Sunteți pe pagina 1din 67

NTRODUCERE Activitatea Departamentului Vamal al Republicii Moldova n perioada anului 2002 s-a caracterizat prin aprofundarea implementrii legislaiei

vamale i fiscale, sporirea calitii exercitrii funciilor, direcionarea intensiv la majorarea veniturilor n buget, contracararea contraveniilor vamale, reducerea contrabandei i contribuirea sporirii securitii economice a rii. Pe parcursul a 12 luni ale anului 2002 Republica Moldova a susinut relaii comerciale cu circa 100 de state. Operaiunile de importexport, efectuate pe parcursul perioadei de gestiune au atins nivelul de 24947,1 milioane lei sau 1833,6 mln dolari SUA, depind indicii perioadei similare a anului precedent respectiv cu 5687,9 mln la (30%) i 337,9 mln. dolari (23%). Cota majoritar n volumul comerului exterior i revine importului - 58,4%. n perioada de raport au fost efectuate operaiuni de import n valoare de 14590,7 mln lei, care au crescut fa de aceeai perioad a anului 2001 cu 3009,2 mln lei sau cu 26,0%. Ponderea exportului n volumul total al comerului exterior constituie 41,6%. Valoarea operaiunilor de export n perioada de raport s-a cifrat la 10356,4 mln lei i s-a majorat fa de perioada similar a anului trecut cu 35,0% Veniturile vamale n perioada ianuarie-decembrie 2002 au fost acumulate n mrime de 2490435,0 mii lei, formnd o majorare de 33,4% fa de perioada similar a anului trecut. Concomitent cu creterea anual total a veniturilor vamale cu 33,4% fa de 2001 are loc o majorare la toate tipurile de pli. O cretere esenial fa de perioada similar a anului trecut s-a nregistrat la ncasarea taxei vamale de circa 1,6 ori sau cu 73044,9 mii lei. Cu 39,l%a crescut faa de 12 luni ale anului 2001 taxa pe valoarea adugat, estimndu-se la 1665787,6 mii lei. O pondere considerabil n suma total de venituri i revine taxei pe valoarea adugat, aceasta fiind de 66,9%. A crescut fa de ianuarie-decembrie 2001 cuantumul acumulat de la accize - cu 69950,6 mii lei sau cu 14,5%. Rezultatele activitii instituiilor vamale n anul 2002 indic asupra existenei unui institut de performant. Efectivul de cadre n strnsa alian i direcionat de -1-

strategia economico-financiar a rii a nregistrat rezultate eficiente, vrsnd n bugetul statului 2490,4 mln lei sau 69,4% din veniturile bugetului preconizat pentru anul 2002. Astfel sarcina pus n faa sistemului vamal pentru perioada de gestiune este ndeplinit cu 114,3% sau cu o depire de 312035,0 mii lei. Totodat, este necesar de menionat, c dei la general sarcina bugetar n cadrul sistemului a fost atins i chiar depit, cifra de control la compartimentul "Accize" este ndeplinit doar cu 81,7% sau mai puin cu 123252,1 mii lei. Unul din factorii care au condus la nendeplinirea cifrei de control la compartimentul nominalizat este stabilirea acestei sarcini bugetare anuale n mod ireal. La elaborarea legii bugetului nu s-au luat n consideraie calculele naintate de ctre Departamentul Vamal la accize de 485,1 mln lei, inclusiv accize la benzin i motorin - 302,7 mln lei. S-a stabilit o sarcin de 675,0 mln lei majorat arbitrar cu circa 40 la sut. Din cele 17 birouri vamale numai 8 au ndeplinit cifrele de control, inclusiv: Chiinu - la 135,9%, ponderea n suma total de venituri fiind de 53,7%, clasndu-se pe locul ntii. Biroul din Ocnia s-a clasat pe locul doi, realiznd sarcina la 143 8%. ponderea n suma total de venituri fiind de 15,7%. Pe locul cinci s-a situat oficiul din Bli care i-a ndeplinit obiectivul la 120,7%, ponderea n sum total de venituri fiind de 4,4%. i-au realizat obiectivele lor i celelalte oficii vamale din ar, ns ponderea lor n suma total de venituri variaz de la l,9% la 0,2%. De menionat, c dac n primul semestru al anului 2002 sau acumulat 979,6 mln lei, apoi n semestrul doi au fost ncasate i transferate n bugetul statului 1510,8 mln lei, constituindu-se o majorare de 54% fa de semestrul unu al anului. Tot n perioada menionat mai sus, ncepnd cu luna iulie 2002 a crescut brusc acumularea medie a veniturilor vamale zilnice. Dac media zilnic n primul semestru este de 7732.4 mii lei, ulterior n semestrul doi - 11566,0 mii lei. nregistrindu-se o cretere de circa 50 la sut. La creterea veniturilor vamale un rol important i revine aprecierii corecte a valorii n vam i pstrrii adecvate a mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal. Reieind din aceasta, aplicndu-se legea cu privire la tariful vamal n perioada de raport au fost supuse controlului 139458 declaraii vamale privind -2-

corectitudinea aprecierii valorii n vam i pstrrii sub control vamal a bunurilor materiale. In rezultatul controlului valoarea mrfurilor a fost majorat cu 287215,7 mii lei ncasndu-se suplimentar a 63599,9 mii lei. Inspectarea economic este o parte component a funciilor instituiilor vamale i a aparatului central al Departamentului Vamal, care completeaz controlul vamal, contribuie la respectarea legislaiei vamale, la perceperea plailor vamale. n perioada ianuarie-decembrie 2002 au fost efectuate 513 inspectri ai agenilor economici. Au fost depistate mrfuri nedeclarate n sum de 56630,0 mii lei, n rezultatul creia au fost aplicate amenzi n sum de 12758,2 mii lei. Efectul economic al acestor controale const nu numai n sumele ncasate suplimentar. n ele se ntrevede i o msur preventiv de influen asupra agenilor economici, crendu-se climatul psihologic respectiv nct orice nclcare a legislaiei vamale s fie depistat i sancionat. Datoriile agenilor economici la 1 ianuarie 2003 constituie 209689,2 mii lei, nregistrndu-se o scdere de 34% comparativ cu anul trecut. Datoriile complexului energetic la aceeai dat constituie 160437,1 mii lei sau 76,5% din suma debitorial pe sistem. Reieind din cele spuse i innd cont de faptul, c ponderea veniturilor vamale n Bugetul de Stat pe anul 2003 constituie 68,9% sau 2754305,0 mii lei, activitatea i msurile ntreprinse de ntregul sistem vamal snt supuse scopului de a asigura perceperea complet a impozitelor i realizarea adecvat a pstrrii bunurilor i obiectelor sub supraveghere vamal, efectundu-se aprecierea corect a valorii mrfurilor n vam i intensificnd lupta cu contrabanda i alte fenomene negative1. n aceste condiii un rol important n redresarea situaiei economice l poate juca asigurarea pstrrii adecvate a mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal. Scopul acestei lucrri ine de o prezentare sistematizat a unui subiect devenit foarte actual precum este cel al pstrrii mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal. n dependen de acest scop au fost trasate urmtoarele sarcini: -de a caracteriza principiile de baz i condiiile necesare aplicrii instituiei
1

Aceste date statistice ne-au fost puse la dispoziie de ctre Departamentul Vamal al Republicii Moldova.

-3-

supravegherii vamale; -de a scoate la iveal specificul pstrrii sub supraveghere vamal a bunurilor materiale n cadrul regimurilor vamale suspensive i definitive; -de a depista lacunele existente n mecanismul pstrrii mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal; -de a nainta anumite propuneri n privina perfecionrii i completrii legislaiei vamale aplicabile pe durata pstrrii bunurilor i obiectelor sub supravegherea vamal.

-4-

Capitolul I NOIUNI GENERALE PRIVIND PSTRAREA MRFURILOR I OBIECTELOR SUB SUPRAVEGHERE VAMAL 1.1. Principii de baz pentru aplicarea reglementrilor vamale Bunurile se introduc sau se scot din ar numai prin birourile vamale i sunt supuse operaiunii de vmuire, rmnnd sub supraveghere vamal pn la acordarea liberului de vam. Prin supraveghere vamal se subnelege orice aciune a autoritii vamale pentre asigurarea respectrii reglementrilor vamale n acest domeniu2 Bunurile intrate n ar se nscriu, n ordinea sosirii la frontier, n registrul de eviden, pe baza documentelor de transport i a celor comerciale. n lipsa documentelor de nsoire, nscrierea mrfurilor se face pe baza: constatrilor autoritilor vamale sau documentelor prezentate organelor vamale de ctre cei interesai, din care

s rezulte mrfurile care urmeaz s fie supuse vmuirii. Pentru bunurile intrate n ar, transportate prin sistemul de expediii expres, a fost instituit un registru simplificat de eviden. Sunt considerate servicii exprese serviciile care asigur att viteza i sigurana n colectarea, distribuirea i ducerea la destinaie a trimiterilor, ct i toate sau unele dintre urmtoarele faciliti suplimentare:
2

garania ducerii la destinaie a trimiterii fixate; colectarea de la locul de origine a trimiterilor; livrarea trimiterii direct destinatarului; posibilitatea de a schimba n tranzit destinaia i destinatarul; monitorizarea i urmrirea trimiterilor expediate; servicii personalizate pentru clieni i asigurarea unui serviciu conform

A se vedea: Conf. univ., dr. Caraiani Gheorghe. Manual pentru declarani i experi vamali. Bucureti, LUMINA LEX, 2001, p. 28; Art. 1, pct. 20 din Codul Vamal al R. Moldova. Aprobat prin Legea Nr. 1149-XIV din 20 iulie 2000.

-5-

momentului i modalitii solicitate de expeditor. Birourile vamale care dein magazii proprii sau sub control vamal folosesc aceste registre pentru fiecare magazie. Dup intrarea n ar, mrfurile i bunurile nregistrate sunt ndrumate astfel: aceasta; spre o zon liber, cnd mrfurile sunt destinate acesteia. ctre biroul vamal stabilit de autoritatea vamal sau alt loc desemnat de

Transportatorul este obligat s sesizeze imediat autoritatea vamal dac: se schimb destinaia stabilit sus-menionat; n caz de for major sau de caz fortuit; cnd o nav sau o aeronav este obligat din motive de for major sau

de caz fortuit s fac o escala sau s staioneze temporar pe teritoriul R. Moldova. Cu aceast ocazie, transportatorul va informa autoritatea vamal n legtur cu eventualele pierderi pariale sau totale ale mrfurilor. n funcie de situaia intervenit, autoritatea tutelar stabilete msurile de supraveghere a navei sau a aeronavei, precum i a bunurilor transportate de acestea. Persoanele ndrituite s prezinte autoritii vamale mrfurile sosite la vama de destinaie sau la locul stabilit de aceasta sunt transportatorul, titularul operaiunii comerciale ori reprezentantul acestuia din urm. Mrfurile prezentate biroului sau punctului vamal se afl sub supraveghere vamal pn la stabilirea regimului vamal, intrnd n depozitul necesar cu caracter temporar, n aceast situaie, autoritatea vamal poate cere depozitarului s constituie o garanie care s asigure plata drepturilor de import. Documentul care atest c mrfurile au intrat n depozitul necesar cu caracter temporar este declaraia sumar. Aceasta se completeaz de ctre depozitar pe formulare tip i se depune la autoritatea vamal care o nregistreaz n registrul de eviden. Operaiunile ce se pot face n depozitul necesar cu caracter temporar sunt: manipularea dar numai n scopul conservrii lor n starea iniial fr -6-

s se modifice caracteristicile sau aspectele tehnice i comerciale; distrugerea dar numai n cazurile n care, conform legii, autoritile

competente hotrsc acest lucru; se efectueaz pe cheltuiala titularului operaiunii comerciale sub supravegherea autoritii vamale; transferul numai n cazurile i n locurile stabilite de autoritatea

vamal; n caz fortuit sau de for major, care impune de ndat transferul, n total sau n parte, al mrfii, operaiunea se poate face cu ncunotinarea ulterioar, n fiecare zi, a autoritii vamale; controlul mrfurilor sau al mijloacelor de transport, cernd descrcarea i dezambalarea mrfurilor, se poate efectua oricnd i n orice mprejurare. Pentru mrfurile aparinnd cltorilor, precum i celor expediate prin colete potale nu sunt aplicabile dispoziiile cu privire la declaraia sumar. Titularul operaiunii comerciale sau reprezentantul acesteia este obligat s solicite autoritii vamale plasarea mrfurilor sub un regim vamal. La introducerea sau la scoaterea din ar a mrfurilor prezentate la vam, autoritatea vamal stabilete un regim vamal. Conform dispoziiilor vamale, regimul vamal cuprinde totalitatea normelor ce se aplic n cadrul procedurii de vmuire, n funcie de scopul operaiunii comerciale i de destinaia mrfii3. Categoriile regimurilor vamale sunt definitive i suspensive. 1.2. Caracterizarea general a instituiei pstrrii bunurilor i obiectelor sub supraveghere vamal Supravegherea vamal cuprinde orice aciune a autoritii vamale n vederea asigurrii respectrii reglementrilor vamale i a altor norme aplicabile mrfurilor aflate sub supravegherea vamal. Potrivit reglementrilor din domeniu sunt supuse supravegherii vamale: a) mrfurile i bunurile nevmuite la intrarea n ar;
3

Mai detaliat despre aceasta a se vedea: Carmen Mladen Drept vamal. Bucureti, Editura Militar, 2000, p. 74.

-7-

b) mrfurile i bunurile n tranzit; c) navele sub pavilion strin i aeronavele strine, pe timpul staionrii n apele teritoriale sau n porturi i, dup caz, pe aeroporturi. Supravegherea vamal se realizeaz prin: -inerea operativ a evidenei mrfurilor i bunurilor supuse regimului vamal prin nscrierea lor n registrul sau documentele vamale; -aplicarea de sigilii vamale la mrfurile, bunurile i mijloacele de transport supuse regimului vamal, precum i la accesul n spaiile n care acestea se gsesc; -efectuarea de verificri selective, inopinate la mijloacele de transport ncrcate cu mrfuri nevmuite sau aflate n tranzit; -stabilirea de posturi permanente sau temporare, fixe sau mobile, la locul de acces al persoanelor n porturi i aeroporturi, la scara navelor i aeronavelor, n depozite sau n alte locuri unde se afl i alte bunuri supuse vmuirii, precum i la mijloacele de transport; -efectuarea, n cazuri de indicii de fraud vamal, de verificri totale la mrfurile sau bunurile care trec frontiera n anumite perioade sau pentru unele categorii. n porturile i zonele libere, supravegherea vamal se efectueaz n mod specific. Supravegherea vamal se organizeaz de fiecare birou vamal n funcie de specificul i cerinele activitii. Astfel, biroul vamal care funcioneaz n porturi exercit supravegherea n incinta i n raza acestora asupra ambarcaiunilor, pontoanelor, precum i asupra bunurilor aparinnd persoanelor care intr, ies sau i desfoar activitatea n porturi. Biroul vamal de frontier care funcioneaz n punctele rutiere i staiile de cale ferat exercit supravegherea vamal n incinta acestora. Pe calea ferat, supravegherea vamal se realizeaz, i n timpul efecturii controlului vamal n trenurile de cltori. Biroul vamal din interiorul rii, care funcioneaz n staiile de cale ferat, n -8-

oficii potale sau n incinte proprii, i exercit atribuiile de supraveghere vamal n aceste locuri, precum i n alte locuri unde autoritatea vamal se deplaseaz n vederea executrii unor operaiuni vamale. n afara birourilor vamale pot fi create posturi fixe sau mobile n vederea realizrii supravegherii i controlului vamal. Aplicarea de sigilii vamale. Mrfurile i bunurile aflate sub supraveghere vamal se pun sub sigilii vamale. Aceast regul nu se aplic urmtoarelor transporturi: de mesagerie; de saci potali n tranzit; de mrfuri i bunuri antrepozitate; de bunuri care fac obiectul operaiunilor de admitere temporar.

