LPM67/2005 ID intern unic: 312861

Fia actului juridic

Republica Moldova

PARLAMENTUL

COD Nr. 67 din 05.05.2005

CODUL FISCAL TITLUL VIII

Publicat : 10.06.2005 n Monitorul Oficial Nr. 80-82

art Nr : 353

MODIFICAT LP108-XVIII din 17.12.09, MO193-196/29.12.09 art.609; n vigoare 01.01.10 LP172-XVI din 10.07.08, MO134-137/25.07.08 art.543 LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537 LP82 -XVI din 29.03.07, MO60-63/04.05.07 art.279 LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare 01.01.06 LP154-XVI din 21.07.05, MO126-128/23.09.05 art.611, vigoare 01.01.06

NOT:

n cuprinsul titlului VIII i n anexa nr.1 la acest titlu textul "inclusiv cele strine" se exclude; cuvntul "captat" se nlocuiete cu cuvntul "utilizat", cu excepia articolului 299 pct.1) i 8); textul "ntreprinderile penitenciarelor" se nlocuiete cu textul "ntreprinderile din cadrul sistemului

penitenciar" prin LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare la 01.01.06 TAXELE PENTRU RESURSELE NATURALE Capitolul 1 DISPOZIII GENERALE Articolul 299. Noiuni n sensul prezentului titlu, se definesc urmtoarele noiuni: 1) Resurse naturale - apa captat din orice surse (izvoare), mineralele utile (zcmintele), lemnul eliberat pe picior. 2) Minerale utile - zcmintele minerale naturale care se conin n subsol, precum i cele sedimentate pe terenurile obiectivelor acvatice. . [Art.299 pct.2) modificat prin LP108 - XVIII din 17.12.09, MO193-196/29.12.09 art.609] 3) Subsol - partea scoarei terestre situat mai jos de stratul de sol i de fundul bazinelor de ap, care se ntinde pn la adncimi accesibile pentru studiere i valorificare geologic. 4) Spaii subterane pentru construcii subterane - peterile, spaiile subterane artificiale, minele din care au fost extrase minerale utile. 5) Construcii subterane - minele din care se extrag sau au fost extrase minerale utile, alte construcii (obiective) executate n subsol pentru activitatea de ntreprinztor. 6) Norm de extragere a apei volumul de ap extras n lipsa contorului, care se stabilete de ctre organul de stat mputernicit de Guvern. [Art.299 pct.6) n redacia LP172-XVI din 10.07.08, MO134-137/25.07.08 art.543] [Art.299 pct.6) n redacia LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537, n vigoare 01.01.08] 7) Ap destinat mbutelierii n sticle i n alte recipiente, folosit n scopuri curative i n calitate de ap mineral, potabil i de mas - apa atribuit la una din aceste categorii n baza certificatului de producere i mbuteliere a apei, conform standardelor internaionale. 8) Apa extras apa obinut din obiectivele acvatice amplasate n graniele Republicii Moldova. [Art.299 pct.8) n redacia LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537, n vigoare 01.01.08] 9) Ape de suprafa - sursele (izvoarele) situate n obiective acvatice de la suprafaa pmntului (ruri, lacuri naturale i artificiale, iazuri, ape care se afl temporar la suprafaa obiectivelor acvatice). 10) Ap utilizat - apa folosit n scopul desfurrii propriei activiti de fabricare a produciei, de executare a lucrrilor i de prestare a serviciilor. [Art.299 pct.10) introdus prin LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare 01.01.06] Articolul 300. Relaiile reglementate de prezentul titlu

(1) Prezentul titlu stabilete tipurile de taxe pentru resursele naturale, cotele, modul de calculare i achitare, precum i nlesnirile la aplicarea acestora. (2) Sistemul taxelor pentru resursele naturale reglementate de prezentul titlu include: a) taxa pentru ap; b) taxa pentru efectuarea prospeciunilor geologice; c) taxa pentru efectuarea explorrilor geologice; d) taxa pentru extragerea mineralelor utile; e) taxa pentru folosirea spaiilor subterane n scopul construciei obiectivelor subterane, altele dect cele destinate extraciei mineralelor utile; f) taxa pentru exploatarea construciilor subterane n scopul desfurrii activitii de ntreprinztor, altele dect cele destinate extraciei mineralelor utile; g) taxa pentru lemnul eliberat pe picior. Articolul 301. Termenele de achitare i prezentare a drilor de seam (1) Dac prezenta lege nu prevede altfel, pltitorii taxelor pentru resursele naturale prezint inspectoratului fiscal de stat teritorial darea de seam respectiv i achit n bugetul unitilor administrativ-teritoriale taxele n cauz pn n ultima zi a lunii urmtoare trimestrului de gestiune. [Art301 al.(2) exclus prin LP172-XVI din 10.07.08, MO134-137/25.07.08 art.543] [Art.301 al.(1)-(2) n redacia LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare 01.01.06] [Art.301 al.(1) modificat prin LP154-XVI din 21.07.05, MO126-128/23.09.05 art.611, n vigoare 01.01.06] (3) n lipsa obiectului impunerii, stabilit de prezentul titlu, darea de seam privind calculul taxelor nu se prezint la organul fiscal teritorial. (4) ntreprinztorul individual, gospodria rneasc (de fermier) al cror numr mediu anual de salariai, pe parcursul perioadei fiscale, nu depete 3 uniti i care nu snt nregistrai ca pltitori de T.V.A. prezint, n termen de pn la 31 martie al anului urmtor anului fiscal de gestiune, o dare de seam fiscal unificat privind taxa pentru ap, cu achitarea taxei n acelai termen. [Art.301 al.(4) introdus prin LP82 -XVI din 29.03.07, MO60-63/04.05.07 art.279] Capitolul 2 TAXA PENTRU AP Articolul 302. Subiecii impunerii

