PLAN DE AFACERE

al Societii cu Rspundere Limitat

Milky Grup SRL

ntreprindere de prelucrare a laptelui i producere a produselor lactate

Administrator: Pascovscaia Lilia Adresa juridic: r-nul Cueni, str. Vadul lui Vod 25 Telefon de cotact: 069400817 e-mail: pascovscaia@yahoo.com

Informaia inclus n plan este confidenial i nu poate fi utilizat fr permisiunea antreprenorului

Sumar:

1. Introducere .................................................................................................... 2. Descrierea afacerii 2.1 Descrierea ntreprinderii ......................................................................... 2.2 Caracteristica produciei .......................................................................... 3. Planul de marketing 3.1 Analiza pieei ............................................................................................ 3.2 Strategia de Marketing.............................................................................. 4. Planul de producere 4.1 Procesul de producere ............................................................................. 4.2 Sistemul de management al calitii ...................................................... 4.3 Aprovizionarea 4.4 Calculul eficienei economice la procurarea utilajului nou 5. Planul de personal ....................................................................................... 6. Planul financiar ...........................................................................................

1. Introducere Obiectivul acestui plan de afaceri este de a prezenta strategia deschidere i de dezvoltare a ntreprinderii Milky Grup S.R.L. pentru perioada 2014-2016. Misiunea Milky Grup S.R.L. este penetrarea pe diferite piee de desfacere prin sporirea capacitilor de producere i dezvoltrii bazei de materie prim. Sloganul companiei Sntate n fiecare zi Obiectivele de baz al ntreprinderii, descrise n prezentul plan de afaceri, sunt:

dezvoltarea bazei de materie prim a ntreprinderii, creterea cifrei de afaceri prin promovarea mai intens a produselor sale i prin mrirea ariei de distribuie, asigurarea calitii produselor, prin implementarea standardelor de calitate ISO 9001:2000, ISO 22000, HACCP.

2. Descrierea afacerii
2.1 Descrierea ntreprinderii

Conform legislaiei n vigoare cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi Milky Grup S.R.L. este nregistrat la Camera nregistrrii de Stat sub forma de Societate cu Rspundere Limitat Milky Grup S.R.L. conform prevederilor legislaiei n vigoare. ntreprinderea pentru a asigura calitatea produselor sale urmeaz s efectueze investiii n renovarea utilajului existent la fabrica de prelucrare a laptelui din rn. Ceni, care urmeaz a fi arendat cu rscumprare ulterioar.
2.2 Caracteristica produciei

Milky Grup S.R.L. va produce un sortiment tradiional de produse lactate, cum ar fi lapte, chefir, brnz, smntn; precum i produse noi, cum ar fi brnzele glazurate, creme de brnz, produse acide cu diverse adaosuri. Pentru viitor se planific extinderea gamei de produse prin introducerea n producere a iaurturilor naturale cu diverse adaosuri, extinderea gamei de brnzele glazurate.

3. Planul de marketing
3.1 Analiza pieei

Industria de prelucrare a laptelui este una din ramurile industriei alimentare i de buturi i este de o importan vital datorit fabricrii unor produse necesare consumului zilnic al populaiei, cum ar fi: lapte integral i degresat, unt, brnzeturi, cacaval, lapte-praf integral i degresat, smntn, iaurt, ngheat, diferite tipuri de desert, etc. Industria de prelucrare a laptelui deine o pondere de 6 8% n volumul total de producie al industriei alimentare i a buturilor a R. Moldova, n care activeaz 23 de ntreprinderi de prelucrare a laptelui (plus 4 ntreprinderi situate n Transnistria), fondate prin anii 60-70 ai secolului trecut. Preponderent producia ntreprinderii se comercializeaz pe piaa intern, exportul fiind nesemnificativ, de aceea nu va fi luat n considerare. Piaa de baz de comercializare este Chiinul, creia i revine 85% din vnzri, restul 15% revenindu-le regiunilor republicii. ntreprinderea se situeaz printre ntreprinderile industriei care au o activitate constant, ns nu sunt lideri ai pieei, care dein ntre 1 -5% din pia. Lider incontestabil al pieei este concernul JLC, care deine controlul asupra a cele mai mari dou ntreprinderi din sector: Lapte Chiinu i Incomlac Chiinu, precum i alte 2 ntreprinderi specializate din sector: Frigo Chiinu, Comlac Drochia, astfel acestuia revenindu-i 70-80% din piaa lactatelor autohtone. De asemenea, din concurenii din acelai sector pot fi menionate Fabrica de produse lactate Hnceti S.A. care deine a doua poziie de pe pia cu aproximativ 10%, S.A. Inlac Cupcini 7%, dup care urmeaz restul fabricilor, cum ar fi i S.R.L. Lapmol crora le revine ntre 1-5% din pia. Din cele redate se vede c intensitatea concurenei este strns. Avantajele concurenilor constau n mrimea lor, capaciti de producie mai nalte, reele de distribuie mai dezvoltate, reele de colectare a materiei prime mai dezvoltate. ntreprinderile concureaz pe piaa produselor lactate proaspete, tradiionale pentru productorii locali (lapte proaspt, chefir, smntn, brnz). Majoritatea

produselor lactate importate fac parte din categoria celor ce nu se produc n republic, i anume produse lactate cu termen de pstrare mare (lapte ultra pasteurizat, iaurturi, cacaval), produse lactate cu diferite adaosuri (adaosuri de bifidobacterii, fructe, ciocolat, sucuri, etc.), diferite deserturi din lapte i produse lactate de calitate superioar (cacaval Calambert, cu mucegai, etc.). Deseori importurile de produse lactate se fac de nsi companiile de producere a produselor lactate, astfel Fabrica de produse lactate Hnceti S.A. import produse lactate din Ucraina, concernul JLC deine o companie de producere a produselor lactate n Ucraina, importnd de asemenea unele din produsele acesteia. Produsele importate de regul fac parte din categoriile de produse care nu se produc n ar. Piaa de baz a ntreprinderii este or.Cueni i or. tefan Vod, iar distribuia vnzrilor se va face primordial n cele mai mari supermarketuri i magazinele de talie medie i mic. Preurile companiei nu vor difera major de preurile concurenilor si de baz. La moment ca tendin de baz n cererea la produsele lactate se contureaz cererea la produse naturale, calitative, care ar contribui la soluionarea unor probleme de sntate sau pentru meninerea acestuia: produse cu diferite adaosuri, mbogite cu culturi bifido-lactice, crearea liniilor de produse cu destinaie special: pentru sportivi, pentru tineri, pentru femei, pentru copii. n materie de ambalaj se observ tendina de a trece de la ambalajul tradiional la cel din plastic alimentar. Avantajul de baz const n comoditatea utilizrii, comoditatea reciclrii i posibilitatea de a face din plastic ambalaj de diferite forme i capaciti.
3.2 Strategia de Marketing

