Tema 6.

Estimarea calitii portofoliului de credite la banca comercial

1. Mecanismul determinrii calitii portofoliului de credite al bncii comerciale. Reducerile pentru pierderi la credite. 2. Depistarea creditelor neperformante, creditelor expirate i n stare de acumulare. 3. Recuperarea creditelor neperformante i expirate. 4. Gestiunea creditelor problematice. 5. Eficiena creditrii bancare.

1. Mecanismul determinrii calitii portofoliului de credite al bncii comerciale.

Portofoliul de credite al bncii reprezint totalitatea creditelor acordate de banc la un moment dat de timp sau suma creditelor bncii (inclusiv factoringul, cambiile, cambiile scontate, cardurile de credit, overdrafturile temporare permise, finanarea tranzaciilor comerciale, acordurile REPO, plasrile-garanii la termen n bnci) i datoriilor debitoare privind leasingul financiar, minus alocrile pentru pierderi la credite sau leasing. Un moment important n dirijarea portofoliului de credite este alegerea criteriilor de evaluare a calitii fiecrui credit n parte. Dirijarea calitii portofoliului de credite presupune cteva etape: 1. Alegerea criteriului de evaluare a calitii fiecrui credit; 2. Determinarea categoriilor n care vor fi incluse creditele n dependen de riscul pe care l implic fiecare credit; 3. Evaluarea fiecrui credit eliberat de banc i raportarea acestuia la o anumit categorie n dependen de riscul nerambursrii; 4. Determinarea structurii portofoliului de credite i verificarea creditelor; 5. Aprecierea calitii portofoliului de credite n ntregime; 6. Analiza factorilor n dinamic care influeneaz calitatea portofoliului de credite; 7. Determinarea reducerilor pentru pierderi la credite, care s acopere riscul de credit al activitii de creditare; 8. Elaborarea unor msuri de mbuntire a calitii portofoliului de credite. Astfel calitatea portofoliului de credite se stabilete dup urmtoarele criterii: structur; 1

lichiditate (termen de scaden); gradul de utilizare; profitabilitate; stabilitate. Dup profitabilitate - rezolvarea problemei profitabilitii portofoliului de credite duce

la ndeplinirea scopului managementului bancar. Portofoliul de credite se studiaz dup gradul de profitabilitate dup urmtorii indicatori:

(ncasri dobnzi - Plai dobnzi - Ch.credite neperformante) Pn =------------------------------------------------------------------------- * 100% (2.3.1.) Profitul din credite determin rentabilitatea net a unui leu credit alocat; toate tipurile de credite sunt echivalente - se recomand s se stabileasc profitabilitatea net pentru diverse tipuri de credite. Exist o problem la stabilirea profitabilitii fiecrui tip de credit i anume stabilirea resurselor care frneaz aceste credite. Banca poate determina rentabilitatea fiecrui credit n parte: (ncasri dobnzi - Plai dobnzi -Ch.operationale) Pf.cr. - ------------------------------------------------------------- * 100% (2.3.2.) Suma creditelor

Din punct de vedere al asigurrii creditelor, bncile comerciale clasific creditele n trei categorii: 1. Credite asigurate - creditele care sunt asigurate cu gaj lichid, costul cruia acoper mprumutul acordat sau este asigurat cu garanii bancare; 2. Credite parial asigurate - credite care sunt asigurate doar cu cel puin 60 la sut, iar preul gajului pe pia sau costul acestuia este nedeterminabil; 3. Credite neasigurate - credite care nu sunt asigurate sau preul asigurrii reprezint mai puin de 60 la sut din costul creditului.

