SISTEMUL NAŢIONAL DE

RAPORTARE
-
SITUAȚII FINANCIARE

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE

Direcţia generală trezorerie şi contabilitate publică

Direcția de metodologie contabilă instituții publice
 ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ
nr. 88 din 18 septembrie 2013

privind adoptarea unor măsuri fiscal-bugetare

pentru îndeplinirea unor angajamente
convenite cu organismele internaţionale,
precum şi pentru modificarea şi completarea
unor acte normative

PUBLICATĂ ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 593 din 20 septembrie 2013

cu modificările ulterioare
 ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ
nr. 88 din 18 septembrie 2013

Sistemul naţional de raportare

= sistemul naţional de verificare, monitorizare, raportare
şi control al situaţiilor financiare, angajamentelor
legale şi bugetelor entităţilor publice

Implementarea sistemului
Registrul entităţilor publice
Raportarea bugetelor entităţilor publice
Controlul angajamentelor entităţilor publice
Raportarea situaţiilor financiare şi altor tipuri de rapoarte
SISTEMUL NAŢIONAL DE RAPORTARE

• NECESITATEA SCHIMBĂRII
SISTEMULUI DE RAPORTARE AL
INSTITUŢIILOR PUBLICE

• AVANTAJELE SISTEMULUI

• BENEFICII PENTRU INSTITUŢIILE

PUBLICE
 NECESITATEA SCHIMBĂRII SISTEMULUI DE
RAPORTARE AL INSTITUŢIILOR PUBLICE

• Proiect finantat din Fondul Social European prin

PODCA:

“Cresterea responsabilitatii administratiei publice prin

modernizarea sistemului informatic pentru raportarea
situatiilor financiare ale institutiilor publice”
 NECESITATEA SCHIMBĂRII SISTEMULUI DE RAPORTARE
AL
INSTITUŢIILOR PUBLICE

• Cresterea calitatii datelor raportate de catre institutiile

publice
• Transmiterea la EUROSTAT a datelor la nivel de detaliu
COFOG de catre statele membre UE, va avea caracter
obligatoriu;
• Solicitarea de catre organismele internationale (FMI,
Banca Mondiala) Romaniei, a unor informatii de detaliu
privind angajamentele bugetare si legale, executia
bugetara, in profil functional si economic;
• Marirea vitezei cu care se obtin informatiile;
• Cresterea capacitatii de stocare a informatiilor;
• Imbunatatirea calitatii informatiilor financiare si statistice.
 AVANTAJELE SISTEMULUI

• Imbunatateste disciplina financiara si previne formarea

datoriilor de catre institutiile publice;
• Furnizarea de informatii privind gradul de realizare a
veniturilor si de efectuare a cheltuielilor;
• Controlul angajamentelor in functie de bugetul disponibil;
• Aprobarea si semnarea electronica a datelor transmise
(raportate) in sistem;
• Acuratetea datelor;
• Reducerea timpului de lucru privind elaborarea situatiilor
financiare.
 BENEFICII PENTRU INSTITUŢIILE
PUBLICE
• Asigura ordonatorilor de credite un management bugetar
eficient, oferind in timp real informatii asupra utilizarii bugetului
de venituri si cheltuieli;
• Prelucrarea automata a rectificarilor bugetare;
• Institutiile publice nu vor mai transmite anexele aferente
conturilor de executie a bugetelor de venituri si cheltuieli,
acestea fiind generate automat de sistem;
• Sporirea transparentei administrative;
• Control al angajamentelor proprii;
• Reducerea numarului de formulare;
• Reconcilierea datelor din situatiile financiare;
• Alinierea Romaniei la standardele de contabilitate ale
administratiilor publice europene.
 MODIFICARI PROPUSE IN SISTEMUL DE RAPORTARE
AL INSTITUTIILOR PUBLICE
• Dezvoltarea conturilor de venituri si cheltuieli bugetare
(cash) din trezorerie la nivel de COFOG III: capitol,
subcapitol, paragraf (pentru venituri şi cheltuieli),
detaliate pe clasificatia economica la nivel de titlu,
articol, alineat (pentru cheltuieli);

• Buget elaborate la nivel de COFOG III;

• Controlul angajamentelor bugetare (CAB) in trezorerie;

• Transmiterea unor balante analitice standardizate la
nivelul MFP, de catre fiecare institutie publica;

• Eliminarea centralizarii (agregarii) situatiilor financiare la

nivelul ordonatorilor secundari si principali de credite;

• Consolidarea situaţiilor financiare.

