Problema nr. 3 Bilantul la 31.09.

2010 al firmei ,,Codru"

Activ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Active nemateriale Mijloace fixe Investitii pe termen lung Materiale Productia in curs de executie Produse Creante privind facturi comerciale Cont current n moned naional Casa Total Suma, lei 18000 150000 60000 40000 30000 50000 70000 80000 2000 500000 Pasiv 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Capital social Reserve Profit nerepartizat al p. precedente Profitul perioadei de gestiune Credite bancare pe termen lung Datorii fata de furnizori Datorii fata de salariati Datorii fata de buget Datorii privind asigurarile Total Suma, lei 210000 60000 25000 20000 100000 40000 20000 10000 15000 500000

In trimestrului IV au avut loc urmatoarele operatii economice: Jurnalul inregistrarii cronologice a operatiilor economice Nr. Continuul operatiei economice op. 1 2 3 4
Se trece la cosumuri productia neterminata la inceputul lunii Se consuma material pentru: a. Fabricarea productieide baza b. Consumuri indirect de productie Se calculeaza salariul: a. Muncitori de baza b. Sefii sectiilor de productie Se calculeaza contributii la asigurarile sociale /23%/ aferente salariilor: a. Muncitori de baza b. Sefilor sectiilor de productie Se calculeaza contributii la asigurarile medicale /3,5%/ aferente salariilor: c. Muncitori de baza b. Sefilor sectiilor de productie Se cumpara materiale de la furnizori Se achita o parte a datoriilor fata de furnizori Din contul curent se transfera in casierie Din casierie se achita salariul Costurile indirecte de productie se includ in costul productiei de baza Se inregistreaza costul productiei in curs de executie la sfirsitul perioadei Se reflecta costul efectiv al produselor fabricate Se livreaza produsele clientilor la valoarea far TVA Se reflecta costul efectiv al produselor vindute In contul curent se incaseaza creantele cumparatorilor S-a calculat salariul:

Suma, lei

Corespondenta conturilor Debit Credit

30000 25000 7000 56000 8700

6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

30000 45000 24000 23800 12300 90000 65000 100000 580

17

18

19 20 21 22 23 24 25 26 27

a. Paznicilor interprinderii b. Muncitorilor ocupati cu remedierea rebuturilor c. Administratiei interprinderii d. Personalului sectiei de marketing Calcularea contributiilor privind asigurarile sociale aferente salariului calculate /23%/: a. Paznicilor interprinderii b. Muncitorilor ocupati cu remedierea rebuturilor c. Administratiei interprinderii d. Personalului sectiei de marketing Contributiile privind asigurarile medicale obligatorii aferente salariului calculate /3.5%/: a. Paznicilor interprinderii b. Muncitorilor ocupati cu remedierea rebuturilor c. Administratiei interprinderii d. Personalului sectiei de marketing Se reflect costul mrfurilor vndute Se vnd mrfuri cumprtorilor la pre de vnzare : In urma deplasarii efectuate directorul financiar isi justifica cheltuielile efectuate din cont propriu Inregistrarea diferentei pozitive a cursului valutar aferent creantelor comerciale Se inregistreaza convorbirile telefonice in baza facturii fiscal prezentate de catre SA ,,Moldtelecom" Se reflecta casarea valorii de bilant a brevetului vindut Se inregistreaz venitului din vinzarea brevetului cu achitare ulterioara Se inregistreaza plusurile de produse finite constatate in urma efectuarii inventarierii S-a reflectat intrarea strungului primit cu titlu gratuit Se trec la rezultatul financiar veniturile: Venitul din vnzri Alte venituri operaionale Venituri din investiii Venituri financiare Venituri excepionale Se trec la rezultatul financiar cheltuielile: Costul vnzrilor Cheltuieli comerciale Ch. Generale i administrative Alte cheltuieli operaionale Ch. din activitatea de investiii Ch. din activitatea financiar Ch. excepionale

1000 1080 400 ? ? ? ? ? ? ? ? 7000 9800 380 250 150 450 580 1320 4450

28

Se cere: a. Sa se completeze jurnatlul inregistrarilor conologice(formulele contabile si sume ce lipsesc); b. Sa se deschida conturile, inregistrind in ele sodurile initiale, sumele operatiilor economice, sa se calculeze rulajele si soldurile finale; c. Sa se intocmeasca balanta de verificare la 31.12.2010 d. S se ntocmeasc bilanul la 31.12.2010 e. S se ntocmeasc Raportul la 31.12.2010