Clasificarea creditelor se face innd cont de evaluarea performanelor financiare ale clientului i capacitatea acestuia de a-i onora datoria la scaden. Din punct de vedere al rambursrii creditele din portofoliul de credite se clasific n trei categorii: 1. Credite rambursate la termen; 2. Credite rambursate cu dobnd aferent - se transform n credit restant pentru toat suma soldului ereditar, conform contractului de credit, la 31-a zi din momentul expirrii termenului de rambursare; 3. Credite fr dobnd - creditul neachitat mai mult de 60 de zile. Clasificarea creditelor bancare dup riscul pe care l implic: Activ/angajament condiional standard - activul/angajamentul condiional se considera standard n cazul n care: a) nu are pli expirate; b) sunt respectate toate condiiile contractuale, inclusiv cerinele de constituire a garaniei; c) nu a fost renegociat; d) situaia financiar a contraprii i fluxurile mijloacelor bneti viitoare estimate atesta o nalta capacitate de executare a angajamentelor acesteia i executarea obligaiunilor curente i viitoare; e) banca dispune de informaii actualizate privind situaia financiar a contraprii (cel puin trimestrial) i privind sursele de rambursare a datoriilor, precum i alte documente aferente activitii contraprii; f) nu este nici un motiv de a considera c banca n prezent sau pe viitor va fi expusa riscului pierderii. Activ/angajament condi ional supravegheat - activul/angajamentul condiional se va considera supravegheat n cazul n care capacitatea de plata a contraprii este una bun, gradul de lichiditate a obiectului gajului (constituit) are caracteristici stabile, banca a primit toate informaiile i datele necesare evalurii situaiei financiare, dar persist, cel puin, unul din urmtorii factori: a) exista probleme poteniale legate de situaia financiar a debitorului, iar n cazul creditului i de garantarea acestuia; b) exista probleme poteniale privind executarea obligaiunilor contraprii din cauza fluxurilor mijloacelor bneti neregulate (cu excepia celor cu caracter sezonier) i dificil de controlat, dei bonitatea lor nu s-a deteriorat; c) activul este utilizat n alte scopuri dect cele prevzute n contract; 3

d) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 31 pn la 90 de zile; e) au avut loc mai multe modificri ale termenelor de achitare a plilor prestabilite conform contractului; f) nu se respect ndeplinirea business-planului sau a argumentrii tehnico-economice (inclusiv cu modificrile i completrile ulterioare). Asemenea activ/angajament condiional necesit o atenie din partea conducerii bncii, deoarece dac nu vor fi luate msuri privind soluionarea acestor probleme, ele pot duce la deteriorarea activului/angajamentului condiional i la reducerea probabilitii privind satisfacerea pe viitor a creanelor bncii aferente acestuia. Activ/angajament condi ional substandard - activul/angajamentul condiional se consider substandard n cazul n care, n condiiile existenei certitudinii bncii privind deservirea i rambursarea activului, exist riscul pierderilor mai nalt dect cel obinuit i persist, cel puin, unul din urmtorii factori: a) situaia financiar a debitorului se nrutete; b) garania (dac aceasta exist) este insuficient sau se nrutete; c) banca nu a primit informaii actualizate suficiente privind situaia financiara a debitorului (cel puin trimestrial) i privind sursele de rambursare a datoriilor, precum i alte documente aferente activitii debitorului; d) fluxurile mijloacelor bneti ale debitorului sunt estimate a fi insuficiente pentru executarea regulat a obligaiunilor acesteia; e) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 91 pn la 180 de zile. Asemenea activ/angajament condiional necesita o atenie deosebit din partea conducerii bncii, deoarece exista probabilitatea c banca va suporta pierderi, daca nu vor fi nlturate neajunsurile. Activ/angajament condi ional dubios (ndoielnic) - activul/angajamentul condiional se consider dubios (ndoielnic) n cazul n care exista un risc nalt al pierderilor provocat de, cel puin, unul din urmtorii factori: a) exista probleme, inclusiv legate de situaia financiar i mediul de afaceri al debitorului, precum i de deteriorarea surselor de rambursare a datoriilor, care pun la ndoial i scad create; b) probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar exist anumii factori importani, concrei i bine argumentai care n curnd se vor realiza i care pot contribui la satisfacerea probabilitatea satisfacerii creanelor actuale/viitoare ale bncii aferente activului/angajamentului condiional n volum deplin n baza circumstanelor, condiiilor

