STUDIU DE CAZ

CENTRUL DE SERVICII DE ASISTENTA SOCIALA PENTRU PERSOANE VARSTNICE

ANALIZA FINANCIARA
Rata de actualizare utilizat n cadrul acestui proiect este de 5% in termeni reali, conform Anexei 2 Recomandri privind elaborarea analizei cost beneficiu, la Ghidul solicitantului pentru Programul Operaional Regional 2007-2013 Axa prioritar 3 mbuntirea infrastructurii sociale Domeniul de intervenie 3.2 Reabilitarea / modernizarea / dezvoltarea i echiparea infrastructurii serviciilor sociale. In conformitate cu acelasi document, orizontul de analiza utilizat in cadrul proiectului este de 20 ani. Dintre acestia, primii 3 ani sunt anii de implementare a proiectului: consideram ca proiectul este depus in trimestrul III 2009, in anul 2009 se realizeaza proiectul tehnic si detaliile de executie si se lanseaza procedura de achizitii pentru lucrari. Lucrarile propriu-zise incep in 2010 si dureaza, conform DALI, 12 luni. In aceeasi perioada se realizeaza si dotarile specifice. Urmeaza elaborarea raportului final, evenimentul de inaugurare, auditarea si inchiderea proiectului, estimate la inceputul semestrului 2 al lui 2011. Determinarea indicatorilor Analizei Cost-Beneficiu s-a realizat in termeni reali in lei, utilizand preturile constante ale anului 2009 anul depunerii proiectului.

1.1 COSTURI DE INVESTITIE

Valoarea totala a investitiei este de 3.441.916,21 lei, inclusiv TVA, in preturi constante, echivalentul a 804.806,56 euro (determinat utilizand cursul de 1 euro = 4,2767 lei, cursul BCE la data de 16.03.2009). Valoarea fara TVA este de 2.898.315,00 lei, din care constructii-montaj 2.108.413,00 lei. Structura bugetului proiectului este realizata conform Ghidului solicitantului, pe baza Devizului General de lucrari. In functie de graficul de esalonare a activitatilor proiectului, a fost esalonata investitia, dupa cum este prezentat in tabelul urmator:

Tabel 4-1 Esalonarea investitiei

Esalonarea investitiei pe ani (Lei cu T.V.A.) Anul Amenajarea pentru protecia mediului i aducerea la starea iniial Proiectare si asistenta tehnica Studii de teren Obtinerea de avize, acorduri si autorizatii Proiectare si engineering Consultanta Asistenta tehnica Investitia de baza Anul 1 0 237.955 4.071 9.957 198.480 25.447 Anul 2 0 37.321 37.321 1.780.567 Anul 3 6.107 18.660 18.660 992.188 Total 6.107 293.936 4.071 9.957 198.480 25.447 55.981 2.772.755

Constructii si instalatii Dotari de specialitate Produse informatice Alte cheltuieli Organizarea de santier Comisioane, taxe, cote legale si costuri de finantare Diverse si neprevazute Cheltuieli aferente implementarii Publicitate Audit

237.9 55 6,91%

1.780.567 49.046 26.775 22.271 199.550 35.000 14.000 21.000 2.101. 483 61,06%

890.283 92.230 9.675 11.135 11.135 49.887 24.500 9.800 14.700 1.102.4 78 32,03%

2.670.850 92.230 9.675 60.181 26.775 33.406 249.437 59.500 23.800 35.700 3.441.916 100%

Total: %

Sursa: Calcule proprii ale consultantului

Deoarece beneficiarul este o institutie publica pentru care TVA constituie un cost, in analiza financiara a fost luata in considerare, la costul investitiei si TVA, acesta fiind un flux de iesire care se plateste efectiv in acest caz. In analiza economica se opereaza corectia fiscala corespunzatoare, prin eliminarea TVA, care, in sensul analizei economice, la nivelul societatii, nu inseamna decat un transfer al banilor dintr-un buzunar in altul.

1.2 DETERMINAREA VALORII REZIDUALE

Deoarece elementele ce fac parte din investitie sunt patrimoniul DGASPC iar imobilul ce urmeaza a fi reabilitat, modernizat si echipat pentru centrul social are valoare contabila de 995.252,90 lei, pentru determinarea valorii reziduale s-a preferat utilizarea metodei valorii ramase a activelor, in locul metodei valorii de piata e imobilului. Astfel s-a determinat valoarea imobilului dupa terminarea investitiei, prin insumarea lucrarilor aferente investitiei de baza la actuala valoare contabila: Val de inventar dupa implementare = 955.252, 90lei + 2.772.754,70 lei = 3.768,007,60 lei In mod uzual, valoarea economica de viata a investitiilor de acest tip este de 50 ani, iar orizontul de analiza este de 20 ani. In aceste conditii putem estima valoarea reziduala ca fiind 3/5 din valoarea investitiei, adica 2.260,800 mii lei.