 Implementarea şi funcţionarea sistemului naţional de verificare,
monitorizare, raportare şi control al situaţiilor financiare,
angajamentelor legale şi bugetelor entităţilor publice (OuG
nr.88/2013)
ENTITĂŢI PUBLICE:

1.Instituţiile publice definite în Legea privind finanţele publice

nr.500/2002, cu modificările şi completările ulterioare;

2. Instituţiile publice locale definite în Legea privind finanţele publice

locale nr.273/2006, cu modificările şi completările ulterioare;

3. Entităţile clasificate în administraţia publică potrivit Regulamentului

(CE) nr.549/2013 privind Sistemul European de conturi naţionale şi
regionale din Comunitate.
 ADMINISTRAREA SISTEMULUI ŞI INTERACŢIUNEA CU
ENTITĂŢILE PUBLICE

• Până la data de 31 decembrie 2017, entităţile publice

au obligaţia de a utiliza toate funcţionalităţile sistemului
naţional de raportare, la solicitarea Ministerului
Finanţelor Publice sau a unităţilor subordonate acestuia
şi potrivit calendarului stabilit în acest scop.
ADMINISTRAREA SISTEMULUI ŞI INTERACŢIUNEA CU
ENTITĂŢILE PUBLICE

• Până la data de 31 decembrie 2017, în paralel cu

utilizarea sistemului naţional de raportare, entităţile publice
au obligaţia de a întocmi şi de a depune situaţiile
financiare şi celelalte tipuri de rapoarte stabilite pe baza
datelor din evidenţa contabilă, pe suport hârtie, în formatul
şi la termenele stabilite de normele contabile în vigoare şi
de a depune bugetele de venituri şi cheltuieli aprobate
potrivit legislaţiei în vigoare la unităţile Trezoreriei Statului,
pe suport hârtie.

• Începând cu anul 2018, rapoartele acceptate de sistem

nu se mai transmit pe suport hârtie către Ministerul
Finanţelor Publice şi unităţile subordonate."
 ADMINISTRAREA SISTEMULUI ŞI INTERACŢIUNEA CU
ENTITĂŢILE PUBLICE
Entităţile publice au obligaţia de a furniza către
sistemul naţional de raportare:
• Date aferente identificării acestora ca persoane juridice;

• Bugetul agregat şi bugetul individual;

• Înregistrarea tuturor angajamentelor legale în sistemul de

control al angajamentelor;

• Înregistrarea în sistem a creditelor de angajament şi a

creditelor bugetare anterior semnării angajamentului legal;

• Raportarea situaţiilor financiare şi a altor tipuri de

rapoarte, stabilite pe baza datelor din contabilitatea
proprie.
 ACTE NORMATIVE – Contabilitate si situatii financiare (1)
• OMDB nr.2021/2013 pentru modificarea si completarea OMFP nr.1917/2005 – Planul de
conturi pentru institutii publice;

• OMDB nr. 556/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea

situaţiilor financiare trimestriale în anul 2014, precum şi a unor raportări financiare
lunare;
• OMDB nr. 845 din 25.06.2014 pentru modificarea şi completarea OMFP nr.1917/2005-
Planul de conturi pentru instituţii publice;

• OMDB nr. 1191/2014 pentru modificarea şi completarea OMFP nr.1917/2005;

• OMDB nr. 1400/2014 pentru completarea OMDB nr.556/2014 şi modificarea OMFP

nr.1917/2005;

• OMFP nr. 465/2015 – Norme metodologice de întocmire a situaţiilor financiare

trimestriale în anul 2015 şi de modificare şi completare a OMFP nr.1917/2005;

• OMFP nr. 82 /2016 – Norme metodologice de intocmire a situatiilor financiare la 31

dec.2015 si de modificare si completare a OMFP nr.1917/2005;

• OMFP nr. 529/2016 – Norme metodologice de întocmire a situaţiilor financiare

trimestriale în anul 2016 şi de modificare şi completare a OMFP nr.1917/2005.
 ACTE NORMATIVE – Contabilitate si situatii financiare (2)

•OMFP nr. 2373/2016 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice

privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de
conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate
prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.917/2005;

•OMFP nr. 191/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea

şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31 decembrie 2016,
precum şi pentru modificarea şi completarea anexei nr. 41 la Normele
metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale ale
instituţiilor publice, precum şi a unor raportări financiare lunare în anul 2009,
aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 629/2009.
 OMFP nr.2021/2013 pentru modificarea si completarea OMFP
nr.1917/2005 – Planul de conturi pentru institutii publice
OMDB nr.556/2014 (cap.III)