Reieind din caracteristicile pieei de desfacere i tendinele pieei n care activeaz ntreprinderea, precum i factorii, care influeneaz activitatea ntreprinderii, direciile strategice de dezvoltare a afacerii pentru perioada anilor 2014-2016 sunt: Pstrarea ritmului existent de cretere a vnzrilor de cel puin 19% anual; Promovarea brndurilor ntreprinderii prin strategii adecvate;

 Dezvoltarea liniei de produse diversificate n scopul satisfacerii a unui numr mai mare de consumatori; Prospectarea pieei n scopul identificrii furnizorilor de echipamente moderne pentru ambalarea produselor lactate; Creterea numrului distribuitorilor regionali autorizai pentru pieele ce se afl n sudul i nordul republicii; Lrgirea reelei de distribuie, n scopul de a trece n cea dea doua categorie a ntreprinderilor din industrie ce dein mai mult de 5% din pia. Formarea imaginii favorabile a ntreprinderii i a produselor sale pe pia Pentru realizarea strategiilor date compania va avea urmtoarele aciuni n direcia relaiilor cu publicul: Degustri efectuate n magazinele mari din or. Cueni i or. tefan Vod produsul nou fiind degustat odat va fi achiziionat cu o mai mare certitudine a doua oar. n magazin va fi amenajat un loc special, unde se va expune producia i se va efectua degustarea, i n acelai timp se vor propune reduceri la produsele degustate pentru perioadele respective de 5-10 % Participri la iarmaroace ca de exemplu, cele organizate la Hramul oraului, Ziua copiilor, Ziua Independenei, Limba Noastr, cu efectuarea degustrilor sau unor aciuni promoionale, etc. Participri la expoziii naionale i internaionale specializate participri la trguri si expoziii naionale i internaionale, cu stand propriu, cu degustri cu diverse loterii i promoii. Expoziii i trguri internaionale i naionale, la care ar putea participa compania: FOOD & DRINKS, FABRICAT N MOLDOVA, SMALL BUSINESS, .a Aciuni de sensibilizare a oamenilor, cum ar fi aciuni umanitare cadouri pentru btrnii de la azilurile de btrni sau a unei case de copii orfani; sponsorizri a unor festivaluri; sponsorizarea unei echipe de fotbal a unui club de copii, etc. Utilizarea mai activ a serviciilor de net. Finalizarea lucrul asupra sitelui, astfel ca el s fie interactiv i atrgtor.

 Plasarea spoturilor la TV, radio, ziare, banere de publicitate Finanarea se va face din vnzri, la moment cheltuielile comerciale sunt de aproximativ 10% din vnzri, inclusiv pentru reclam 1 -2%, pe viitor se va menine cel puin nivelul actual, n condiiile n care vnzrile vor crete n mediu cu 18% Tabelul Error! No text of specified style in document..1 Planificarea cheltuielilor comerciale i pentru reclam, mii lei 2014 2015 Vnzri nete 121 025,76 155 866,84 Cheltuieli comerciale, inclusiv 11 933,14 15 368,471 pentru reclama 1 936,4122 2 493,8695 Repartizarea cheltuielilor Cheltuieli TV pentru un an 1022,3658 1022,3658 Cheltuieli banere pentru un an 350,5392 350,5392 Cheltuieli pentru alte activiti 563,51 1 120,96 4. Planul de producere
4.5 Procesul de producere

Indicatori

2016 200 738,02 19 792,769 3 211,8084 1022,3658 350,5392 1 838,90

Procesul de producere al ntreprinderii este unul tradiional pentru ntreprinderile de industrializare a laptelui lapte de consum Indiferent de sortimentul de lapte de consum, procesul tehnologic de fabricare include operaiuni comune de tratare a laptelui-materie prim, caracteristice pentru toate sortimentele. Acestea sunt: recepionarea cantitativ i calitativ a materiei prime, curarea de impuriti mecanice, normalizarea, omogenizarea (facultativ), pasteurizarea, rcirea, ambalarea, depozitarea , expedierea n reeaua comercial i de alimentaie public. Recepia calitativ i cantitativ a materiei prime. Pentru fabricarea laptelui de consum se folosete lapte proaspt integral i degresat, zar dulce, lapte -praf i smntn dulce. Calitatea materiei prime se apreciaz n conformitate cu cerinele standardelor n vigoare pentru fiecare materie prim.

Recepia calitativ const n examenul organoleptic i determinarea indicilor fizico-chimici. Mirosul produsului se determin n momentul deschiderii ambalajului sau a recipientului n care s-a prezentat laptele. Dup aceasta se recolteaz proba medie pentru analiza de laborator. La fiecare lot de lapte-materie prim se determin coninutul de grsime, gustul (dup fierbere), consistena, culoarea, densitatea, aciditatea, gradul de curenie i temperatura; ncrctura bacterian, coninutul de substane inhibitoare i celule somatice - o dat la 10 zile. Pentru fabricarea laptelui de consum se utilizeaz lapte proaspt integral, obinut de la vaci sntoase, fr defecte de ordin organoleptic, cu aciditatea < 20T i care corespunde cerinelor standardului SM-104. Laptele-praf folosit n calitate de materia prim pentru fabricarea laptelui de consum trebuie s corespund standardului n vigoare pentru acest produs. Laptele-praf utilizat la fabricarea laptelui de consum, n prealabil, se dizolv n ap cu temperatura de 38-45C, masa se amestec bine, se strecoar pentru nlturarea particulelor nedizolvate i imediat se rcete la temperatura de 5.. .8C, apoi se menine la aceast temperatur 3-4 orc pentru umflarea proteinelor i nlturarea gustului de ap. Dac calitatea materiei prime corespunde condiiilor menionate, ea este recepionat cantitativ, determinnd masa sau volumul ei. Normalizarea laptelui. Compoziia chimic a laptelui pentru consum, fabricat n unitile de industrializare, trebuie s corespund cerinelor standardelor pentru fiecare sortiment. Pentru aceasta laptele integral este supus normalizrii. Conform legislaiei n vigoare laptele de consum este normalizat dup coninutul n grsime, iar cel proteinizat i dup coninutul n proteine, substan uscat degresat sau substan uscat total. In practica de producie, normalizarea se realizeaz prin tratare cu ajutorul separatorului normalizator sau prin adugarea n laptele cu coninut mai mare de grsime a unei cantiti de lapte degresat sau zar dulce n cazul fabricrii laptelui