total sau parial a creanelor actuale/viitoare ale bncii aferente activului/angajamentului condiional; c) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 181 pn la 360 de zile; d) a fost intentat procesul de insolvabilitate a debitorului pe parcursul relaiilor contractuale aferente acestui activ/angajament condiional; e) activul face obiectul unui litigiu n instana de judecat. Clasificarea acestui activ/angajament condiional n categoria compromis (pierderi) se amna pn la o determinare mai precis a strii activului/angajamentului condiional dat. Activ/angajament condi ional compromis (pierderi) activul/angajamentul condiional se considera compromis (pierderi) n cazul n care la momentul clasificrii nu pot fi satisfcute creanele actuale/viitoare ale bncii aferente acestuia, nu exist argumente n favoarea faptului c activul poate fi recuperat i/sau persist, cel puin, unul din urmtorii factori: a) debitorul se afla n proces de lichidare (cu excepia bncilor n proces de lichidare din Republica Moldova i a contraprilor a cror datorii sunt garantate cu imobil); b) obiectul gajului lipsete; c) recuperarea plilor se face cu ntrziere de 361 de zile i mai mult; d) ali factori care constituie motive pentru a considera ferm ca recuperarea activului nu este posibil. Daca activele/angajamentele condiionale pot fi clasificate diferit, conform criteriilor date, acestea se refer la o categorie mai dur. Prolongarea i renegocierea unui activ nu poate s determine clasificarea acestuia ntr-o categorie mai bun, dect acea care a fost la data prolongrii sau renegocierii. Activele/angajamentele condiionale clasificate ca substandard, dubios i compromis sunt considerate neperformante. n cazul n care contrapartea dispune de mai multe active/angajamente condiionale acordate de aceeai banc i oricare dintre acestea sunt clasificate ca neperformante, toate datoriile contraprii urmeaz a fi clasificate n aceeai categorie de active/angajamente condiionale neperformante. Rezervarea necesar a mijloacelor n conturile reduceri pierderi la active i provizioane pentru pierderi la angajamente condi ionale: Suma necesar a mijloacelor pentru rezervarea n conturile reduceri/provizioane pentru pierderi la active/angajamente condiionale se formeaz n urmtoarele mrimi de la suma activelor /angajamentelor condiionale din fiecare categorie de clasificare: (1) Standard 2 %; 5

(2) Supravegheate 5 %; (3) Substandard 30 %; (4) Dubioase (ndoielnice) 60 %; (5) Compromise (pierderi) 100 %. Completarea conturilor reduceri/provizioane pentru pierderi la active/angajamente condiionale pn la nivelul necesar se efectueaz n volum integral din contul cheltuielilor (conturile Defalcari pentru reduceri pentru pierderi la active i Cheltuieli cu provizioane la angajamente condiionale) i se reflect n bilanul contabil i n raportul privind rezultatele financiare ale bncii.

Depistarea creditelor neperformante, creditelor expirate i n stare de acumulare. Gestiunea creditelor problematice.
2. Creditele neperformante se pot defini ca fiind acele mprumuturi bancare acordate clienilor a cror situaie economico-financiar, deteriorat, din diverse cauze, n diferitele faze ale procesului de creditare, nu mai asigur condiii de rambursare integral sau parial a creditului i de achitare a dobnzilor i comisioanelor datorate. Rezult c un credit poate deveni problematic n oricare din fazele procesului de creditare, inclusiv n faza de analiz, datorit unor cauze dependente sau independente de practica bancar, dar n aceast faz el nu se manifest practic. In aceast faz de analiz i dup acordare, n faza de derulare pn la prima rambursare sau primul termen de plat a dobnzii, creditul problematic poate fi depistat numai dup anumite indicii care sunt de fapt, aanumitele semnale de avertizare. Cauze determinate de greeli comise de banc Aceste cauze urmeaz din punct de vedere cronologic etapele din activitatea de creditare, dup cum urmeaz: a) cauze care apar n stadiul de analiz: b) cauze care apar din modul de acordare a creditului1: c) cauze care apar pe parcursul derulrii creditului: d) cauze care apar cnd problema este efectiv: Cauze determinate de beneficiarii creditelor a) calitatea necorespunztoare a conducerii: b) deteriorarea procesului de producie: c)dezvoltarea prea rapid: d)politici de marketing necorespunztoare: e)politici i practici financiare necorespunztoare: Cauze determinate de factori externi
1

Manuale de credit ale bncilor comerciale.

a) factori de mediu: b) factori de natur economic i legislativ: c) factori de pia: 3. Recuperarea creditelor neperformante i expirate. Etapa de recuperare a creditelor neperformante trebuie s constituie, pentru fiecare banc, o etap adiacent care nu reprezint o practic de baz, ci din contra, s fie ultima soluie aplicat. De regul, etapa de recuperare a creditelor neperformante presupune riscuri majore, mai ales arunci cnd este necesar aplicarea unor metode de redresare economic a debitorului. In vederea recuperrii creditelor neperformante se pot aplica mai multe metode i anume2: 1. 2. 3. 4. pe cale amiabil; supraveghere bancar; metode de redresare economic; executarea silit.