- Codificarea conturilor: 7 caractere pentru conturi sintetice şi 33

caractere pentru conturi analitice (obligatorii) + alte analitice
dupa nevoi;

-Utilizarea caracterelor obligatorii in inregistrarile contabile (7+33);

- Codificarea conturilor de creanţe şi datorii în curente şi necurente, în

vederea obţinerii bilanţului şi a notelor din sistem;

- Codificarea conturilor de creanţe şi datorii pe tipuri, în vederea

efectuării consolidării conturilor în sistem;

- Codificarea conturilor de disponibilităţii distinct pentru trezorerii şi

instituţii de credit, în vederea obţinerii Situaţiei fluxurilor de numerar
automat, din sistem;

- Alte codificări necesare obţinerii în viitor, din sistem şi a altor

rapoarte.
 OMDB nr.2021/2013 pentru modificarea si completarea OMFP
nr.1917/2005 – Planul de conturi pentru institutii publice
OMDB nr.845/2014
Modificări conceptuale aduse în Planul de conturi:
- Înregistrarea veniturilor proprii în conturi de venituri şi cheltuieli
bugetare: - venituri: 560, 561, 562;
- cheltuieli: 770 “Finanţare de la buget”

- Schimbarea închiderii conturilor de venituri (5xx) şi cheltuieli bugetare

(770) prin contul de rezultat al execuţiei (5xx), la sfârşitul exerciţiului
bugetar;

- Împrumutul din excedent în cursul anului;

- Raportarea contului 770 în Bilanţ cu semnul “-” pe rândul de

disponibilităţi (nu în Contul de rezultat patrimonial);

- Înregistrarea dobânzilor datorate şi calculate aferente exerciţiului

curent pentru împrumuturi (666 = 168);

- Eliminarea înregistrării dobânzilor pentru împrumuturi aferente anilor

următori (contul 471).
Ordinul ministrului delegat pentru buget nr.556/2014
Conturi analitice obligatorii:

- cod sector: 2 caractere

- cod sursa: o litera (A; B; C; D; E; F; G; L)
- clasificatie venituri (cap., subcap., paragraf)/clasificatie
funct.cheltuieli (cap.,subcap.,paragraf)/cod Excedent 98:
6 caractere
- clasificatie econ.cheltuieli (titlu,art.,alin.): 6 caractere
- sector/subsector SEC: 5 caractere (X)
- CUI partener: 13 caractere (X).

Conturi analitice proprii: incepand cu caracterul 41.

 FORMULARE DE RAPORTAT –
CARACTERISTICI GENERALE

• Completarea în sistem electronic a elementelor din

formularul „BALANTA " se efectuează de către instituţiile
publice pentru sectorul şi sursele de finanţare declarate
de acestea în "Fişa entităţii publice", astfel:

• Pentru fiecare sector in parte, cu toate sursele aferente

acestuia
 ASPECTE SPECIALE PENTRU COMPLETAREA ȘI DEPUNEREA
FORMULARELOR-1

1. Depunerea Balantei de deschidere:

– Are loc o singura data, la intrarea institutiei in sistem;

 ASPECTE SPECIALE PENTRU COMPLETAREA ȘI DEPUNEREA
FORMULARELOR-2

2. Depunere Cont de executie non-trezor:

- lunar, obligatoriu inaintea depunerii balantei de verificare;

- se completeaza conform regulii din extrasul bancar:

incasari pe credit si plati pe debit;

- nu avem solduri initiale la indicatorii de venituri si cheltuieli bugetare;

-codurile de venituri si cheltuieli bugetare se inchid la finele anului. In

formular soldurile finale ale conturilor de disponibil se raporteaza la Alte
disponibilitati;

- soldurile initiale si finale se valideaza cu soldurile din Balanta de

deschidere si Balanta de verificare
 ASPECTE SPECIALE PENTRU COMPLETAREA ȘI DEPUNEREA
FORMULARELOR-3

3. Depunerea Balantei de verificare:

- lunar, dupa depunerea Contului de executie non-
trezor;

- conturile 6xx/7xx neinchise lunar, dar inchise pentru

trimestrul precedent;

- se completeaza la nivelul rulajelor, nu total sume

- se raporteaza inclusiv conturile extrabilantiere

dezvoltate pe sectoare si surse
 ASPECTE SPECIALE PENTRU COMPLETAREA ȘI DEPUNEREA
FORMULARELOR-4

