Condiiile problemei

1) Facei cunotin cu soldurile analitice i sintetice la 1 septembrie i reflectai-le n registrele contabile respective. 2) Pe baza operaiilor financiar economice din septembrie ntocmii nregistrrile contabile, reflectndu-le concomitent n notele de contabilitate respective. 3) n registrul conturilor curente i decontarilor forma nr. 292 reflectai i pe conturi analitice operaiile financiar-economice din notele de contabilitate 4) nregistrai n conturile sintetice din Cartea Mare a operaiilor din notele de contabilitate. 5) Calculai n registrele evidenei analitice i sintetice suma rulajelor pe lun i a soldului la finele lunii pe fiecare cont analitic i sintetic. 6) ntocmii bilanul contabilprivind executarea devizelor de cheltuieli a instituiei bugetare la 1 octombrie 2012

Extras din Cartea Mare forma Nr. 308 la 1 septembrie 2012

Simbolul contului 01 020 06 070 071 090 120 160 170 171 172 173 177 178 180 185 188 198 199 Denumirea contului Mijloace fixe Uzura mijloacelor fixe Materiale i produse alimentare Obiecte de mic valoare i scurt durat n stocuri Obiecte de mic valoare i scurt durat n folosin Contul curent pentru cheltuielile instituiei Casa Decontri cu titularii de avans Decontari privind manco Decontri privind asigurarea social Decontri privind tiurile speciale de pli Decontri privind plile la buget Decontri cu personalul privind deponenii Decontri cu diferii debitori i creditori Decontri cu personalul privind retribuirea muncii Decontri cu membrii sindicatelor privind virrile n numerar a sumelor cotizaiilor de membru a sindicatelor Decontri privind asigurarea obligatorie cu Fondul Social Decontri privind ratele de asigurare socialde stat cu Fondul Social Decontri privind primele de asigurare obligatorie de asisten medical cu Compania Naional de Asigurri Medicale Cheltuieli bugetare pentru ntreinerea instituiilor pentru alte activiti Finanarea din buget pentru cheltuielile instituiei i pentru alte activitai Mijloacele prilor pentru ntreinerea instituiilor precolare Fondul Mijloacelor fixe Fondul OVMSD Debit 240 000 160 000 7 000 5 000 12 000 16 500 650 1 300 600 1 500 1 750 6 000 400 1 300 38 400 450 450 12 000 Credit

5 300

200 230 238 250 26 Total

320 000 280 000 12 600 80 000 17 000 610 100

610 100

Operatiunile financiar economice din luna septembrie anul 2012 Nr. Data d/o 1 1 2 2 2 3
Denumirea documentului in baza caruia sa efectuat operatia

Continutul operatiilor

Suma

Dt

Ct

3 Extras de cont Dispozitie de plata Extras de cont Dispozitie de plata

4 5 6 7 8

4 5 5 5 8

Cecul din carnetul de cecuri Extras de cont Ordin de plata Lista de calcul si plata Lista de calcul si plata Ordin de plata Extras de cont Dispozitie de plata

4 Incasarea finantatii pe contul curent al institutiei Virarea mijloacelor banesti din contul curent al institutiei: a) Bugetul local reprezentind ratele de asigurare obligatorii a cetatenilor b) Bugetul local reprezentind impozitul retinut din retributii c) Fondul social, reprezentind ratele de asigurare ale institutiei d) Sindicatului de ramura si sindicatului institutiei reprezentind cotizatiile de membru al sindicatelor e) Fondul asigurarilor sociale reprzentind ratele de asigurare ale institutiei Suma ridicata in numerar din contul curent de la banca Suma avansului spre decontare platita din casa titularilor de avans Suma retributiei, pe luna august, platita din casa salariatilor Suma retributiei neridicate la termenul stabilit in luna septembrie Suma retributiei deponente platita din casa salariatilor Virarea mijloacelor banesti din contul curent al institutiei SA Busuioc pentru stingerea datoriei creditate Cheltuieli justificate de titularii de avans Suma mijloacelor banesti incasate in contul curent pentru intretinerea copiilor in institutia prescolara Valoarea materialelor intrate in magazie de la SA Busuioc fara plata anticipata Valoarea materialelor predate de la magazie in folosinta

5 52000

6 090

7 230

450

188

090

6000 12000

173 198

090 090

450

185

090

1500 41100

171 120

090 090

880 38160 240 280

160 180 180 177

120 120 177 120

1140

178

090

9 10

10 10

Decontul de avans Extras de cont Chitante-aviz Bon de intrare

870

200

160

1410 1410 630 150

120 090 060 200

172 120 178 060

11

11

12

12

Bon de consum

13

15

Bon de intrare

14

16

Act de casare a mijloacelor fixe Bon de intrare

15

23

16 17

24 25

Bon de consum Lista de inventariere Darea de seama a gestionarului Tabelul de evidenta a frecventei copiilor Tabelul de utilizare a timpului de lucru Certificat medical

18 19

29 30

Valoarea mijloacelor fixe intrate in magazie prin achizitie de la intreprinderea mixta Noroc Valoarea mijloacelor fixe iesite din patrimoniul institutiei prin casare (uzura 100%) Valoarea OMVSD intrate in patrimoniul institutiei prin achizitie de la SRL Struguras OMVSD predate in magazie in folosinta Valoarea OMVSD constatata lipsa la inventariere imputata persoanei vinovate Valoarea materialelor consumate Calcularea platii pe septembrie pentru intretinerea copiilor in institutia prescolara Suma retributiei calculata salariatilor pe luna septembrie Indemnizatia pentru incapacitatea temporala de munca calculata salariatilor Suma impozitului retinut din retributie Suma ratei de asigurare obligatorie retinuta din retributie, 6% Cotizatiile de membru al sindicatelor retinute din retributie, 1% Suma ratelor de asigurare calculata in : a) Fondul social (23%) b) Fondul medical (3,5%) Suma mijloacelor banesti rambursata din casa in contul curent la banca

3260 3260 1250

01 200 020

178 250 01

500 500 320 320 130 130 140

070 200 071 260 170 260 200

178 260 070 071 173 070 060

1430 26900 640

172 200 198

238 180 180

20 21

30 30

22 23 24 25

30 30 30 30

Lista de plata si calcul Lista de calcul si plata Lista de calcul si plata Lista de calcul si plata

4300 1614 269

180 180 180

173 188 185

26

30

Calcul din carnetul de cecuri

6187 941,5 1700

200 200 090

198 199 120