de consum cu coninut redus de grsime i a unei cantiti de smntn dulc e n cazul fabricrii laptelui gras. Curarea materiei prime. Laptele pentru consum trebuie s corespund gardului I-i de curenie, adic s fie lipsit de impuriti mecanice, de aceea nainte de a fi supus diferitelor operaii tehnologice, el trebuie s fie curat de impuriti. Acest proces se realizeaz prin filtrarea laptelui n momentul evacurii lui din recipientele de transport, folosind n calitate de filtru tifon mpturit n patru straturi sau material sintetic alb ntins pe o ram. Prin acest procedeu se rein particulele vizibile, iar cele fine trec prin filtru i deci rmn n lapte. O curare mai perfect se realizeaz cu ajutorul unor curitoare centrifuge, care funcioneaz pe baza forei centrifuge. Pentru curare centrifugal laptele este nclzit pn la temperatura de 35-40C. Omogenizarea laptelui. Are ca scop evitarea separrii grsimii la suprafa n perioada de depozitare a laptelui. Acest procedeu se bazeaz pe reducerea dimensiunilor globulelor de grsime de la 2-10 n laptele integral la 0,75-1,0 u. n cel omogenizat, obinndu-se astfel un produs cu o compoziie mai uniform. Omogenizarea laptelui se realizeaz cu ajutorul unor utilaje speciale, denumite omogenizatoare. Acest procedeu tehnologic este obligatoriu la fabricarea sortimentelor de lapte cu coninut mrit de grsime, a laptelui proteinizat, precum i n cazul folosirii n calitate de materie prim a laptelui praf. Omogenizarea influeneaz pozitiv i n cazul fabricrii produselor cu coninut redus de grsime. Omogenizarea laptelui pentru consum se realizeaz la temperaturi de 45 -70C i presiuni de 12,5 2,5 MPa. Omogenizarea poate fi total, cnd este supus omogenizrii toat masa de materie prim, i parial - numai cnd se omogenizeaz smntn separat, n care caz omogenizarea se efectueaz cu ajutorul clarifixatorului. Laptele de consum omogenizat are un gust mai plin, dnd impresia unui lapte cu coninut de grsime mai ridicat. El are o arom mai plcut, gust de lapte proaspt, digestibilitatea este mai mare ca rezultat al reducerii consistenei cazeinei, de aceea acest lapte este apt de a fi consumat de copii, bolnavi i btrni.

Pasteurizarea. n condiii industriale, laptele materie prim omogenizat se pasteurizeaz la temperaturi de 76 2C timp de 15-20 s, n funcie de calitatea produsului. Avnd n vedere intensificarea modificrilor n compoziia i proprietile laptelui odat cu creterea temperaturii, nu se recomand tratamentul termic al laptelui la temperaturi mai mari. O pasteurizare efi cient se obine numai n cazul utilizrii materiei prime cu o ncrctur bacterian redus i lipsit de specii termofile i sporulate. Aceast situaie impune o respectare strict a msurilor de igien n unitile furnizoare de materie prim. Rcirea. n scopul evitrii intensificrii modificrilor negative n compoziia laptelui sub aciunea temperaturilor sporite, el este rcit imediat dup atingerea temperaturii maxime de pasteurizare. n acest scop se folosesc instalaii combinate de pasteurizare - rcire, care asigur att pasteurizarea, ct i rcirea laptelui n flux continuu. Laptele pasteurizat rcit poate fi ambalat imediat sau poate fi depozitat pn la ambalare n tancuri izoterme la temperatura de 42C. Durata pstrrii laptelui pasteurizat pn la ambalare nu trebuie s depeasc 6 ore, n caz contrar, el trebuie s fie pasteurizat din nou. Pasteurizarea dubl se practic i n scopul creterii duratei de pstrare a laptelui de consum. In acest scop laptele pasteurizat, rcit i depozitat n rezervorul de acumulare, nainte de ambalare este supus din nou pasteurizrii la temperaturi nalte (90-95C), rcit la 4 2C i imediat ambalat n condiii ct mai aseptice. Durata pstrrii acestui produs se mrete pn la 7 zile. Ambalarea i marcarea laptelui pasteurizat are ca scop pstrarea calitilor acestuia n perioada de distribuire la unitile de comercializare, protejarea contra infectrii cu bacterii i distrugerii vitaminelor sub aciunea luminii i a aerului, precum i crearea unor condiii consumatorului. In prezent, laptele pasteurizat se ambaleaz i n cisterne i bidoane, materiale combinate i din mas plastic. Ambalarea laptelui n bidoane i cisterne se consider o metod de ambalare perimat i se practic n cazul necesitii livrrii produciei n cantiti mari spitalelor, cantinelor etc. Pentru livrarea direct populaiei, aceast metod de

ambalare a laptelui se practic foarte rar, deoarece ea nu protejeaz produsul contra infectrii n momentul trecerii lui din recipientul de ambalare n recipientul consumatorului, ns permite o reducere a costului produsului finit, ceea ce n prezent este important. Laptele procurat din aceste ambalaje, nainte de consum n stare proaspt, trebuie supus tratamentului termic. Ambalarea laptelui n ambalaje din materiale combinate (hrtie, carton, material sintetic etc.) i mas plastic este o metod modern i prezint unele avantaje n comparaie cu ambalarea n sticle. Acestea se refer la masa redus a ambalajelor i deci, la folosirea mai eficient a unitilor de transport; sunt ambalaje nerecuperabile, nu necesit splare i dezinfectare, sunt netransparente i protejeaz produsul de aciunea luminii etc. Ambalajele nerecuperabile au form tetraedric sau paralelipipedic de tipul Tetra-Pack, Pure-Pack, Tetra-Brick, Piu-Pack cu capacitatea de 0,25 1; 0,5 1 i 11. Materialul pentru confecionarea ambalajelor este livrat ntreprinderilor de fabricare a produselor lactate sub form de suluri bine nfurate. Procesul de confecionare a pachetelor, umplerea cu lapte i nchiderea sunt concentrate n aceeai instalaie, ceea ce este foarte eficient. Partea interioar a materialului pentru ambalare nainte de formarea pachetului este dezinfectat cu raze ultraviolete i mpreun cu umplerea complet, fr acces de aer, menine o calitate igienic nalt a produsului, ceea ce permite consumarea acestuia fr un tratament termic suplimentar. Depozitarea i pstrarea. Laptele fabricat, pn la expediere la ntreprinderile comerciale, este depozitat n camere frigorifice la temperatura de 2-6C. El poate fi pstrat < 36 ore din momentul fabricrii, inclusiv 18 ore la fabric. Proteinele din lapte sunt considerate de o valoarea nutritiv superioar lipidelor, de aceea fabricarea produselor lactate cu un coninut redus de grsime, inclusiv a laptelui de consum, capt o dezvoltare tot mai mare. n prezent masa principal de lapte de consum se fabric cu un coninut de grs ime de 2,5%, 1,5% i degresat. Micorarea procentului de grsime acioneaz ns negativ asupra proprietilor organoleptice n sensul c laptele capt gust sec, de ap. Pentru a

mbunti valoarea nutritiv i calitile gustative ale laptelui de consum cu coninut redus de grsime, n el se adaug diferite substane nutritive i gustative, cum ar fi proteinele lactate, cafeaua, zahrul, vitaminele etc. Introducerea acestor ingrediente necesit ns unele modificri n tehnologia general de fabricare a laptelui pentru consum. Smntn Tehnologia general de fabricare a smntnii pentru alimentaie Fluxul tehnologic de fabricare a smntnii pentru alimentaie se desfoar n ordinea prezentat n figura 1

