea a III-a - Bnci de credit ipotecar
Seciunea a IV-a - Organizaii cooperatiste de credit - Total,
din care:
- Subsectiunea I - Case centrale
- Subsectiunea a II-a - Cooperative de credit
PARTEA II - Sucursalele instituiilor de credit persoane juridice
strine, total:
Seciunea I - Sucursale ale instituiilor de credit din state
tere

Numr (2016)
78
70
26
2
0
42
1
41
8
0

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Cteva coordonate ale sistemului bancar romnesc actual

Banca central monitorizeaz instituiile financiare nebancare (IFN) nscrise n

Registrul general i supravegheaz prudenial instituiile financiare nebancare nscrise
n Registrul special, care desfoar activitate pe teritoriul Romniei.
IV. INSTITUII FINANCIARE NEBANCARE, total, din care
A. Registrul general - Partea I - Active - Total, din care:
- Credite de consum
- Credite ipotecare i/sau imobiliare
- Microcreditare
- Finanarea tranzaciilor comerciale
- Factoring
- Leasing financiar
- Emitere de garanii i asumare de angajamente, inclusiv garantarea
creditului
- Activiti multiple de creditare
B. Registrul special - Partea I - Active - Total, din care:
- Leasing financiar
- Emitere de garanii i asumare de angajamente, inclusiv garantarea
creditului
- Activiti multiple de creditare
C. Registrul de eviden - Partea I - Active - Total, din care:
- Case de ajutor reciproc
- Case de amanet

5.971
176
4
0
2
1
1
23
5
140
42
5
1
36
5.753
2.726
3.020

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Instituiile financiare nebancare reprezint entitile, altele dect

instituiile de credit, ce desfoar activitate de creditare cu titlu profesional.
Au obligaia de a se constitui ca societi comerciale pe aciuni, cu excepia
Caselor de Ajutor Reciproc. Capitalul social minim al instituiilor financiare
nebancare nu poate fi mai mic dect echivalentul n moneda naional (leu)
al sumei de 200.000 euro.
Pot desfura activitile specifice prevzute n obiectul de activitate numai
dup primirea de la BNR a documentului care atest nscrierea n Registrul
general.

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Criteriile pentru nscrierea n Registrul special a instituiilor financiare

nebancare nscrise n Registrul general, care trebuie ndeplinite cumulativ
pentru 3 perioade de raportare trimestrial sucesive, sunt:
a) nivelul cumulat al capitalurilor proprii i surselor mprumutate pe baza
contractelor de mprumut/finanare existente n sold s fie de minimum
50.000.000 lei;
b) nivelul cumulat al creditelor/finanrilor acordate i angajamentelor
asumate existente n sold s fie de minimum 25.000.000 lei.

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Registrul de eviden al caselor de ajutor reciproc i al caselor de amanet

include casele de ajutor reciproc i casele de amanet ce pot desfura
urmtoarele tipuri de activiti:
i) acordare de credite, incluznd, fr a se limita la: credite de consum, credite
ipotecare, credite imobiliare, microcredite, finanarea tranzaciilor comerciale,
operaiuni de factoring, scontare, forfetare;
ii) emitere de garanii, asumare de angajamente de garantare, asumare de
angajamente de finanare;
iii)alte forme de finanare de natura creditului

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Instituiile financiare nebancare:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Instituiile financiare nebancare:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Definiia i tipologia instituiilor de credit

Instituiile financiare nebancare nu pot:

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Serviciile i produsele bancare

Bncile comerciale sunt generatoare de:
operaiuni bilaniere delimitate n 2 grupe:
active (de creditare i plasament) i
pasive (de constituire de depozite, reescontare, lombardare, formare de
capital propriu, rezerve i provizioane) sau
operaiuni extrabilaniere:
comerciale schimb valutar, tranzacii cu metale i pietre preioase,
vnzarea activelor luate drept garanie;
de comision (acreditive, incasso);
de mandat administrare titluri de valoare, executri testamentare.

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Serviciile i produsele bancare

Dup moneda n care sunt exprimate:

operaiuni n moned naional;
operaiuni n valut.
Dup scadena operaiunilor:
operaiuni la termen;
operaiuni la vedere.
Dup natura activului operat:
operaiuni cu moned;
operaiuni cu alte active financiare.
Dup natura clientelei:
operaiuni cu persoane fizice;
operaiuni cu persoane juridice.
Dup natura clientelei:
operaiuni de corporate banking
(wholesale);
operaiuni
de
retail
banking
(consumer).
Dup natura clientelei:
operaiuni cu corporaii;
operaiuni cu IMM-uri;

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Serviciile i produsele bancare

n practica bancar din ultima perioad operaiunile bancare s-au divizat
n:
-servicii bancare, care sunt solicitate de clieni bncilor;
-produse bancare, oferite de ctre bnci clientelei lor.
Exist i operaiuni care vizeaz produse asociate cu servicii.

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Serviciile i produsele bancare

Conf. univ. dr. Carmen Huian, CIC, CIG 3, 2016

Serviciile i produsele bancare