AUTORITATEA NATIONALA A VAMILOR Serviciul Audit Public Intern TABELUL PUNCTE TARI I PUNCTE SLABE Misiunea de audit: Regimul

vamal perfectionare activa Perioada auditat: 01.01.2007- 28.02.2008 ntocmit: Avi)at:

Obiective
1. Conducerea si organizarea regimului vamal suspensiv de perfectionare activa.

eor!escu Ion" Po#escu $mil" %asilescu eor!e Ionescu Mircea

Obiecte auditabile Riscuri semnificative T/S

&ata: 1'.0(.2008 &ata: 1'.0(.2008

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern Grad de ncredere in controlul intern Obs.

1. *isele #osturilor" ordine de serviciu etc. 2.+ircuitul documentelor. (.,es#ectarea conditiilor !enerale ale acordarii re!imului

Neanalizarea corecta a operatiunilor permise a fi supuse perfectionarii si anume: -prelucrarea mrfurilor, inclusiv montarea, asamblarea sau fixarea lor la alte mrfuri; -transformarea mrfurilor;

" "

"cazut "cazut "cazut "cazut

-repararea mrfurilor, inclusiv restaurarea " lor i punerea lor la punct -utilizarea anumitor mrfuri definite n " conformitate cu procedura comitetului care nu se regsesc printre produsele compensatoare, dar care permit sau faciliteaz fabricarea acelor produse, c iar dac ele se consum complet sau par!ial n cursul acestui proces.

Obiective
#. Conditii generale ale regimului de perfectionare activa.

Obiecte auditabile

Riscuri semnificative

T/S

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern "cazut

Obs.

-.,es#ectarea conditiilor de autori)are a re!imului.

$miterea autoriza!iei de perfec!ionare activa fara a exista o cerere a persoanei " care se ocup de ndeplinirea opera!iunilor de perfec!ionare. %cordarea autorizatiei fara ca solicitantul sa doreasca sa reexporte sau sa exporte produsele compensatoare principale. "tabilirea incorecta a termenului de inc eiere de & luni in cazul laptelui si produselor din lapte.

"

"cazut

"

"cazut

"tabilirea incorecta a termenului de " inc eiere de # luni in cazul sacrificarii fara ingrasare a animalelor mentionate in cap ' al Nomenclaturii Combinate. "tabilirea incorecta a termenului de inc eiere de ( luni in cazul ingrasarii inclusiv sacrificarii animalelor mentionate din domeniul codurilor NC )')& si )')* al Nomenclaturii Combinate. +epasirea termenului total de '# luni de prelungire.

"cazut

"

"cazut

"

"cazut

Obiective
(. %cordarea autorizatiei de perfectionare activa.

Obiecte auditabile
*.,roceduri specifice de emitere a autorizatiilor de perfectionare activa.

Riscuri semnificative

T/S "

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern

"C%-./

Obs.

Nespecificarea perioadei in care produsele compensatoare trebuie sa fi fost exportate sau reexportate sau sa li se fi atribuit o alta destinatie vamala. ,relungirea termenului fara a exista o cerere bine argumentata de catre titularul autorizatiei. "tabilirea incorecta a ratei de randament. %legerea incorecta a modalitatii de stabilire a ratei de randament. "tabilirea incorecta a datoriei vamale , atunci cand aceasta ia nastere. Nestabilirea acesteia pe baza elementelor de taxare corespunzatoare marfurilor de import in momentul acceptarii declaratiei de plasare a acestor marfuri sub regim de perfectionare activa.

"

"C%-./

"

"C%-./

"

"C%-./

Obiective
&.0unctionarea regimului perfectionare activa.

Obiecte auditabile

Riscuri semnificative
Nespecificarea in autorizatia specifica a termenului in care marfurile necomunitare trebuie declarate sub regim tinand cont de timpul necesar pentru procurare si transport spre comunitate. Neinacadrarea termenului in trei luni pentru marfurile reglementate de o organizatie de piata comuna si sase luni pentru toate celelalte marfuri. ,relungirea termenului de 1 luni fara a exista o solicitare argumentata. ,relungirea termenului de 1 luni cu o perioada care nu se incadreaza in termenul total de '# luni.

T/S "

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

de specifice de gestionare a regimului de perfectionare activa.

1. ,roceduri

Grad de ncredere in controlul intern "cazut

Obs.

"

"cazut

" "

"cazut "cazut

Obiective
*. 2espectarea conditiilor impuse de sistemul cu rambursare .

Obiecte auditabile

Riscuri semnificative
.tilizarea sistemului cu rambursare pentru marfurile supuse unor restrictii cantitative la import sau cele care beneficiaza in cadrul contingentelor tarifare de o masura tarifara preferentiala. .tilizarea sistemului cu rambursare desi in cazul respectiv se stabilise o restituire la export pentru produsele compensatoare in momentul acceptarii declaratiei de punere in libera circulatie a marfurilor. 2ambursarea sau remiterea drepturilor de import fara a se asigura ca titularul autorizatiei a dovedit ca produsele compensatoare obtinute din marfurile de import puse in libera circulatie in sistem cu rambursare au fost fie exportate fie plasate pentru reexport.

T/S
"

Consecinta functionarii/ nefunctionarii controlului intern

Grad de ncredere in controlul intern

"C%-./

Obs.

3. ,roceduri
specifice de gestionare a regimului de perfectionare activa cu rambursare.

"

"C%-./

"

"C%-./

1.4nc eierea regimului suspensiv de perfectionare activa.

5. ,roceduri specifice Nespecificarea termenului de inc eiere in de inc eierie a autorizatia de perfectionare activa. regimului de perfectionare activa. Nerespectarea de catre titularul operatiunii a termenului de inc eiere solicitat.

"

"cazut

"

"cazut

Nota: Tabelul puncte tari i puncte slabe preia numai operaiunile auditabile cu riscuri semnificative (mari i medii) din documentul Stabilirea nivelului puncta!ului total si clasarea riscurilor. Dupa cum reiese din tabelul de mai sus riscurile pentru care nu exista activitati de control sau acestea sunt nefunctionale sunt in continuare considerate "puncte slabe. In urma analizei efectuate a rezultat ca toate riscurile asociate obiectelor auditabile au fost evaluate ca fiind puncte slabe.. In acest context toate obiectele auditabile curpinse in documentul Tabelul puncte tari i puncte slabe vor face parte din Tematica n detaliu a misiunii de audit.