Recepia cantitativ i calitativ a materiei prime

Smntnirea laptelui i obinerea smntnii materie prim

Prenclzirea

Normalizarea. Introducerea substanelor complementare

Omogenizarea

Pasteurizare-dezodorizare Rcirea i maturarea fizic

Smntn dulce

Smntn fermentat

Ambalarea n recipiente de desfacere

nclzirea la temperatura de nsmnare i introducerea maiale

nclzirea la temperatura de nsmnare i introducerea maiale

Fermentarea Ambalarea n recipiente de desfacere Depozitarea i livrarea Amestecarea i repartizarea n recipiente de desfacere

Rcirea i maturarea biochimic

Figura 1. Fluxul tehnologic de fabricare a smntnii pentru alimentaie Recepia cantitativ i calitativ a materiei prime. n calitate de materie prim pentru fabricarea smntnii pentru alimentaie se folosete lapte proaspt integral, colectat n unitile de producie cu aciditatea plasmei de maximum 24T, lapte degresat cu aciditatea maxim de 19T, lapte degresat i smntn dulce - praf de calitate superioar i diferite substane stabilizatoare etc. Materia prim este recepionat cantitativ (gravimetric), iar calitatea ei este apreciat n laboratoarele unitilor de industrializare conform standardelor pentru fiecare substan n parte.

Smntnirea laptelui se efectueaz cu ajutorul separatoarelor centrifugale reglate pentru obinerea smntnii dulci cu un coninut de grsime cu 1 -2% superior coninutului de grsime din produsul finit. De regul, pentru fabricarea smntnii grase (30% i mai mult) se obine smntn dulce cu 35 -38% grsime. Pentru sortimentele de smntn cu coninut redus de grsime - (10-15%) separatorul se regleaz pentru obinerea concentraiei de grsime corespunztoare sortimentului. Normalizarea materiei prime pentru fabricarea smntnii dulci pn la coninutul de grsime prevzut de standard se realizeaz, de regul, prin adaos n smntn cu coninut sporit de grsime a laptelui degresat proaspt. Cantitatea de lapte degresat necesar de adugat se calculeaz conform uneia din metodele descrise anterior n funcie de coninutul de grsime n smntn care se normalizeaz i n conformitate cu cerinele standardului la acest indice pentru sortimentul de smntn fabricat. Densitatea smntnii dulci dup normalizare trebuie s fie pentru sortimentul cu 8-10% grsime - de 1,024 g/cm3, 20% grsime de 1,018 g/cm3, 35% grsime - de 0,998 g/cm3. Unul din indicii de calitate ai smntnii fermentate este viscozitatea, care este condiionat de coninutul de substan uscat n produsul finit, n special, de grsime i substan uscat degresat. Pentru obinerea viscozitii normale n cazul fabricrii sortimentelor de smntn cu coninut redus de grsime, materia prim se normalizeaz i dup coninutul de substan uscat degresat - aceasta se realizeaz prin adaos de concentrate proteice de origine lactat (lapte-praf degresat, cazeinai) sau vegetal (protein din soia, orz). Substanele complementare (proteine, uleiuri vegetale, substane stabilizatoare) se dizolv anterior n lapte degresat sau smntn dulce conform instruciunilor tehnologice, apoi se adaug n masa total de produs, amestecndu-se permanent. Pasteurizarea amestecului normalizat la fabricarea smntnii pentru alimentaie, se efectueaz la temperaturi nalte - 84-88 C timp de 15 s - 10 min sau 92-96C timp de 15-20 s. Aceasta se face n scopul distrugerii micro florei,

inactivrii enzimelor care pot provoca apariia unor defecte, ct i pentru creterea viscozitii i aromei specifice de pasteurizare n produsul finit. Alegerea regimului de pasteurizare depinde de calitatea materiei prime; n cazul prelucrrii materie prime cu o ncrctur bacterian sporit i unele defecte de ordin organoleptic, se recurge la o temperatur mai nalt de pasteurizare, iar n cazul prelucrrii materiei prime cu aciditate ridicat -la o temperatur mai sczut i o durat de meninere la aceast temperatur mai mare pentru a atinge eficacitatea pasteurizrii (distragerea a 99,9% din microflora vegetativ). Temperaturile ridicate de pasteurizare denatureaz proteinele serice din materia prim, care mpreun cu cazeina particip la formarea coagulului. Ca rezultat crete viscozitatea smntnii. In afar de aceasta, sub aciunea temperaturilor crescute se formeaz compui noi, (grupri sulfhidrice libere, combinaii carbonilice volatile, lactone), care formeaz aroma smntnii. Pentru a pstra aceste substane n masa pasteurizat i pentru a reduce descompunerea vitaminelor, aceast operaie tehnologic se recomand a fi efectuat n sistem nchis. Omogenizarea materiei prime la fabricarea smntnii de consum are ca scop stabilizarea emulsiei de grsime. Prin aceast operaie se obine o fracionare a globulelor de grsime i repartizarea mai uniform a acestora n masa produsului. n produsul omogenizat se obine dispersarea mai mare a grsimii, crete fora de atracie dintre globule, toate acestea mbuntind structura smntnii. Omogenizarea acioneaz nu numai asupra fazei grase a amestecului, dar i a celei proteice. Se observ o reducere a stabilitii acesteia i adsorbia la suprafaa membranei globulelor de grsime nou formate. Crete viscozitatea amestecului, i deci, i a produsului finit. Eficacitatea acestei operaii tehnologice depinde de temperatura produsului, presiunea i coninutul de grsime n materie prim. Temperatura a mestecului la omogenizare pentru smntn de consum, variaz n limitele de 60 -80C n funcie de calitatea materiei prime. Presiunea omogenizrii este n funcie de coninutul de grsime n materie prim i calitatea acesteia. Odat cu creterea coninutu lui de

grsime, scade presiunea de omogenizare. O presiune mai redus de omogenizare se folosete i n cazul prelucrrii materiei prime cu termorezisten redus sau obinut n perioada de toamn-iarn, cnd n grsimea lactat se gsesc mai multe gliceride greu fuzibile. In practica de producie, pentru fabricarea smntnii cu 8,10,15,20% grsime, se recomand presiunea de 9-12 MPa. Se practic omogenizarea ntr-o treapt i n dou trepte. Smntn fabricat prin omogenizare n dou trepte arc o consisten mai uniform, mai rezistent la aciunea factorilor mecanici i termici etc. Presiunea total n cazul omogenizrii n dou trepte nu trebuie s depeasc 2-3 MPa presiunea omogenizrii ntr-o treapt. Presiunea n treapta a doua a omogenizrii constituie aproximativ 1/2 din valoarea acesteia la treapta I. in cazul fabricrii smntnii cu coninut redus de grsime, se practic omogenizarea ntr-o treapt. Omogenizarea poate fi realizat nainte sau dup pasteurizarea materiei prime n funcie de scopul urmrit. Dac este necesar obinerea unei mase absolut uniforme, omogenizarea se realizeaz dup pasteurizare, ns din motive igienice se recomand ca aceast operaie s se efectuieze nainte de pasteurizare. Odat cu omogenizarea se efectueaz i dezodorizarea, dac smntn prelucrat are unele defecte de miros. Omogenizarea este o operaie absolut necesar n cazul fabricrii sortimentelor de smntn cu coninut redus de grsime, mbogite cu proteine lactate i de origine vegetal i a celor sortimente de smntn cu adaos de grsimi vegetale. Rcirea i maturarea fizic. Materia prim omogenizat i pasteurizat se rcete pn la 2-6 C cu ajutorul pastcurizatoarclor cu plci pentru smntn sau n rezervoarele pentru fermentare i se menine la aceast temperatur 1-2 ore. Sub aciunea temperaturii joase se obine o cristalizare n mas a grsimii lactate care se menine i n perioada fermentrii. Aceasta particip la formarea structurii coagulului i mrete viscozitatca smntnii. n continuare materia prim se nclzete treptat pn la temperaturi de nsmnare (20-24 C ), spre a evita topirea grsimii solidificate.

