AUTORITATEA NATIONALA A VAMILOR Serviciul Audit Public Intern PROGRAMUL DE AUDIT INTERN Misiunea de audit: Regimul vamal de perfectionare

activa Perioada auditat: 01.01.2007- 28.02.2008 ntocmit: Georgescu Ion Avi at: Ionescu !ircea

Data: 15.0 .2008 Data: 15.0 .2008

O!IE"TIVELE AUDITULUI

A"TIVIT#$ILE PROGRAMATE

DURATA %&'

PER(OANELE IMPLI"ATE

LO"UL DE()#*UR#RII

Tema +enera,: --.

1. Pregtirea misiunii de audit 1. "i#$rirea %i #rocesarea &rdinului de serviciu 2. "i#arirea %i #rocesarea Declara'iei de inde#enden'a . Preg$tirea %i trans(iterea )oti*ic$rii #rivind declan%area (isiunii de audit intern c$tre #$r'ile interesate +. ,olectarea %i #relucrarea in*or(a'iilor 5. /ntoc(irea 0istei centrali1atoare a obiectelor auditabile 2. -laborarea "abelului #uncte tari %i #uncte slabe 7. /ntoc(irea Progra(ului de audit intern /0 2 2 + 8 8 8 8 SAPI SAPI SAPI SAPI -)"I"A"-A A.DI"A"A SAPI SAPI SAPI

O!IE"TIVELE AUDITULUI

A"TIVIT#$ILE PROGRAMATE 8.Intoc(irea )otei %i a Progra(ului interven'iei la *a'a locului 3. &b'inerea a#rob$rii )otei %i a ane4elor acesteia: ,olectarea %i #relucrarea datelor5 6"abelul - Puncte tari %i #uncte slabe7 %i Progra(ul interven'iei la *a'a locului. 10. Plani*icarea %i organi1area 8edin'ei de desc9idere 11. :edactarea !inutei %edin'ei de desc9idere. &b'inerea nu(elui #ersoanelor de contact %i stabilirea unui loc #entru des*$%urarea activit$'ii de audit.

DURATA %&' 8 2 2 2

PER(OANELE IMPLI"ATE

LO"UL DE()#*UR#RII SAPI SAPI SAPI -)"I"A"-A A.DI"A"A -)"I"A"-A A.DI"A"A

2. Intervenia la faa locului Obiectivul 1 . Conducerea si organizarea regimului vamal suspensiv de perfectionare activa. Obiectivul 2. Conditii generale ale regimului de perfectionare activa.

120
1.1 -*ectuarea test$rilor 1.2 Discutarea constat$rilor cu %e*ul de serviciu 1. -laborare ;IAP - urilor 1.+ ,olectarea dove1ilor 1.5 :evi1uirea docu(entelor de lucru 2.1 -*ectuarea test$rilor 2.2 Discutarea constat$rilor cu %e*ul de serviciu 2. -laborarea ;IAP - urilor 2.+ ,olectarea dove1ilor 2.5 :evi1uirea docu(entelor de lucru 12 2 8 + + 12 2 8 + + -)"I"A"-A A.DI"A"A SAPI

-)"I"A"-A A.DI"A"A SAPI

O!IE"TIVELE AUDITULUI Obiectivul 3. Acordarea autorizatiei de perfectionare activa .

A"TIVIT#$ILE PROGRAMATE .1 -*ectuarea test$rilor .2 Discutarea constat$rilor cu %e*ul de serviciu . -laborarea ;IAP - urilor .+ ,olectarea dove1ilor .5 :evi1uirea docu(entelor de lucru

DURATA %&' 12 2 8 + + 12 2 8 + + 12 2 8 + + 12 2 8 + + + + + 01

PER(OANELE IMPLI"ATE

LO"UL DE()#*UR#RII

Obiectivul 4. +.1 -*ectuarea test$rilor Functionarea regimului de +.2 Discutarea constat$rilor cu %e*ul de serviciu perfectionare activa. +. -laborarea ;IAP - urilor +.+ ,olectarea dove1ilor +.5 :evi1uirea docu(entelor de lucru Obiectivul 5. Respectarea conditiilor impuse de sistemul cu rambursare . +.1 -*ectuarea test$rilor +.2 Discutarea constat$rilor cu %e*ul de serviciu +. -laborarea ;IAP - urilor +.+ ,olectarea dove1ilor +.5 :evi1uirea docu(entelor de lucru +.1 -*ectuarea test$rilor +.2 Discutarea constat$rilor cu %e*ul de serviciu +. -laborarea ;IAP - urilor +.+ ,olectarea dove1ilor +.5 :evi1uirea docu(entelor de lucru 12. Plani*icarea si organi1area Sedintei de inc9idere 1 . Discutarea constat$rilor 1+. ,onclu1ii

Obiectivul 6. Incheierea regimului suspensiv de perfectionare pasiva.

-)"I"A"-A A.DI"A"A -)"I"A"-A A.DI"A"A SAPI

O!IE"TIVELE AUDITULUI

A"TIVIT#$ILE PROGRAMATE 15. :edactarea #roiectului de :a#ort de audit intern 12. :evi1uirea :a#ortului de audit intern 17. &b'inerea #roiectului de :a#ort de audit intern a#robat de conducere 18. "rans(iterea #roiectului de :a#ort de audit intern la -)"I"A"-A A.DI"A"A %i solicitarea de r$s#uns <n 15 1ile 13. Plani*icarea %i organi1area :euniunii de conciliere5 dac$ este ca1ul 20. Includerea <n :a#ortul de audit intern a as#ectelor re'inute din #unct de vedere al -)"I"A"II A.DI"A"21. ;inali1area :a#ortului de audit intern 22. &b'inerea :a#ortului de audit intern a#robat de conducerea institu'iei 2 . "rans(iterea reco(and$rilor a#robate c$tre -)"I"A"-A A.DI"A"A 2+. Intoc(irea ;isei de ur(arire a reco(andarilor

III3 Raportul de audit intern

DURATA %&' 12 8 8 2 + + + 8 + +

PER(OANELE IMPLI"ATE

LO"UL DE()#*UR#RII SAPI SAPI SAPI SAPI -)"I"A"-A A.DI"A"A SAPI SAPI SAPI SAPI SAPI

IV3 Urmrirea recomandri,or

Nota: Programul de audit intern este documentul prin care repartizam resursele de audit respectiv, impartim intre membri echipei de auditori activitatile pe care le vor desfasura pentru realizarea misiunii si structuram timpul pentru parcurgerea etapelor si procedurilor specifice in vederea incadrarii in perioadele afectate prin Planul de audit intern.