Realizator:

Sd.sg. maj. Gabriel Cristian DINICIC

Cuprins:
Noiuni

teoretice legate de managementul situaiei financiar-patrimoniale Delimitari conceptuale privind managementul situatiei financiar-patrimoniale si obiectivele acestuia Analiza situaiei financiar-patrimoniale a S.C. ARCTICS.A Bibliografie

1.Noiuni teoretice legate de managementul situaiei financiarpatrimoniale

Managementul situaiei financiar-patrimoniale are impact n managementul financiar prin obiectivele sale:

asigurarea echilibrului economico-financiar; cresterea profitabilitatii firmei; asigurarea integritatii patrimoniale si a dezvoltarii si modernizarii patrimoniului firmei; asigurarea lichiditii si solvabilitii firmei; consolidarea gestiunii economico-financiare; perfecionarea si eficientizarea managementului general al firmei.

 Managementul situaiei financiar-patrimoniale face parte

din activitatea managerial formularea unor judeci de valoare calitative i cantitative privind starea, dinamica i perspectivele unui agent economic.

Analiza financiar-patrimoniala: informarea partenerilor; stabilirea masurilor de redresare mbuntire a performanelor.

economic

sau

de

 Relaiile de interaciune dintre firm i societate:

extrem de complexe reciproce

Managerii ntreprinderii nu o pot administra cu succes f r a ine cont de factorii care decurg din relaiile de intercondiionare reciproc

Managementul firmei trebuie s cunoasc situaia

actual a firmei, s identifice punctele slabe i cele forte ale acesteia.

 Managementul financiar - scopuri: asigurarea resurselor financiare necesare; alocarea i utilizarea lor profitabil; creterea valorii organizaiei; dezvoltarea, consolidarea i siguranta patrimoniului acesteia.
TRECUT REALITATE VIITOR

Acestui scop i serveste analiza economico-financiara.

2. Delimitri conceptuale privind managementul situaiei financiar-patrimoniale i obiectivele acestuia

Situaia financiar - patrimonial reprezint o anumit stare a capitalului din punct de vedere al existenei, structurii i al rezultatelor obinute, exprim valoarea economic a firmei.

barometrul managementului firmei; calitatea strategiilor, politicilor, programelor; modul de concepere i operaionalizare.

Sunt interesati n cunoasterea situaiei financiar patrimoniale:

proprietarii care vor s i cunoasc evolutia i situatia

averii; conducerea firmei pentru depistarea eventualelor situatii de dezechilibru financiar; statul, deoarece firma este pltitoare de impozite i taxe; partenerii de afaceri; organele judecatoresti.

Sistemul informational folosit n acest segment de management este format din instrumente i indicatori.

Instrumente: bilantul i contul de profit i pierdere; contabilitatea financiar i de gestiune; sistemul evidenei economice; rapoartele de gestiune etc.
Indicatori: patrimoniul net, capitalurile, fondul de

rulment, ratele de structur ,de gestiune i de echilibru.

 Pe baza analizei financiar-patrimoniale, un manager

poate informa partenerii cu privire la:

situaia patrimonial; performanele firmei i eficiena utilizrii resurselor; stabilirea masurilor de redresare economica sau de

mbuntire a performanelor.

3. Analiza situaiei financiar-patrimoniale a S.C. ARCTICS.A

Societatea comercial ARCTIC este persoan juridic

romn, avnd forma de organizare de societate pe aciuni ce i desfoar activitatea n conformitate cu legile romne i cu statutul societii.
n anul 1994, prin semnarea Protocolului de la

Montreal, S.C. ARCTICS.A. a lansat pe pia produse ecologice. n anul 1998, producia a ajuns la 360.000 echipamente de refrigerat i 300.000 compresoare. n august 2001 producia de compresoare a fost oprit

 n 2002 grupul Arelik a devenit acionarul majoritar al

companiei iar cota de pia intern a Arctic este de aproximativ 50%, n revenire dup trei ani consecutivi cnd s-a gsit n jurul valorii de 40%.
n anul 2005 - Arctic i-a triplat cifra de afaceri,

capacitatea de producie si volumul exporturilor din momentul prelurii de ctre Arelik.

Analiza situaiei financiar- patrimoniale

Are ca obiectiv dinamica acestuia precum i a raporturilor dintre diferitele elemente patrimoniale i a schimbrilor intervenite n situaia mijloacelor i surselor, determinate de activitatea desfurat n timpul exerciiului.
n acest scop se utilizeaz ultimul bilan al firmei.

Nr. crt 1 2

Specificaie Active imobilizate Active circulante din care : Stocuri Creane Disponibiliti

2005 lei 95.996.000 271.752.178

% 26,10 73,90

2006 lei 110.885.546 330.694.013

% 25,11 74,89

2007 .lei 117.031.201 319.262.713

% 26,82 73,18

83.977.576 160.663.229 27.111.373

22,84 43,69 7,37

108.625.832 184.087.628 37.980.553

24,60 41,69 8,60

97.481.584 189.768.721 32.012.408

22,34 43,50 7,34

TOTAL ACTIV 3 4 5 6 7 8 9 Capital social Rezerve Fonduri proprii i provizioane Capital propriu Creditori mprumuturi pe termen scurt mprumuturi pe termen lung TOTAL PASIV

367.748.178 48.039.067 43.428.751 63.204.117 154.671.935 43.651.553 145.055.102 24.369.588 367.748.178

100 13,06 11,81 17,19 42,06 11,87 39,44 6,63 100

441.579.559 48.039.067 82.616.504 60.385.254 191.040.825 22.848.762 188.598.299 39.091.673 441.579.559

100 10,88 18,71 13,67 43,26 5,17 42,71 8,85 100

436.293.914 48.039.067 85.068.810 100.134.227 233.242.104 32.774.367 169.645.476 631.967 436.293.914

100 11,01 19,50 22,95 53,46 7,51 38,88 0,14

100

 S-a nregistrat o cretere a activului ntreprinderii la

nivelul anului 2006 rezultat pozitiv, marcnd i dezvoltarea activitii, urmand ca in anul 2007 sa inregistreze o scadere usoara.
n anul 2005 indicele inflaiei a fost de 9,8 %, n anul

2006 indicele inflaiei a fost de 6,56 %, iar n anul 2007 acest indice a fost de 7,26 %.

Cretere activ = Total activ 1/ Total activ0 * indicele inflaiei

Nr. crt 1 2 Specificaie Active imobilizate Active circulante din care : Stocuri Creane Disponibiliti 2005 lei 95.996.000 271.752.178 % 26,10 73,90 2006 lei 110.885.546 330.694.013 % 25,11 74,89 2007 .lei 117.031.201 319.262.713 % 26,82 73,18

83.977.576 160.663.229 27.111.373

22,84 43,69 7,37

108.625.832 184.087.628 37.980.553

24,60 41,69 8,60

97.481.584 189.768.721 32.012.408

22,34 43,50 7,34

TOTAL ACTIV 3 4 5 6 7 8 9 Capital social Rezerve Fonduri proprii i provizioane Capital propriu Creditori mprumuturi pe termen scurt mprumuturi pe termen lung TOTAL PASIV

367.748.178 48.039.067 43.428.751 63.204.117 154.671.935 43.651.553 145.055.102 24.369.588 367.748.178

100 13,06 11,81 17,19 42,06 11,87 39,44 6,63 100

441.579.559 48.039.067 82.616.504 60.385.254 191.040.825 22.848.762 188.598.299 39.091.673 441.579.559

100 10,88 18,71 13,67 43,26 5,17 42,71 8,85 100

436.293.914 48.039.067 85.068.810 100.134.227 233.242.104 32.774.367 169.645.476 631.967 436.293.914

100 11,01 19,50 22,95 53,46 7,51 38,88 0,14

100

 Creterea activului n anul 2005 fa de anul 2004 a fost de 1,18% Creterea activului n anul 2006 fa de anul 2005 a fost de 1,99% Creterea activului n anul 2007 fa de anul 2006 a fost de 1,71%

Referitor la elementele specifice ntreprinderii se reine faptul c

s-au produs schimbri importante n structura elementelor patrimoniale.

n cadrul activului s-au produs urmtoarele schimbri: n anul 2006 si 2007 a crescut ponderea activelor imobilizate ca urmare a introducerii in funciune a unor active fixe prin achizitionarea acestora. ponderea activelor circulante a crescut n anul 2006 ca urmare a creterii usoare a disponibilitilor si totodata datorita cresterii semnificative a stocurilor.

Msuri pentru creterea performanei

n stadiul produciei, cile principale de accelerare a vitezei de rotaie a activelor circulante vizeaz reducerea duratei ciclului de producie i diminuarea consumurilor specifice de materii prime i materiale prin:
o

o o o

reproiectarea produselor i asimilarea de produse noi cu consumuri reduse i performane superioare; perfecionarea proceselor i procedeelor tehnologice; organizarea corespunztoare a muncii; organizarea raional a transportului intern i a aprovizionrii locului de munc.

Creterea ritmului vnzrilor presupune pe lng o producie ritmic:

ncheierea contractelor de livrare a produciei cu cantiti, calitate i termene precis specificate; mecanizarea transportului produselor; urmrirea modului de executare a prestrilor de servicii; controlul operativ i sistematic al modului n care sunt respectate clauzele contractuale att de ctre ntreprinderile furnizoare ct i de ctre clieni.

Sporirea ritmului de ncasare a produciei livrate si a serviciilor prestate - au o importan deosebit pentru asigurarea disponibilitilor bneti necesare onorrii obligaiilor firmei:

alegerea celei mai avantajoase forme de decontare pentru condiiile date; inerea unei evidene clare i la zi a documentelor de decontare; organizarea n mod judicios a urmririi ncasrii sumelor n curs de decontare; urmrirea aplicrii unor sanciuni economice i financiare .

Concluzie
Pentru ca firma s inregistreze rezultate bune si pe viitor, ntregul consiliu director mpreun cu managerul firmei trebuie sa pastreze si sa adopte strategii noi imbunatatite pentru cresterea continua a activitatii: Reducerea stocurilor de materii prime i materiale; ncheierea de contracte de vnzare a tuturor produselor pe care la fabric; Plata tuturor datoriilor ctre banc; Necontractarea de noi mprumuturi pentru a se putea pltii mprumuturile i dobnzile din anii precedeni.

4. Bibliografie
Victor Dragota Management fincanciar- diagnostic financiar, Ed. Economica, 2012,

Bucuresti; http://www.biblioteca-digitala.ase.ro/biblioteca/carte2.asp?id=184&idb=; www.stiinteeconomice.com/doc/83226710/Analiza-Situatiei-Financiar-Patrimonialea-Intreprinderii; http://documentareonline.ro/documente.php?lucrare=9151; www.arctic.ro

V multumesc!