nsmnarea. n materia prim cu temperatura 20-24 C se introduc 1-5% de maia (cultur) de producie, preparat special pentru fabricarea anumitor sortimente de smntn. Nu se admite pstrarea materiei prime la temperatur ridicat, ntruct n lipsa microflorei lactice distruse n procesul pasteurizrii, n ea se pot dezvolta speciile de microorganisme termostabile, care pot provoca unele defecte ale smntnii. Cultura microbian poate fi introdus n rezervorul pentru fermentare, dup umplerea acestuia sau concomitent cu masa de materie prim, obinndu -se astfel o repartizare mai uniform a culturii n masa de produs. Cantitatea de cultur microbian introdus se regleaz n funcie de activitatea acesteia i calitatea materiei prime. n cazul preparrii culturii microbiene n lapte sterilizat, cantitatea de cultur poate constitui 1-2% din masa de materie prim, cultura preparat n lapte pasteurizat se introduce n cantitatea de 2-5%. Se mrete cantitatea de cultur i n cazul prelucrrii materiei prime de calitate redus, n cazul necesitii urgentrii procesului de fermentare sau a activitii reduse a microorganismelo r din maia. Gustul i aroma smntnii, ct i consistena coagulului sunt determinate n mare msur de componena i proprietile microflorei maialelor (culturilor de producie). Pentru fabricarea smntnii se folosesc culturi mixte, n componena crora intra streptococi lactici i streptococi productorii de arom. Pentru fabricarea sortimentelor de smntn cu coninut redus de grsime i a smntnii acidofile, se folosesc culturi mixte de bacterii mezofile i termofile sau bacterii aromatizate i acidofile cu proprieti de viscozitate mrite. Aceste culturi permit obinerea produselor finite cu viscozitatea normal, consistena omogen i proprietii de reinere a zerului sporite. Fermentaia. Dup introducerea maialei, masa se amestec bine i se las n linite pentru fermentare. O importan mare n formarea proprietilor organoleptice ale smntnii o are temperatura de fermentare, care depinde de speciile de bacterii folosite n maia. La fabricarea smntnii cu 20, 25, 30 %

grsime cu cultura microbian compus din bacterii mezofile (Str. lactis, Str. cremoris, Str. diacetilactis etc.) temperatura optim de fermentare este de 20 -24 C vara i 22-26C iarna. n cazul folosirii maialei formate din bacterii mezofile i termofile temperatura de fermentare se stabilete la nivelul de 28 -32 C. Acest regim termic permite o dezvoltare normal a ambelor specii de microorganisme. Att temperaturile mai reduse, ct i cele mrite influeneaz negativ asupra procesului de fermentare. Fermentarea materiei prime la temperaturi mai sczute (18-19C)duce la o reducere a activitii microorganismelor, produsul finit se obine cu o viscozitate redus, coagulul este slab, instabil la aciuni mecanice. Creterea temperaturii de fermentare peste valorile optime contribuie la creterea aciditii, eliminarea zerului, apariia unor defecte de natur organoleptic. Smntn se fabric att prin metoda la termostat, ct i prin metoda la rezervor. Dac se practic metoda la termostat, dup in troducerea maiale i amestecarea acesteia cu materia prim, masa se repartizeaz n ambalaje de desfacere, se astup cu capace i se introduce n camere de termostatare la temperatura optim de fermentare. n cazul fabricrii smntnii prin metoda la rezervor, dup 1-1,5 ore de la introducerea maiale i omogenizare, masa se amestec atent nc o dat, apoi se las n linite pn la sfritul fermentrii. Procesul de fermentare a materiei prime la fabricarea smntnii dureaz de la 7 pn la 16 ore n funcie de sortimentul de smntn, temperatur, calitatea maielei i a materiei prime. Durata comparativ mare de fermentare a smntnii fa de cea a laptelui la fabricarea produselor lactate acide este condiionat de mediul nutritiv i temperatura la care se dezvolt microflora maialei. Materia prim pentru fabricarea smntnii prezint un mediu mai puin favorabil dect laptele, ntruct n el se gsete mai puin plasm i deci, mai puine substane accesibile bacteriilor lactice. Sfritul fermentrii se stabilete dup aciditatea masei fermentate, care trebuie s fie 50-60 T. Rcirea, ambalarea i maturarea biochimic a smntnii. Masa fermentat se amestec (3-15 min) atent (nu mai mult de 15-20 rotaii ale agitatorului) spre a pstra consistena coagulului, se rcete pn la temperatura de 16-18 C i se

conduce la ambalare. Se recomand o curgere liber (de la sine) a masei spre a pstra mai bine viscozitatea produsului. Ambalarea se face n recipiente de desfacere (borcane de sticl, pahare de mas plastic sau carton combinat, n unele cazuri - n bidoane), folosind diferite maini pentru ambalare. Procesul de ambalare a produsului finit dintr-un rezervor nu trebuie s depeasc 4 ore. Nu se admite, de asemenea, ptrunderea aerului n masa de produs finit. Smntn ambalat se introduce n camere frigorifice, unde ea se rcete treptat pn la 5-8 C i se menine la aceast temperatur timp de 6 -12 ore pentru recipiente cu volum mic i 12-48 orc pentru recipiente cu volum mare. n procesul de rcire i maturare a smntnii procesele biochimice ncetinesc; se reduce considerabil dezvoltarea bacteriilor ce contribuie la acidifierea produsului (Str. lactis) i se stimuleaz activitatea bacteriilor ce produc substane de arom (Str. citrovorum, paracitrovorum, diacetilactis). n smntn se acumuleaz substane de arom ca diacetil, acizi volatili, eteri, etc. Arc loc cristalizarea grsimii, hidratarea cazeinei. Toate aceste procese contribuie la obinerea unui produs cu o consisten dens i o arom pronunat, specific smntnii. Brnz proaspt de vac i produse din brnz Produsele se fabric din lapte pasteurizat normalizat dup grsime sau degresat, fermentat cu maiale preparate din culturi pure de streptococi acido-lactici cu sau fr utilizarea CaCl i a fermentului de coagulare a laptelui, cu nclzirea i prelucrarea ulterioar a coagulului la utilajul tehnologic respectiv.