1.3 COSTURI DE OPERARE

Previzionarea costurilor de operare si intretinere a avut la baza Detalierea cheltuielilor pe articole si alineate, realizata in vederea aprobarii Bugetului Consiliului Local - DGASPC. Acest calcul este prezentat in Anexa. Trebuie specificat ca si in prezent cladirea exista si necesita cheltuieli de intretinere, mai ales pe timpul iernii, cand trebuie incalzita, pentru a nu se degrada. Deasemenea, in prezent exista un salariat care se ocupa de paza acestui imobil. Aceste costuri se reflecat in tabelul privind costurile de operare si intretinere. In determinarea costurilor necesare functionarii Centrului, s-au avut in vedere estimarile privind cheltuielile salariale, plecand de la necesarul de posturi si de la salariile pentru functiile similare in alte centre similare subordonate DGASPC:

Tabel 4-2 Estimare costuri de personal Denumirea postului Coordonator / inspector de specialitate Medic generalist Asistent fiziokinetoterapie Kinetoterapeut Psiholog Asistent social Consilier juridic Administrator Ingrijitor Total

Nr. posturi necesare 1 1 2 2 1 1 1 1 1 11

Salariu lunar lei 922 1.338 843 1024 1024 1024 866 941 675 9.500

Sursa: directia de profil din cadrul DGASPC Pentru determinarea costurilor privind energia electrica si incalzirea s-au utilizat datele privind consumurile, cuprinse in memoriile de specialitate din DALI si pretul unitar pentru energie si gaze in luna martie 2009. S-au utilizat si statisticile privind consumurile in anii anteriori (sursa: directia economica a DGASPC).

1.4 VENITURI DIN OPERARE

Proiectul, prin natura lui, nu genereaza venituri directe, prin perceperea unor taxe sau tarife de la utilizatorii serviciilor oferite. Costurile de operare si intretinere sunt acoperite, prin transferuri din bugetul Consiliului Local, pe baza planificarii bugetare anuale. In analiza financiara aceste transferuri sunt luate in considerare ca fluxuri financiare de intrare, in conformitate cu recomandarile Ghidului pentru elaborarea ACB pentru proiectele finantate din FEDR, FC si IPA, elaborat de Comisia Europeana, DG Regio, versiunea iunie 2008.

1.5 DEFINIREA STRUCTURII DE FINANTARE A INVESTITIEI

In tabelul urmator este determinata cantitatea optima de grant, in confomitate cu Regulamnetul 1083/2006, DCI POR si Ghidul solicitantului pentru Programul Operaional Regional 2007-2013, Axa prioritar 3 mbuntirea infrastructurii sociale, Domeniul de intervenie 3.2 Reabilitarea / modernizarea / dezvoltarea i echiparea infrastructurii serviciilor sociale. Astfel, fiind un proiect care nu genereaza venituri, se aplica structura de finantare prezentata in Ghid, astfel: finantare publica (grant) = 98% din valoarea eligibila a proiectului, contributia proprie = 2% din valoarea eligibila a proiectului si toate costurile neeligibile.

Astfel, tabelul 4-3 prezinta pachetul financiar al proiectului. Tabel 4-3 Pachetul financiar al proiectului NR. CRT. SURSE DE FINANARE I a. Valoarea total a proiectului, d.c.: Valoarea neeligibil a proiectului VALOARE (lei) 3.441.916,21 125.179,00

b. c. II

Valoarea eligibil a proiectului TVA Contribuia proprie n proiect, d.c.: Contribuia solicitantului la cheltuielile eligibile Contribuia solicitantului la cheltuielile neeligibile TVA ASISTEN FINANCIAR NERAMBURSABIL SOLICITAT

2.773.136,00 543.601,21 724.242,93

a.

55.462,72

b. c. III

125.179,00 543.601,21 2.717.673,28

Sursa de finatare pentru contributia solicitantului o constituie capitolul 70 din Bugetul de venituri si cheltuieli al DGASPC. Ca o exemplificare, in anul 2007, sumele acestea erau de 2.740.000 lei la indicatorul 71.01.02 Constructii, de 1.830.000 lei la indicatorul 71.01.02 masini, utilaje si mijloace de transport si de 313.000 lei la indicatorul 71.01.03 Mobilier, aparatura birotica 1.

Tabelul 4-4 Prezinta esalonarea costurilor de investitie pe surse.

Tabel 4-4 Esalonarea sumelor necesare investitiei pe surse Surse de finantare - mii Lei Anii 1 Contributia beneficiarului Contribuia solicitantului la cheltuielile eligibile Contribuia solicitantului la cheltuielile neeligibile TVA Total asistenta financiara nerambursabila Total resurse financiare 50,070 3,834 8,654 37,582 187,885 237,955 2 442,191 33,863 76,429 331,899 1.659,292 2.101,483 3 231,982 17,765 40,096 174,121 870,496 1.102,478

Sursa: DGASPC Contul de executie al institutiei publice cheltuiala la 31.12.2007; Capitolul 68.02 Asigurari si asistenta sociala