Aplicaia 3.

3 Rezolvare:
1. ntocmirea din numele furnizorului a facturii fiscale privind mrfurile livrate
factura 1.

factura 2.

a) data emiterii facturii fiscale 05.10.2012

c) data emiterii facturii fiscale 19.10.2012

b) date privind furnizorul i transportatorul:

d) date privind furnizorul i transportatorul:

Forward Internaional SRL

Credoprim SRL

Adresa: or. Chiinu, str. V. Alexandri 35

Adresa: or. Chiinu, str. Uzinelor 15

Codul fiscal/ nr. TVA 253802/ 0204284

Codul fiscal/ nr. TVA 2030002/ 0604507

Contul current: 222460100003007 n FinComBank- fil. 1

Contul current: 2224001498506 n BC Mobiasbanca - fil. 9

2. calcularea preului de vnzare cu amnuntul pentru fiecare unitate de marf aprovizionat

Denumirea mrfii

A
Yplon detergent
geamuri alcool 1l
Yplon detergent
geamuri lemon 1l
Yplon praf de curat
clorine 1kg
Yplon praf de curat
lemon 1 kg
Cacaval Rcani
Cacaval Olandez
Cacaval Rcani
amb.
Cacaval Olandez amb.
Total

Unitatea Cantitatea Valoarea Valoarea Cheltuieli

de
unui
pe total
de
msur
articol
articole transport
fr TVA fr TVA
1
2
3
4
5
Buc.
2
12,50
25,00
19,68

Valoarea Adaosul
total
comercial,
fr
lei
TVA
6
7
44,68
13,40

Preul de
vnzare
fr TVA,
lei
8
58,08

TVA
inclus n
preul de
vnzare, lei
9
11,62

Preul de vnzare,
inclusiv TVA, lei
Total
Unitar
10
69,70

11
34,85

Buc.

12,50

25,00

19,68

44,68

13,40

58,08

11,62

69,70

34,85

Buc.

9,73

19,46

15,32

34,78

10,43

45,21

9,04

54,25

27,13

Buc.

9,73

19,46

15,32

34,78

10,43

45,21

9,04

54,25

27,13

Kg.
Kg.
Kg.

10,5
10,5
35,5

57,50
56,67
58,33

603,75
595,04
2070,72

X
X
X

603,75
595,04
2070,72

60,38
59,50
207,07

664,13
654,54
2277,79

132,83
130,91
455,56

796,96
785,45
2733,35

75,90
74,80
77,00

Kg.
X

34,5
X

57,50
X

1983,75
5342,17

X
70,00

1983,75
5412,18

198,38
573,00

2182,13
5985,18

436,43
1197,04

2618,56
7182,22

75,90
X

3.contabilizarea operaiunilor
DT

521

6410,60

CT

DT

821

5342,17
1068,43
59,83

CT

DT

573,00

221

CT

5985,18
1197,04

1
10

DT
2

DT

242

CT

CT

573,00
5985,18
5342,17
70,00
49,86

DT
229
CT
59,83
49,86
9,97
11

217

DT
534
CT
1068,43
1197,04
14,00

12

6410,60
84,00
3
6

9,97
4

DT
84,00

539

CT
70,00
14,00

1. Primirea mrfurilor de la furnizori

2. TVA aferent mrfurilor primite
3. reflectarea serviciilor de transport
4. TVA aferent serviciilor de transport
5. Achitarea pentru mrfurile primite de la furnizori
6. achitarea serviciilor de transport
7. reflectarea adaosului comercial
8. vnzarea mrfurilor
9. TVA aferent mrfurilor livrate
10. pretenia naintat furnizorului n privina lipsei constatate din vina furnizorului la suma cu
TVA inclus
11. se reflect satisfacerea preteniei naintate prin livrarea unui lot suplimentar de mrfuri
12. se reflect TVA

Aplicaia 3.4 Rezolvare

1. nregistrarea operaiunilor economice ce in de aprovizionarea i livrarea mrfurilor,
ambalajelor n registrul operaiunilor economice din perioada 25-31 octombrie 2012
N/o
1