Recepionarea cantitativ i calitativ materiei prime

Lapte indicat pentru brnzeturi, lapte degresat Curarea

Pregtirea laptelui pentru coagulare

Normalizarea Pasteurizarea la 782C 15-20 sec Rcirea la temperatura de coagulare Omogenizarea Introducerea maialelor , a srurilor de calciu

Coagularea laptelui

Introducerea enzimelor coagulante i meninerea pn la formarea coagulului. Tierea, mrunirea, nclzirea facultativ, amestecarea bobului de coagul

Rcirea brnzei proaspete de vac

Ambalarea, etichetarea

Rcirea final a produsului finit

Figura 2. Schema tehnologic de fabricare a brnzei proaspete de vac Procesul tehnologic 1. Recepionarea i pregtirea materiei prime: se recepioneaz calitativ i cantitativ, se determin caracteristicile organoleptice i fizico-chimice; se utilizeaz brnza proaspt de vac ca semifabricat cu fracia masic de grsime de 7%; pentru producerea produselor cu diferit % de grsime se calculeaz normele de consum a amestecului normalizat pasteurizat pentru fabricarea a 1 ton brnz; normele se calculeaz mpreun cu pierderile la recepionare, pasteurizare, omogenizare, refrigerare, normalizare; pentru obinerea umiditii necesare brnza se pune n saci i se plaseaz sub pres;

 masa zerului care trebuie nlturat se determin naintea presrii dup formule speciale; apoi se efectueaz depresarea, se scoate din saci i se determin fracia masic de grsime i de umiditate; untul nainte de utilizare se taie buci dup care se topesc pn la o anumit consisten de smntn, n vase afundate, afundate n ap cu temperatura de 50C cu amestecare nentrerupt; smntna nainte de utilizare se pasteurizeaz la 902C, se filtreaz i se rcete la temperaturi maxime de 6C: 2. Pregtirea amestecului materia prim pregtit se cntrete; n maina de pregtire se introduce brnza i se pornete malaxorul, se introduce la necesitate zahr tos sau vanilin; se introduce unt pregtit, smntn, fructe, stafide sau alte substane - se amestec 5-10 min.; masa obinut se refrigereaz n camere speciale la 6C i se ndreapt la formare i ambalare. Metode specifice de fabricare a unor tipuri de produse Creme - amestecul de crem se pregtete analogic. Dup ce masa se trece prin moara coloidal i se refrigereaz la t(102)C se trimite pentru ambalarea produselor n automate sau semiautomate; Paste de brnza - brnza se introduce n malaxor, apoi conform reetelor se introduc componente n funcie de tipul pastei, smntn dulce, amestec de gelatin i smntn dulce.
Sistemul de management al calitii

4.6

Sistemul de calitate existent la ntreprindere este unul tradiional, care presupune doar verificarea proceselor de recepie a materiei prime, a proceselor de producie, de mentenan infrastructurii, n special a utilajelor de producie de msurare.

Pentru urmtorii ani se va planifica implementarea unui sistem de calitate, care s respecte principiile ISO 9001:2000. Implementarea real a sistemului de calitate va permite pe viitor implementarea HACCP i standardului 22.000 care prevede proceduri de asigurare a trasabilitii produsului. Dup care se va trece la certificarea acestora, ceea ce va permite asigurarea calitii produselor i mrirea satisfacerii clienilor ntreprinderii. Cheltuielile de implementare a unui sistem de calitate i certificarea ulterioar a acestuia se ridic la min. 10 000 euro pentru implementare i 10 000 euro pentru auditul final i certificare. Exist posibilitatea de a rambursa o parte din cheltuieli prin intermediul Camerei de Comer a R. Moldova, care are proiecte speciale de asigurare a calitii i competitivitii ntreprinderilor, finanate de donatori strini.
4.7 Aprovizionarea

Cu materie prim Asigurarea cu materii prime se face prin intermediul punctelor de colectare. ntreprinderea are planific colaborarea cu 12 furnizori care livreaz ntre 0-2% fiecare, ce alctuiete 47% din numrul total de furnizori, 19% (5 furnizori) din numrul de furnizori livreaz ntre 4-6% fiecare din totalul livrrilor, cte 15% (4 furnizori) livreaz ntre 2-4% i 6-8% respectiv din total livrri, i doar 1 singur furnizor livreaz mai mult de 8%, ceea ce reprezint doar 4% din numrul total de furnizori. Doar 26% din total colectri revine la un furnizor, S.R.L. Milky Grup, restul 76%, menionate ulterior, sunt repartizate dup cum urmeaz: 28,91% sunt livrate de ctre 4 furnizori, fiecare din care dein ntre 6,0 -8,0%; 25,88% din total livrri le revine la 5 furnizori, fiecare din care dein ntre 4,0 -6,0%; 9,5% din total livrri le revine la 4 furnizori, fiecare din care dein ntre 2,0 -4,0%; 9,4% din total livrri le revine la 12 furnizori, fiecare din care dein ntre 0,01 2,0%. O aa structur a asigurrii nu este eficient, deoarece necesit cheltuieli suplimentare de colectare, transportare i procesare suplimentar a materie prime, nu garanteaz o calitate uniform a materiei prime, nu se pot stabili nite cerine mai speciale fa de calitatea materiei prime.

Necesitatea eficientizrii bazei de materii prime este evident. Pentru soluionarea problemei date, este necesar de perfecionat baza de materii prime, iar din experiena ntreprinderilor autohtone, acest lucru este realizabil prin 3 ci: deschiderea punctelor de colectare, creditarea familiilor pentru procurarea vacilor de ras, deschiderea propriilor ferme de vaci. Conform cercetrilor efectuate asigurarea gospodriilor cu 3 vaci mulgtoare de ras Holtein va necesitate un efort de 61 752,6 lei pentru procurarea vacilor, construcia grajdurilor, procurarea nutreurilor. Obinerea veniturilor va fi posibil peste aproximativ 10 luni de la nsmnarea vacilor. n urma calculelor efectuate marja brut anual va fi de 36792 lei, iar marja brut pe 8 ani 220425 lei, perioada de recuperare 2 ani, efectul economic anual va fi de 26031, 09 lei Vnzrile vor fi alctuite din lapte i carne i vor constitui 53 775 lei anual, iar pentru toat perioada (8 ani perioada maxim de productivitate a vacilor) 359 055 lei. Fermierul va obine de la ntreprindere un contract prin care ntreprinderea va procura vacile, n schimb fermierul va rambursa costul vacilor timp de 3 ani, 2/3 din lapte va fi livrat ntreprinderii de prelucrare pe parcursul a 8 ani, ce prezint perioada de productivitate maxim a vacilor procurate. Calculele efectuate arat c fermierul va ncepe s nregistreze un sold pozitiv din al patrulea an, iar ntreprinderea i asigur necesarul de materie prim pe o perioad lung de timp a cte 16 tone de lapte anual (anexa 3). Pe termen mediu i lung se preconizeaz nfiinarea unei - 10-50 vaci mulgtoare necesit un teren arabil pentru creterea nutreurilor, plimbatul animalelor etc. pentru iniierea afacerii, fr procurarea terenurilor pentru nutreuri va fi necesar de 610 575 lei, cheltuieli capitale, din calculele efectuate afacerea va iei la un sold pozitiv din primul an de activitate. n concluzie: Strategie pe termen scurt susinerea iniierea fermelor de vaci cu un eptel de 3-5 capete, care pe parcursul dezvoltrii se vor putea extinde;

