NOTA DE PREZENTARE

a Raportului de audit, incheiat de Camera de Conturi a Judetului Iasi la Primaria municipiului Iasi,
referitor la auditul financiar si de regularitate pe anul 2004

◊ Constatari cu impact financiar major, care modifica situatiile financiare si cer atentia
imediatata a Consiliului Local al Municipiului Iasi :

– Bilantul contabil si contul de executie incheiat la data de 31.12.2004, nu reflecta realitatea:

♦ Nerespectarea prevederilor Legii contabilitatii nr.82/1991, republicata, referitoare la
obligativitatea:
 inregistrarii in contabilitate a operatiunilor, in mod cronologic, sistematic;
 conducerii contabilitatii incat sa asigure inregistrarea tuturor operatiunilor privind: drepturile
constatate, veniturile incasate, cheltuielile efectuate in executarea bugetelor locale, precum si
obligatiile cu termene legale de plata pana la data de 31 decembrie, evidenta subventiilor primite
de la bugetul de stat si de la celelalte bugete, precum si a sumelor defalcate din bugetul de stat,
stabilirea rezultatului executiei bugetelor locale prin inchiderea conturilor de de venituri si
cheltuieli
 efectuarii inventarierii tuturor elementelor de activ si pasiv din domeniul public si cel privat al
Consiliului local;
 reevaluarii activelor imobilizate;
 interzicerea detinerii cu orice titlu de bunuri materiale, valori, numerar, fara a fi inregistrate in
contabilitate.
A facut posibila:

1. diminuarea veniturilor cu suma de 111.892.480 mii lei, (pana la 30.06.2005, procentul de

realizare a veniturilor provenind din impozite si taxe este de 32.84%), prin:

 nepreluarea ramasitelor de incasat de la 31.12.2003 in valoare de 75.393.489 mii lei;

 neinregistrarea obligatiilor declarative ale contribuabililor, in mod cronologic, lunar, in debitul
contului 220.32 “Debitori ai bugetului local”, in suma de 22.752.682 mii lei;
 existenta in mod eronat, a unui nr.de 49.242 debitori, cu soduri in rosu (suprasolviri), care a
condus la diminuarea debitelor cu suma de 10.301.704 mii lei;
 neinregistrarea in evidenta a debitelor provenind din taxele TMT(taxa pe mijloacele de
transport) peste 12 to. in suma de 3.444.605 mii lei;
 neinregistrarea veniturilor de realizat din taxa de sport (fond special) in suma de 1.059.013
mii lei

2. existenta unei diferente in minus, in suma de 88.136.594 mii lei, intre incasarile inregistrate in
contabilitate in contul 102 “ Disponibil al bugetului local”, contul 500 “Veniturile bugetului
local”si evidenta fiscala a incasarilor generata de programul ASSERT.

3. acordarea nelelgala a subventiilor pentru sport, in suma de 25.190.000 mii lei catre Clubul
Sportiv POLI UNIREA Iasi (8.290.000 mii lei in 2003 si 16.900.000 mii lei in 2004) constatare
care nu se regaseste in Raportul intermediar de control din 31.07.2005:

 fara contract de finantare si fara cerere de acordare a subventiilor;

1
  fara inregistrarea de catre Clubul Sportiv POLI UNIREA Iasi, a subventiilor incasate de la
Primaria municipiului Iasi, in conturile de evidenta :736 “Resurse obtinute de la bugetul
statului si/sau de la bugetele locale” sau alte conturi;
 fara posibilitatea justificarii modului de cheltuire a acestor subventii de catre Club;
 fara ca Primaria municipiului Iasi, sa supravegheze si sa controleze modul de utilizare a
sumelor alocate..

4. neinregistrarea in evidenta contabila proprie a Primariei a unor active:

 financiare, reprezentand participatii la capitalul social, constand in actiuni (nr.actiuni =
7.924.973.) in suma de 792.497.305 mii lei, detinute la:

 SC SALUBRIS SA (2.215.500 mii lei);

 SC Tenopolis” SA (2.930.000 mii lei);
 CET Iasi (787.351.804 mii lei);

 fixe, constand in:

 neinregistrarea in evidenta contabila a vanzarilor de apartamente in valoare de 3.983.938
mii lei (care constitue venituri proprii ale Primariei);
 neinregistrarea in evidenta contabila a unor terenuri aferente unor imobile predate din
patrimoniul Primariei in valoare de 1.389.162 mii lei;
 neinregistrarea unor terenuri din patrimoniul privat al primariei, in valoare de 14.228.756
mii lei si public in valoare de 1.375.200 mii lei ;
 neinregistrarea in patrimoniu de catre primarie a unor cladiri in valoare de 8.041.777 mii
lei;
 inregistrarea in evidenta a unor bunuri cu valoare subevaluata de 133.575.210 mii lei;
 subevaluarea unor active fixe – strazi in valorea de 19.883.546 mii lei si parcari cu
valoarea de 34.362.966 mii lei;
 urmare inspectiei fizice au fost gasite 8 constructii, 44 de terenuri, 47 locuri de joaca, in
valoare de 46.016.202 mii lei, care nu erau inregistrate in evidenta contabila;

5. subevaluarea situatiei financiare din Bilant, privind executia bugetului local cu valoarea de
203.427.682 mii lei, reprezentand obligatii de plata ale Primariei neinregistrate, provenind din:

 subventii in valoare de 136.850.982 mii lei, pentru diferente de pret la energia termica
furnizata populatiei in sistem centralizat datorate de catre primarie la 31.12.2004 catre SC
CET SA – UFET Iasi;
 subventii in valoare de 66.576.700 mii lei, pentru diferente de pret la transportul public in
comun.

Din auditul financiar si de regularitate efectuat, a rezultat ca angajarea bugetului local pentru
subventii a fost efectuata fara sa se urmareasca incadrarea in bugetul aprobat si fara sa fie
informat Consiliul local, in conditiile in care facilitatile aprobate, au depasit prevederile bugetare,
pentru a decide asupra oportunitatii acordarii integrale a acestora.

6. utilizarea fondurilor alocate din veniturile bugetului local pentru Titlul II – Cheltuieli materiale si
servicii, fara a fi respectata destinatia aprobata prin bugetul de venituri si cheltuieli pe
subdiviziunile clasificatiei bugetare, precum si inregistrarea si raportarea eronata a acestora prin
situatii financiare auditate la ordonatorii de credite tertiari (Invatamant, Sanatate, Cultura,
Asistenta sociala, etc.);
2
 efectuarea de plati nelegale pentru lucrari de RK in suma de 523.641 mii lei de catre Grupul
scolar “Anghel Saligny”- suma a fost recuperata in timpul auditarii, prin stornarea din obligatiile
de plata catre furnizor;
 plata unor licente de utilizare a unui soft-uri, fara sa fie receptionate: Gradinita PP nr.21, Liceul
“Vasile Alecsandri”,
 executarea de lucrari de constructii (montat tamplarie de aluminiu), care au dus la majorarea
valorii mijlocului fix (deci sunt lucrari de investitii) si plata acestora de la cheltuieli materiale in
loc de cheltuieli de capital, de catre Cantina de ajutor social;