Coninutul operaiunii economice i documentele

Suma,lei

anexate
Stocul iniial la 25.10.2012 al contului:
-

Mrfuri n unitile de comer cu

Corespondena conturilor
Debit
Credit

202863,30

217.2

2722,50

217.5

65862,80

821
217.2

521

534

521

217.2

521

534

521

amnuntul la preul de vnzare cu amnuntul

2

Ambalaje

Adaos comercial
Aprovizionarea cu mrfuri de la furnizori:
1. Forward Internaional SRL

11400,62

2. ICS Trigor AVD SRL

13169,30

3. DuromoldSRL

5800,72

4. Credoprim SRL

3383,38

5. Octopus SRL

7346,70

6. JLC SA

3117,40

7. SA Franzelua

13023,72

8. M Fabrica de produse lactate din Hnceti SA

TVA aferent mrfurilor primite de le furnizori:

1045,20

1. Forward Internaional SRL

2280,12

2. ICS Trigor AVD SRL

2633,86

3. DuromoldSRL

1160,14

4. Credoprim SRL

676,68

5. Octopus SRL

1469,34

6. JLC SA

623,48

7. SA Franzelua

2604,74

8. M Fabrica de produse lactate din Hnceti SA

Cheltuieli de transport aferente mrfurilor primite de la

83,62

furnizori:
1.

Forward Internaional SRL

2. Octopus SRL
5

3. JLC SA
TVA aferent cheltuielilor de transport

345,00
124,50
170,00

1. Forward Internaional SRL

69,00

2. Octopus SRL

24,90

3. JLC SA

34,00

Ambalaje pentru mrfuri primite de la furnizori:

217.5

521

59,83

229

521

49,86

242

229

9,97
7,06

534
241

229
227

217.2

821

217.2

539

534
217.2
221

539
821
611.2

221

534

1. SA Franzelua

118,20

2. M Fabrica de produse lactate din Hnceti SA

Lipsurile de marf constatate la recepie din vina

118,20

furnizorului CredoprimSRL
1. se reflect pretenia naintat furnizorului la suma
cu TVA inclus
2. se reflect recuperarea preteniei naintate prin
virarea mijloacelor bneti n contul curent n
valut naional
8

3. se reflect TVA
Lipsurile de marf de la SA Franzeluaconstatate la

recepie din vina gestionarului FrieSA

nregistrarea adaosului comercial aferent mrfurilor
achiziionate:

10
11
12
13

1. Forward Internaional SRL

3523,69

2. ICS Trigor AVD SRL

3950,79

3. DuromoldSRL

1740,22

4. Credoprim SRL

1029,97

5. Octopus SRL

2241,36

6. JLC SA

311,74

7. SA Franzelua

1302,96

8. M Fabrica de produse lactate din Hnceti SA

Mrfurile achiziionate de la persoan fizic

104,52
12380,00

Impozitul pe venit reinut la sursa de plat

Se nregistreaz adaosul comercial
Livrarea mrfurilor cumprtorilor, cu achitare

619,00
3528,30

ulterioar prin virament:

1. Asociaiei salvai copiii

80045,30

2. Institutului Naional de standardizare i metrologie 34180,00

14

3. Asociaiei Foior
TVA aferent mrfurilor livrate cumprtorilor, cu

4520,00

achitare ulterioar prin virament:

1. Asociaiei salvai copiii

16009,06

2. Institutului Naional de standardizare i metrologie 6836,00

3. Asociaiei Foior

361,60

15

Se reflect adaosul comercial aferent mrfurilor

821

217.2

711

217.2

vndute:
1. Asociaiei salvai copiii

28816,31

2. Institutului Naional de standardizare i metrologie 12304,80

16

3. Asociaiei Foior
Se reflect costul mrfurilor vndute:

1464,48

1. Asociaiei salvai copiii

67238,05

2. Institutului Naional de standardizare i metrologie 28711,20

17

3. Asociaiei Foior
Mrfurile eliberate n secii:

3417,12

a) seciei de panificaie
-

mrfuri, la pre de vnzare cu amnuntul cu TVA

2480,00

811

217.2

ambalaj

90,40

811

217.5

521

242

521

242

521

242

b) seciei de lactate
18

19

mrfuri, la pre de vnzare cu amnuntul cu TVA

Ambalaj
Achitarea cu furnizorii pentru mrfurile primite:

420,40

1. Forward Internaional SRL

13680,74

2. ICS Trigor AVD SRL

15803,16

3. Credoprim SRL

4119,89

4. Octopus SRL

8816,04

5. JLC SA

3740,88

6. SA Franzelua

15628,46

7. M Fabrica de produse lactate din Hnceti SA

Achitarea fa de furnizori pentru ambalaj:
1. SA Franzelua

20

3110,74

2. M Fabrica de produse lactate din Hnceti SA

Achitarea pentru serviciile de transport:

1128,82
118,20
118,20

1. Forward Internaional SRL

414,00

2. Octopus SRL

149,40

3. JLC SA

204,00

21
22

Transferarea unui avans furnizorului DuromoldSRL 7000,00

Achitarea datoriei fa de furnizorul DuromoldSRL 6960,86

224
521

242
224

23

din contul avansului

Restituirea de ctre furnizor a sumei rmase a

39,14

242

224

24

avansului acordat.
Achitarea fa de persoana fizic n numerar

11761,00

539

241

25

Achitarea cumprtorilor pentru marf:

1. Asociaiei salvai copiii

242

221

96054,36

2. Institutului Naional de standardizare i metrologie 41016,00

3. Asociaiei Foior

4881,60

2. ntocmirea registrelor sintetice pe perioada de referin pentru conturile:

3. calcularea rulajelor i soldului final al conturilor nominalizate.

Aplicaia 3.5 Rezolvare

1. nregistrarea operaiunilor economice ce in de aprovizionarea i livrarea mrfurilor,
ambalajelor n registrul operaiunilor economice din perioada 25-31 octombrie 2012
N/o
1

Coninutul operaiunii economice i documentele

Suma,lei

anexate
Stocul iniial la 25.10.2012 al contului:
-

Mrfuri n unitile de comer cu

Corespondena conturilor
Debit
Credit

2568,78

217.2

724,50

217.5

256,88

821
217.2

amnuntul la preul de vnzare cu amnuntul

2

Ambalaje

Adaos comercial
Aprovizionarea cu mrfuri de la furnizori:

521

1. FPC arm SRL

17520,59

2. SA Franzelua Fabrica de pine nr.1

6610,80

3. SA Franzelua Fabrica de pine nr.2

TVA aferent mrfurilor primite de le furnizori:

5690,66

1. FPC arm SRL

1400,21

2. SA Franzelua Fabrica de pine nr.1

528,86

3. SA Franzelua Fabrica de pine nr.2

Cheltuieli de transport aferente mrfurilor primite de le

534

521

217.2

521

534

521

455,25

furnizori:

10

1. SA Franzelua Fabrica de pine nr.1

370,00

2. SA Franzelua Fabrica de pine nr.2

TVA aferent cheltuielilor de transport

470,00

1. SA Franzelua Fabrica de pine nr.1

74,00

2. SA Franzelua Fabrica de pine nr.2

plusurile de marf constatate la recepie

94,00

1. se reflect suma plusurilor constatate la recepie

70,00

217.2

612

2. se reflect adaosul comercial cu TVA aplicat de

7,00

217.2

821

217.2

821

unitatea de comer
nregistrarea adaosului comercial aferent mrfurilor
achiziionate:

11

12

1. FPC arm SRL

5256,18

2. SA Franzelua Fabrica de pine nr.1

698,08

3. SA Franzelua Fabrica de pine nr.2

Se primesc de la depozitul FrieSA:

643,07

1. Mrfuri, la preul de vnzare cu amnuntul

2480,00

217.2

217.1

2. ambalaj
Se reflect sumele ncasate din vnzarea mrfurilor

90,40

217.5
241

217.1
611.2

241

534

comform dispoziiilor de ncasare:

13

1. nr. 1527 din 25.10.2012

1456,00

2. nr. 1529 din 26.10.2012

1928,00

3. nr. 1531 din 27.10.2012

2530,00

4. nr. 1533 din 28.10.2012

2540,00

5. nr. 1535 din 29.10.2012

3620,00

6. nr. 1537 din 30.10.2012

2510,00

7. nr. 1539 din 31.10.2012

Suma TVA ncasat din vnzarea mrfurilor comform

1956,00

dispoziiilor de ncasare:

14

1. nr. 1527 din 25.10.2012

116,48

2. nr. 1529 din 26.10.2012

154,24

3. nr. 1531 din 27.10.2012

202,40

4. nr. 1533 din 28.10.2012

203,20

5. nr. 1535 din 29.10.2012

289,60

6. nr. 1537 din 30.10.2012

200,80

7. nr. 1539 din 31.10.2012

Sumele ncasate si predate ncasatorului bncii n

156,48
245

241

821

217.2

711.2

217.2

521

242

baza chitanelor la dispoziiile de ncasare:

15

1. nr. 1527 din 25.10.2012

1572,48

2. nr. 1529 din 26.10.2012

2082,24

3. nr. 1531 din 27.10.2012

2732,40

4. nr. 1533 din 28.10.2012

2743,20

5. nr. 1535 din 29.10.2012

3909,60

6. nr. 1537 din 30.10.2012

2710,80

7. nr. 1539 din 31.10.2012

Se reflect adaosul comercial i TVA aferent

2112,48

mrfurilor vndute n baza dispoziiilor de plat:

16

1. nr. 1527 din 25.10.2012

157,25

2. nr. 1529 din 26.10.2012

208,22

3. nr. 1531 din 27.10.2012

273,24

4. nr. 1533 din 28.10.2012

274,32

5. nr. 1535 din 29.10.2012

390,96

6. nr. 1537 din 30.10.2012

271,08

7. nr. 1539 din 31.10.2012

Se reflect costul mrfurilor vndute n baza

211,25

dispoziiilor de plat:

17

1. nr. 1527 din 25.10.2012

1415,23

2. nr. 1529 din 26.10.2012

1874,02

3. nr. 1531 din 27.10.2012

2459,16

4. nr. 1533 din 28.10.2012

2468,88

5. nr. 1535 din 29.10.2012

3518,64

6. nr. 1537 din 30.10.2012

2439,72

7. nr. 1539 din 31.10.2012

Achitarea cu furnizorii pentru mrfurile primite:
1. FPC arm SRL

1901,23
18920,80

18

2. SA Franzelua Fabrica de pine nr.1

7139,66

3. SA Franzelua Fabrica de pine nr.2

Achitarea pentru serviciile de transport:

6145,91

1. SA Franzelua Fabrica de pine nr.1

444,00

2. SA Franzelua Fabrica de pine nr.2

564,00

521

242

2. ntocmirea registrelor sintetice pe perioada de referin pentru conturile:

3. calcularea rulajelor i soldului final al conturilor nominalizate.

Aplicaia 3.6 Rezolvare

1. nregistrarea operaiunilor economice ce in de aprovizionarea i livrarea mrfurilor,
ambalajelor n registrul operaiunilor economice din perioada 25-31 octombrie 2012
N/o
1

Coninutul operaiunii economice i documentele

Suma,lei

anexate
Stocul iniial la 25.10.2012 al contului:
-

Mrfuri n unitile de comer cu

Corespondena conturilor
Debit
Credit

11460,80

217.2

724,50

217.5

3560,88

821
217.2

521

534

521

amnuntul la preul de vnzare cu amnuntul

2

Ambalaje

Adaos comercial
Aprovizionarea cu mrfuri de la furnizori:
1.

Lapmol SRL

3470,57

2.

JLC SA

2330,17

3.

SRL COMOL-CO

3800,61

4.
Fabrica de produse lactate din Hnceti SA
TVA aferent mrfurilor primite de le furnizori:

3780,41

10

1. Lapmol SRL

278,00

2. JLC SA

187,00

3. SRL COMOL-CO

304,05

4. Fabrica de produse lactate din Hnceti SA

nregistrarea adaosului comercial aferent mrfurilor

303,00
217.2

821

achiziionate:

11

12

1. Lapmol SRL

347,06

2. JLC SA

233,02

3. SRL COMOL-CO

380,06

4. Fabrica de produse lactate din Hnceti SA

Se primesc de la depozitul FrieSA:

378,04

1. Mrfuri, la preul de vnzare cu amnuntul

3110,74

217.2

217.1

2. ambalaj
Se reflect sumele ncasate din vnzarea mrfurilor

420,40

217.5
241

217.1
611.2

241

534

245

241

comform dispoziiilor de ncasare:

13

1. nr. 1528 din 25.10.2012

1894,40

2. nr. 1530 din 26.10.2012

1795,60

3. nr. 1532 din 27.10.2012

1580,30

4. nr. 1534 din 28.10.2012

2750,20

5. nr. 1536 din 29.10.2012

1842,00

6. nr. 1538 din 30.10.2012

2320,00

7. nr. 1540 din 31.10.2012

Suma TVA ncasat din vnzarea mrfurilor comform

1230,00

dispoziiilor de ncasare:

14

1. nr. 1527 din 25.10.2012

378,88

2. nr. 1529 din 26.10.2012

359,12

3. nr. 1531 din 27.10.2012

316,06

4. nr. 1533 din 28.10.2012

550,04

5. nr. 1535 din 29.10.2012

368,40

6. nr. 1537 din 30.10.2012

464,00

7. nr. 1539 din 31.10.2012

Sumele ncasate si predate ncasatorului bncii n

246,00

baza chitanelor la dispoziiile de ncasare:

1. nr. 1527 din 25.10.2012

2273,28

2. nr. 1529 din 26.10.2012

2154,72

3. nr. 1531 din 27.10.2012

1896,36

4. nr. 1533 din 28.10.2012

3300,24

15

5. nr. 1535 din 29.10.2012

2210,40

6. nr. 1537 din 30.10.2012

2784,00

7. nr. 1539 din 31.10.2012

Se reflect adaosul comercial i TVA aferent

1476,00
821

217.2

711.2

217.2

521

242

mrfurilor vndute n baza dispoziiilor de plat:

16

1. nr. 1527 din 25.10.2012

227,33

2. nr. 1529 din 26.10.2012

215,47

3. nr. 1531 din 27.10.2012

189,64

4. nr. 1533 din 28.10.2012

330,02

5. nr. 1535 din 29.10.2012

221,04

6. nr. 1537 din 30.10.2012

278,40

7. nr. 1539 din 31.10.2012

Se reflect costul mrfurilor vndute n baza

147,60

dispoziiilor de plat:

17

1. nr. 1527 din 25.10.2012

2045,95

2. nr. 1529 din 26.10.2012

1939,25

3. nr. 1531 din 27.10.2012

1706,72

4. nr. 1533 din 28.10.2012

2970,22

5. nr. 1535 din 29.10.2012

1989,36

6. nr. 1537 din 30.10.2012

2505,60

7. nr. 1539 din 31.10.2012

Achitarea cu furnizorii pentru mrfurile primite:

1328,40

1. Lapmol SRL

3748,57

2. JLC SA

2517,17

3. SRL COMOL-CO

4104,66

4. Fabrica de produse lactate din Hnceti SA

4083,41

2. ntocmirea registrelor sintetice pe perioada de referin pentru conturile:

3. calcularea rulajelor i soldului final al conturilor nominalizate.

Aplicaia 3.7 Rezolvare

1. nregistrarea operaiunilor economice ce in de aprovizionarea i livrarea mrfurilor,
ambalajelor n registrul operaiunilor economice din perioada 25-31 octombrie 2012
N/o
1

Coninutul operaiunii economice i documentele

Suma,lei

anexate
Stocul iniial la 25.10.2012 al contului:
-

Mrfuri n unitile de comer cu

Corespondena conturilor
Debit
Credit

1595922,50

217.2

478776,75

821

amnuntul la preul de vnzare cu amnuntul

2

Adaos comercial

Aprovizionarea cu mrfuri de la furnizori:

1. Ghesadi SRL

9916,67

2. Alexgrup SRL

4660,32

3. FPC Centru SRL

1200,00

4. I Melnic Valentin

5645,00

5. Melita-Med SRL
TVA aferent mrfurilor primite de le furnizori:

217.2

521

534

521

6450,00

1. Ghesadi SRL

1983,33

2. Alexgrup SRL

932,08

3. FPC Centru SRL

240,00

4. I Melnic Valentin

1129,00

10

nregistrarea adaosului comercial aferent mrfurilor

217.2

821

241

611.2

241

534

245

241

821

217.2

achiziionate:

11

1. Ghesadi SRL

2975,00

2. Alexgrup SRL

1398,10

3. FPC Centru SRL

360,00

4. I Melnic Valentin

1693,50

5. Melita-Med SRL
Se reflect sumele ncasate din vnzarea mrfurilor

1935,00

comform dispoziiilor de ncasare:

13

1. nr. 90 din 01.12.2012

13550,00

2. nr. 91 din 02.12.2012

7840,00

3. nr. 92 din 04.12.2012

4800,00

4. nr. 93 din 05.12.2012

4000,00

5. nr. 94 din 06.12.2012

5000,00

6. nr. 95 din 07.12.2012

4523,00

7. nr. 96 din 08.12.2012

Suma TVA ncasat din vnzarea mrfurilor comform

18350,00

dispoziiilor de ncasare:

14

1. nr. 90 din 01.12.2012

2710,00

2. nr. 91 din 02.12.2012

1568,00

3. nr. 92 din 04.12.2012

960,00

4. nr. 93 din 05.12.2012

800,00

5. nr. 94 din 06.12.2012

1000,00

6. nr. 95 din 07.12.2012

904,60

7. nr. 96 din 08.12.2012

Sumele ncasate si predate ncasatorului bncii n

3670,00

baza chitanelor la dispoziiile de ncasare:

15

1. nr. 90 din 01.12.2012

16260,00

2. nr. 91 din 02.12.2012

9408,00

3. nr. 92 din 04.12.2012

5760,00

4. nr. 93 din 05.12.2012

4800,00

5. nr. 94 din 06.12.2012

6000,00

6. nr. 95 din 07.12.2012

5427,60

7. nr. 96 din 08.12.2012

Se reflect adaosul comercial i TVA aferent
mrfurilor vndute n baza dispoziiilor de plat:

22020,00

16

1. nr. 90 din 01.12.2012

4878,00

2. nr. 91 din 02.12.2012

2822,40

3. nr. 92 din 04.12.2012

1728,00

4. nr. 93 din 05.12.2012

1440,00

5. nr. 94 din 06.12.2012

1800,00

6. nr. 95 din 07.12.2012

1628,28

7. nr. 96 din 08.12.2012

Se reflect costul mrfurilor vndute n baza

6606,00
711.2

dispoziiilor de plat:
1. nr. 90 din 01.12.2012

11382,00

2. nr. 91 din 02.12.2012

6585,60

3. nr. 92 din 04.12.2012

4032,00

4. nr. 93 din 05.12.2012

3360,00

5. nr. 94 din 06.12.2012

4200,00

6. nr. 95 din 07.12.2012

3799,32

7. nr. 96 din 08.12.2012

15414,00

217.2

17

Vnzarea mrfurilor cu achitarea n rate n numerar n

caserie:
a) suma ratei iniiale ncasate
-

set de mobil angajatului Rusu Margarita

1000,00

televizor cumprtorului Bivol Mihail

6666,67

b) TVA aferent ratei iniiale

-

set de mobil angajatului Rusu Margarita

200,00

televizor cumprtorului Bivol Mihail

1333,33

c) Suma creditului acordat cumprtorului

-

set de mobil angajatului Rusu Margarita

3000,00

televizor cumprtorului Bivol Mihail

6633,33

d) TVA aferent creditului acordat

-

set de mobil angajatului Rusu Margarita

600,00

televizor cumprtorului Bivol Mihail

1326,67

e) Suma dobnzii calculate

-

set de mobil angajatului Rusu Margarita

2484,00

televizor cumprtorului Bivol Mihail

6640,00

f) Decontarea costului mrfurilor vndute

-

set de mobil angajatului Rusu Margarita

3360,00

televizor cumprtorului Bivol Mihail

11172,00

g) Decontarea adaosului comercial aferent

241

611.2

241

534

227.3

611

227.3

534

227.3

515

711

217.2

821

217.2

mrfurilor vndute, inclusiv TVA

-

set de mobil angajatului Rusu Margarita

1440,00

18

- televizor cumprtorului Bivol Mihail

Vnzarea mrfurilor cu achitare ulterioar prin

4788,00
12830,00

221

19
20

virament
TVA aferent mrfurilor livrate
Se reflect mrimea adaosului comercial aferent

2566,00
4618,80

221
821

534
217.2

21
22

mrfurilor vndute
Se reflect costul mrfurilor vndute
Achitarea cumprtorilor pentru mrfurile livrate

10777,20
15396,00

711
242

217.2
221

17

Achitarea cu furnizorii pentru mrfurile primite:

521

242

1.

Ghesadi SRL

11900,00

2.

Alexgrup SRL

5592,40

3.

FPC Centru SRL

1440,00

4.

I Melnic Valentin

6774,00

611.2

5.

Melita-Med SRL

6450,00

2. ntocmirea registrelor sintetice pe perioada de referin pentru conturile:

3. calcularea rulajelor i soldului final al conturilor nominalizate.