Prin contract, o firma din Romania care administreaza un depozit al altei societati, e obligata sa suporte lipsurile la inventar.

Vom stabili daca in aceste conditii factura se face cu TVA sau fara.

Solutia consultantului: Din informatiile furnizate intelegem ca produsele furate /lipsa la inventar erau in proprietatea companiei dvs.. Totodata, intelegem ca acest minus de inventar este imputabil societatii care administreaza depozitul. Potrivit art. 137 alin. 3! din "odul fiscal nu sunt incluse in baza de impozitare: b! sumele reprezentand daune#interese, stabilite prin $otarare %udecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate. &u se e'clud din baza de impozitare orice sume care, in fapt, reprezinta contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate( "u toate acestea, potrivit art. 1)* alin. +! lit. d! din "odul fiscal , este asimilata unei livrari de bunuri cu plata bunurile constatate lipsa din gestiune, cu e'ceptia celor la care se face referire la alin. *! lit. a! # c!. "onsider ca e'ceptiile nu sunt aplicabile in acest caz intrucat bunurile constatate lipsa din gestiune sunt imputabile societatii care administreaza depozitul. ,n acest sens, consider ca apare obligatia colectarii T-. intrucat are loc o operatiune asimilata unei livrari ta'abile. Potrivit art. 1/ alin. )! persoana inregistrata conform art. 1/3 trebuie sa autofactureze, in termenul prevazut la alin. 1!, fiecare livrare de bunuri sau prestare de servicii catre sine. Potrivit normelor metodologice de aplicare aferente, autofactura pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt ta'abile si numai in scopul ta'ei. .stfel, procedura de recuperare/facturare a despagubirilor este urmatoarea: Se va emite o autofactura de catre compania dumneavoastra pentru contravaloarea bunurilor furate prin care se colecteaza T-. si prin care se inregistreaza livrarea catre sine. "atre societatea care administreaza depozitul se emite un document de decontare pentru contravaloarea bunurilor inclusiv T-.. &u se poate emite o factura cu T-. direct catre societatea care administreaza depozitul deoarece aceasta nu are dreptul sa deduca T-. dintr#o astfel de operatiune.