SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV

PROCEDURA DE SISTEM AUDIT INTERN

Cod: PS - 8.2.2 Ed. 1 E!. N". Rev. P#$. 1 %8

Aprobat Manager, Dr. Armeanu Eduard

AUDIT INTERN
Data intrrii n vigoare: 1 iulie 2009

L&'(# de )o*("o+ # ed&,&e& % "ev&-&e&:

Ed.% Rev. 1/0 O.&e)(/+ 0od&1&)2"&+o" Elaborare iniial F&'# 0od&1&)#"e D#(# 01.0 .2009

!nto"mit #M$, e". %aleria !a"ob

D#(#: 1. 3.2

PROPRIETATE INTELECTUAL Do"umentul e&te proprietatea SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV #eprodu"erea 'i di(u)area do"umentului &e pot (a"e doar "u a"ordul MANAGERULUI E&te autori)at numai utili)area "opiilor "ontrolate.

SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV

PROCEDURA DE SISTEM AUDIT INTERN

Cod: PS - 8.2.2 Ed. 1 E!. N". Rev. P#$. 2 %8

1. SCOP *ro"edura &tabile'te modul de de&('urare +plani(i"are, pregtire, reali)are 'i (inali)are, a auditurilor interne ale "alitatii, auditurile (iind utili)ate pentru a determina da"a -M$: e&te "on(orm "erintelor din &tandardul de re(erinta +-# E. !-/ 9001: 2000, &i a "elor &tabilite +prin do"umentatia apli"abila, de &pital1 e&te implementat in mod e(i"a"e &i e&te mentinut.

2. DOMENIUL DE APLICARE *re)enta pro"edur &e apli" n a"tivitatea de audit intern in "adrul tuturor &tru"turilor organi)atori"e ale -*!2A3434! $3!.!$ 54DE6EA. DE 4#7E.68 !39/%.

5. DEFINIII 6I PRESCURTRI 5.1.De1&*&,&& $on(orm -# E. !-/ 9000: 200:, ;-!-2EM DE MA.A7EME.2 A3 $A3!286!!. *rin"ipii (undamentale 'i vo"abular;1 #/d&(: pro"e& &i&temati", independent 'i do"umentat n &"opul obinerii de dove)i de audit 'i de evaluare a lor "u obie"tivitate pentru a determina m&ura n "are &unt ndeplinite "riteriile de audit1 7"o$"#0 de #/d&(: an&amblu de unul &au mai multe audituri plani(i"ate pe un anumit interval de timp 'i orientate &pre un &"op anume1 )"&(e"&& de #/d&(: an&amblu de politi"i, pro"eduri &au "erine utili)ate "a o re(erin1 dove-& de #/d&(: nregi&trri, enunarea (aptelor &au alte in(ormaii "are &unt relevante n raport "u "riteriile de audit 'i veri(i"abile1 )o*'(#(2"& #+e #/d&(/+/&: re)ultatele evalurii, dove)ilor de audit "ole"tate n raport "u "riteriile de audit. )o*)+/-&& #+e #/d&(/+/&: re)ultatele unui audit (urni)ate de e"<ipa de audit , dup "on&iderarea obie"tivelor de audit 'i a tuturor "on&tatrilor de audit1 )+&e*(/+ #/d&(/+/&: organi)aie &au per&oan "are &oli"it un audit1 #/d&(#(: organi)aie "are e&te auditat1 #/d&(o": per&oan "are are "ompetena de a e(e"tua un audit1 )o*1o"0&(#(e: ndeplinirea unei "erine1 *e)o*1o"0&(#(e: nendeplinirea unei "erine1 5.2. P"e')/"(2"& A: Auditor1 RNC: #aport de ne"on(ormitate1 CRA.: $riterii de audit1 PA : *rogram anual de audit1 LV: 3i&ta de veri(i"ari1 PLA: *lan de audit intern1 RA: #aport de audit1 NC: .e"on(ormitate. EA: E"<ipa de audit. SMC: -i&tem de management al "alitatii. RMC: #epre)entantil Managementului $alitatii. 8. DOCUMENTE DE REFERIN =.1. -# !-/>9000: 200:, ;-!-2EM DE MA.A7EME.2 A3 $A3!286!!. *rin"ipii (undamentale 'i vo"abular;1

SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV

PROCEDURA DE SISTEM AUDIT INTERN

Cod: PS - 8.2.2 Ed. 1 E!. N". Rev. P#$. 5 %8

=.2. -# E. !-/>9001: 2000: ;-i&teme de management al "alitii. $E#!.6E;1 =.?. -# E. !-/ 19011: 200?, @7<id pentru auditarea &i&temelor "alitatii &i/&au de mediuA 9. RESPONSA:ILITI 9.1. M#*#$e"/+ Aprob *rogramele anuale de audituri interne1 *rime'te rapoarte periodi"e de la #M$ "u privire la a"iunile de audit intern, anali)ea) 'i di&pune m&urile ne"e&are1 9.2. Se1&& )o07#"(&0e*(e+o" A&igur "ondiii pentru de&('urarea auditurilor interne n "ompartimentele pe "are le "ondu"1 *arti"ip la toate auditurile interne programate "on(orm *rogramelor anuale de audituri interne1 Bn "alitate de repre)entani ai "ompartimentelor auditate au urmtoarele re&pon&abiliti: "olaborea) 'i "omuni" permanent "u auditorul pentru a permite "a obie"tivele auditului & (ie reali)ate1 pun la di&po)iie toate do"umentele ne"e&are1 a&igur a""e&ul la (a"iliti 'i la materiale doveditoare1 &tabile&" 'i iniia) a"iuni "ore"tive/preventive1 in(ormea) auditorii a&upra &tingerii ne"on(ormitilor. 9.5. RMC 4rmre'te "a de&('urarea auditurilor interne n -*!2A343 $3!.!$ 54DE6EA. DE 4#7E.68 !39/% & &e de&('oare "on(orm pre)entei pro"eduri1 *&trea) 'i proteCea) n "ondiii de &e"uritate do"umentele re(eritoare la audit1 Anali)ea) re)ultatele auditurilor interne 'i &tabile'te m&uri de mbuntire a (un"ionrii -M$, in"lu&iv a a"tivitii de audit intern1 Anali)ea) periodi" 'i raportea) Managerului &tadiul do"umentarii 'i implementrii -M$1 Bnto"me'te *rogramele anuale de audit. 9.8. Co*d/)2(o"/+ e);&7e& de #/d&( Bnto"me'te *lanul de audit intern 'i r&punde de reali)area lui1 $oordonea) auditul intern1 !nto"me&te 3%1 !nto"me&te #A &i ra&punde de di(u)area a"e&tuia1 !denti(i"a ne"on(ormitile, initia)a #.$ &i veri(i" &tingerea ne"on(ormitilor +.$,, e(i"iena &i e(i"a"itatea a"iunilor "ore"tive/ preventive ntreprin&e n urma auditurilor interne1 <. MOD DE LUCRU <.1. O.&e)(&ve+e #/d&(/+/& Auditurile interne &e e(e"tuea) &i&temati" 'i independent "u &"opul de a: veri(i"a oportunitatea, "on(ormitatea 'i e(i"a"itatea -M$1 dovedi ndeplinirea "ondiiilor din &tandardul de re(erin1 determina pun"tele &labe pentru "are &e iniia) m&uri "ore"tive/preventive n &"opul mbuntirii (un"ionrii -M$1 evalua &tadiului implementrii -M$ n vederea "erti(i"rii.

SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV

PROCEDURA DE SISTEM AUDIT INTERN

Cod: PS - 8.2.2 Ed. 1 E!. N". Rev. P#$. 8 %8

<.2. P"o$"#0#"e# #/d&(/"&+o" Auditurile interne &unt e(e"tuate n ba)a *A. 3a &(Dr'itul (ie"rui an, #M$ elaborea) *A pentru anul urmator1 *A &e aprob de "atre MA.A7E# 'i &e di(u)ea) la toate "ompartimentele1 9ie"are "ompartiment din "adrul SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV e&te programat pentru audit "el puin o dat pe an. <.5. A/d&(/+ 7"o7"&/--&' <.5.1. P"e$#(&"e# #/d&(/+/& Etapele de de&('urare ale unui audit intern &unt: pregtirea auditului1 'edina de de&"<idere1 e(e"tuarea propriu>)i& a auditului1 'edina de n"<idere. *regtirea auditului e&te prima etap a unui audit &i vi)ea)a urmtoarele &"opuri: de(inirea obie"tivului, duratei &i metodei de audit1 &tabilirea auditorilor1 elaborarea *3A1 elaborarea 3% prin de(inirea "riteriilor de audit. *3A e&te nto"mit "on(orm (ormularului 9.0.2.2>02 Dup nto"mire, *3A e&te di(u)at "ompartimentelor auditate. $erintele legate de "ali(i"area &i "ompetenta auditorilor &unt "ele "ontinute de &tandardul de re(erinta, a&t(el in"at prin modul de &ele"tare a auditorilor &a &e a&igure obie"tivitatea &i impartialitatea pro"e&ului de audit. *entru e(e"tuarea auditurilor &unt elaborate 3% pe ba)a "riteriilor de audit. 3% &unt elaborate "on(orm 9.0.2.2>0?. <.5.2. De'12=/"#"e# #/d&(/+/& Auditul are trei pri &pe"i(i"e: Eedinta de de&"<idere a auditului1 Auditul propriu>)i&1 Eedina de n"<idere a auditului. Bn -edinta de de&"<idere a auditului &e pre)int: &"opul 'i obie"tivele auditului1 metodele, te<ni"ile 'i pro"edurile "e urmea) a (i utili)ate n &"opul e(e"turii auditului1 derularea *3A pe par"ur&ul timpului alo"at. <.5.5. A/d&(/+ 7"o7"&/--&' Auditul intern poate (i e(e"tuat de auditori interni, din "adrul SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV , da" a"e&tia au "ali(i"area 'i eFperiena ne"e&ar &au poate (i eFternali)at, prin n"redinare, unor auditori eFterni. -ele"tarea a"e&tora &e (a"e dup evaluarea "ali(i"rii 'i eFperienei auditorilor. Auditul propriu>)i& &e de&(a&oara "on(orm programarii pre&tabilite 'i "onine urmtoarele: @(otogra(iereaA &ituatiei eFi&tente la auditat &i identi(i"area ne"on(ormitatilor eFi&tente impreuna "u "ole"tarea dove)ilor obie"tive a(erente1 evaluarea do"umentelor1 !n(ormaiile "ole"tate devin dove)i obie"tive numai da": &unt reale +&e ba)ea) pe (apte "on"rete,1 &unt pre"i&e +"ore"te 'i n detaliu,1

SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV

PROCEDURA DE SISTEM AUDIT INTERN

Cod: PS - 8.2.2 Ed. 1 E!. N". Rev. P#$. 9 %8

&unt relevante +"ore&pund unei anumite ne"on(ormiti,1 &unt &emni(i"ative +au anumit importan pentru demon&trarea ne"on(ormitii re&pe"tive,1 &unt veri(i"ate prin "ompararea lor "u in(ormatii "ule&e din &ur&e independente +ob&ervatiile dire"te, veri(i"ari et".,. $on&tatrile auditului +.e"on(ormitati &i ob&ervatii, trebuie & (ie do"umentate +&"ri&e,, &u&tinute de dove)i obie"tive &i "la&i(i"ate in "on&e"inta1 $on&tatrile auditului &e pre)int n &"ri& "ompletandu>&e #.$. <.5.8.6ed&*,# de >*);&de"e A"ea&ta e&te organi)at la &(Dr'itul auditului propriu>)i& 'i nainte de elaborarea #A. -"opul prin"ipal al 'edinei de n"<idere "on&t n pre)entarea "tre auditat a "on&tatrilor auditului, n vederea a&igurrii " a"e&ta a nele& re)ultatele a"iunii 'i " 'i le>a n&u'it. <.8. R#7o"(/+ de #/d&( #A &e nto"me'te "on(orm (ormularului 9.0.2.2>0=, avDnd n vedere toate "on&tatrile e(e"tuate1 4nele dintre "on&tatri, "are nu au legtur "u obie"tivul, obie"tul &au domeniul auditului, nu trebuie reinute. #A &e elaborea) de "atre auditor dup 'edina de n"<idere 'i &e di(u)ea) auditatului1 #.$ &e di(u)ea)a odata "u #A. <.9. U"0#"&"e# #)(&/*&+o" )o"e)(&ve Auditatul e&te re&pon&abil pentru &tabilirea 'i iniierea a"iunilor "ore"tive ne"e&are pentru a "ore"ta o ne"on(ormitate &au pentru a "ore"ta "au)a unei ne"on(ormiti. A"e&ta "ompletea) raportul de a"iuni "ore"tive pentru ne"on(ormiti identi(i"ate n urma auditului 'i l tran&mite auditorului 'e(. Auditul de urmarire are "a &"op eliminarea "au)elor ne"on(ormitilor depi&tate "are trebuie veri(i"ate de e"<ipa de audit printr>o nou evaluare, de"i printr>un audit de urmrire1 Da" auditorul "on&ider " a"iunile "ore"tive/preventive e(e"tuate au (o&t e(e"tive 'i e(i"iente, .$ re&pe"tiva, &e n"<ide prin &emnarea de "tre auditor a rubri"ii a(erente din #.$. Atun"i "Dnd a"iunile "ore"tive/preventive nu &unt implementate pDn la termenul pre&tabilit, &e &tabile'te un nou termen &au &e modi(i" tipul ne"on(ormitii1 4rmrirea a"iunilor "ore"tive/preventive &e (a"e n "on(ormitate "u pro"edurile @A"tiuni "ore"tiveA, "od: *.0.G.2. &i @A"tiuni preventiveA "od: *.0.G.?.