7. utilizarea fondurilor publice fara a fi respectata destinatia acestora, destinatie stabilita prin
bugetul aprobat la nivelul fiecarui ordonator de credite;
♦ angajarea de cheltuieli peste prevederile bugetare aprobate pentru unele articole si alineate ale
clasificatiei bugetare;
♦ fundamentarea incorecta a bugetului precum si desele solicitari de rectificare bugetara pentru
desfasurarea activitatii;
♦ angajarea de catre ordonatorii tertiari de credite a unor cheltuieli finantate din bugetul local fara
verificarea legalitatii, regularitatii si a incadrarii acestora in limitele angajamentelor bugetare
aprobate;
♦ raportarea eronata a executiei cheltuielilor bugetare pentru exercitiul financiar auditat.
♦ Ordonatorul principal de credite nu a intocmit Programul anual de investitii publice pe
clasificatia functionala asa cum este prevazut in OGU nr.45/2003- privind finantele publice
locale;
♦ Obiectivele de investitii: “Piata M.Viteazul”, “FG Sali de sport”,”Tehnologie si inovatie in
sprijinul Securitatii comunitare”, “Achizitionarea a 5 garnituri tramvaie second hand tip GT4”
de la Stadtwerke Augsburg din Germania de catre RATP Iasi, Spitalul Parhon- “Consolidare
spital”, “Modernizare linie de tramvai Pasaj Alexandru cel Bun- rond Dacia”, etc. au fost
cuprinse in listele de investitii si realizate de Primaria Iasi, fara ca in prealabil, documentatiile
tehnico-economice, respectiv notele de fundamentare privind necesitatea si opotunitatea
efectuarii cheltuielilor de investitii, sa fi fost elaborate si aprobate de Consiliul local Iasi.
♦ La data de 31.12.2004, valoarea obiectivelor de investitii in continuare este de 618.908.643 mii
lei, detaliate in Lista obiectivelor de investitii in continuare, dar nu s-a putut stabili perioada in
care au fost executate si inregistrate in evidenta lucrarile, deoarece in contabilitate nu a fost
condusa evidenta pe fiecare obiectiv de investitii. Nici Directia tehnica din Primarie cu serviciile
de specialitate, respectiv serviciul de investitii proprii si Serviciul de investitii invatamant nu au
putut oferi detalii referitoare la un numar de 26 de obiective de investitii in continuare
(80.947.631 mii lei);
♦ La Liceul de arta “Octav Bancila”obiectivul de investitii “Sala festivitati – Grup sanitar si sala de
protocol”s-a inscris cu valori an de an, dar nu au fost aprobate de ordonatorul principal de
credite, pe propria raspundere, cu viza prealabila a controlului financiar propriu (SC
Constructii Unu”- lucrarea preluata de Primarie in 2002, predata inapoi Inspectoratului Scolar in
2003, preluata inapoi de Primarie in 2004);
♦ Pentru Spitalul “Parhon”, Primaria a avizat plati nelegale catre firma SC Exact SRL, care nu
avea contract incheiat cu spitalul, castigatoarea licitatiei fiind SC Constructii Unu. Dupa cum a
rezultat din actele aditionale, acestea s-au semnat an de an la o valoare arbitrara, fara a se stabili
restul de executat in functie de evolutia indicilor de preturi si fara ca acestea sa fie aprobat de
ordonatorul principal de credite, existand un risc ridicat de frauda;
♦ Ordonatorul principal de credite nu a actualizat valoarea fiecarui obiectiv de investitii nou sau
in continuare, indiferent de sursele de finantare ori de competenta de aprobare a cestora, in
3
 functie de evolutia preturilor, aceasta operatiune fiind supusa si vezei de control financiar
preventiv propriu;
♦ Au fost aprobate redistribuiri de fonduri intre proiecte inscrise in programul de investitii dupa
data de 31.10., respectiv prin HCL nr.506/9.11.2004 si nr.569/28.12.2004, prin care s-a modificat si
aprobat Lista de investitii inregistrata sub nr.1066/6.01.2005.;
♦ Pentru executarea obiectivului de investitii “Modernizare linie tramvai pasaj Alexandru cel Bun –
Rond Dacia”, angajarea lucrarilor s-a facut cu incalcarea prevederilor OGU nr.60/2001, Primaria
alegand procedura de incredintare directa catre RATP Iasi, efectuandu-se plati de 30.390.850 mii
lei in 2004 si 11.057.018.mii lei in 2005, sens in care a obtinut avizul MF si MLPAT conditionat ca
”la decontarea lucrarilor cheltuielile indirecte vor fi in procentul din oferta prezentata (de 9,9%)
si avand in vedere ca se executa cu forte proprii, nu va cuprinde profit”, conditii care nu au fost
respectate pe tot parcursul executiei lucrariilor. Rezultatul a fost plata nelegala a sumei de
6.477.986 mii lei( fapta a fost cuprinsa in Raportul intermediar incheiat la RATP);

Concluzia controlorilor financiari: “Nu ne putem baza pe:

• controalele interne ale primariei;
• pe atitudinea generala;
• pe cunoasterea si masurile luate de administratori si manageri cu privire la sistemul de control
intern si la importanta acestuia pentru entitate referitoare la aceste categorii de operatiuni;
• atat drepturile constatate (respectiv veniturile bugetare pentru care exista obligatii declarative sau
pentru care s-au emis decizii ori alte documente de stabilire de catre creditorul bugetar), cat si
veniturile incasate reprezentand impozite, taxe, contributii, amenzi, si alte venituri bugetare,
precum si accesoriile acestora, reprezentand dobanzi, penalitati, si penalitati de intarziere, nu s-
au inregistrat in contabilitate, potrivit Legii contabilitatii.”;

Situatie, care i-a pus “in imposibilitatea exprimarii unei opinii privind realitatea si regularitatea
pentru categoriile de operatiuni economice: “Venituri fiscale”, “Venituri nefiscale” si “Debitori si
Clienti din impozite si taxe locale” din activitatea proprie a Primariei.

