Consultanta implementare sistem de control intern managerial si elaborare Proceduri Control Intern in conformitate cu Ordinul Ministrului Finante Publice

OMFP nr. 946/2005 privind Codul Controlului Intern.

Etapele procesului de gestionare a riscurilor: - Identificarea riscurilor din cadrul entitatilor; - Evaluarea riscurilor si stabilirea scoring-ului; - Controlul riscurilor pentru limitarea amenintarilor acestora;

CONSULTANTA INSTITUTII PUBLICE

organigrama care cuprinde, descrie toate structurile; - manuale de proceduri care definesc; - responsabilittile; - delegrile de competen; - sarcinile; - modul de transmitere a informaiilor etc.

La entittile mari este necesar organizarea separat a patru functiuni fundamentale realizate de persoane, ierarhii diferite: -functia de decizie necesar organizarea separat fa de parteneri, salariai etc.; La entittile mari este care implic angajarea entitii a patru functiuni fundamentale realizate -functia de ierarhii diferite: de persoane, detinere de bunuri fizice si valori monetare (gestionarii); -functia de contabilizare, exercitat de orice persoan care prelucreaz informaii contabile; -functia de control care implic verificarea operaiilor de decizie, detinere de bunuri, contabilizare. Nesepararea celor patru functiuni fundamentale creeaz posibilitatea de fraud. Principiul autocontrolului care presupune c procedurile de control intern s cuprind si proceduri de autocontrol menite s descopere neregularitile. Procedurile de autocontrol nseamn: -verificarea unor informaii prin alte informaii furnizate de diverse documente; -controlul reciproc, adic verificri, corelri ale informatiilor obtinute de la dou persoane.

Principiul permanentei implic stabilitate pentru procedurile de control intern n contextul n care este eliminat rigiditatea si este asigurat adaptarea la schimbrile interne i externe aprute.Principiul permanenei permite delimitarea: Principiul universalittii care presupune proceduri de control intern:

Principiul pentru toate persoanele -deficientelor controlului intern; din entitate; deficientelor controlului intern; universalittii care presupune proceduri de control intern: - cazurilor de nerespectare a procedurilor de control intern. - cazurilor de nerespectare a procedurilor de control intern. - pentru toate activele si pasivele deinute; - permanente. Principiul informrii presupune ca informaia rezultat ca urmare a aplicrii procedurilor de control intern s ndeplineasc dou caliti: s fie verificabil i s fie util. O informaie este verificabil dac i se pot identifica sursele, documentele de unde rezult, adic poate fi justificat i autentificat. Acest lucru este asigurat printr-o conservare adecvat a informaiei care implic: - numerotarea, sortarea, arhivarea documentelor contabile; - pstrarea corespunztoare pe perioada prevzut de lege.O informaie este considerat a fi util dac este obinut de la surs, este lipsit de redundan, iar costul obinerii ei este inferior avantajelor pe care le genereaz.

Principiul autocontrolului care presupune c procedurile de control referire la: Controlul intern trebuie realizat n baza mai multor principii, fcndu-se intern s cuprind si proceduri organizrii menite s Principiulale controlului intern descopere neregularit ile. Principii de autocontrol care implic organizarea adecvata fiecrei entiti elaborndu-se: