CORECTAREA NOTELOR CONTABILE

(STORNAREA)
Stornare n rou casa = clieni 100 casa = clieni 100 Suma se va nregistra N CHENAR (echivalent cu scriere n rou) i se va considera NEGATIV n calculul rulajului. Rulajul nu va fi afectat.

CORECTAREA NOTELOR CONTABILE

(STORNAREA)
Stornare n negru casa = clieni 100

clieni = casa 100

Formula contabil SE INVERSEAZ. Rulajele sunt afectate.

CORECTAREA NOTELOR CONTABILE

(STORNAREA)
Stornare n negru

casa = clieni 100 clieni = casa Suma se va nregistra N CHENAR (echivalent cu scriere n rou) i se va considera NEGATIV n calculul rulajului

FLUXUL DE PRELUCRARE a DATELOR CONTABILE

1. DOCUMENTE 2. ntocmire NOT CONTABIL aferent documentului (contarea documentului) 3. nregistrarea Notei Contabile, nsoit de explicaie (document (tip, nr, data) + natura operaiei) n REGISTRUL JURNAL = nregistrare CRONOLOGIC 4. nregistrarea Notei Contabile, nsoit de referina la nr.crt. din Registrul-Jurnal, n CONTURI (n Registrul CARTE-MARE) = nregistrare SISTEMATIC

Forma Registrului Jurnal:

Forma Registrului Carte Mare:

BALANA DE VERIFICARE

Simbolul contului

Titlul contului

Sold iniial

Rulaj curent Total sume

Sold final

D .
(cresctor alfabetic dup simbol)

TOTAL

MONOGRAFIE
1. Prezentarea firmei 2. Bilan iniial (tablou cu 2 coloane) 3. Registrul-Jurnal (sau lista operaiilor economice care au avut loc n cursul lunii, cu specificarea Documentului, datei i a FORMULEI CONTABILE) 4. Registrul Carte-Mare (T-urile) 5. Balana de verificare la sfritul lunii 6. Bilan final i Cont de P&P (conform Formulare site)

CLASIFICAREA I GRUPAREA CONTURILOR

TIPURI de CONTURI
1. dup coninutul economic:
Conturi de ACTIV (Active i Cheltuieli) Conturi de PASIV (Kpr, Datorii i Venituri)

TIPURI de CONTURI
2. dup tipul soldului:
Conturi Monofuncionale (un singur tip de sold) Conturi Bifuncionale (sold debitor SAU creditor SAU zero)

TIPURI de CONTURI
3. dup gradul de detaliere a informaiei coninute:
Conturi SINTETICE legiferate (ca denumire i simbol) Conturi ANALITICE (la nivel de produs, imobilizare corporal, cont bancar etc.) la latitudinea utilizatorilor (pot fi IERARHII; au simbol stabilit de utilizator, pornind de la contul sintetic corespunztor)

NREGISTRAREA ANALITIC i SINTETIC

Orice operaie economic trebuie nregistrat att la nivel analitic, ct i la nivel sintetic

Solduri iniiale conturi analitice = Sold iniial cont sintetic Rulaje debitoare conturi analitice = Rulaj debitor cont sintetic Rulaje creditoare conturi analitice = Rulaj creditor cont sintetic Solduri finale conturi analitice = Sold final cont sintetic
i i i i

PLANUL DE CONTURI
Planul de conturi general este un tablou al ntregului sistem de conturi, n cadrul cruia fiecare cont este delimitat printr-o denumire i simbol cifric fiind ncadrat ntr-o clas i grup. n simbolizarea conturilor se aplic sistemul de numeraie zecimal.

CONTURI SINTETICE DE GRADUL 1 i de GRADUL 2

Conturile simbolizate cu 3 cifre = Conturi SINTETICE DE GRADUL 1 Conturile simbolizate cu 4 cifre = Conturi SINTETICE DE GRADUL 2 Dac exist, n planul de conturi, un cont sintetic de gradul 2, atunci NU se poate folosi contul sintetic de gradul 1 corespunztor.

n PLANUL DE 9 clase de conturi:

CONTURI

GENERAL

exist

Clasa 1 - Conturi de capitaluri Clasa 2 - Conturi de imobilizri Clasa 3 - Conturi de stocuri i producie n curs de execuie Clasa 4 - Conturi de teri Clasa 5 - Conturi de trezorerie Clasa 6 - Conturi de cheltuieli Clasa 7 - Conturi de venituri Clasa 8 - Conturi speciale Clasa 9 - Conturi de gestiune