 Strategie pe termen mediu susinerea lrgirii activitii fermelor cu un eptel de 3-5 capete la 10 50 capete; Strategie pe termen lung: dezvoltarea fermelor familiare cu un eptel de 10-50 capete; crearea sau redresarea fermelor de vaci cu un eptel de 120-200 capete bazat pe diferite forme organizatorice i cooperare de proprietate. Necesarul de resurse pentru a asigura ntreprinderea cu cantitatea de lapte de care are nevoie este calculat n continuare, reieind din aceea c din o ton lapte se obin n mediu 764,76 kg produs finit, creterea producerii va fi constant de 19,6 %, profitul net va crete cu acelai ritm ca vnzrile - 18,99%, se vor exclude furnizorii care livreaz ntre 0-2% i crora le revine 18,9% din aprovizionri i care se planific a de fi acoperite din contul gospodriilor individuale n urmtorii ani (16 t de lapte la fiecare gospodrie, 61 752,6 lei costuri de iniiere), atunci:
2014 Total Producie, t Necesar de lapte materie prim, t, asigurat de - 26,8% - Milky Grup - 28,91% - 4 furnizori, care dein 4-6% aprovizionri - 25,88% - 5 furnizori, care dein 2-4% aprovizionri - 18,9% - neacoperit de Necesar de gosp individuale n fiecare an Gospodrii individuale ce trebuie deschise n fiecare an Cheltuieli pentru deschiderea gospodriilor Profit net planificat Necesar de surse suplimentare (exces)
6817 8 914,38 2 317,74 2 577,15 2 307,04 1 712,45 107 18 1 083 125,43 2 698 307,34 - 1 615 181,91

2015
8154 10 661,60 2 772,02 3 082,27 2 759,22 2 048,09 128 21 1 295 418,02 3 210 715,91 - 1 915 297,89

2016
9752 12 751,27 3 315,33 3 686,39 3 300,03 2 449,52 153 25 1 549 319,95 3 820 430,86 - 2 271 110,91

Astfel, necesitatea de resurse suplimentare este doar n primul an, care poate fi acoperit din credit, pe cnd pentru anii urmtori este posibil finanarea complet din surse proprii.

Cu materiale de baz i auxiliare Achiziia altor materiale se va face n baza contractelor ncheiate cu furnizorii tradiionali, care ofer avantaje maxime att pe termen scurt, ct i mediu i lung. Va efectua monitorizarea pieei pentru a gsi cei mai competitivi furnizori de materiale de baz i auxiliare Aceste acorduri vor permite asigurarea unei continuiti n procesul de livrare, reducnd la minimum stocurile de materiale i, respectiv, elibernd capitalul circulant, care va putea fi utilizat n alte direcii.
4.4 Calculul eficienei economice la procurarea utilajului nou

Introducerea unui produs nou iaurtul natural va necesita procurarea doar un a uni termostat, pentru ca celelalte utilaje le are deja. Calcule referitor la necesitile de resurse financiare i efectul sunt prezentate n continuare Tabelul 2 Calculul efectului economic la procurarea noului utilaj 1. Costul utilajului 2. Cheltuielile de transportare i montare, 3. Num. de muncitori pe schimb, 4. Tarif pe or - categoria II - categoria IV 5. Adaosuri i prime 6. Salariul suplimentar 7. CAS, asigurri medicale 8. Cheltuieli pentru securitatea muncii 9. Suprafaa necesar 10. Costul suprafeei de producie 11 Amortizarea capitalului fix: - utilaj - cldiri Indicatorii U.M. Lei % oameni lei 2,8521 % % % % m2 lei % % 35 10 29 10 2 90 10 3 Termostat 18500 10 0,5

12. Capacitatea motorului 13. Costul 1 kWh 14. Coeficient de utilizare a utilajului 15. Cheltuieli ce in de reparaia utilajului i cldirilor 16. Bilanul anual de timp pentru un muncitor 17. Numrul de zile de lucru a utilajului 18. Durata unui schimb 19. Productivitatea liniei 20. Costul unei tone iaurt 21. Preul unei tone iaurt 22. Coeficientul normativ al investiiilor capitale 23. Programa de producie iaurt

kw/h Lei

1,2 0,75 0,85

% ore zile ore l/h Lei Lei % Tone

2,5 1801 225,1 8 600 12480.5 15947 0,1 120

Tabelul 3 Calcularea cheltuielilor capitale i curente la procurarea termostatului I. CHELTUIELI CAPITALE 18 500 185000,1=1 850 290=180 20530 II. CHELTUIELI CURENTE 1.Materia prim, materiale, lei/ton 1. Energia electric 880000/0,85/600=1725,4 (ore) 1,2*0,75*0,85*1725,4=1320 lei 2. Salariile 2.1. Salariul tarifar 0,5*2,8521*1801=2568,3 2.2 Adaosuri i prime 2460,5*0,35=898,9 11567.5

1. Costul utilajului

2. Cheltuieli de transportare i montare 3. Costul suprafeei de producie TOTAL Cheltuieli capitale

Cheltuieli curente cu termostatul

2.3 Total salarii de baz 2568,3+898,9=3467,2 2.4 Salariul suplimentar 3467,2*0,1=346,72 2.5 Salariul total 3467,2+346,72=3813,92 3. Cheltuieli pentru securitatea muncii 3467,2*0,1=346,72 4. CAS, asigurri medicale 3813,92*0,26 =991,62 5.Amortizarea capitalului fix: 5.1 Amortizarea cldirilor 180*0,03=5,4 5.2 Amortizarea utilajului (18500+1850)*0,1=2035 6.Cheltuieli ce in de reparaia cldirilor i utilajelor 0,025*20530=513,25 TOTAL cheltuieli curente pentru 120 tone 9369,16 Cheltuieli curente pentru o ton 78,06 Cheltuieli recuperabile = 11567.5 + 78,06 +20530*0,1/120 = 11662,67 lei