- validarea executiei cu Trezor si Non-trezor;

- sta la baza intocmirii Situatiilor financiare: Bilant,

Cont de rezultat patrimonial, Flux de trezorerie, cu
exceptia lunii decembrie, Note (creante, datorii,
provizioane, etc.);
 ASPECTE SPECIALE PENTRU COMPLETAREA ȘI DEPUNEREA
FORMULARELOR-5
4. Depunerea Balantei deschise pe conturi de venituri si
cheltuieli bugetare (cash) la luna decembrie:

- se depune numai la luna decembrie, dupa Contul de

executie non-trezor si inaintea balantei de verificare;

- conturile de venituri si cheltuieli bugetare deschise

(5XX, 770);

- conturile 6xx/7xx neinchise la trim IV, dar inchise

pentru trim.I-III;
- sta la baza intocmirii Fluxului de trezorerie-luna
decembrie
ASPECTE SPECIALE PENTRU COMPLETAREA ȘI DEPUNEREA
FORMULARELOR-6

• INSTITUȚIILE PUBLICE DEPUN TOATE

FORMULARELE, INDIFERENT DACA AU
SAU NU VALORI.

• IN CAZUL IN CARE UN FORMULAR NU

PREZINTA VALORI SE BIFEAZA
OPTIUNEA FARA VALORI.
 Rapoarte de intrare -1

- Balanța de deschidere,-o singură dată la

intrarea în sistem

1)Cont de execuție non-trezor, lunar

2)Balanța de verificare, lunar

3)Plați restante, lunar

 Rapoarte de intrare-2
4) Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru cota-parte
aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare, trimestrial

5) Situația plăților efectuate din fonduri externe nerambursabile (FEN)

postaderare (titlul 56 și titlul 58), trimestrial

6) Situația plăților efectuate de la Titlul 65 ″ Cheltuieli aferente

programelor cu finanțare rambursabilă″, trimestrial

7) Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice,

trimestrial
 Rapoarte de intrare-3
8) Balanța deschisa luna 12, luna

9) Acțiuni și alte participații deținute de entitățile publice, în

numele statului român, la societăți comerciale,
societăți/companii naționale precum și în capitalul unor
organisme internaționale și companii străine, anual
10) Acțiuni/alte participații deținute direct/indirect de
unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici,
anual
11) Situația modificărilor în structura activelor
nete/capitalurilor proprii, anual
12) Situația activelor fixe corporale, anual
13) Situația activelor fixe necorporale, anual
14) Situația stocurilor anual
Rapoarte de ieșire pe baza balanței de verificare-1

1)Bilanț,

2)Contul de rezultat patrimonial,

3)Situația fluxurilor de numerar (bănci și trezorerie),

4)Situația creanțelor,

5)Situația datoriilor,
 Rapoarte de ieșire pe baza balanței de verificare-2

6) Situația provizioanelor,

7) Situația veniturilor din impozite, taxe și contribuții,

8) Situația veniturilor din vânzări de bunuri și servicii,

9) Situația cheltuielilor cu transferuri,

10) Situația sumelor evidențiate în conturi în afara bilanțului rezultate

din operațiuni ce decurg din administrarea veniturilor bugetului
general consolidat.
 Rapoarte de ieșire pe baza rapoartelor de intrare-1

1)Cont de execuție non-trezor,

2)Balanța de verificare,

3)Plați restante,

4)Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru cota-parte

aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare,

5)Situația plăților efectuate din fonduri externe nerambursabile (FEN)

postaderare (titlul 56 și titlul 58),

6)Situația plăților efectuate de la Titlul 65 ″ Cheltuieli aferente

programelor cu finanțare nerambursabilă″,
 Rapoarte de ieșire pe baza rapoartelor de intrare-2

7) Situația plăților efectuate de la Titlul 65 ″ Cheltuieli aferente programelor cu finanțare

rambursabilă″,

8) Acțiuni și alte participații deținute de entitățile publice, în numele statului român, la

societăți comerciale, societăți/companii naționale precum și în capitalul unor organisme
internaționale și companii străine,

9) Acțiuni/alte participații deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la

operatorii economici,

10) Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii,

11) Situația activelor fixe corporale,

12) Situația activelor fixe necorporale,

13) Situația stocurilor

 Alte rapoarte de ieșire

1)Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice – Venituri,

2)Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice – Cheltuieli,

3)Raport de închidere venituri și cheltuieli,

4)Raport feedback situații financiare,

5)Raport martor eliminări consolidare situații financiare.

VĂ MULŢUMIM!