Sigiliile aplicate de persoanele juridice autohtone sau pe ntreg teritoriul naional sau cele strine pot fi acceptate de ctre Departamentul Vamal n locul sigiliilor vamale. Supravegherea i controlul vamal exercitate n afara birourilor vamale. Supravegherea i controlul vamal n afara birourilor vamale se realizeaz de ctre autoritatea vamal abilitat din cadrul Departamentului Vamal, n scopul prevenirii, combaterii i sancionrii fraudei n domeniul vamal. Autoritatea vamal abilitat la nivel central i structurile teritoriale ale Departamentului Vamal ndeplinesc urmtoarele atribuii principale: a) exercit prin mijloace i procedee specifice supravegherea persoanelor, precum i a bunurilor care sunt supuse vmuirii pe ntreg teritoriul naional; b) constat i ncaseaz diferenele de drepturi de import sau de export datorate declarrii nereale a bunurilor n cadrul operaiunilor de import, export i tranzit, rezultate ca urmare a aciunilor proprii ntreprinse; c) constat i sancioneaz nerespectarea reglementrilor n domeniul vamal; d) constat i rein n vederea confiscrii bunurile care fac obiectul nclcrii legislaiei vamale, ca urmare a aciunilor proprii ntreprinse; -9-

e) previn i combat prin mijloace specifice traficul ilicit de arme, muniii, materiale explozive i radioactive, produse i substane stupefiante i psihotrope, precursori ai acestora i substane chimice eseniale, produse i substane toxice, obiecte din patrimoniul cultural naional, metale i pietre preioase. Pe ntreg teritoriul naional, autoritatea vamal sus-menionat are, n condiiile legii, urmtoarele drepturi: a) oprete orice mijloace de transport, utiliznd semnale formale specifice; b) verific documentele mijlocului de transport, precum i cele care arat proveniena i regimul vamal al bunurilor, inclusiv documentele de transport internaional; c) controleaz mijlocul de transport, aplicnd sigilii vamale asupra compartimentului de marf atunci cnd este cazul; d) controleaz cldiri, depozite, terenuri, sedii i alte obiective unde se gsesc sau ar putea s se gseasc bunuri supuse vmuirii sau cu regim special. n zona special de supraveghere vamal, autoritatea abilitat efectueaz urmtoarele operaiuni: controleaz magazinele, punctele de desfacere, care comercializeaz mrfuri, n vederea identificrii mrfurilor strine a cror provenien nu poate fi justificat cu documente legale; legitimeaz persoanele suspectate de nclcarea reglementrilor vamale.

La semnalul autoritii vamale abilitate, conductorul mijlocului de transport este obligat s opreasc i s creeze condiii necesare verificrii acestuia. Nesupunerea la semnal determin luarea tuturor msurilor necesare pentru oprirea mijlocului de transport, inclusiv solicitarea ajutorului organelor de poliie. n cazul n care nu se poate realiza controlul mijlocului de transport n locul unde a fost oprit, se procedeaz la nsoirea acestuia pn la cel mai apropiat birou vamal, n vederea realizrii controlului. n exercitarea atribuiilor de control vamal, n afara birourilor vamale, autoritatea vamal abilitat are dreptul de a realiza urmtoarele activiti pe ntreg teritoriul naional: - 10 -

a) efectuarea de investigaii, supravegheri i verificri n cazurile n care sunt semnalate nclcri ale legislaiei vamale; b) verificarea de registre, evidene financiar-contabile, orice nscrisuri, inclusiv cele pe suport informatic, care au legtur direct sau indirect cu bunurile importate, exportate sau tranzitate pe teritoriul naional; c) prelevarea de probe din mrfurile supuse vmuirii n vederea identificrii i expertizrii acestora; d) cnd consider c, prin nclcarea reglementrilor vamale, au fost svrite infraciuni, autoritatea vamal specializat sesizeaz organele de urmrire penal competente. n baza acordurilor internaionale la care R. Moldova este parte, autoritatea vamal abilitat realizeaz, mpreun cu alte instituii vamale din strintate, schimbul de informaii necesar prevenirii i combaterii fraudei vamale. n scopul stabilirii modului n care persoanele fizice sau juridice au respectat reglementrile vamale, autoritatea vamal abilitat efectueaz controlul ulterior al operaiunilor de vmuire. Activitatea de control vamal ulterior se exercit prin programe aprobate de directorul general al Departamentului Vamal. Controlul vamal ulterior se exercit de la data liberului de vam. n cadrul lui pot fi ncasate sau restituite diferenele de drepturi vamale constatate. Normele tehnice privind realizarea supravegherii vamale, n cea mai mare parte, se aprob prin decizia directorului general al Departamentului Vamal.

- 11 -

Capitolul II PSTRAREA MRFURILOR I OBIECTELOR SUB SUPRAVEGHERE VAMAL N CADRUL REGIMURILOR VAMALE DEFINITIVE I SUSPENSIVE 2.1. Reguli generale privind pstrarea bunurilor materiale sub supraveghere vamal n cadrul regimurilor vamale4 Stabilirea regimului vamal de ctre autoritatea vamal nu se face din proprie iniiativ ci la solicitarea titularului operaiunii comerciale. n procesul de vmuire, autpritatea vamal verific dac elementele furnizate prin documentele prezentate la vmuire, justific acordarea regimului vamal solicitat de titular. Autoritatea vamal poate refuza acordarea unui regim vamal cerut dac titularul operaiunii comerciale nu prezint documente din care s rezulte c sunt ndeplinite normele specifice acestui regim. Regimurile vamale suspensive de plata taxelor vamale fac parte din destinaiile vamale care pot fi date mrfurilor introduse n ar, altele dect regimurile definitive, prin care se creeaz faciliti schimburilor comerciale internaionale. Mrfurile plasate sub aceste regimuri sunt, dup caz, mrfuri pentru care, din anumite motive, nu se procedeaz la vmuirea definitiv imediat ce au fost introduse n ar, mrfuri introduse n ar pentru scopuri diverse dar care rmn proprietatea partenerului extern, mrfuri care sunt introduse pentru impulsionarea exportului atunci cnd sunt prelucrate sau transformate. Regimurile vamale suspensive sunt operaiuni cu titlu temporar, care au drept efect suspendarea plii taxelor vamale. Regimul vamal suspensiv se solicit n scris de ctre titularul operaiunii comerciale. Autoritatea vamal aprob cererea numai n cazul n care poate asigura supravegherea i controlul regimului vamal suspensiv.
4

Prin regim vamal trebuie de neles totalitatea reglementrilor vamale care determin statutul mrfurilor i al mijloacelor de transport n funcie de scopul operaiunii comerciale i de destinaia mrfurilor. Orice regim vamal ncepe cu prezentarea ctre organele vamale a mrfurilor i mijloacelor de transport i se ncheie prin acordarea, de cele mai multe ori, a liberului de vam.

- 12 -

Titularul operaiunii suport cheltuielile ocazionale de acordarea regimului vamal suspensiv. Pot fi plasate n regimurile vamale suspensive mrfuri indiferent de fel, cantitate, origine, provenien sau destinaie. Nu pot fi plasate n regimurile vamale suspensive acele mrfuri care sunt supuse unor interdicii sau restricii din motive de ordine sau moral public, de protecie a mediului nconjurtor, de ocrotire a valorilor naionale, artistice, istorice sau arheologice. n cazul regimurilor vamale de depozit vamal i admitere temporar mrfurile se plaseaz cu condiia ca ele s rmn pe toat durata regimului n proprietatea persoanelor din strintate. Regimul vamal suspensiv se acord de birourile vamale, prin emiterea unei autorizaii prin care se fixeaz condiiile de derulare a regimului. Autorizaia se acord persoanelor juridice autohtone care pot asigura derularea operaiunilor pe baza declaraiei vamale i a documentelor necesare identificrii mrfurilor respective, cu condiia c autoritatea vamal s fie n msur s efectueze supravegherea i controlul regimului. Regimul vamal suspensiv nceteaz dac mrfurile plasate sub acest regim sau dup caz, produsele compensatoare sau transformate obinute primesc, n mod legal, o alt destinaie vamal sau un alt regim vamal. Pentru ncheierea regimurilor vamale suspensive titularul este obligat s prezinte la biroul vamal, direct sau prin reprezentantul su, declaraia vamal pe baza creia s-a acordat regimul, mpreun cu documentele necesare identificrii mrfurilor. Existena unor astfel de regimuri, asigur pe de o parte, o supraveghere eficient din partea autoritii vamale asupra mrfurilor, iar pe de alt parte ofer operatorilor economici posibilitatea s execute unele operaiuni comerciale fr a fi necesar s-i blocheze sume importante pentru plata taxelor vamale care s-ar datora dac astfel de mrfuri ar fi importate definitiv5. Regimurile vamale suspensive se acord cu respectarea dispoziiilor generale, cuprinse n art. 29 112 din Codul vamal al Republicii Moldova i conform
5

A se vedea: Caraiani Gheorghe, Diaconu Gelu tefan. Regimurile suspensive n legislaia vamal comunitar i cea romneasc. Bucureti, LUMINA LEX, 2000, p. 50.

- 13 -

Regulamentelor cu privire la aplicarea regimurilor vamale 6, care au fost puse n aplicare ncepnd cu data de 20 martie 2003. Conform dispoziiilor legislaiei vamale a Republicii Moldova, regimurile vamale suspensive sunt urmtoarele: a) tranzitul vamal; b) depozitul vamal; c) perfecionarea activ; d) transformarea sub supraveghere vamal; e) admiterea temporar; f) perfecionarea pasiv. Acordarea regimului suspensiv se face de autoritatea vamal dup o verificare atent a condiiilor n care urmeaz s se desfoare operaiunea comercial i din acest motiv este prevzut obligaia, pentru operatorii economici, s solicite n scris acordarea unui astfel de regim7. n decizia de acordare a regimului suspensiv, autoritatea vamal trebuie s urmreasc dac poate fi realizat activitatea de supraveghere a mrfurilor respective sau dac sunt create toate condiiile ca s fie excluse posibilitile de fraud vamal prin sustragerea mrfurilor de sub acest regim i introducerea lor n circuitul economic fr achitarea datoriilor fa de bugetul statului. n afara caracterului de suspendare a plii taxelor vamale, aceste regimuri au i un caracter temporar. n consecin, autoritatea vamal stabilete un termen n cadrul cruia operaiunea comercial urmeaz a se realiza iar regimul acordat se ncheie. Autoritatea vamal stabilete acest termen innd seama de timpul necesar realizrii operaiunii comerciale i are posibilitatea s prelungeasc acest termen la cererea justificat a titularului. Pentru a-i putea exercita atribuia de supraveghere vamal, autoritatea vamal trebuie s fie ntiinat de orice modificri care pot apare n derularea operaiunii comerciale. Astfel de modificri pot aprea n legtur cu locul de depozitare al mrfurilor plasate sub regimul suspensiv, condiiile de derulare a
6 7

n aceast privin a se consulta: Monitorul Oficial al Republicii Moldova. Nr. 30-34 din 4 martie 2003, p.p. 26-100. .. . ., , 2001, . 85.

- 14 -

operaiunii comerciale, posibilitile de respectare a termenului de ncheiere a regimului, eventualele pierderi cantitative sau modificri ale calitii mrfurilor admise iniial sub regim etc. Garania constituit de operatorul economic trebuie s ofere autoritii vamale posibilitatea sa ncaseze taxele vamale care se datoreaz n situaia n care, dintr-un motiv sau altul, mrfurile plasate sub regimul suspensiv nu sunt restituite i nici nu sunt efectuate formalitile de vmuire prevzute de lege. Cuantumul garaniei constituite, precum i forma sub care aceasta poate fi acceptat de autoritatea vamal sunt specifice fiecrui regim suspensiv n parte. Un regim vamal suspensiv se poate ncheia prin acordarea unui alt regim vamal suspensiv sau definitiv de ctre autoritatea vamal la solicitarea titularului. n eventualitatea n care titularul regimului nu depune la vam, n termenul acordat, documentaia pentru ncheierea regimului suspensiv, autoritatea vamal ncheie din oficiu acest regim lund totodat msurile de recuperare a taxelor vamale datorate bugetului de stat. n cazul regimului de perfecionare activ sau de perfecionare pasiv, cnd se obin produse compensatoare ca urmare a efecturii operaiunilor de prelucrare sau transformare la care este supus marfa aflat sub regim, ncheierea se face similar celor menionate mai sus cu deosebirea c n acest caz sunt luate n calcul produsele compensatoare. Exist n practica comercial situaii n care mrfuri introduse n ar i plasate sub un regim suspensiv, avnd ca titular un operator economic, s fie cesionate altui operator. Legislaia vamal nu interzice astfel de operaiuni, ns, pentru realizarea supravegherii vamale, se prevede condiia cu transferul s fie anunat autoritii vamale pentru ca aceasta s-i dea acordul, analiznd totodat dac noul titular poate ndeplini condiiile derulrii regimului suspensiv aprobat iniial. Cesiunea se face pe numele noului titular, prin depunerea la autoritatea vamal a declaraiei de plasare sub regimul suspensiv, fapt care d natere la un nou raport juridic ntre autoritatea vamal i noul titular i stinge n acelai timp raportul - 15 -

juridic creat cu vechiul titular. Regimurile vamale definitive8 se aplic mrfurilor care intr pentru totdeauna n teritoriul Republicii Moldova sau care sunt destinate s rmn definitiv n afara acestuia, cu excepia mrfurilor trimise temporar n strintate sau venite temporar din strintate. Mrfurile plasate n regimurile vamale definitive trebuie s dispun de liber circulaie (liberul de vam), s nu constituie obiectul unor restricii sau prohibiii determinate de politica comercial la un moment dat. Anume din acest considerent este iraional de a vorbi despre existena sau aplicarea instituiei pstrrii mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimurilor vamale definitive. 2.2. Pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimului de tranzit vamal9 Regimul vamal de tranzit este regimul n care mrfurile snt transportate sub supraveghere vamal de la un organ vamal la altul, fr perceperea drepturilor de import i de export i fr aplicarea msurilor de politic economic, dac legislaia nu prevede altfel. Pe teritoriul Republicii Moldova este permis tranzitul vamal al mrfurilor, al mijloacelor de transport i al altor bunuri, sub supraveghere vamal, fr a fi supuse taxelor vamale. Pentru efectuarea tranzitului pe teritoriulvamal al Republicii Moldova este necesar garantarea taxelor vamale pentru bunurile pentru care se datoreaz aceste taxe. Vmuirea mrfurilor n tranzit const n controlul vamal exterior al mijlocului de transport i n verificarea concordanei documentelor de tranzit cu documentele de
8

Conform legislaiei n vigoare la categoria regimurilor vamale definitive se refer: importul, reimportul, magazinul duty free, tranzitul, zona liber, exportul, reexportul, nimicirea, renunarea n folosul statului .a. 9 Este interzis plassarea sub regimul vamal de tranzit a urmtoarelor categorii de mrfuri: 1) armamentele, cu excepia armelor cu valoare artistic, tehnic militar, articole speciale de completare pentru fabricarea lor; 2). praful de puc, substanele explozive i mijloacele detonante; 3) materialele nucleare, utilajele tehnologice i dispozitivele nucleare, sursele radioactive, inclusiv deeurile radioactive; 4) substanele otrvitoare; 5) stupefiantele, substanele psihotrope i cu efect puternic, care nu snt preparate medicinale; 6) mijloace radioelectronice (instalaii de frecven nal); 7). deeurile industriale.

- 16 -

transport nsoitoare. n caz de suspiciuni, organele vamale au dreptul s efectueze controlul vamal al bunurilor transportate n tranzit. Transportarea mrfurilor n tranzit se efectueaz sub supraveghere vamal. Supravegherea vamal a mrfurilor, deplasate n tranzit, se efectueaz din momentul introducerii n i pn la scoaterea lor definitiv din ar sau pn la plasarea acestor mrfuri sub un alt regim vamal. Pentru a fi plasate n regimul vamal de tranzit mrfurile trebuie s ntruneasc urmtoarele condiii: s fie intacte (cu excepia uzurii lor normale i a pierderilor naturale aferente transportrii i pstrrii n condiii bune) i s nu fie folosite n alte scopuri dect n cel de tranzit; s fie transportate la organul vamal de destinaie n termenul care nu va depi 72 de ore din momentul acordrii regimului solicitat de organul vamal de expediere, innd cont de specificul mijlocului de transport i al rutei indicate, de condiiile climaterice etc. Tranzitul mrfurilor prin teritoriul rii poate fi efectuat pe orice cale i n orice direcie, dac Departamentul Vamal nu stabilete altfel. n cazul n care legislaia interzice plasarea mrfurilor, deja intrate in zona de control vamal, n regimul vamal de tranzit, scoaterea lor din teritoriul vamal al Repubica Moldova va fi posibil numai cu aceleai mijloace de transport (de regul) si prin acelai punct de trecere a frontierei vamale, prin care mrfurile n cauz au fost transportate pn in zona de control vamal. Tranzitul mrfurilor se efectueaz cu autorizarea organului vamal de expediere, situat n locul intrrii acestora n ar. Tranzitul de mrfuri se autorizeaz conform acestor condiii n cazurile cnd: mrfurile nu snt interzise introducerii n teritoriul Republici Moldova; snt prezentate toate documentele necesare; a fost efectuat controlul mrfurilor de ctre serviciile veterinar, fito-sanitar i alte structuri ale controlului de stat, dac mrfurile snt supuse unui asemenea control conform legislaiei n vigoare; - 17 -

este asigurat identificarea mijlocului de transport. Pentru a tranzita mrfurile prin teritoriul vamal al Republicii Moldova (persoana mputernicit) depune la organul vamal de expediie declaraia vamal respectiv. La declaraia vamal nominalizat se ataeaz: documentele de transport i documentele de nsoire a mrfurilor; documentele ce confirm statutul mrfurilor (certificatul de origine, certificatul de calitate, certificatul de conformitate etc.), dup caz; documentele care servesc pentru identificarea mrfurilor (descrierea mrfurilor, scheme, desene tehnice, fotografii, ilustraii etc.), dup caz; alte documente necesare n scopuri vamale. Organele vamale de expediere autorizeaz tranzitul mrfurilor prin teritoriul vamal al Republicii Moldova, cu condiia respectrii prevederilorlegislaiei vamale. Organul vamal de expediere: verific documentele nsoitoare ale mrfurilor i documentele mijlocului de transport; determin statutul mrfurilor; verific, n caz de necesitate, starea tehnic a compartimentelor mrfare ale mijlocului de transport; efectueaz controlul fizic al mijlocului de transport, iar n caz de necesitate i controlul detaliat al mrfurilor. Dup verificrile sus-menionate, persoana cu funcii de rspundere a organului vamal ia decizia privind tranzitarea mrfurilor, asigurnd identificarea mrfurilor i stabilind ruta tranzitului. La ieirea din ar, transportatorul (persoana mputernicit) este obligat s prezinte organului vamal de destinaie un exemplar al declaraiei vamale (n cazul perfectrii ei). n cazul n care organul vamal de expediere are suficiente temeiuri de a considera c transportatorul sau mijlocul de transport utilizat nu va putea satisface ntocmai prevederile legale privind tranzitul de mrfuri, el este n drept s decid ca - 18 -

transportarea ulterioar a mrfurilor i perfectarea documentelor s se efectueze numai cu condiia utilrii cuvenite a mijlocului de transport. Cheltuielile n legtur cu utilarea corespunztoare a mijlocului de transport, aferente supravegherii vamale, snt suportate de ctre transportator sau persoana mputernicit s tranziteze mrfurile. Mrfurile tranzitate vor fi identificate de ctre organul vamal de expediere i organul vamal de destinaie. Identificarea se nfptuiete prin aplicarea sigiliilor i tampilelor, prin marcarea cu cifre sau litere i simboluri de identificare, prin executarea desenelor tehnice, confecionarea amprentelor de scar, a fotografiilor, ilustraiilor, prin folosirea documentelor nsoitoare ori de alt natur i altor mijloace de identificare. Mijloacele de identificare pot fi modificate, scoase sau nimicite numai de ctre organele vamale sau cu permisiunea acestora, exceptnd cazurile apariiei unui pericol real de distrugere, pierdere irecuperabil sau deteriorare esenial a mrfurilor. Organelor vamale respective li se va comunica imediat despre deteriorarea, lipsa sau nimicirea mijloacelor de identificare i li se vor prezenta dovezi care vor confirma imposibilitatea de a evita schimbarea mijloacelor de identificare. Mijloacele de transport, utilizate pentru deplasarea mrfurilor prin teritoriul Republicii Moldova, pot fi antrenate n operaiuni de ncrcare suplimentar a mrfurilor de tranzit. n acest caz se perfecteaz o nou declaraie vamal, care va reflecta schimbrile produse, iar mrfurile aflate n regim de tranzit pot fi transbordate n alte mijloace de transport. Operaiunile de ncrcare-descrcare a mrfurilor n timpul tranzitrii se desfoar sub supraveghere vamal. Decizia de a ncrca suplimentar mijlocul ce transport mrfuri n tranzit ine de competena organului vamal, n raza de activitate a cruia are loc ncrcarea suplimentar, n conformitate cu regimul vamal declarat. Decizia despre descrcarea parial a mrfurilor tranzitate (n cazul schimbrii regimului vamal de tranzit) este luat de Departamentul Vamal. Mrfurile descrcate - 19 -

se declar n conformitate cu regimul vamal acordat. Organul vamal care a efectuat vmuirea mrfurilor informeaz despre aceasta organul vamal de expediere pentru a scoate mrfurile de sub supravegherea vamal. Restul mrfurilor urmeaz s fie transportate pn la organul vamal de destinaie sub supraveghere vamal. Decizia despre transbordarea mrfurilor tranzitate ntr-un alt mijloc de transport este adoptat de organul vamal, n raza de activitate a cruia se efectueaz transbordarea. Organul vamal n cauz informeaz despre aceast transbordare organul vamal de expediere. Mrfurile transbordate urmeaz s fie transportate pn la organul vamal de destinaie sub supraveghere vamal. Dac n urma unui accident sau a unor circumstane de for major transportatorul mrfurilor tranzitate nu-i poate ndeplini obligaiile sale, el este dator s ntreprind toate msurile posibile pentru a asigura integritatea mrfurilor tranzitate i s nu admit folosirea lor neautorizat, informnd imediat cel mai apropiat organ vamal despre evenimentul produs i indicnd locul aflrii mrfurilor n cauz. n acest caz organul vamal respectiv preia sus-numitele mrfuri de tranzit sub supravegherea sa vamal. Dup cercetarea circumstanelor n care s-a produs evenimentul inevitabil, organul vamal respectiv ntocmete un proces-verbal n patru exemplare: primul rmne la organul vamal care l-a ntocmit, al doilea este trimis organului vamal de expediere pentru a scoate mrfurile de sub supraveghere, iar al treilea i al patrulea snt nmnate transportatorului, care este obligat s le prezinte organului vamal de destinaie. Decizia privind ambalarea sau reambalarea mrfurilor este luat de organul vamal care a ntocmit procesul-verbal. Toate aciunile nominalizate se desfoar sub supraveghere vamal. Responsabilitatea pentru transportarea mrfurilor n regim de tranzit o poart transportatorul. Transportatorul este degrevat de rspundere n cazurile cnd: - 20 -

mrfurile au fost distruse ori pierdute irecuperabil n rezultatul unor accidente sau n circumstane de fora major. Nimicirea sau pierderea mrfurilor n rezultatul accidentelor sau n situaii de for major se confirm printr-un procesverbal, ntocmit de ctre reprezentanii organului vamal n form liber, cu participarea transportatorului (persoanei mputernicite) i a reprezentantului Camerei de Comer i Industrie a Republicii Moldova; pierderile au fost cauzate n rezultatul uzurii naturale n condiii normale de transportare i pstrare. Uzura natural n condiii normale de transportare i pstrare se evalueaz conform standardelor i altor acte normative n vigoare referitoare la categoria respectiv de mrfuri. 2.3. Pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimului de depozit vamal Prin depozit vamal se nelege locul aprobat de unitatea vamal, aflat sub controlul acesteia, n care mrfurile pot fi depozitate. Regimul vamal de depozit vamal este regimul ce const n depozitarea mrfurilor sub supraveghere vamal, fr perceperea drepturilor de import i/sau de export, cu excepia taxei pentru procedurile vamale, i fr aplicarea msurilor de politic economic n perioada de depozitare. Mrfurile destinate exportului n conformitate cu regimul vamal de export snt depozitate sub supraveghere vamal, beneficiind de facilitile acordate de legislaia vamal. Deintori de depozite vamale pot fi numai organele vamale i structurile subordonate Departamentului Vamal. n regimul de depozit vamal pot fi plasate orice fel de mrfuri, inclusiv produsele rezultate din prelucrarea mrfurilor plasate anterior sub regimul vamal de perfecionare activ sau de transformare sub supraveghere vamal, precum i deeurile i resturile ce s-au format dup nimicirea mrfurilor, cu excepia celor prohibite introducerii n sau scoaterii din teritoriul vamal al Republicii Moldova. Mrfurile periculoase, cele susceptibile s deterioreze alte mrfuri sau care - 21 -

necesit s fie pstrate n condiii speciale snt depozitate n ncperi special amenajate. Sub regimul de depozit vamal nu pot fi plasate: -mrfurile prohibite introducerii n sau scoaterii din teritoriul vamal naional; -orice tip de energie; -mrfurile folosite pentru funcionarea normal a depozitului vamal (ca exemplu: utilajele dencrcare-descrcare, utilajele frigorifice, calculatoarele, mbrcmintea special etc.); -armele i armamentul, cu excepia celor cu voloare artistic, tehnic militar, articole speciale de completare pentru fabricarea lor; -praf de puc, substane explozive i detonante; -materiale nucleare, utilaje tehnologice i dispozitive nucleare, surse radioactive, inclusiv deeuri radioactive; -stupefiante, substane psihotrope, otrvitoare i cu efect puternic, care nu sunt preparate medicinale; -mijloacele radioelectronice10; -deeurile industriale. Poate solicita plasarea mrfurilor n regim de depozit vamal i le poate introduce spre pstrare n depozitul vamal transportatorul de mrfuri, declarantul sau brokerul vamal, care declar mrfurile n conformitate cu regimul de depozit vamal. Pstrarea mrfurilor plasate n regim de depozit vamal este asigurat prin folosirea ncperilor special amenajate sau altor locuri destinate depozitrii. Depozitele vamale pot fi de tip deschis i de tip nchis 11. Depozitul vamal de tip deschis este destinat depozitrii de mrfuri de ctre orice persoan, iar depozitul vamal de tip nchis se utilizeaz exclusiv pentru depozitarea mrfurilor anumitor persoane, stabilite de ctre deintorul depozitului vamal cu acordul organului vamal
10

Prin mijloace radioelectronice (instalaii de frecven nalt) se subneleg mijloacele tehnice ce conin unul sau mai multe radioemitoare ori instalaii de radiorecepie, sau combinaii ale acestora, precum i echipamentele auxiliare (staiile radio, sistemele de radionavigaie,, radiodetecie, sistemele teliviziunii prin cablu i alte instalaii, care utilizeaz undele electromagnetice cu o frecven de peste 9 kiloherzi). 11 Sustanele chimice de protecie a plantelor, materiile prime de tutun i deeurile lor urmeaz a fi pstrate doar numai la depozitele vamale de tip nchis.

- 22 -

la fondarea depozitului vamal. Depozitul vamal este considerat zon de control vamal. Teritoriul aferent depozitului vamal se consider zon de supraveghere vamal. n incinta depozitului vamal i n teritoriul lui aferent nu se admite efectuarea operainilor de producere i a celor comerciale cu mrfurile, plasate sub regimul de depozit vamal. Responsabilitatea deintorului depozitului vamal ncepe din momentul recepionrii mrfurilor spre pstrare la depozitul vamal, este stabilit de legislaia n vigoare i se confirm prin semnarea documentelor de depozitare (certificatelor). Certificatul de depozitare a mrfurilor reprezint un contract ncheiat de titularul mrfurilor i deintorul depozitului vamal. Certificatul de depozitare a mrfurilor se ntocmete n trei exemplare. Primul exemplar se pstreaz la depozitul vamal i servete drept temei pentru eliberarea mrfurilor. Al doilea exemplar este nmnat titularului mrfurilor depozitate, iar al treilea se utilizeaz n scopuri de eviden financiar. Tipizata certificatului de depozitare este aprobat de Departamentul Vamal. Departamentul Vamal autorizeaz fondarea depozitelor vamale de ctre organele vamale i alte structuri din subordinea sa prin eliberarea unei tipizate de autorizaie. Activitatea depozitului vamal se autorizeaz dac snt ntrunite urmtoarele condiii: -Departamentului Vamal i-au fost prezentate argumente privind necesitatea fondrii depozitului vamal; -snt respectate cerinele privind amplasamentul i dotarea tehnic a depozitului vamal (inclusiv a teritoriului lui aferent); -ncperile sau alte locuri, declarate n calitate de depozit vamal, se afl la aceeai adres potal; -biroul vamal, n raza de activitate a cruia se afl depozitul vamal, a elaborat i aprobat schema tehnologic de lucru. Termenul de valabilitate a autorizaiei de activitate a depozitului vamal este de trei ani. - 23 -

Mrfurile se pot afla sub regimul de depozit vamal n decursul a trei ani. Acest termen poate fi limitat de Departamentul Vamal pentru anumite categorii de mrfuri sau persoane. Termenul limitat de aflare a mrfurilor sub regimul de depozit vamal nu poate fi mai mic de un an. La expirarea termenului nominalizat, mrfurile urmeaz s fie plasate n alt regim vamal sau n depozitele provizorii ale organului vamal. Mrfurile care au termen limitat de valabilitate pentru pstrare, folosire sau comercializare trebuie plasate n alt regim vamal i scoase din depozitul vamal cu cel mult 90 de zile nainte de expirarea termenului de valabilitate. Durata pstrrii mrfurilor la un depozit vamal este stabilit de persoana care le-a plasat, de comun acord cu deintorul depozitului vamal. Mrfurile plasate sub regimul de depozit vamal, n scopul asigurrii integritii lor, pot fi supuse urmtoarelor operaiuni: curire; ventilare; uscare (inclusiv cu producerea cldurii); crearea unui regim al temperaturilor optime de pstrare (refrigerare, congelare, climatizare); amplasarea n ambalaj protector; tratament cu lubrifiani de protecie sau conservani; vopsirea pentru protecia mpotriva coroziunii; introducerea aditivilor de siguran; aplicarea nveliului antioxidant naintea transportrii. n afara operaiunilor specificate, mrfurile plasate n regimul de depozit vamal pot fi supuse unor operaiuni de pregtire pentru vnzare sau transportare, cum ar fi: divizarea n partide; formarea expediiilor; sortarea; mpachetarea i reambalarea; - 24 -

marcarea; ncrcarea/descrcarea; diferite operaiuni simple legate de completarea sau de conservarea mrfurilor; deplasarea mrfurilor n interiorul depozitului vamal n scopul raionalizrii spaiului; amplasarea mostrelor pe standurile de prezentare n incinta depozitului vamal; testarea. Operaiunile efectuate cu mrfurile nu trebuie s modifice caracteristicile lor tehnice, calitative i cantitative n asemenea mod nct s comporte schimbarea clasificrii lor la nivelul primelor 4 cifre conform Nomenclatorului de Mrfuri al Republicii Moldova. Regimul de depozit vamal se ncheie cu plasarea mrfurilor sub un alt regim vamal. n cazul ncetrii regimului de depozit vamal prin punerea mrfurilor n circulaie liber, perceperea drepturilor de import se efectueaz reieind din valoarea n vam a mrfurilor, care nu trebuie s fie mai mic dect valoarea n vam a mrfurilor n momentul amplasrii lor n depozitul vamal. Responsabil de plata drepturilor de import i de export este titularul mrfurilor depozitate n depozitul vamal. n scopul asigurrii controlului vamal, depozitul vamal trebuie s fie astfel amenajat, nct s nu permit altor persoane accesul n depozit fr autorizarea organelor vamale. Teritoriul aferent depozitului vamal, fiind i zon de control vamal, trebuie s corespund urmtoarelor cerine: s fie special marcat (ngrdit) pe ntreg perimetrul su; s nu aib n interiorul su alte construcii i cldiri ce nu aparin depozitului vamal; s existe posibiliti de manevrare a camioanelor mari; s aib marcaje cu inscripia "Zon de control vamal" n limbile de stat, rus i englez. - 25 -

Fiind o zon de control vamal, depozitul vamal i teritoriul lui aferent trebuie s fie ngrdit cu un gard continuu si s aib puncte de trecere i control la toate ieirile - intrrile, marcate cu inscripia "Depozit vamal" Depozitul vamal trebuie s fie echipat i dotat cu: utilaje de descrcare-ncrcare i mijloace de transport; echipamente de depozitare; mijloace de cntrire a mrfurilor; mijloace de comunicaie; tehnic de birou; mobilier i alte echipamente necesare pentru funcionarea sa normal. Depozitul vamal poate fi lichidat la expirarea termenului autorizaiei de activitate. Din data emiterii hotrrii de lichidare, depozitul vamal devine depozit provizoriu. Biroul vamal, n subordinea cruia se afl depozitul vamal, este obligat s informeze persoanele care au predat mrfuri despre intenia sa de a lichida depozitul vamal cu cel trziu trei luni nainte de data lichidrii. Pe perioada de lichidare, n depozitul vamal este interzis plasarea altor mrfuri, iar scoaterea mrfurilor din el se efectueaz n conformitate cu actele normative n vigoare. In termen de trei zite din data la care i-a fost nmnat hotrrea de lichidare a depozitului vamal, deintorul depozitului prezint Departamentului Vamal darea de seam privind mrfurile nmagazinate de modelul elaborat i stabilit de Departamentul Vamal, iar n termen de apte zile tace inventarierea mrfurilor pstrate n regim de depozit vamal. 2.4. Pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimului vamal de perfecionare activ12
12

Este interzis plassarea sub regimul vamal de tranzit a urmtoarelor categorii de mrfuri: 1) armamentele, cu excepia armelor cu valoare artistic, tehnic militar, articole speciale de completare pentru fabricarea lor; 2). praful de puc, substanele explozive i mijloacele detonante; 3) materialele nucleare, utilajele tehnologice i dispozitivele nucleare, sursele radioactive, inclusiv deeurile radioactive; 4) metale preioase, aliaje i articole din ele, minerale concentrate i deeuri de metale preioase; 5) pietre preioase naturale i articole confecionate din acestea, deeurile lor, praful din ele, perle iarticole confecionate din acestea 6) stupefiantele, substanele psihotrope i cu efect puternic, care nu snt preparate medicinale; 7) mijloace radioelectronice (instalaii de frecven nal); 8). deeurile industriale.

- 26 -

Regimul vamal de perfecionare activ este regimul n care mrfurile strine snt supuse unor operaiuni de transformare sau prelucrare pe teritoriul vamal, fr aplicarea msurilor de politic economic i cu restituirea drepturilor de import ncasate, dac legislaia nu prevede altfel, cu excepia taxei pentru procedurile vamale, dac produsele rezultate snt scoase din teritoriul vamal n conformitate cu regimul vamal de export. Sub regimul vamal de perfecionare activ nu pot fi plasate mrfurile strine prohibite introducerii n Republica Moldova. Se interzice agenilor economici rezideni ai Republicii Moldova s plaseze mrfuri n regimul vamal de perfecionare activ, dac acestea snt livrate din zonele economice libere nregistrate pe teritoriul Republicii Moldova. Perfecionarea obiectelor destinate prelucrrii pe teritoriul vamal al Republicii Moldova se efectueaz n baza autorizaiei eliberate de biroul vamal n raza de activitate a cruia activeaz agentul economic. Totodat, utilizarea mrfurilor destinate prelucrrii n conformitate cu regimul vamal de perfecionare activ i scoaterea produciei-marf n conformitate cu regimul vamal de export, plasarea n regimul vamal de export sau import a deeurilor, precum i scoaterea, n conformitate cu regimul vamal de export, sau plasarea n alt regim vamal a resturilor se efectueaz n baza autorizaiei de perfecionare activ, eliberat de biroul vamal, n termenul de valabilitate a acesteia. Operaiunile de perfecionare activ a mrfurilor includ: -prelucrarea propriu-zis i transformarea obiectelor prelucrrii (criteriul distinctiv al acestei operaiuni const n pierderea caracteristicilor individuale ale mrfurilor prelucrate i ale mrfurilor autohtone utilizate i pstrarea lor n produciamarf); -fabricarea produciei-mrf, inclusiv montarea, asamblarea i adaptarea lor la alte mrfuri (criteriul distinctiv al acestei operaiuni ine de pstrarea caracteristicilor principale ale mrfurilor prelucrate i ale mrfurilor autohtone utilizate pentru

- 27 -

fabricarea produciei-marf); -restabilirea formei iniiale (criteriul distinctiv al acestei operaiuni se refer la rennoirea mrfurilor destinate prelucrrii uzate i nlturarea defectelor reclamate); -utilizarea unor mrfuri care contribuie la sau faciliteaz obinerea de produse, chiar dac n procesul perfecionrii aceste mrfuri dispar integral sau parial (semnul distinctiv al acestei operaiuni include utilizarea integral sau parial n procesul de perfecionare a mrfurilor strine, care contribuie la sau faciliteaz fabricarea produciei-marf. Nu se consider operaiuni de perfecionare a mrfurilor: mpachetarea, ambalarea sau sortarea mrfurilor; obinerea prsilei, creterea i ngrarea animalelor, psrilor, petilor, crustaceelor si molutelor; cultivarea arborilor i a plantelor; recoltarea ciupercilor i a plantelor; asigurarea integritii mrfurilor n timpul pstrrii sau transportrii; pregtirea mrfurilor pentru vnzare i transportare; copierea i multiplicarea informaiei, a nregistrrilor audio-i video- pe orice fel de purttori de informaie; obinerea energiei electrice, termice i altor tipuri de energie; utilizarea mrfurilor strine n calitate de mijloace auxiliare n procesul tehnologic (de exemplu, echipamente, maini-unelte, dispozitive .a.). Se limiteaz aplicarea operaiunilor propriu-zise de perfecionare activ, de finisare i de restabilire a formei iniiale urmtoarelor mrfuri: anvelope pneumatice de cauciuc, restabilite sau uzate, anvelope compacte sau semipneumatice, protectoare de anvelope interschimbabile i benzi de obad din cauciuc; insecticide, rodenticide, fungicide, erbicide i mijloace de reglare a creterii plantelor, dezinfectani si alte produse similare, ambalate n forme sau pachete pentru vnzarea cu amnuntul sau n form de preparate finite sau produse (de exemplu, benzi prelucrate cu sulf, fitiluri, lumnri, hrtie lipicioas pentru mute). - 28 -

n procesul perfecionrii mrfurilor destinate prelucrrii pot fi folosite materiale i materie prim autohtone (n proporie de cel mult 45% din valoarea produciei-marf). Identificarea n producia-marf a mrfurilor destinate prelucrrii reprezint metodele de confirmare a faptului c anume mrfurile destinate prelucrrii au fost supuse operaiilor de perfecionare activ n scopul obinerii produciei-marf. Metodele de identificare pot fi urmtoarele: aplicarea specimenelor vamale n form de sigilii n ncperile depozitului, pe segmentele de linii tehnologice, care execut anumite operaiuni tehnologice, n scopul neadmiterii utilizrii lor n procesul de perfecionarea mrfurilor ce nu snt specificate n autorizaia de perfecionare activ; aplicarea de ctre solicitant, prelucrtor sau persoanele responsabile ale organelor vamale a tampilelor, marcajelor cifrate i/sau altor marcaje pe mrfurile destinate prelucrrii i/sau pe mrfurile autohtone; descrierea mrfurilor destinate prelucrrii; fotografierea, reprezentarea n scar a mrfurilor destinate prelucrrii; compararea probelor i a mostrelor mrfurilor destinate prelucrrii, luate anterior, cu producia-marf; utilizarea marcajelor mrfurilor destinate prelucrrii n form de numere de fabricare (nr. motorului, al prilor caroseriei etc.). n cazul n care metodele de identificare specificate mai sus nu pot fi utilizate, solicitantul are dreptul s prezinte concluziile organizaiilor de expertiz independente i/sau ale laboratorului vamal pentru stabilirea unei metode adecvate de identificare a mrfurilor destinate prelucrrii n producia-marf. In scopul identificrii sus-numitelor mrfuri n producia-marf, persoanele responsabile ale organelor vamale au dreptul s asiste la procesul de perfecionare. In cazul n care operaiunea de perfecionare are loc n cteva etape, cu utilizarea unor diverse procese tehnologice la unul sau la diferii prelucrtori, n scopul identificrii mrfurilor destinate prelucrrii iniiale pentru obinerea produciei-marf, metodele menionate mai sus pot fi aplicate la fiecare etap n - 29 -

parte. Identificarea mrfurilor destinate prelucrrii n producia-marf nu este necesar n urmtoarele cazuri: prelucrtorul utilizeaz unul din procesele tehnologice cu ciclu nentrerupt de producere; prelucrtorul utilizeaz un proces tehnologic unic, care exclude fabricarea n teritoriul vamal al Republicii Moldova a produciei-marf similare i/sau identice. Metoda de identificare a mrfurilor destinate prelucrrii n producia-marf se stabilete de organul vamal de comun acord cu prelucrtorul. Volumul produselor rezultate la perfecionarea activ a mrfurilor destinate prelucrrii este stabilit de solicitant cu prezentarea actului de expertiz eliberat de unul dintre organele abilitate prin lege. Pentru stabilirea volumului produselor rezultate, solicitantul va prezenta la biroul vamal calculul volumului produselor rezultate, efectuat conform normelor de consum sau normelor de producere a acestor produse. Totodat, normele de consum se stabilesc ca volum al mrfurilor destinate prelucrrii i al mrfurilor autohtone utilizate n procesul de perfecionare pentru obinerea unei uniti de producie-marf n valoare absolut. Norma de producere reprezint volumul de produse rezultate n procesul perfecionrii unei uniti din cantitatea mrfurilor destinate prelucrrii i a mrfurilor autohtone, exprimat n valoare absolut sau n raport procentual. Aplicarea normei de producere a produselor rezultate sau a normei de consum la calcularea volumului produselor rezultate n procesul perfecionrii active se stabilete doar pentru a-i facilita solicitantului efectuarea calculului respectiv. La utilizarea normelor de producere, volumul fiecrui produs rezultat n procesul de perfecionare se calculeaz prin nmulirea volumului mrfurilor destinate prelucrrii cu norma de producere a produsului rezultat. La utilizarea normelor de consum, volumul fiecrui produs obinut n rezultatul procesului de perfecionare se calculeaz prin mprirea volumului mrfurilor destinate prelucrrii la norma de consum al mrfurilor utilizate pentru producerea unei uniti de producie-marf. - 30 -

Normele de producere pentru produsele rezultate sau normele de consum utilizate la fabricarea mrfurilor pentru o unitate de producie-marf snt stabilite de solicitant n baza actului de expertiz. Aceste norme trebuie s fie stabilite att pentru mrfurile destinate prelucrrii, ct i pentru mrfurile autohtone. Perfecionarea obiectelor prelucrrii pe teritoriul vamal se efectueaz n termenele stabilite de birourile vamale care elibereaz autorizaia de perfecionare, inndu-se cont de durata procesului de fabricare a produciei-marf. Termenul de perfecionare indicat n autorizaie reprezint termenul de valabilitate a autorizaiei i include perioada necesar pentru: vmuirea mrfurilor destinate prelucrrii; determinarea i includerea obiectelor prelucrrii n procesul de perfecionare pn la fabricarea produciei-marf finite; scoaterea de facto, n conformitate cu regimul vamal de export, a tuturor produselor rezultate i a resturilor sau scoaterea de facto, n conformitate cu regimul vamal de export, a produciei-marf, plasarea sub regim vamal de import a deeurilor de producere, precum i plasarea sub alt regim vamal a resturilor. Pentru stabilirea termenului de valabilitate a autorizaiei, solicitantul prezint la biroul vamal descrierea procesului de perfecionare a obiectelor prelucrrii (pentru unul sau mai muli prelucrtori), indicnd durata proceselor tehnologice principale i volumul prezumtiv al mrfurilor destinate prelucrrii, cu argumentarea n form scris a termenelor de perfecionare a volumului prezumtiv de mrfuri destinate prelucrrii. Biroul vamal verific informaiile prezentate n scopul excluderii cazurilor de mrire nejustificat a termenelor de perfecionare i stabilete termenul de valabilitate a autorizaiei i volumul mrfurilor care pot fi prelucrate n acest termen cu utilizarea procesului de perfecionare declarat. Termenul de valabilitate a autorizaiei, stabilit de biroul vamal, nu poate depi termenul-limit de perfecionare activ. Termenele-limit de perfecionare activ a oricrui tip de marf se calculeaz lund n considerare durata procesului de perfecionare plus dou luni dup finalizarea acestuia. n cazul n care operaia de perfecionare nu poate fi realizat n termenele - 31 -

stabilite, care nu depesc termenul-limit fixat, termenul de valabilitate a autorizaiei poate fi prelungit la cererea motivat n scris a solicitantului. Autorizaia pentru plasarea mrfurilor sub regimul vamal de perfecionare activ i scoaterea, n conformitate cu regimul vamal de export, a tuturor produselor i resturilor sau scoaterea, n conformitate cu regimul vamal de export, a producieimarf, plasarea sub regim vamal de import a deeurilor, precum i plasarea resturilor sub alte regimuri vamale se acord solicitantului n baza cererii scrise. Autorizaia se elibereaz solicitantului dac: pentru producerea unei uniti de producie-marf se utilizeaz mrfuri destinate prelucrrii i dac, suplimentar, pot fi utilizate mrfuri autohtone; mrfurile destinate prelucrrii pot fi identificate n produsele rezultate; prelucrarea faciliteaz exportul produselor rezultate i utilizarea capacitilor industriale ale Republicii Moldova. Autorizaia nu poate fi acordat dac: la data depunerii cererii solicitantul deinea deja o autorizaie de perfecionare i dac: a) termenul ei de valabilitate a expirat; b) codul produciei-marf, indicat n autorizaie conform Nomenclatorului Mrfurilor al Republicii Moldova, coincide cu codul produciei-marf, indicat n cerere, la nivelul primelor patru cifre; c) produsele obinute n cadrul acestor autorizaii (producia-marf i deeurile), precum i resturile n volumul corespunztor mrfurilor destinate prelucrrii, reieind din normele de producere (de consum) ale produselor rezultate, nu au fost prezentate pentru vmuire sau vmuirea lor nu a fost ncheiat; n rezultatul perfecionrii se formeaz, sub form de pierderi de producere, substane interzise pentru importul n teritoriul vamal al Republicii Moldova. n autorizaie trebuie indicate (n conformitate cu codurile Nomenclatorului Mrfurilor al Republicii Moldova), de asemenea: mrfurile destinate prelucrrii; mrfurile autohtone utilizate; - 32 -