Tabelul 4 Calculul rezultatelor i a efectului economic Indicatorii I Rezultate 1.Volumul vnzrilor, tone 2.Preul unei tone, lei 3.Valoarea rezultatului, lei II Cheltuieli 1.Cheltuieli capitale, lei 2.Cheltuieli curente, lei 3.Cheltuiele recuperabile totale, lei/ton 4 Cheltuieli pentru tot volumul, lei III Efectul economic 1.Efect economic anual, lei 2. Perioada de recuperare a investiiilor, ani 120 15947 1 913 640 20 530 9369,69 11 662,67 1 399 520,4 514 119,6 0,04 Valoarea

n urma implementrii msurii date efectul economic anul va fi de 514 119,6 lei, la un efort de 20 530 lei investiia iniial, iar investiia se va recupera timp de 0,04 ani sau 14 zile. 5. Planul de personal Milky Grup S.R.L. va fi gestionat de manageri cu experiena bogat dirijarea activitilor ce in de producerea produselor lactate. Structura organizatoric rspunde urmtoarelor cerine: Definirea clar a responsabilitilor i obligaiunilor fiecrui nivel ierarhic (direcie, secie, sector, angajat). Numrul optimal de nivele ierarhice. Numrul mediu scriptic al personalului ntreprinderii Milky Grup S.R.L. n anii 2014 - 2016 este n cretere, ceea ce nu este susinut i de creterea productivitii muncii. De aceea pe viitor se planific revizuirea structurii personalului, pentru a lsa la ntreprindere optimul necesar, care va duce la minimizarea numrului de salariai neefectivi, i la creterea motivrii celorlali. ntreprinderea Milky Grup SRL va promova o strategie clar de dezvoltare a resurselor umane, pentru a evita constrngerile din cauza lip sei de personal, dar i din considerentul mbuntirii performanei companiei. Strategia de dezvoltare a personalului la Milky Grup S.R.L. pentru urmtorii 3 ani, cuprinde cteva etape: Revizuirea numrului de personal necesar, estimrile se fac n baza faptului c producie-marf va menine ritmul de spor de 11,64% (pentru ultima perioad), iar productivitatea va fi 187,91 mii lei/om (cea mai nalt productivitate n perioada analizat - 2016). n baza estimrilor necesarul de personal pentru urmtorii ani va fi de :

Tabelul 6. Revizuirea numrului de personal

Indicatori Producia marf n preuri comparabile (2005) Ritmul de sporire fa de anul precedent Productivitatea muncii Numrul mediu scriptic al PIP U.M. 2014 2015 2016

Mii lei

56 335,33

62 892,76

70 213,48

% mii lei/ om Persoane

11,64 187,91 100

11,64 187,91 135

11,64 187,91 174

Depirea barierelor psihologice i organizaionale pentru specialitii cu deprinderi de lucru din perioada sovietic i reeducarea acestora n stilul economiei de pia; Omogenizarea cunotinelor profesionale i know-how intern (i prin intermediul instruirii interdisciplinare); Organizarea cursurilor speciale de instruire n domeniul managementului i marketingului.

6. Planul financiar Planul financiar al Milky Grup SRL este inima prezentului plan de afaceri, care cuprinde previziunea a 3 rapoarte financiare de baz: 1) bilanul contabil; 2) raportul vnzrilor i cheltuielilor i 3) situaia fluxului de numerar. Deci la baza elaborrii lui stau prognozele venitului, profitului i fluxului de mijloace bneti. Scopul acestui capitol const n planificarea corect a volumului de vnzri i a devizelor de cheltuieli precum i n posibilitatea mbuntirii situaiei financiare din sursele proprii ale ntreprinderii, investiii n mijloace fixe, care vor fi disponibile n urma creterii cifrei de afaceri pe de o parte i optimizrii structurii costurilor, pe de alt parte. Planul financiar ne permite s determinm suma necesar de mijloace bneti pentru lansarea afacerii i posibilitatea de a gestiona efectiv viitoarea afacere fr pierderi i datorii nerecuperabile.

Obiectivele planului financiar Elaborarea planului financiar al Milky Grup SRL este bazat pe prognoza managementului ntreprinderii, innd cont de situaia extern (mediul afacerii), precum i cea intern a companiei. Planul financiar conine o prognoz pe o perioad medie de pn la 3 ani i a fost elaborat n baza urmtoarelor prognoze:
1. Cretere medie anual a vnzrilor cu 18,99%, 2. Investiii n dezvoltarea bazei de materii prime de 9 464, 93 mii lei pe parcursul a

3 ani 2014-2016;
3. Finanarea investiiilor pentru dezvoltarea bazei de materii prime in primul an n

proporie de 40% din resursele proprii, 60 % din credite, pentru urmtorii ani finanare exclusiv din resurse proprii;
4. Evoluia pozitiv a pieei tradiionale de desfacere a produselor lactate (cretere

cu 3-5% anual) i creterea concomitent a preurilor pentru produsele comercializate. Bilanul contabil n tabelul 6 este prezentat forma sintetizat a bilanului contabil a Milky Grup SRL: Situaia veniturilor i cheltuielilor Prognoza rezultatelor financiare pentru perioada analizat este prezentat n tabelul de mai jos: Tabelul 5 Contul de profit i pierderi al Milky GrupS.R.L. pentru anii 2014-2016, mii lei Vnzri Costul vnzrilor Profit brut Cheltuieli comerciale Cheltuieli administrative i generale Alte cheltuieli operaionale Profit operaional 2014 121 025,76 101 661,64 19 364,12 11 933,14 2 420,52 2 033,23 2 977,23 2015 2016 155 866,84 200 738,02 130 928,15 168 619,94 24 938,69 32 118,08 15 368,47 19 792,77 3 117,34 4 014,76 2 618,56 3 372,40 3 834,32 4 938,16

Impozit pe profit Profit net

0 2 977,23

0 3 834,32

0 4 938,16

Rezultatele economice ale business-planului n urma prognozelor financiare efectuate rezultatele economice ale planului de afaceri la MilkyS.R.L. vor fi: Tabelul 6 Rezultatele economice ale planului de afaceri Anii Indicatorii 2014 2015 Vnzrile nete, mii lei Volumul de producie, t Profit net, mii lei Rentabilitarea economic, % Rentabilitatea financiar Lichiditate general 121 025,76 6817 2 977,23 2,11 5,53 2,03 155 866,84 8154 3 834,32 2,49 6,53 2,03

N/o 1 2 3 4 5 6

2016 200 738,02 9752 4 938,16 2,72 7,13 2,03

n tabelul 8 sunt expui indicatorii rezultativi ai planului de afaceri la Milky GrupS.R.L, unde se observ o cretere anual a vnzrilor de 18,9%, n urma cruia profitul net al ntreprinderii se majoreaz pe baza reducerii cheltuielilor pe unitate de produs, de asemenea are loc o acceleraie a rotaiei stocurilor, creanelor, activului n general ceea ce favorizeaz fluxul de numerar cu o nclinaie pozitiv, lichiditatea ntreprinderii crete diminund riscul financiar al ntreprinderii Milky GrupS.R.L. Pe baza creterii profitului se observ o majorare a rentabilitii economice, deci, n urma implementrii planului investiional Milky Grup S.R.L va obine un rezultat pozitiv n ceia ce privete indicatorii rezultativi.