Compania off-shore sau paradisul fiscal

este o societate nregistrat ntr-o ar sau

ntr-un teritoriu dependent al unei ri cu
legislaie autonom, dar care nu desfoar
activiti economice pe teritoriul respectiv,
deci nu obine profit n ara unde a fost
nregistrat, ci n afara granielor acelui stat.

offshore sau off-shore = extrateritorial

 Prin zon off-shore se nelege o ar sau un
teritoriu cu un regim de nlesniri fiscale, care,
de obicei, limiteaz accesul la informaiile
despre operaiunile financiare efectuate prin
aceast zon, motiv pentru care se consider a
fi un paradis fiscal.
Termenul propriu-zis de paradis fiscal este preluat din limba
englez, de la cuvntul tax-haven, care nseamn refugiu,
port fiscal.
 amplasarea n imediata apropiere a mrilor i
oceanelor;
majoritatea paradisurilor fiscale sunt state mici,
de curnd independente, sau teritorii autonome
cu un plasament exotic i o populatie redus;
ofer avantaje fiscale, comparativ cu alte entiti
juridice;
protecia prin lege a operaiunilor financiare sau
comerciale realizate de persoanele fizice sau
juridice;
secretul bancar;
lipsa controlului asupra monedei;
si adapteaz permanent legislaia fiscal n
concordan cu evoluia acesteia pe plan
internaional.
 Paradisuri fiscale principale
Paradisuri fiscale secundare
n funcie de zona geografic: Zona Europa,
Zona Caraibelor, Zona Africa, Zona Asia-Pacific
Pentru persoane fizice: Andora, Cipru, Monaco
Pentru persoane juridice: Bahamas, Bermude,
Cipru, Insulele Virgine Britanice
 Evaziunea fiscal const n sustragerea
contribuabililor prin orice mijloace, n ntregime sau
n parte, de la plata impozitelor, taxelor i/sau
oricror alte sume datorate bugetului general
consolidat.
Evaziunea fiscal legal-sustragerea unei pri
din materia impozabil, fr ca aceasta s fie
considerat o infraciune. Cea mai rspndit
metod de evaziune fiscal legal o constituie
existena paradisurilor fiscale".
 practica societilor comerciale de a investi o parte
din profitul realizat n achiziii de maini sau
echipamente tehnice;

asociaiile de familie, precum i societile oculte

dintre soia i copii ntreprinztorului i acesta;

venitul total al membrilor familiei se poate mpri

n mod egal ntre acetia, indiferent de
contribuia fiecruia, obinndu-se o diminuare a
impozitului pe venitul datorat statului.
Studii de caz

Cel mai mare centru offshore din lume;

Privina combaterii evaziunii fiscale-

implementarea unui regim de taxe pe economii;

Mai bine de 1 an de la adoptarea acestei decizii,

indicele arat c investitorii din Elveia au rmas
pe loc;

Unele bnci s-au plns de restriciile impuse de

noua tax, considernd c o msur pentru
prevenirea evaziunii fiscale nu este absolut
necesar.
Isle of Man, naiunea cu cea mai veche structur
parlamentar, datnd de acum 1000 de ani, se
bucur de o economie naional de succes, cu
sectoare financiar, bancar si de asigurari bine
reglementate. n insul sunt nregistrate
aproximativ 33.000 de societti offshore.
Iniierea unei companii offshore n Isle of Man
presupune o procedur reglementat de Legea
companiilor, datnd din 1931:
Un Memorandum i Documentele de Asociere;
trebuie s existe cel puin doi directori i o
secretar;
un birou n Isle of Man i un furnizor de servicii
local;
Taxele pentru nregistrare = 180 de lire sterline,
la care se adaug unele taxe de pltit avocailor
sau contabililor care au oferit consultan.
 Evaziunea fiscal a fost i este un fenomen omniprezent n plan
economic i social. Amploarea acesteia este ngrijortoare
datorit lipsei unor msuri eficiente de prevenire i de
ascultare a ei, toate acesta afectnd stabilitatea economic a
statului.

Paradisurile fiscale au fost si ramn un mod ct se poate de

fiabil de a ocoli fiscalitatea excesiva din anumite ri i ct timp
vor fi diferene semnificative de legislatie fiscala ntre state, ele
vor prospera. Companiile de consultan i de intermediere a
nfiinrii de companii offshore n aceste "oaze fiscale" cunosc
toate portiele legale prin care clienii lor pot obine beneficii
maxime, i sunt mereu la curent cu modificrile n legislaia
internaional care ar putea limita folosirea acestor mijloace,
adaptibilitatea fiind cuvntul cheie n activitatea lor