4. Eficiena creditrii bancare. Bncile din sistemul bancar la capitolul de creditare bancar urmresc permanent meninerea poziiei a bncii i obinerea eficienei n urma oferirii creditelor bancare. Obinerea profitului n urma activitii de creditare rmne s fie principalul motiv pentru care bncile ofer produse de creditare clienilor si. Pentru o mai bun eficien n urma creditrii menionm cei mai importani factori care influeneaz asupra acesteia: - Elaborarea unei politici de creditare optime bazat pe principii clare de creditare; - Elaborarea unei strategii de creditare n activitatea desfurat de banc; - Determinarea competenelor precise a organelor din nivelul decizional i executiv al activitii de creditare; - Stabilirea corect a limitelor i restriciilor pentru fiecare subdiviziune din activitatea bncii; - Analiza minuioas a activitii clientului solicitant de credit, - Clasificarea corect a creditelor acordate i determinarea precis a graficului de rambursare a acestora; - Monitorizarea permanent a desfurrii activitii de creditare la nivelul fiecrei bnci, - Gestiunea reuit a creditelor neperformante i gsirea cilor de recuperare a activelor problematice; - mbuntirea permanent a calitii portofoliului de credite al bncii.

Drozd Iurie, Gestiunea 2001//www.cnaa.acad.md

lichiditii

bncii,

Tez

de

doctorat,

Chiinu

Pentru ca s fie urmrit eficiena activitii de creditare pot fi calculai unii indicatori ce ne demonstreaz att rentabilitatea portofoliului de credite al bncii, ct i eficiena acestuia prin prisma mbuntirii permanente a calitii acestuia: Tabelul 6.4.1. Indicatorii de urmrire a eficien ei portofoliului de credite al bncii n sistemul bancar na ional
Indicatorii ce trebuie calcula i K1 Descifrarea coeficientului Total credite/total active(%) Particularitate de analiz Analizm cota parte a creditelor n total portofoliu de credite al bncii Analizm calitatea portofoliului de credite al bncii Analizm impactul creditelor problematice n total active de inute de banc Analizm creditele neperformante n total portofoliu de credite Constituirea fondului de risc la nivel de banc Riscul acceptat n activitatea de creditare Probleme n activitatea creditar desfurat Riscul acceptat de banc la moment Ct de riscant este activitatea de creditare a bncii analizate Probleme n activitatea creditar desfurat Analizm acceptarea n portofoliu a apari iei creditelor problematice Rezultate Viziunea clar asupra activit ii de creditare din activitatea bncii Un portofoliu calitativ reprezint o politic optim promovat de banc n activitatea de creditare Gsirea solu iilor pentru diminuarea creditelor neperformante Micorarea acestui indicator este benefic pentru banc Cu ct indicatorul este mai mare cu att activitatea de creditare este mai riscant Acest indicator trebuie s fie ct mai mic pentru o bun activitate de creditare Diminuarea acestora prin intermediul diferitor strategii Riscul asumat de banc la etapa de gestiune Posibilitatea de asumare a diferitor grade a riscului de credit Stabilirea strategiei de diminuare din portofoliu de credite Stabilirea metodelor de recuperare a acestora

K2

Credite performante/total credite(%)

K3

Total credite neperformante/total active (%) Total credite neperformante/total credite (%) Reduceri pentru pierderi la credite/total credite(%) Credite nefavorabile/CNT(%)

K4 K5

K6

K7 K8 K9 K10 K11

Credite expirate/total credite(%) Valoarea total a expunerilor mari (u.m.) Suma total a expunerilor mari fa de persoanele afiliate Total credite nefavorabile Total credite nefavorabile i n stare de neacumulare

Dac sunt analizai i calculai aceti indicatori putem s ne facem o viziune clar asupra eficienei activitii de creditare n banca dat. Fiecare indicator are limitele sale stabilite de autoritatea monetar din sistemul bancar i banca este obligat s menin aceti indicatori n cadrul acestora.