3. ?NREGISTRRI N". De*/0&"e# &*"e$&'("#"&& 1. 2. ?. =. G. *rogramul anual de audit intern *lan de audit intern 3i&ta de veri(i"ari #aport de ne"on(ormitate #aport de audit intern Cod 1o"0/+#" 90.2.2>01 9.0.2.2>02 9.0.2.2>0? 9.0.?>01 9>0.2.2>0= C&*e 7#'("e#-# #M$ #M$ #M$ #M$/Auditat #M$/auditat D/"#(# 7#'("#"&& 2 ani 2 ani 2 ani 2 ani 2 ani

SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV

PROCEDURA DE SISTEM AUDIT INTERN

Cod: PS - 8.2.2 Ed. 1 E!. N". Rev. P#$. < %8

CINE @

CE @

CUM @

A*e!# 1 CE REAULTAT@

STAR T O.&e)(&ve+e #/d&(/+/&

MA.A7E# #M$

:.1. *lan audit

P"o$"#0#"e '& "e'/"'e

:.2. *rogram audit

E"<ipa audit

A/d&(/+ 7"o7"&/-&'
:.?. *lan audit 3i&te de veri(i"ari

Auditor &e(

R#7o"(/+ de #/d&(
:.=. #aport audit

#M$

U"0#"&"e #)(&/*& )o"e)(&ve

:.G. #.$

STOP

SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV

PROCEDURA DE SISTEM AUDIT INTERN

Cod: PS - 8.2.2 Ed. 1 E!. N". Rev. P#$. 3 %8

#A*/#2 DE A4D!2 .r. / din

1. /rgani)atia auditata: 2. /bie"tivele auditului: 5. Domeniul auditului: 8. $riterii de audit: 9. E"<ipa de audit: <. #epre)entantii auditatului: 3. *erioada auditului: 8. De&(a&urarea auditului: 1.1 -edinta de de&"<idere 1.2 $on&tatarile auditului: 1.? .e"on(ormitati "on&tatate: 1.= -edinta de in"<idere: 2. $on"lu)ii privind "on(ormitatea -M$ "u "riteriile de audit: 5. Di(u)area raportului 8. AneFe Auditor -e(, 9>0.2.2>0=

*3A. A4D!2 .#. / DA2A

1. 2. 5. 8. 9. <. /bie"tive &i domeniu de audit: $riterii de audit: E"<ipa de audit: Hona de audit: Data auditului: $alendarul a"tivitatilor: Data//ra *ro"e& /a"tivitate Auditor

SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV

PROCEDURA DE SISTEM AUDIT INTERN

Cod: PS - 8.2.2 Ed. 1 E!. N". Rev. P#$. 8 %8

Di(u)are raport audit: I#M$1 I #e&pon&abil )ona auditata1 IManager1 Auditor Ee(, 9>0.2.2>02 APRO:AT M#*#$e"B PROGRAM DE AUDIT INTERN PENTRU ANUL CCCCCC .r. $rt A"tivitatea Auditat 1 $riterii audit 2
$ondu"ator

EA
5

2ermen 8

-tadiu 9

ELA:ORAT: #E-*/.-AJ!3 *#/7#AM A4D!2, #M$: 9>0.2.2>01

L&'(# de Ve"&1&)#"& +# #/d&( *".DDDDDDDDDDDDDDDD

1. Ao*# #/d&(#(#: 2. E);&7# de #/d&(: 5. C"&(e"&& #/d&(: N". )"(. Ve"&1&)#"e# AN Do)/0e*(e '& &*"e$&'("#"& e!#0&*#(e. O.'e"v#(&&

Not: A- acceptat; N- nesatisfctor

SPITALULUI CLINIC JUDEEAN DE URGEN ILFOV

PROCEDURA DE SISTEM AUDIT INTERN

Cod: PS - 8.2.2 Ed. 1 E!. N". Rev. P#$. 4 %8

RMC: D#(#: 9>0.2.2>0?