Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
TVA-IV
Lector: Delia Cataramă
20.03.2008
Noutati fiscale in 2008
18.10.2007
• MO nr. 703
– valoarea totală a livrării, plus TVA, este mai mare decât echivalentul în
lei a 175 euro, stabilit anual prin aplicarea cursului de schimb obţinut în
prima zi lucrătoare din luna octombrie şi valabil de la data de 1 ianuarie
a anului următor;
– dovada exportului se va face prin factură sau alt document care ţine
locul acesteia, purtând avizul biroului vamal la ieşirea din Comunitate;
Noutati fiscale in 2008
• IMPACT:
• Exemplu:În cursul anului 2007 s-a încasat un avans de 10.000 lei pentru
realizarea unor lucrări de construcţii-montaj de 100.000 lei. Furnizorul a
emis factura pentru avansul încasat cu menţiunea "taxare inversă", iar
beneficiarul lucrărilor a înregistrat taxa de 1.900 lei aferentă avansului
plătit prin formula contabilă 4426 = 4427.
• La fiecare factură emisă pe baza situaţiilor de lucrări acceptate de
beneficiar se scade din avansul încasat 10% din valoarea lucrărilor
facturate. În cursul anului 2007 s-a emis o factură pentru lucrările
executate pe baza situaţiei de lucrări întocmite şi acceptate de beneficiar
de 20.000 lei, scăzându-se 2.000 lei din avansul încasat.
• În luna ianuarie 2008 este acceptată de către beneficiar situaţia de
lucrări pentru lucrările executate în trimestrul IV al anului 2007, în valoare
de 30.000 lei.
• În factură această operaţiune se va reflecta astfel:
• - storno facturi de avans nr. ..../2007 cu semnul minus: -3.000 lei (10%
din 30.000 lei) (fără TVA);
• - valoarea din situaţiile de lucrări: 30.000 lei, din care:
• - regularizare avans 2007: 3.000 lei (10% din 30.000 lei, fără TVA,
taxare inversă);
• - diferenţa 2008: 27.000 lei plus TVA 5.130 lei
• Total factură: 32.130 lei.
Noutati fiscale in 2008
• IMPACT: