DIRECIA GENERAL DE ANALIZ MACROECONOMIC I POLITICI FINANCIARE

IMPOZITELE SI TAXELE PE PROPRIETATE IN ROMANIA COMPARATIV CU UNIUNEA EUROPEANA Regimul fiscal al proprietilor imobiliare strnete o atenie tot mai mare din partea factorilor de decizie politic, din trei motive: - literatura de specialitate privind reforma fiscal a identificat acest tip de fiscalitate ca fiind unul mai puin distorsionant; dovedindu-se cum creterea impozitelor pe bunurile imobiliare nu afecteaz n mod direct acumularea de factori de producie specifici i au un impact limitat i indirect asupra creterii economice; - impozitele pe proprieti imobiliare au nivel destul de sczut n ara noastr comparativ cu alte ri din Uniunea Europeana (UE), iar o cretere a acestui nivel poate oferi o soluie convenabil trezoreriei; - avantajul unei stabiliti a veniturilor fiscale, ce faciliteaz planificarea bugetar, caracteristic important pentru rile ndatorate care ncearc s obin condiii ct mai favorabile de finanare a datoriei pe piaa de capital. Lucrarea de fa prezint, din perspectiva clasificaiei OECD o comparaie privind impozitele pe proprietate la nivelul UE. 1. Clasificaia impozitelor pe proprietate n Romnia comparativ cu clasificaia OECD Clasificaia abordat n cadrul rilor OECD, cuprinde 6 categorii de impozite pe proprietate: impozitele pe proprieti imobiliare care se pltesc cu regularitate impozitele pe averea net care se pltesc cu regularitate impozite imobiliare, pe motenire i daruri impozite pe tranzacii financiare i de capital alte impozite pe proprietate care nu se pltesc cu regularitate alte impozite pe proprietate care se pltesc cu regularitate Pentru Romnia impozitele pe proprieti imobiliare care se pltesc regulat reprezint parte integrant i cea mai important a impozitelor pe proprietate. 2. Tendina impozitrii proprietii la nivelul Uniunii Europene Impozitele pe proprietate includ diferite tipuri de taxe. O important distincie se face ntre impozitele pe proprieti imobiliare care se pltesc regulat, sub forma unor pli anuale datorate de ctre proprietar, a cror sum este determinat de valoarea proprietii la un moment dat i care este reevaluat periodic printr-un indice de reevaluare; i impozitele pe tranzacii imobiliare, ce sunt prelevate cu ocazia vnzrii sau transferului de proprietate. Menionm c aceast abordare este diferit de legislaia romn prin faptul c impozitele pe tranzacii imobiliare,sunt incluse la impozitul pe venit aferent bugetelor locale.

DIRECIA GENERAL DE ANALIZ MACROECONOMIC I POLITICI FINANCIARE Valoarea proprietii din punct de vedere fiscal n Romnia: Potrivit Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, pentru imobilele aflate n proprietatea persoanelor fizice, valoarea proprietii coincide cu valoarea impozabil determinat prin nmulirea suprafeei exprimate n m2 cu valoarea impozabil corespunztoare exprimat n lei/m2 i se indexeaz din 3 n 3 ani cu indicele inflaiei prin hotrre a Guvernului, iar pentru imobilele aflate n proprietatea persoanelor juridice, valoarea proprietii coincide cu valoarea de inventar din evidenele contabile. 3. Ponderea n PIB a impozitelor pe proprieti imobiliare din rile UE la nivelul anului 2010 Romnia se afl pe locul 10 ca pondere n PIB a acestor impozite ( 0,7%) dup Marea Britanie (3,4%), Frana (2,3%), Danemarca (1,4%), Belgia ( 1,3%), Polonia (1,2%), Spania (1%), Irlanda ( 0,9%), Letonia ( 0,8%), Suedia ( 0,8%). Practic, Romnia se situeaz aproape de media UE-27 de 0,74%.
% din PIB Sursa: Serviciile Comisiei
impozite pe proprietati imobiliare

0,0 BE BG CZ DK DE EE IE EL ES FR IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT RO SI SK FI SE UK

4. Ponderea n PIB a impozitelor pe tranzacii imobiliare din rile UE la nivelul anului 2010 Din perspectiva impozitelor pe tranzacii imobiliare, Romnia se situeaz printre ultimele locuri ca pondere n PIB ( 0,2%), mult sub media UE de 0,6%. Pe primele locuri se afl Belgia (1,8%), Italia (1,3%), Spania ( 1,2%).

DIRECIA GENERAL DE ANALIZ MACROECONOMIC I POLITICI FINANCIARE

% din PIB
impozite pe tranzactii imobiliare

0,0 BE BG CZ DK DE EE IE EL ES FR IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT RO SI SK FI SE UK

Sursa: Serviciile Comisiei

5. Ponderea n PIB a impozitelor pe proprietate din rile UE Romnia ncaseaz din aceste impozite circa 0,9% din PIB , mult sub media UE de 1,3%.
% din PIB
impozite pe proprietate

0,0 BE BG CZ DK DE EE IE EL ES FR IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT RO SI SK FI SE UK

Sursa: Serviciile Comisiei

6. Concluzii Nivelul modest al impozitelor pe proprieti imobiliare n multe state membre, i mai ales n Romnia, sugereaz faptul c exist loc pentru o schimbare fiscal n viitor cu att mai mult cu ct deficitele bugetare sunt tot mai greu de finanat. n general, un echilibru ntre impozitele pe proprieti imobiliare i taxele pe tranzacii imobiliare pare a fi greu de obinut, ntruct acestea din urm prezint anumite riscuri la adresa stabilitii bugetare, mai ales n cazul ciclului de tip boom-bust.
Intocmit, Magdalena Costea-expert principal