Conform prevederilor art.37 din Legea nr.82/1991 – Legea contabilitatii: “ Efectuarea cu ştiinţă de
înregistrări inexacte, precum şi omisiunea cu ştiinţă a înregistrărilor în contabilitate, având drept
consecinţă denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum şi a elementelor de
activ şi de pasiv ce se reflectă în bilanţ, constituie infracţiunea de fals intelectual şi se pedepseşte
conform legii”

Raportul Camerei de Conturi a Judetului Iasi

Controlorii financiari:

1. nu au verificat economicitatea, eficacitatea si eficienta achizitiilor publice ale activitatii proprii a

Primariei municipiului Iasi, conform dispozitiilor Legii nr. 94/1992, privind organizarea si
functionarea Curtii de Conturi, modificata prin Legea nr.77/2002 – art.27, lit.e ;
2. nu au inaintat Raportul sinteza privind constatarile, catre Consiliul local al municipiului Iasi,
spre a fi analizate de catre autoritatea deliberativa, in vederea luarii masurilor ce se impuneau;
3. nu au verificat evolutia patrimoniului privat al Consiliului local, desi se impunea acest lucru
pentru ca nu au fost inregistrate in evidenta contabila terenuri, cladiri, alte bunuri. De asemenea nu
s-a verificat eficienta, eficacitatea, economicitatea, contractelor de inchiriere si concesiune
pentru bunurile patrimoniale;

4
4. nu au verificat respectarea legalitatii in ceea ce priveste constituirea, aprobarea si plata
stimulentelor, din fondul special de stimulare, pe anul 2004, asa cum dispun prevederile art 187 din
OG nr.92/2003 privind Codul de procedura fiscala;.
5. nu au verificat daca s- a respectat destinatia sumelor defalcate din impozitul pe venit alocate
Consiliului Local al Municipiului Iasi, prin Anexa 4 la Legea bugetului de stat pe anul 2004 in
valoare de 76.568.000 mii lei, în baza prevederilor art. 4 alin. (2) şi (4) din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 78/2002, reprezentand costurile aferente creditelor contractate pentru reabilitarea
grupurilor la Centrala Electrică de Termoficare Iaşi, cu garanţia statului, ( “ vor fi suportate
integral de către acestea şi vor fi plătite de către Societatea Comercială de Producere a Energiei
Electrice şi Termice "Termoelectrica" - S.A. în calitate de parte în contractele în derulare (alin.2).
Pentru rambursarea ratelor de capital şi plata costurilor aferente creditelor pentru reabilitarea
grupurilor de la societăţile comerciale prevăzute la alin. (2) se alocă sume defalcate din impozitul
pe venit către bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale respective (alin 4);
6. chiar daca prin auditul financiar si de regularitate, controlorii financiari au constatat slabiciuni
ale controlului intern, ale auditului intern care nu a auditat: veniturile, cheltuielile, achizitiile
publice (practic nu a executat nici unul din obiectivele prinse in Planul de audit aprobat de
primar, ci a efectuat actiuni ad-hoc din dispozitia Primarului), neconcordante in modul de
intocmire a evidentelor financiar contabile, erori majore care implica sesizarea de indata a
Consiliului local, operatiuni economice nelegale, sau rezultate neobisnuite, (bilantul contabil si
contul de executie pe anul 2004 nu reflecta realitatea), completul format din directorul, directorul
adjunct si un controlor financiar, ai Camerei de Conturi a Judetului Iasi, nu a inaintat raportul
intermediar de control pentru valorificare , in termen de cinci zile catre instanta respectiv
procurorul financiar), conform procedurilor prevazute de Legea nr. 94/1992, privind organizarea si
functionarea Curtii de Conturi, modificata prin Legea nr.77/2002 – art.36 alin.2 si Normelor de
control ulterior aprobate prin Hotararea Plenului Curtii de Conturi nr. ;
7. nu au aplicat amenzile contraventionale pentru incalcarea, reglementarilor legale privitoare la
disciplina financiar-contabila si fiscala.

Conform art.32 din Lege, descarcarea de gestiune nu constituie temei pentru exonerarea de
raspundere juridica, impotriva incheierii prin care s-a dispus descarcarea de gestiune poate fi
introdusa plangere in termen de 30 de zile de la comunicare, sau pentru motive intemeiate, in termen
de un an de la data pronuntarii incheierii prin care s-a dispus descarcarea de gestiune, procedura
examinarii contului poate fi redeschisa.

In baza dispozitiilor art.37 alin 1, din Lege, procurorul in toate cazurile se pronunta in termen de 10
zile de la primire, asupra procesului verbal de constatare, intocmind dupa caz, actul de sesizare a
instantelor competente, actul de sesizare a organelor de urmarire penala, ori actul de clasare.