produsele rezultate: producia-marf scoas n conformitate cu regimul vamal de export, deeurile, cu indicarea regimului vamal n conformitate cu care ele for fi vmuite, i pierderile de producere; resturile, cu indicarea regimului vamal n conformitate cu care ele vor fi vmuite; normele de consum sau normele de producere a produciei-marf; descrierea procesului de perfecionare a produciei-marf; organul vamal n care urmeaz a fi vmuite mrfurile destinate prelucrrii, produsele rezultate i resturile. La poziiile marcate cu asterisc se indic codul mrfii conform Nomenclatorului Mrfurilor al Republicii Moldova i se prezint descrierea mrfurilor n conformitate cu regulile stabilite de completare a rubricii 31 a declaraiei vamale. Dac deeurile nu snt scoase din teritoriul vamal al Republicii Moldova, n autorizaie se menioneaz c ele snt plasate sub regim vamal de import. Dac deeurile obinute la prelucrare snt atribuite la mrfurile interzise pentru importul n teritoriul vamal al Republicii Moldova, autorizaia poate fi acordat cu condiia ca solicitantul s-i asume obligaia de a scoate aceste deeuri din teritoriul vamal naional n conformitate cu regimul vamal de export. Autorizaia este eliberat n dou exemplare, dintre care unul este nmnat solicitantului regimului n persoana reprezentantului su, iar cellalt se pstreaz la biroul vamal. O copie a autorizaiei este expediat organului vamal, n a crui raz de activitate se va efectua controlul executrii ei. Vmuirea mrfurilor destinate prelucrrii, plasate n regimul vamal de perfecionare activ, se efectueaz la biroul vamal, n raza de activitate a cruia se afl destinatarul, sau la o subdiviziune structural a acestuia i se desfoar dac snt respectate concomitent urmtoarele condiii: prezena autorizaiei de perfecionare activ a acestor mrfuri; achitarea drepturilor de import/export n mrimea echivalent sumei de plat n cazul n care aceste mrfuri ar fi fost impozitate la momentul plasrii lor n regim - 33 -

de import, dac legislaia nu prevede altfel; respectarea msurilor de reglementare netarifar. n cazul plasrii mrfurilor destinate prelucrrii n regimul vamal de perfecionare activ, la biroul vamal se vor prezenta urmtoarele documente: declaraia vamal, completat n conformitate cu Normele privind completarea, circulaia i utilizarea formularelor declaraiei vamale n detaliu - la plasarea mrfurilor sub regimul vamal de perfecionare activ, i declaraia valorii n vam - n cazurile cnd actele normative n vigoare prevd completarea ei; actele de expediere i de nsoire a mrfurilor destinate prelucrrii (acordurile n conformitate cu care are loc deplasarea mrfurilor peste frontiera vamal a Republicii Moldova i prelucrarea lor: contractul de perfecionare activ sau alt act ce confirm inteniile prilor, precum i facturile de expediie, conosamentele, specificaiile, facturile, facturile-proform .a.); autorizaiile emise de alte organe de stat, dac mrfurile destinate prelucrrii snt supuse controlului acestor organe. La plasarea n regimul vamal de perfecionare activ a mrfurilor destinate prelucrrii de origine vegetal sau animal, importate de peste hotare, organele de stat abilitate vor efectua controlul lor fitosanitar i veterinar. Vmuirea produciei-marf, a deeurilor i a resturilor se efectueaz dac snt ndeplinite concomitent urmtoarele condiii: prezena copiei autorizaiei de perfecionare activ; achitarea drepturilor de import/export, prevzute n conformitate cu regimul solicitat, dac legislaia nu prevede altfel; respectarea msurilor de reglementare netarifar. La plasarea n regim vamal a mrfurilor nominalizate la organul vamal se prezint urmtoarele documente: declaraia vamal, completat n conformitate cu Normele privind completarea, circulaia i utilizarea formularelor declaraiei vamale n detaliu - la plasarea mrfurilor n regim vamal de perfecionare activ i la expirarea termenului acestui regim, i declaraia valorii n vam - n cazurile cnd actele normative n - 34 -

vigoare prevd completarea ei; actele de expediere i de nsoire a produselor rezultate i a resturilor - la scoaterea lor din teritoriul vamal al Republicii Moldova (acordurile n conformitate cu care are loc plasarea produselor rezultate i a resturilor sub regimul solicitat: contractul de perfecionare activ ce confirm inteniile prilor, precum i facturile de expediie, conosamentele, specificaiile, facturile .a.); autorizaiile emise de alte organe de stat, dac produsele rezultate i resturile snt supuse controlului acestor organe. n timp de trei zile, biroul vamal de frontier trebuie s expedieze n mod obligatoriu biroului vamal, care efectueaz vmuirea produciei-marf exportate, a deeurilor i resturilor, actul ce confirm scoaterea de facto din ar a acestor mrfuri n modul stabilit. La scoaterea produciei-marf sau a deeurilor obinute la fabricarea produciei-marf din teritoriul vamal naional, n temeiul autorizaiei eliberate pentru perfecionare activ snt restituite drepturile de import (cu excepia taxei pentru procedurile vamale), pltite de facto pentru mrfurile destinate prelucrrii la plasarea lor n regimul vamal de perfecionare activ, doar pentru acea parte din ele, n expresie cantitativ, care a fost utilizat pentru fabricarea acestei producii-marf si pentru deseurile obinute n procesul de perfecionare. Sumele pltite de facto snt restituite n cazul n care au fost ndeplinite, concomitent, condiiile de scoatere efectiv a produciei-marf n conformitate cu regimul vamal de export, precum i de importare sau exportare a deeurilor n conformitate cu regimul vamal de export i dac aceste aciuni au fost realizate: -n limitele termenului de valabilitate a autorizaiei; -cel mult peste doi ani din data trecerii mrfurilor destinate prelucrrii peste frontiera vamal a Republicii Moldova (aceast zi este considerat ziua traversrii reale a frontierei vamale a Republicii Moldova). La exportul resturilor din teritoriul vamal naional n conformitate cu regimul vamal de export, se restituie taxele i impozitele de import pltite anterior, dac au fost ndeplinite urmtoarele condiii si dac un astfel de export are loc: - 35 -

-n limitele termenului de valabilitate a autorizaiei; -cel mult peste doi ani din data deplasrii mrfurilor destinate prelucrrii peste frontiera vamal a Republicii Moldova (aceast zi este considerat ziua traversrii reale a frontierei vamale a Republicii Moldova). -n cazul plasrii resturilor n alte regimuri vamale, sumele drepturilor de import, pltite la plasarea n regimul vamal de perfecionare activ a mrfurilor destinate prelucrrii, se compenseaz n funcie de cantitile corespunztoare de resturi, n contul plii drepturilor de import/export n conformitate cu regimul solicitat. Suma drepturilor de import pltite anterior, care depete suma drepturilor de import/export n conformitate cu regimul solicitat, recalculat pentru cantitatea corespunztoare de resturi, se restituie dac plasarea resturilor n alt regim vamal are loc n limitele termenului autorizaiei, dar cel mult peste doi ani din data deplasrii mrfurilor destinate prelucrrii peste frontiera vamal a Republicii Moldova (aceast zi este considerat ziua traversrii reale a frontierei vamale a Republicii Moldova). Restituirea TVA i accizei pltite la importare se efectueaz de organele fiscale conform legislaiei n vigoare. Biroul vamal care a restituit mijloacele bneti sau le-a trecut n contul plilor viitoare ntocmete n mod obligatoriu un act de restituire a lor. Controlul general al mrfurilor destinate prelucrrii, al mrfurilor autohtone utilizate, produselor rezultate si resturilor se efectueaz de ctre organul vamal n raza de activitate a cruia are loc vmuirea lor. n aceste scopuri se ntocmete un dosar pentru fiecare autorizaie eliberat, la care se anexeaz: copiile cererii de acordare a autorizaiei i altor acte, n baza crora a fost eliberat autorizaia; copia autorizaiei eliberate, care se afl la biroul vamal; copiile declaraiilor vamale, declaraiilor valorii n vam, conform crora s-a efectuat vmuirea mrfurilor destinate prelucrrii, a produselor rezultate i a resturilor; copiile concluziilor de restituire a mijloacelor bneti conform acestei autorizaii; - 36 -

toate celelalte documente referitoare la autorizaia respectiv, prezentate la biroul vamal; copiile ordinelor i altor documente referitoare la autorizaia eliberat, emise de Departamentul Vamal. Dac exist motive suficiente dea presupune c mrfurile destinate prelucrrii nu vor fi utilizate n conformitate cu regimul vamal solicitat, biroul vamal are dreptul de a obliga solicitantul s prezinte n termenul de valabilitate a autorizaiei darea de seam periodic necesar pentru realizarea controlului vamal. Persoanele responsabile ale birourilor vamale, n raza crora se afl prelucrtorii ce realizeaz operaiunile de perfecionare activ n conformitate cu autorizaia eliberat, au dreptul s efectueze, n termenul de valabilitate a autorizaiei, controlul vamal al utilizrii mrfurilor destinate prelucrrii n scopul perfecionrii i fabricrii produselor rezultate indicate n autorizaie. Controlul i evidena mrfurilor destinate prelucrrii, a produselor rezultate i resturilor se efectueaz n temeiul formularului de control i eviden, prezentat de solicitant pentru fiecare autorizaie, al crei termen de valabilitate a expirat, i al copiilor declaraiilor vamale i declaraiilor valorii n vam depuse. n aceste scopuri solicitantul va prezenta, pn la data expirrii termenului de valabilitate a autorizaiei, formularul de control i eviden la biroul vamal. Formularul trebuie s conin informaii despre mrfurile destinate prelucrrii i produsele rezultate, vmuite n conformitate cu autorizaia, a crei termen de valabilitate a expirat, i s includ patru tabele: tabelul 1 - Mrfurile destinate prelucrrii; tabelul 2 - Mrfurile autohtone (utilizate defacto la perfecionare); tabelul 3 - Produsele rezultate; tabelul 4 - Bilanul (corespunderea volumului mrfurilor destinate prelucrrii, plasate de facto n regimul vamal de perfecionare activ, cu volumele produselor rezultate i resturilor vmuite n modul stabilit). n termen de cincisprezece zile din data prezentrii formularului de control i eviden de ctre solicitant, biroul vamal verific conformitatea datelor din autorizaia - 37 -

de perfecionare activ cu datele din formularul de control i eviden, declaraiile vamale, declaraiile valorii n vam, precum i calculul din formularul de control i eviden. Procedura de verificare a formularului de control i eviden se stabilete n mod autonom de birourile vamale. La verificarea formularului de control i eviden, datele din tabelele formularului trebuie s corespund cu datele din declaraiile vamale, prezentate de organele vamale. Verificarea trebuie s stabileasc dac: vmuirea mrfurilor destinate prelucrrii i a produselor rezultate s-a efectuat n biroul vamal indicat n autorizaie; codurile mrfurilor destinate prelucrrii conform Nomenclatorului Mrfurilor al Republicii Moldova, indicate n declaraiile vamale, corespund codurilor indicate n autorizaie; volumul mrfurilor destinate prelucrrii, plasate de facto n regimul vamal de perfecionare activ, nu depete volumul stabilit n autorizaie; codurile produciei-marf i ale deeurilor conform Nomenclatorului Mrfurilor al Republicii Moldova corespund codurilor indicate n autorizaie; volumul produciei-marf, scoas de facto din teritoriul vamal n conformitate cu regimul vamal de export, corespunde, innd cont de normele de producere (de consum), cu volumul mrfii destinate prelucrrii, vmuite de facto; volumul mrfurilor autohtone utilizate de facto corespunde, innd cont de normele de producere (de consum), cu volumul produciei-marf efectiv exportat; deeurile i resturile snt plasate n regimul vamal prevzut n autorizaie; volumul deeurilor i resturilor vmuite de facto corespunde cantitii de deeuri i resturi care trebuie s fie obinute la prelucrarea unei cantiti reale de mrfuri destinate prelucrrii i de mrfuri autohtone, innd cont de normele de producere (de consum) stabilite n autorizaie; n cazul refuzului perfecionrii active, resturile, producia-marf i deeurile obinute n rezultatul prelucrrii au fost scoase din teritoriul vamal n cantitile corespunztoare volumelor de mrfuri destinate prelucrrii plasate de facto n regimul - 38 -

vamal de perfecionare activ pe teritoriul vamal; valoarea n vam total a produciei-marf, a deeurilor i resturilor depete suma valorii n vam a mrfurilor destinate prelucrrii utilizate i a valorii mrfurilor autohtone. Dac la verificarea formularului de control i eviden nu s-au depistat nclcri, n colul din dreapta de sus al formularului de control i eviden verificat se face inscripia: Verificat, nclcri nu s-au depistat, autentificat prin semntura i tampila personal a persoanei responsabile a biroului vamal. Formularul de control i eviden verificat se anexeaz la dosarul autorizaiei verificate. n cazul depistrii unor nclcri, n colul de sus din dreapta al formularului de control i eviden a autorizaiei se face inscripia: Verificat. S-au depistat nclcri., autentificat prin semntura i tampila personal a persoanei responsabile a biroului vamal. Se ntocmete o list de nclcri, n care se enumera n mod arbitrar toate nclcrile depistate n cadrul verificrii formularului de control i eviden a autorizaiei verificate. Lista nclcrilor de asemenea se autentific prin semntura i tampila personal a persoanei responsabile a biroului vamal. Formularul de control i eviden verificat i lista nclcrilor se anexeaz la dosarul autorizaiei verificate. Dup efectuarea controlului conform formularului de control i eviden, prezentat de solicitant, se realizeaz controlul mijloacelor bneti. n acest scop biroul vamal completeaz tabelul Controlul mijloacelor bneti. Tabelul verificat Controlul mijloacelor bneti i Lista nclcrilor. Mijloace bneti se anexeaz la dosarul autorizaiei verificate. Dac nu au fost depistate nclcri n ceea ce privete respectarea autorizaiei, n colul din dreapta de sus al exemplarului autorizaiei aflat la biroul vamal se face inscripia: nchis, autentificat cu semntura i tampila personal a factorului de decizie responsabil al biroului vamal. Autorizaia nchis cu documentele anexate, n baza crora a fost eliberat, formularul de control i eviden, tabelul Controlul mijloacelor bneti, copiile tuturor declaraiilor vamale, perfectate n conformitate - 39 -

cu autorizaia, i alte documente din dosar se transmit n arhiv pentru a fi pstrate timp de patru ani. n cazul n care la verificarea respectrii regimului vamal de perfecionare activ au fost depistate nclcri ce constau n primirea nejustificat de mijloace bneti sau neachitarea drepturilor de import pentru plasarea mrfurilor destinate prelucrrii n regimul vamal de perfecionare activ, biroul vamal care efectueaz verificarea trebuie s perceap de la solicitant aceste mijloace bneti. 2.5. Pstrarea mrfurilor i obiectelor n cadrul regimului de transformare sub supraveghere vamal13 Regimul de transformare sub supraveghere vamal permite folosirea, pe teritoriul Republicii Moldova, fr plata drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic comercial, de nrfuri strine pentru a fi supuse unor operaiuni care le transform felul sau starea iniial. Transformarea obiectelor sub supravegherea vamal a Republicii Moldova se efectueaz n baza autorizaiei eliberate de unul din birourile vamale. Totodat, utilizarea mrfurilor n conformitate cu regimul vamal de transformare sub supraveghere vamal i plasarea produciei-marf, resturilor i deeurilor n alt regim vamal se efectueaz n baza autorizaiei de transformare sub supraveghere vamal, eliberat de biroul vamal, n termenul de valabilitate a acesteia14. Autorizaia se acord ntreprinderii prelucrtoare, dac: mrfurile se introduc n Republica Moldova pentru transformare nemijlocit de ctre ntreprinderea-prelucrtoare, care efectueaz operaiunile de transformare; ntreprinderea care introduce mrfuri spre transformare are statut de
13

Este interzis plassarea sub regimul vamal de tranzit a urmtoarelor categorii de mrfuri: 1) armamentele, cu excepia armelor cu valoare artistic, tehnic militar, articole speciale de completare pentru fabricarea lor; 2). praful de puc, substanele explozive i mijloacele detonante; 3) materialele nucleare, utilajele tehnologice i dispozitivele nucleare, sursele radioactive, inclusiv deeurile radioactive; 4) metale preioase, aliaje, articole confecionate din acestea, minerale i deeuri din metale preioase; 5) stupefiantele, substanele psihotrope i cu efect puternic, care nu snt preparate medicinale; 6) mijloace radioelectronice (instalaii de frecven nal); 7) deeurile industriale; 8) mrfuri accizate; 9) mrfuri cu destinaie dubl. 14 .., .. . ., , 2001, . 471.

- 40 -

persoan juridic; pentru producerea unei uniti de producie-marf se utilizeaz mrfuri destinate transformrii cu sau fr utilizarea suplimentar a mrfurilor autohtone; pentru produsele fezultate, puse n circulaie liber dup plasarea lor n regim vamal de import, se percep taxe vamale, care nu trebuie s fie mai mici dect cele pentru importul mrfurilor n scopul transformrii; operaiunile de transformare se execut n conformitate cu procesul tehnologic ordinar al ntreprinderii; mrfurile destinate transformrii pot fi identificate n produsele rezultate. Operaiunile de transformare sub supraveghere vamal a mrfurilor includ: producerea propriu-zis i transformarea obiectelor transformrii. Criteriul distinctiv al acestei operaiuni - pierderea caracteristicilor individuale ale mrfurilor destinate transformrii cu sau fr utilizarea mrfurilor autohtone i pstrarea lor n producia-marf; fabricarea produciei-marf, inclusiv montarea, asamblarea i adaptarea la alte mrfuri. Criteriul distinctiv al acestei operaiuni - pstrarea caracteristicilor principale ale mrfurilor destinate transformrii cu sau fr utilizarea mrfurilor autohtone n producia-marf; restabilirea formei iniiale. Criteriul distinctiv al acestei operaiuni repararea uzurii mrfurilor destinate transformrii i nlturarea defectelor reclamate; utilizarea unor mrfuri care contribuie la sau faciliteaz obinerea de produse chiar dac n procesul transformrii aceste mrfuri snt utilizate integral sau parial. Criteriul distinctiv al acestei operaiuni - utilizarea integral sau parial n procesul de transformare a mrfurilor strine care contribuie la sau faciliteaz fabricarea produciei-marf. Nu se consider operaiuni de transformare a mrfurilor: -mpachetarea, ambalarea sau sortarea mrfurilor; -obinerea prsilei, creterea si ngrarea animalelor, psrilor, petilor, crustaceelor i moluelor; -cultivarea arborilor si a plantelor; - 41 -

-asigurarea integritii mrfurilor n timpul pstrrii sau transportrii; -pregtirea mrfurilor pentru vnzare i transportare; -copierea si multiplicarea informaiei, a nregistrrilor audio- i video- pe orice fel de purttori de informaie; -obinerea energiei electrice, termice i altor tipuri de energie; -utilizarea mrfurilor strine n calitate de mijloace auxiliare n procesul tehnologic (de exemplu, echipamente, maini-unelte, dispozitive etc.). Este limitat aplicarea operaiunilor propriu-zise de transformare, finisare i de restabilire a formei iniiale a urmtoarelor mrfuri: anvelope pneumatice din cauciuc, restabilite sau uzate, anvelope compacte sau semi pneumatice, protectoare interschimbabile pentru anvelope i benzi de obad din cauciuc; insecticide, rodenticide, fungicide, erbicide, mijloace de stimulare a creterii plantelor, dezinfectani si alte produse similare, ambalate n forme sau pachete pentru vnzarea cu amnuntul sau n form de preparate finite sau produse (de exemplu, benzi prelucrate cu sulf, fitiluri, luminri, hrtie lipicioas pentru mute). n procesul transformrii mrfurilor pot fi folosite i mrfurile autohtone (n proporie de cel mult 45% din valoarea produciei-marf). Identificarea n producia-marf a mrfurilor destinate transformrii reprezint metodele de confirmare a faptului c anume mrfurile destinate transformrii au fost supuse operaiunilor de transformare n scopul obinerii produciei-marf. Metodele de identificare pot fi urmtoarele: aplicarea specimenelor vamale n form de sigilii n ncperile depozitului, pe segmentele de linii tehnologice, care execut anumite operaiuni tehnologice, n scopul neadmiterii utilizrii lor n procesul de producere a mrfurilor ce nu snt menionate n autorizaia de transformare sub supraveghere vamal; aplicarea de ctre ntreprinderea prelucrtoare sau de ctre colaboratorii vamali a tampilelor, marcajelor cifrate i/sau altor marcaje pe mrfurile destinate transformrii i/sau pe mrfurile autohtone; descrierea mrfurilor destinate transformrii; - 42 -

fotografierea, reprezentarea la scar a mrfurilor destinate transformrii; compararea probelor i a mostrelor mrfurilor destinate transformrii, luate anterior, cu producia-marf; utilizarea marcajelor mrfurilor destinate transformrii n form de numere de fabricare (nr. motorului, al prilor caroseriei etc.). n cazul n care metodele de identificare specificate mai sus nu pot fi utilizate, ntreprinderea prelucrtoare are dreptul s prezinte concluziile organizaiilor de expertiz independente i ale laboratoarelor vamale pentru stabilirea unei metode adecvate de identificare a mrfurilor destinate transformrii n producia-marf. n scopul identificrii sus-numitelor mrfuri n producia-marf, persoanele responsabile ale organelor vamale au dreptul s asiste la procesul de producere. Identificarea mrfurilor destinate transformrii n producia-marf nu este necesar n urmtoarele cazuri: ntreprinderea prelucrtoare utilizeaz unul dintre procesele tehnologice cu ciclu nentrerupt de producere; ntreprinderea prelucrtoare utilizeaz un proces tehnologic unic, care exclude fabricarea n Republica Moldova a produciei-marf similare i/sau identice. Volumul produselor rezultate la transformarea sub supraveghere vamal a mrfurilor destinate transformrii este stabilit de ntreprinderea prelucrtoare cu prezentarea actului de expertiz eliberat de unul dintre organele abilitate prin lege. Pentru stabilirea, n scopuri vamale, a volumului produselor rezultate, ntreprinderea prelucrtoare va prezenta la biroul vamal calculul volumului produselor rezultate, efectuat conform normelor de consum sau normelor de producere a acestor produse. Totodat, normele de consum se stabilesc ca volum al mrfurilor destinate transformrii i al mrfurilor autohtone utilizate n procesul de producere pentru obinerea unei uniti de producie-marf n valoare absolut. Norma de producere reprezint volumul produselor rezultate n procesul de producere dintr-o unitate de volum al mrfurilor destinate transformrii cu sau fr utilizarea mrfurilor autohtone, n valoare absolut sau n raport procentual. Aplicarea normei de producere a produselor rezultate sau a normei de consum - 43 -

la calcularea volumului produselor rezultate se stabilete exclusiv pentru a-i facilita ntreprinderii prelucrtoare efectuarea calculului respectiv. La utilizarea normelor de producere, volumul fiecrui produs rezultat n procesul de producere se calculeaz prin nmulirea volumului mrfurilor destinate transformrii cu norma de producere a produsului rezultat. La utilizarea normelor de consum, volumul fiecrui produs obinut n rezultatul procesului de transformare se calculeaz prin mprirea volumului mrfurilor destinate transformrii la norma de consum al mrfurilor utilizate la producerea unei uniti de producie-marf. Normele de producere a produselor rezultate sau normele de consum utilizate la fabricarea mrfurilor pentru o unitate de producie-marf snt stabilite de ntreprinderea prelucrtoare. Aceste norme trebuie s fie stabilite att pentru mrfurile destinate transformrii, ct i pentru mrfurile autohtone. La stabilirea normelor de producere (de consum) se indic volumul deeurilor i pierderilor de producere rezultate n procesul de transformare. Prelucrarea obiectelor transformrii sub supraveghere vamal se efectueaz n termenele stabilrte de birourile vamale care elibereaz autorizaia de transformare, innd cont de durata procesului de fabricare a produciei-marf. Termenul de transformare indicat n autorizaie reprezint termenul de valabilitate a autorizaiei si include perioada necesar pentru: vmuirea mrfurilor destinare transformrii; determinarea si includerea obiectelor transformrii n procesul de producere pn la fabricarea productiei-marf finite; plasarea n alt regim vamal a tuturor produselor rezultate i resturilor. Pentru stabilirea termenului de valabilitate a autorizaiei, ntreprinderea prelucrtoare prezint la biroul vamal descrierea procesului de producere a obiectelor transformrii, indicnd durata proceselor tehnologice principale i volumul prezumtiv al mrfurilor destinate transformrii, cu argumentarea n form scris a termenelor de transformare a volumului prezumtiv de mrfuri destinate transformrii. Biroul vamal verific informaiile prezentate n scopul excluderii cazurilor de mrire nejustificat a termenelor de transformare i stabilete termenul de valabilitate - 44 -

a autorizaiei i volumul mrfurilor care pot fi transformate n acest termen cu utilizarea procesului de producere declarat Termenul de valabilitate al autorizaiei, stabilit de biroul vamal, nu poate depi termenul-limit de transformare sub supraveghere vamal. Termenul-limit de transformare sub supraveghere vamal a oricrui tip de marf se stabilete n funcie de durata ciclului de producere plus dou luni dup finalizarea acestuia, i nu poate depi ase luni. n cazul n care operaia de transformare nu poate fi realizat n termenele stabilite, care nu depesc termenul-limit fixat, termenul de valabilitate a autorizaiei poate fi prelungit la cererea motivat n scris a ntreprinderii prelucrtoare. Vmuirea mrfurilor destinate transformrii sub supraveghere vamal, a produselor rezultate i resturilor trebuie efectuat n perioada de valabilitate a autorizaiei. Mrfurile autohtone utilizate la transformare nu snt supuse vmuirii. Vmuirea mrfurilor destinate transformrii, plasate in regimul vamal de transformare sub supraveghere vamal, se efectueaz la biroul vamal n raza de activitate a cruia se afl ntreprinderea prelucrtoare, i se desfoar dac snt respectate concomitent urmtoarele condiii: prezena copiei exemplarului autentificat de biroul vamal al autorizaiei de transformare sub supraveghere vamal a acestor mrfuri i n conformitate cu aceasta; achitarea taxei pentru procedurile vamale; respectarea msurilor de reglementare netarifar. n cazul plasrii mrfurilor destinate transformrii n regimul vamal de transformare sub supraveghere vamal, la organul vamal se vor prezenta urmtoarele documente: declaraia vamal, completat n conformitate cu Normele privind completarea, circulaia i utilizarea formularelor declaraiei vamale n detaliu - la plasarea mrfurilor n regimul vamal de transformare sub supraveghere vamal, i declaraia valorii n vam - n cazurile cnd completarea ei este prevzut de actele normative n vigoare; actele de expediere i de nsoire a mrfurilor destinate transformrii - 45 -

(acordurile n conformitate cu care are loc trecerea mrfurilor peste frontiera vamal a Republicii Moldova i transformarea lor: contractul de transformare sau alt act ce confirm inteniile prilor, precum i facturile de expediie, conosamentele, specificaiile, facturile, facturile-proform etc.); autorizaiile emise de alte organe de stat, dac mrfurile destinate transformrii snt supuse controlului acestor organe; alte documente prevzute de prezentul regulament, precum i actele necesare pentru vmuire, prevzute de alte acte normative ale Republicii Moldova, care stabilesc condiiile aplicrii regimului vamal de transformare sub supraveghere vamal. La plasarea n regimul vamal d e transformare sub supraveghere vamal a mrfurilor destinate transformrii de origine vegetal sau animal, importate de peste hotare, organele de stat abilitate vor efectua controlul lor fitosanitar i veterinar. Vmuirea produciei-marf, deeurilor i a resturilor se efectueaz dac snt ndeplinite concomitent urmtoarele condiii: prezena autorizaiei de transformare sub supraveghere vamal i n conformitate cu ea; achitarea drepturilor de import la vmuire; respectarea msurilor de reglementare netarifar. La plasarea n regim vamal a mrfurilor nominalizate, la organul vamal se prezint urmtoarele documente: declaraia vamal, completat n conformitate cu Normele privind completarea, circulaia i utilizarea formularelor declaraiei vamale n detaliu, i declaraia valorii n vam - n cazurile cnd completarea ei este prevzut de actele normative n vigoare; actele de expediere i de nsoire a produselor rezultate i a resturilor - la plasarea lor n alt regim vamal (acordurile n conformitate cu care are loc plasarea produselor rezultate i a resturilor n regimul solicitat: contractul de transformare sau alt document ce confirm inteniile prilor, precum i facturile de expediie, conosamentele, specificaiile, facturile etc.); - 46 -

autorizaiile emise de alte organe de stat, dac produsele rezultate i resturile snt supuse controlului acestor organe; alte documente prevzute de prezentul regulament, precum i actele necesare pentru vmuire, prevzute de alte acte normative ale Republicii Moldova, care stabilesc condiiile aplicrii regimului vamal de transformare sub supraveghere vamal. La plasarea n regim vamal de transformare sub supraveghere vamal, mrfurile snt exonerate de drepturile de import, cu excepia taxei pentru procedurile vamale. La plasarea produciei-marf, deeurilor de producere i resturilor n alte regimuri vamale se achrt toate drepturile de import/export aplicate produselor rezultate plasate n regimul solicitat, conform legislaiei vamalen vigoare. Mrfurile care au fost plasate n regimul vamal de transformare sub supraveghere vamal i nu au fost supuse transformrii pot fi plasate n regim de import cu achitarea drepturilor de import cuvenite i a cotei procentuale din aceste pli n mrimea stabilit de Banca Naional a Moldovei. La calcularea sumelor indicate se utilizeaz cursul Bncii Naionale a Moldovei n ziua nregistrrii declaraiei vamale la solicitarea regimului vamal de import. Controlul general al mrfurilor destinate transformrii, al mrfurilor autohtone utilizate, produselor rezultate si resturilor se efectueaz de ctre organul vamal n raza de activitate a cruia se desfoar transformarea, n acest scop biroul vamal ntocmete un dosar pentru fiecare autorizaie eliberat, la care se anexeaz: copiile cererii de acordare a autorizaiei i altor acte, n baza crora a fost eliberat autorizaia; copia autorizaiei eliberate, care se afl la biroul vamal; copiile declaraiilor vamale, declaraiilor valorii n vam, conform crora s-a efectuat vmuirea mrfurilor destinate transformrii, a produselor rezultate i a resturilor; toate celelalte documente referitoare la autorizaia respectiv, prezentate la biroul vamal; copiile altor documente referitoare la modificrile ulterioare ale autorizaiei - 47 -

eliberate. Dac exist motive suficiente de a presupune c mrfurile destinate transformrii nu vor fi utilizate n conformitate cu regimul vamal solicitat, biroul vamal are dreptul de a obliga ntreprinderea prelucrtoare s prezinte n termenul de valabilitate a autorizaiei dri de seam periodice i/sau inopinate necesare pentru realizarea controlului vamal. Persoanele responsabile ale birourilor vamale, n raza crora se afl ntreprinderea prelucrtoare care realizeaz operaiunile de transformare n conformitate cu autorizaia eliberat, au dreptul s efectueze, n termenul de valabilitate a autorizaiei, controlul vamal asupra utilizrii mrfurilor destinate transformrii n scopul transformrii i fabricrii produselor rezultate indicate n autorizaie. Controlul i evidena mrfurilor destinate transformrii, a produselor rezultate, deeurilor i resturilor se efectueaz n temeiul formularului de control i eviden, prezentat de ntreprinderea prelucrtoare pentru fiecare autorizaie, i al copiilor declaraiilor vamale i declaraiilor valorii n vam depuse. n scopul realizrii evidenei i controlului, ntreprinderea prelucrtoare va prezenta, pn la data expirrii termenului de valabilitate a autorizaiei, formularul de control i eviden la biroul vamal. Formularul trebuie s conin informaii despre mrfurile destinate transformrii i produsele rezultate, vmuite n conformitate cu autorizaia, a crei termen de valabilitate a expirat, i s includ patru tabele: tabelul 1 - Mrfurile destinate transformrii; tabelul 2 - Mrfurile autohtone (utilizate de facto la transformare); tabelul 3 - Produsele rezultate; tabelul 4 - Bilanul (corespunderea volumului de mrfuri destinate transformrii, plasate de facto n regimul vamal de transformare sub supraveghere vamal, cu volumele produselor rezultate, resturilor i deeurilor vmuite). n termen de cincisprezece zile din data prezentrii formularului de control i eviden de ctre ntreprinderea prelucrtoare, biroul vamal verific conformitatea datelor din autorizaia de transformare sub supraveghere vamal cu datele din formularul de control i eviden, declaraiile vamale, declaraiile valorii n vam, precum i calculul din formularul de control i eviden. - 48 -

La verificarea formularului de control i eviden, datele din tabele trebuie s corespund cu datele din declaraiile vamale. Verificarea trebuie s stabileasc dac: vmuirea mrfurilor destinate transformrii sub supraveghere vamal i a produselor rezultate s-a efectuat n biroul vamal indicat n autorizaie; codurile mrfurilor destinate transformrii conform Nomenclatorului Mrfurilor al Republicii Moldova, indicate n declaraiile vamale, corespund codurilor indicate n autorizaie; volumul mrfurilor destinate transformrii, plasate de facto n regimul vamal de transformare sub supraveghere vamal, nu depete volumul stabilit n autorizaie; codurile produciei-marf i ale deeurilor conform Nomenclatorului Mrfurilor al Republicii Moldova corespund codurilor indicate n autorizaie; volumul produciei-marf, plasate de facto n alt regim vamal, corespunde innd cont de normele de producere (de consum), volumului mrfii destinate transformrii vmuite de facto; volumul mrfurilor autohtone utilizate de facto corespunde, innd cont de normele de producere (de consum), cu volumul produciei-marf vmuite de facto; deeurile i resturile snt plasate n regimul vamal prevzut n autorizaie; volumul deeurilor i resturilor vmuite de facto corespunde acelei cantiti de deeuri i resturi care trebuie s fie obinute la transformarea unei cantitii reale de mrfuri destinate transformrii i de mrfuri autohtone, innd cont de normele de producere (de consum) stabilite n autorizaie; valoarea n vam total a produciei-marf, a deeurilor i resturilor depete suma valorii n vam a mrfurilor destinate transformrii utilizate i a valorii mrfurilor autohtone. Dac la verificarea formularului de control i eviden nu s-au depistat nclcri, n colul din dreapta de sus al formularului de control i eviden verificat se face inscripia: Verificat, nclcri nu s-au depistat, autentificat prin semntura i tampila personal a persoanei responsabile a biroului vamal. Formularul de - 49 -

control i eviden verificat se anexeaz la dosarul autorizaiei verificate. n cazul depistrii unor nclcri n colul din dreapta de sus al formularului de control i eviden se face inscripia: Verificat. S-au depistat nclcri, autentificat prin semntura si stampila personal a persoanei responsabile a biroului vamal. Se ntocmete o list de nclcri, fn care se enumera n mod arbitrar toate nclcrile depistate la verificarea formularului de control i eviden. Lista nclcrilor de asemenea se autentific prin semntura si stampila personal a persoanei responsabile a biroului vamal. Formularul de control i eviden verificat i lista nclcrilor se anexeaz la dosarul autorizaiei verificate. Dac n cadrul verificrii autorizaiei nu au fost depistate nclcri, n colul din dreapta de sus al exemplarului ei aflat la biroul vamal se face inscripia: Scoas de la control, autentificat prin semntura i tampila personal a persoanei responsabile a biroului vamal. Autorizaia nchis cu documentele anexate, n baza crora a fost eliberat, formularul de control si eviden, copiile tuturor declaraiilor vamale, perfectate n conformitate cu autorizaia, i alte documente din dosar se transmit n arhiv pentru a fi pstrate timp de cinci ani. n cazul n care la verificarea respectrii regimului vamal de transformare sub supravghere vamal au fost depistate nclcri privind neachitarea drepturilor de import/export, biroul vamal care efectueaz verificarea trebuie s perceap de la ntreprinderea prelucrtoare aceste mijloace bneti (drepturi de import, penaliti). Dac n perioada utilizrii autorizaiei eliberate ntreprinderea prelucrtoare a nclcat regulele vamale, ea trebuie s nlture nclcrile i s prezinte suplimentar documentele necesare pentru scoaterea de la control a autorizaiei n termenele stabilite de biroul vamal. 2.6. Pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimului de admitere temporar15
15

Nu pot fi plasate n regimul vamal de admitere temporar mrfurile prohibite importului n sau exportului din teritoriul vamal al Republicii Moldova, precum si mrfurile specificate n continuare (cu excepia celor ce urmeaz s fie prezentate la expoziii, iarmaroace, reuniuni internaionale i n cadrul altor aciuni de acest gen): 1) mrfurile snt neidentificabile; 2) mrfurile scoase din uzul civil; 3) materialele consumabile; 4)produsele alimentare, buturile,

- 50 -

Regimul de admitere temporar permite utilizarea pe teritoriul Republicii Moldova, cu exonerarea total sau parial de drepturi de import i fr aplicarea msurilor de politic comercial, a mrfurilor strine destinate a fi reexportate n aceeai stare, cu excepia uzurii lor normale. Mrfurile plasate n regimul vamal de admitere temporar se afl sub supraveghere vamal i nu pot fi nstrinate, vndute, cesionate sau gajatefr permisiunea organelor vamale. Autorizaia de plasare a mrfurilor n regimul vamal de admitere temporar este acordat de birourile vamale. Mrfurile pot fi plasate n regimul vamal de admitere temporar cu condiia ca ele pe toat durata regimului s rmn n aceeai stare, cu excepia uzurii i a pierderilor naturale aferente transportrii i pstrrii n condiii bune, si ca plasatorul lor s prezinte organului vamal obligaia de returnare a mrfurilor n termenele stabilite. Mrfurile plasate de ageni economici n regimul vamal de admitere temporar pe teritoriul Republicii Moldova: pe toat durata regimului trebuie s rmn n proprietatea persoanei juridice din strintate, care este constituit i nregistrat n conformitate cu legislaia n vigoare a statului su, sau a persoanei fizice cetean strin cu domiciliul permanent peste hotare; trebuie s fie identificabile. Pentru plasarea mrfurilor n regimul vamal de admitere temporar se prezint urmtoarele acte: persoanele juridice: a) cererea, care va cuprinde: denumirea ntreprinderii; adresa juridic i codul fiscal ale ntreprinderii; denumirea, cantitatea i codul mrfurilor, n conformitate cu Nomenclatorul Mrfurilor al Republicii Moldova;
inclusiv alcoolice, produsele din tutun; 5) deeurile industriale; 6) anvelopele.

- 51 -

scopul i locul n care urmeaz a fi utilizat marfa; termenul pentru care se solicit acordarea regimului vamal; criteriile de identificare a mrfurilor. b) actele de constituire a ntreprinderii; c) certificatul de nregistrare a ntreprinderii; d) contractul, invitaia oficial sau alt document, care confirm inteniile oficiale ale prilor privind plasarea mrfurilor sub regimul vamal respectiv; e) documentele de transport (dup caz); f) documentele de nsoire a mrfurilor (dup caz); g) documentaia tehnic a mrfurilor (dup caz); a) cererea; b) permisul de edere n Republica Moldova; c) autorizaia de munc, contractul de munc, contractul de studii sau foaia de tratament pe teritonul Republicii Moldova; d) documentele de transport, documentele de nsoire, documentaia tehnic a mrfurilor (n caz de necesitate). Este permis admiterea temporar a urmtoarelor mrfuri, fr autorizaia organelor vamale i fr depunerea declaraiei vamale: a) mijloace de transport n trafic internaional, nmatriculate permanent n strintate, inclusiv containere i alte instalaii de transport; b) prelate si rechizite de vagon, nscrise n documentele de nsoire a mijloacelor de transport; c) stelaje, grtare, separaii, obloane i alte amenajri aflate pe mijlocul de transport; d) mrfuri sau obiecte folosite de persoanele fizice nerezidente n scop turistic, sportiv sau de odihn, la scoaterea acestora din sau introducerea n Republica Moldova. Mrturie pot fi plasate n regimul vamal de admitere temporar numai cu autorizaia birourilor vamale. Pin la eliberarea acestei autorizaii, mrfurile trecute peste frontiera vamal a Repubici Moldova pot fi plasate n depozitele provizorii. La - 52 -

acordarea regimului vamal de admitere temporar se perfecteaz declaraia vamal si se percep drepturile de import sau de export prevzute de legislaie. Pot fi plasate i regimul vamal de admitere temporar mrfurile ce aparin misiunilor diplomatice, oficiilor consulare, precum i personalului acestora, fiind exonerate de drepturile de import si de export, cu condiia declarrii lor la organele vamale. Astfel de mrfuri pot fi plasate n regimul vamal de admitere temporar pe ntreaga perioad de acreditare a acestor persoane. Birourile vamale in evidena strict a mrfurilor plasate n regimul de admitere temporar i sancioneaz persoanele care ncalc prevederile acestui regim. Birourile vamale i participanii la tranzacia de admitere temporar snt obligai s pstreze documentele, n baza crora a fost acordat regimul vamal de admitere temporar. Termenul de aflare a mrfurilor n regimul de admitere temporar este stabilit de organul vamal n funcie de scopul, de stipulrile din contract, circumstanele i condiiile acceptrii acestui regim. Cererea de prelungire a termenului iniial solicitat trebuie s fie prezentat la organul vamal cu cel mult o lun nainte de expirarea lui. Termenul de aflare sub regim de admitere temporar a utilajului pentru producerea mrfurilor destinate n exclusivitate exportului poate fi prelungit, pe o perioad mai mare de trei ani, de Comisia guvernamental. Cererea de prelungire a acestui termen se nainteaz comisiei de ctre agentul economic respectiv cu dou luni nainte de expirarea lui. Mrfurile admise temporar trebuie s fie scoase/returnate n aceeai stare, cu excepia uzurii normale i a pierderilor naturale aferente transportrii i pstrrii lor n condiii bune. Pn la data expirrii termenului de aflare sub regimul de admitere temporar, mrfurile, care nu au fost returnate, trebuie s fie plasate sub alt regim vamal sau transmise pentru pstrare la depozitul provizoriu al organului vamal. Mrfurile plasate n regimul vamal de admitere temporar pot fi vndute, nchiriate, mprumutate sau date n comodat altor persoane numai dup achitarea - 53 -

drepturilor de import/ export, n urma obinerii autorizrii biroului vamal, care a acordat regimul de admitere temporar. ncheierea regimului vamal de admitere temporar se efectueaz prin declararea mrfurilor la rentoarcerea lor n sau din teritoriul vamal al Republicii Moldova, cu indicarea n prima caset a rubricii 37 Regim a declaraiei vamale n detaliu a codurilor pentru prima pereche de cifre-31, pentru a doua Regim precedent- 31 si n caseta a doua - specificul regimului vamal respectiv. n rubrica 40 Document precedent a declaraiei vamale n detaliu se indic numrul declaraiei prin care a fost acordat regimul nominalizat. Persoana care a importat/exportat temporar mrfuri i nu le-a scos/returnat n termenele, stabilite nu va purta rspundere n faa organelor vamale doar n cazul n care faptul deteriorrii, nimicirii sau pierderii irecuperabile a mrfurilor n urma unui caz de for major va fi confirmat de Camera de Comer i Industrie i alte organe abilitate ale statului respectiv. 2.7. Pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimului vamal de perfecionare pasiv Regimul de perfecionare pasiv permite exportul temporar de mrfuri autohtone n afara teritoriului rii, n vederea supunerii acestora unor operaiuni de transformare sau de prelucrare i, ulterior, a importului produselor astfel rezultate, cu exonerarea total sau parial de drepturi de import16. Operaiunile de perfecionare pasiv includ: fabricarea produsului - inclusiv montarea, asamblarea i adaptarea la alte mrfuri. Criteriul distinctiv al acestei operaiuni - fabricarea unui produs nou din materie prim i articole de completare, cu utilizarea unor operaiuni complexe; prelucrarea propriu-zis i transformarea obiectelor prelucrrii. Criteriul distinctiv al acestei operaiuni - pierderea caracterului individual al mrfurilor destinate prelucrrii i pstrarea lor n producia-marf;
16

.. . ., , 1995, . 231.

- 54 -

fabricarea produciei-marf, inclusiv montarea, asamblarea i adaptarea la alte mrfuri. Criteriul distinctiv al acestei operaiuni - pstrarea caracteristicilor principale ale mrfurilor destinate prelucrrii utilizate n producia-marf; restabilirea formei iniiale. Criteriul distinctiv al acestei operaiuni restabilirea mrfurilor destinate prelucrrii, care snt uzate, i nlturarea defectelor; utilizarea unor mrfuri care contribuie sau faciliteaz fabricarea produselor rezultate, chiar dac n procesul perfecionrii aceste mrfuri snt utilizate integral sau parial. Criteriul distinctiv al acestei operaiuni - utilizarea integral sau parial n procesul de perfecionare a mrfurilor care contribuie la sau faciliteaz fabricarea produciei-marf. Pentru unele operaiuni de perfecionare pasiv a mrfurilor Departamentul Vamal i Ministerul Economiei i Reformelor pot stabili restricii. Regimul vamal de perfecionare pasiv nu poate fi aplicat n urmtoarele cazuri: a) dac la scoaterea mrfurilor din teritoriul vamal exist temeiuri pentru a solicita exonerarea lor de drepturile de import sau restituirea drepturilor ncasate; b) dac mrfurile ce urmeaz s fie scoase din teritoriul vamal la importare au fost exonerate de toate drepturile de import - pn la expirarea termenelor de exonerare. Nu se consider operaiuni de perfecionare pasiv a mrfurilor: -mpachetarea, ambalarea sau sortarea mrfurilor; -obinerea prsilei, creterea i ngrarea animalelor, psrilor, petilor, crustaceelor si molutelor; -cultivarea arborilor i a plantelor; -asigurarea integritii mrfurilor n timpul pstrrii sau transportrii; -pregtirea mrfurilor pentru vnzare i transportare; -copierea si muli plicarea informaiei, a nregistrrilor audio- i video- pe orice fel de purttori de informaie; -obinerea energiei electrice, termice i altor tipuri de energie. Perfecionarea pasiv a mrfurilor poate fi efectuat n baz de autorizaie, - 55 -

eliberat de biroul vamal din raza de activitate a agentului economic n termen de 30 de zile din data depunerii cererii. ara, n care va avea loc perfecionarea pasiv, nu poate servi drept pretext pentru a refuza acordarea autorizaiei pentru scoaterea mrfurilor autohtone n scopul prelucrrii lor. Acordarea autorizaiei pentru scoaterea mrfurilor autohtone n scopul prelucrrii poate fi refuzat persoanelor interesate n cazul n care identificarea produselor destinate prelucrrii este imposibil. Termenul de perfecionare pasiv se stabilete n funcie de durata procesului de perfecionare pasiv justificat din punct de vedere economic. Produsele rezultate la perfecionarea pasiv trebuie s fie returnate n teritoriul vamal al Republicii Moldova n cel mult 12 luni din ziua autorizrii scoaterii mrfurilor autohtone peste hotare pentru prelucrare. Organul vamal poate prelungi acest termen, la prezentarea de ctre persoanele interesate a cererii motivate, n caz de for major. Biroul vamal poate stabili n scopuri vamale, conform legislaiei n vigoare, volumul obligatoriu al produselor rezultate la perfecionarea pasiv a mrfurilor. Pentru fiecare operaiune de prelucrare a mrfurilor scoase temporar din teritoriul vamal al Republicii Moldova, organul vamal stabilete norme de producere (de consum). Totodat, dac apar divergene, concluziile finale privind normele de producere (consum) snt formulate lundu-se n considerare expertizele i cercetrile experilor independeni i ale laboratoarelor vamale, precum i informaia referitor la normele de producere (de consum) de care dispun organizaiile de cercetri tiinifice neutre strine sau autohtone i ntreprinderile care produc mrfuri similare i/sau identice. Identificarea n producia-marf a mrfurilor destinate prelucrrii reprezint metodele de confirmare a faptului c anume mrfurile destinate prelucrrii au fost supuse operaiilor de prelucrare n scopul obinerii produciei-marf. Metodele de identificare pot fi urmtoarele: aplicarea specimenelor vamale n form de sigilii, tampile, amprente, - 56 -

semne, marcaje cifrice sau alte marcaje pe mrfurile iniiale destinate prelucrrii; descrierea mrfurilor pentru prelucrare; fotografierea, reprezentarea n scar a mrfurilor destinate prelucrrii; compararea probelor i a mostrelor mrfurilor destinate prelucrrii, luate anterior, cu producia-marf; utilizarea marcajelor mrfurilor destinate prelucrrii n form de numere de fabricare (nr. motorului, al prilor caroseriei etc.). n scopul identificrii sus-numitelor mrfuri n producia-marf, organele vamale pot folosi certificatele de origine a mrfurilor, precum i documentele comerciale referitoare la operaiunile de prelucrare a mrfurilor peste hotare. Din cauza imposibilitii identificrii mrfurilor autohtone n produsele rezultate, nu pot fi plasate n regimul vamal de perfecionare pasiv urmtoarele mrfuri: gru, melas, scoase n afara teritoriului vamal al rii n scopul producerii spirtului sau buturilor alcoolice; tutun - pentru producerea igrilor sau altor articole de tutungerie; mobil; material forestier; alcool etilic; buturi alcoolice; articole de tutungerie; bere; ciocolat; bomboane; zahr; piei de animale prelucrate; articole din piele natural, inclusiv nclminte; articole de bijuterie. Mrfurile plasate sub regimul de perfecionare pasiv snt supuse drepturilor de export cu restituirea ulterioar a acestor drepturi, cu excepia taxei pentru - 57 -

procedurile vamale, dac produsele rezultate la perfecionarea pasiv snt introduse n teritoriul vamal i dac se respect prevederile Codului vamal i ale altor acte normative. Drepturile de export se transfer la contul organului vamal, care a vmuit mrfurile autohtone, scoase din teritoriul vamal al Republicii Moldova n regim de perfecionare pasiv. Restituirea drepturilor de export se efectueaz dup introducerea produselor rezultate i vmuirea lor, dac snt respectate condiiile stipulate n autorizaia de perfecionare pasiv. n cazul n care mrfurile autohtone nu au fost supuse prelucrrii n afara teritoriului vamal, la cererea posesorului mrfurilor sau persoanei responsabile, organul vamal autorizeaz introducerea acestor mrfuri cu restituirea drepturilor de export achitate anterior, dac aceste drepturi au fost percepute n conformitate cu legislaia n vigoare. Termenul maxim de restituire a drepturilor de export este de un an. Produsele rezultate la prelucrarea pasiv pot f i exonerate, integral sau parial, de drepturile de import, cu excepia taxei pentru procedurile vamale. Exonerarea integral sau parial de drepturile de import a produselor rezultate la prelucrare se acord n cazul n care aceste produse snt importate n Republica Moldova de ctre un trtular de autorizaie sau de brokerul lui vamal. Titularul autorizaiei de perfecionare pasiv a mrfurilor nu este rspunztor fa de organul vamal pentru nereturnarea mrfurilor ori produselor rezultate din perfecionarea pasiv, sau importul lor cu nclcarea termenului stabilit, numai n cazul n care acest fapt a fost cauzat de o avarie sau de un caz de for major, confirmat de autoritatea de resort a rii respective n modul stabilit. Vmuirea mrfurilor autohtone, scoase n scopul prelucrrii, se efectueaz la biroul vamal, n raza de activitate a cruia funcioneaz agentul economic deintor de autorizaie, cu condiia prezentrii: -contractului pentru perfecionare pasiv; -autorizaiei de perfecionare pasiv; - 58 -

-declaraiei vamale completate n modul stabilit; -actelor de nsoire a mrfii; -documentului bancar ce confirm transferul drepturilor de export, n cazul n care aceste pli au fost percepute; -mrfurilor destinate perfecionrii pasive - pentru control i identificare. Transportarea mrfurilor, plasate sub regimul de perfecionare pasiv, pn la punctul de trecere a frontierei se efectueaz sub supraveghere vamal. Produsele rezultate n procesul prelucrrii n afara teritoriului vamal se transport sub supraveghere vamal la biroul vamal de destinaie pentru a fi puse n circulaie liber sau plasate n alt regim. Produsele rezultate snt puse n circulaie liber numai la prezentarea: -copiilor declaraiei vamale de export, autentificate de biroul vamal care a vmuit mrfurile la scoaterea lor n afara teritoriului vamal naional; -declaraiei vamale de import, completat n modul stabilit; -contractului de perfecionare pasiv, nregistrat la organul vamal; -autorizaiei de perfecionare pasiv; -actelor de nsoire a mrfurilor; -produselor rezultate la perfecionarea pasiv - pentru verificare, identificare i controlul respectrii condiiilor autorizaiei pentru scoaterea mrfurilor destinate prelucrrii n afara teritoriului vamal; -actelor ce confirm plata drepturilor de import i a impozitelor din costul prelucrrii, dac ele snt stabilite; -actele ce confirm plata taxei pentru procedurile vamale; -altor acte i informaii necesare pentru vmuire. n cazul n care posesorul mrfurilor destinate prelucrrii nu respect condiiile autorizaiei de perfecionare pasiv, declaraia vamal de import se perfecteaz condiionat i se ntocmete un proces-verbal de nclcare a regulilor vamale. Decizia n temeiul procesului-verbal este luat de biroul vamal care a vmuit marfa plasat n regimul de perfecionare pasiv. n cazul retragerii sau anulrii autorizaiei de perfecionare pasiv de ctre - 59 -

organul care a eliberat-o, vmuirea obiectelor prelucrrii i produselor rezultate este sistat din ziua informrii organului vamal despre retragerea sau anularea autorizaiei. n cazul retragerii sau anulrii autorizaiei, pentru produsele rezultate, introduse n teritoriul vamal al Republicii Moldova i puse n circulaie liber, se achit integral toate drepturile de import. Dac la introducerea lor pe teritoriul vamal produsele rezultate au fost exonerate parial de plata drepturilor de import, se ncaseaz suma drepturilor de import echivalent cu suma neachitat. n cazul n care titularul autorizaiei refuz plasarea n continuare a mrfurilor sub regimul de perfecionare pasiv, la data prezentrii refuzului se solicit autorizarea pentru plasarea mrfurilor n alt regim vamal. Drepturile de import se percep n modul stabilit din ziua anunrii noului regim vamal.

- 60 -

NCHEIERE Actuala legislaie vamal nu este pe deplin perfect, avnd un ir de lacune la compartimentul regimurilor vamale i la cel al pstrrii mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal. Din aceast cauz sunt necesare anumite schimbri n reglementrile din domeniu. n condiiile actuale ne permitem s facem un ir de propuneri cu ndejdea c acestea vor contribui la perfecionarea lucrului de fiece zi a organelor vamale. Instituia pstrrii mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal necesit a fi perfecionat urgent nu numai cu implicarea savanilor teoreticieni i specialitilor practici ai organelor vamale, ci i cu implicarea politicienilor, economitilor, sociologilor etc., un rol de frunte atribuindu-li-sc mijloacelor de informare n mas. Numai n rezultatul unei analize multiaspectuale a acestei instituii pot fi cristalizate principalele direcii n domeniul ce ine de realizarea unei politici vamale adecvate din partea statului. n aceast ordine de idei, considerm c ar fi util de a aplica un complex ntreg de msuri privind aplicarea adecvat a reglementrilor din domeniul pstrrii mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal: n domeniul politic: a) Soluionarea ct mai urgent posibil a problemei Transnistrici, fapt ce ar contribui substanial la dezvoltarca economic a Republicii Moldova i ar favoriza activitatea ei cu succes pe arena mondial; b) nlturarea transparenei hotarului dintre Moldova i Ucraina; c) Aplicarea tuturor normelor legislative ale Republicii Moldova pe teritoriul Transnistriei, reprezentanii regiunii fiind obligai sj respecte cu strictee att normele de drept naionale, ct i cele internaionale. n domeniul economic: a) A ntreprinde msuri direcionale spre renaterea economiei naionale, innd seama de specificul ei de dezvoltare, fapt care ar contribui, nendoielnic, la majorarea exportului de mrfuri autohtone i la acumularea numeroaselor sume n - 61 -

bugetul statului; b) Restabilirea sferei productive de mrfuri de importan major pentru Republica Moldova, asigurnd ntreprinderile cu linii tehnologice avansate; c) Stabilirea unui mecanism de eviden strict, centralizat, a importuluiexportului de obiecte, mrfuri, valori valutare, valut, ndeosebi a gazului natural i energiei electrice. Considerm, de asemenea, c la aplicarea adecvat i perfecionarea instituiei pstrrii mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal ar contribui: 1) Crearea Biroului Analitic de Informaii Operative, care se va ocupa de acumularea, sistematizarea i utilizarea informaiei operative n privina deplasrii mrfurilor i obiectelor peste hotare; 2) Publicarea periodic a Buletinului de Informaii Operative, care ar informa operativ fiecare instituie vamal despre toate momentele i dificultile aprute n legtur cu pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal; 3) Crearea n cadrul Departamentului Vamal al Republicii Moldova a unei baze de date centralizate ce ar include fiele de eviden a persoanelor fizice i ale agenilor economici care practic activiti de deplasare a mrfurilor i obiectelor peste frontiera vamal. Tot n vederea asigurrii perfecionrii i aplicrii adecvate a instituiei pstrrii mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal ar fi bine venit momentul ca legislaia vamal (Codul vamal) a Republicii Moldova s prevad expres ntr-un articol aparte clasificarea regimurilor vamale n: 1. regimuri vamale definitive; 2. regimuri vamale suspensive. Prevederea n cauz ar fi capabil s faciliteze simitor realizarea de facto a pstrrii bunurilor materiale sub supravegherea organelor vamale, deoarece ar include o indicare expres i direct a regimurilor vamale aplicabile n cadrul acestei instituii.

- 62 -

BIBLIOGRAFIE I Documente internaionale 1. Acordul ntre statele CSI Cu privre la colaborarea i ajutorul reciproc n problemele vamale, din 15. 04. 94. 2. Convenia Asupra substanelor psihotrope, din 21 . 02. 71. 3. Convenia ONU Contra traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope, din 20. 12. 88. II Legi, acte normative subordonate legii, practica judiciar 1. Codul vamal al R. Molodva, aprobat prin legea Nr. 1149 XIV din 20. 07. 2000. 2. Legea R. Moldova Privind frontiera de stat a R. Moldova, Nr. 108 XIII din 17. 05. 94. 3. Legea R. Moldova Privind ocrotirea monumentelor, Nr. 1530 XIII din 22. 06. 93. 4. Legea R. Moldova Cu privire la circulaia siubstanelor narcotice, psihotrope i a precursorilor, Nr. 382 XIV din 06. 05. 99. 5. Instruciunea Privind perfectarea actelor vamale i controlul vamal a mrfurilor i obiectelor exportate sau importate n (din) R. Moldova, din 27. 12. 1993. 6. Regulamentul Cu privire la ordinea perfectrii actelor i perceperii taxelor vamale la importul n R. Moldova a mrfurilor supuse accizelor, din 25. 05. 98. 7. Schema tehnologic A controlului vamal a mrfurilor i unitilor de transport, Nr 19 din 11. 04. 94. 8. Norme Privind completarea, circulaia i folosirea formularelor declaraiei vamale n detaliu, din 10. 12. 94.

- 63 -

9. Hotrrea Guvernului R. Moldova Privind trecerea mrfurilor de ctre persoanele fizice peste frontiera vamal, Nr 1054 din 04. 10. 2001. 10.Regulamentul Privind reglementarea valutar pe teritoriul R. Moldova, din 13. 01. 94. 11.Hotrrea Guvernului R. Moldova Cu privire la intensificarea controlului asupra repatrierii mijloacelor valutare provenite din tranzacii economice externe, Nr. 382 din 04. 07. 96. 12.Hotrrea Plenului Curii Supreme de Justiie a R. Moldova Despre practica judiciar n cauzele privind contrabanda i contraveniile administrative vamale, Nr. 19 din 10 iulie 1997. 13.Hotrrea Consiliului de Administraie al Bncii Naionale a R. Moldova Cu privire la modificarea mecanismului de scoatere a numerarului de valut strin din R. Moldova, Nr. 253 din 08. 09. 98. 14.Hotrrea Guvernului Republicii Moldova Despre aprobarea regulamentelor cu privire la aplicarea regimurilor vamale, Nr. 207, din 26 februarie 2003. III Cursuri, tratate i lucrri monografice 1. Babiciuc Victor, Victor Tnsescu. Exportul n contrapartid. Bucureti, 1987. 2. Caraiani Gheorghe. Reglementri interne i internaionale privind vmuirea mrfurilor. Bucureti. 1977. 3. Caraiani Gheorghe. Zonele libere i paradisurile fiscale. Bucureti, LUMINA LEX, 1999. 4. Caraiani Gheorghe, Diaconu Gelu tefan. Regimurile suspensive n legislaia vamal comunitar i cea romneasc. Bucureti, LUMINA LEX, 2000. 5. Caraiani Gheorghe. Manual pentru declarani i experi vamali. Bucureti, LUMINA LEX, 2001. 6. Dragnea Eugen, Ioni Niculina. Reglementri vamale. Oradea. 1994. 7. Maimescu Sava. Contrabanda i modalitile ei n regelementarea legislaiei penale a R. Moldova. Autoreferatul tezei de doctor n drept. Chiinu, 2000. - 64 -

8. Mladen Carmen, Epure Doru. Drept vamal. Craiova, 1997. 9. Mladen Carmen, Epure Doru. ndrumtor vamal. Craiova, Editura Scrisul Romnesc, 1998. 10.Mladen Carmen. Drept vamal. Bucureti, Editura Economic, 2000. 11.Merlescu Ion. Drept vamal sancionator. Bucureti, 1984. 12.Radu Ghenadie. Drept vamal comunitar. Chiinu, 2002. 13. . . . , ., 1995. 14. . . . . . . ., , 2001. 15. . . . . , 2001. 16. . . . . ., 1995. 17. . . . ., 1998. 18. . ., . . .. ., 1996. IV Studii, articole i note 1. Radu Ghenadie. Regimurile vamale comunitare. Revista Naional de Drept, Nr. 3, 2001. 2. Slipenchi Vitalie. Vama sursa principal de venituri. Funcionarul public, Nr. 3 (162), februarie, 2003.

- 65 -

CUPRINS NTRODUCERE1 - 4 Capitolul I NOIUNI GENERALE PRIVIND PSTRAREA MRFURILOR I OBIECTELOR SUB SUPRAVEGHERE VAMAL 1.1. Principii de baz pentru aplicarea reglementrilor vamale.................5 7 1.2. Caracterizarea general a instituiei pstrrii bunurilor i obiectelor sub supraveghere vamal..........................................................................................7 11 Capitolul II PSTRAREA MRFURILOR I OBIECTELOR SUB SUPRAVEGHERE VAMAL N CADRUL REGIMURILOR VAMALE DEFINITIVE I SUSPENSIVE 2.1. Reguli generale privind pstrarea bunurilor materiale sub supraveghere vamal n cadrul regimurilor vamale.............................................................12 16 2.2. Pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimului de tranzit vamal..............................................................................16 21 2.3. Pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimului de depozit vamal..............................................................................21 26 2.4. Pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimului vamal de perfecionare activ........................................................26 40 2.5. Pstrarea mrfurilor i obiectelor n cadrul regimului de transformare sub supraveghere vamal.40 50 2.6. Pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimului de admitere temporar...................................................................50 54 2.7. Pstrarea mrfurilor i obiectelor sub supraveghere vamal n cadrul regimului vamal de perfecionare pasiv.......................................................54 60

- 66 -

NCHEIERE.61 - 62 BIBLIOGRAFIE...63 - 65

- 67 -