Subieci ai taxei pentru ap snt persoanele juridice i fizice nregistrate n calitate de ntreprinztori, care extrag ap din fondul apelor i cele care utilizeaz apa la hidrocentrale. Articolul 303. Obiectul impunerii Obiect al impunerii este: a) volumul de ap extras din fondul apelor, cu excepia celui pentru care nu se aplic taxa pentru ap; b) volumul de ap utilizat de hidrocentrale. [Art.303 n redacia LP172-XVI din 10.07.08, MO134-137/25.07.08 art.543, n vigoare 01.01.08] [Art.(302)-(303) n redacia LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537, n vigoare 01.01.08] Articolul 304. Cotele impunerii Cotele taxei se stabilesc potrivit anexei nr.1 la prezentul titlu. [Art.304 modificat prin LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare 01.01.06] Articolul 305. Modul de calculare a taxei (1) Taxa pentru ap se calculeaz de sine stttor de ctre subiecii impunerii, pornindu -se de la volumul apei extrase sau de la volumul apei utilizate de hidrocentrale, conform datelor contoarelor sau, n lipsa acestora, conform normelor de extragere i/sau utilizare. (2) Elaborarea normelor de extragere i/sau de utilizare a apei i controlul asupra cantitii de ap extras se efectueaz de ctre organul de stat mputernicit de Guvern. Articolul 306. nlesniri fiscaleTaxa nu se aplic pentru: a) apa extras din subsol concomitent cu minereurile utile sau extras pentru prevenirea (lichidarea) aciunii duntoare a acestor ape; b) apa extras i livrat populaiei, autoritilor publice i instituiilor finanate de la bugetele de toate nivelurile; c) apa extras pentru stingerea incendiilor sau livrat pentru aceste scopuri; d) apa extras de ntreprinderile societilor orbilor, surzilor, invalizilor i instituiile medicosanitare publice sau livrat acestora; e) apa extras de ntreprinderile din cadrul sistemului penitenciar sau livrat acestora. [Art.(305)-(306) n redacia LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537, n vigoare 01.01.08] Capitolul 3 TAXA PENTRU EFECTUAREA PROSPECIUNILOR GEOLOGICE Articolul 307. Subiecii impunerii Subieci ai taxei pentru efectuarea prospeciunilor geologice snt persoanele juridice i fizice, care efectueaz prospeciuni geologice, cu excepia instituiilor finanate din bugetele de toate nivelurile. Articolul 308. Obiectul impunerii Obiect al impunerii este valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor pentru efectuarea prospeciunilor geologice.

Articolul 309. Cota impunerii Cota taxei pentru efectuarea prospeciunilor geologice se stabilete n mrime de 2% din valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor. Articolul 310. Modul de calculare i achitare a taxei Taxa se calculeaz de pltitor de sine stttor i se achit integral la bugetul unitii administrativteritoriale pn la nceperea lucrrilor de prospeciuni geologice. Capitolul 4 TAXA PENTRU EFECTUAREA EXPLORRILOR GEOLOGICE Articolul 311. Subiecii impunerii Subieci ai taxei pentru efectuarea explorrilor geologice snt persoanele juridice i fizice, care efectueaz explorri geologice, cu excepia instituiilor finanate din bugetele de toate nivelurile. Articolul 312. Obiectul impunerii Obiect al impunerii este valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor pentru efectuarea explorrilor geologice. Articolul 313. Cota impunerii Cota taxei pentru efectuarea explorrilor geologice se stabilete n mrime de 5% din valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor. Articolul 314. Modul de calculare i achitare a taxei (1) Taxa se calculeaz de ctre pltitor de sine stttor i se achit integral la bugetul unitii administrativ-teritoriale pn la nceperea lucrrilor de explorri geologice. (2) Nu se percepe tax pentru prospeciunile de explorare efectuate n limitele perimetrului minier al ntreprinderii de extracie minier n funciune. Capitolul 5 TAXA PENTRU EXTRAGEREA MINERALELOR UTILE Articolul 315. Subiecii impunerii Subieci ai taxei pentru extragerea mineralelor utile snt persoanele juridice i fizice, indiferent de tipul de proprietate i forma juridic de organizare, nregistrate n calitate dentreprinztor, care efectueaz extragerea mineralelor utile. Articolul 316. Obiectul impunerii Obiect al impunerii este costul mineralelor utile extrase. [Art.316 modificat prin LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare 01.01.06] Articolul 317. Cotele impunerii

Cotele taxei se stabilesc potrivit anexei nr.2 la prezentul titlu. Articolul 318. Modul de calculare i achitare a taxei (1) Taxa se calculeaz de pltitor de sine stttor i se achit la bugetul unitii administrativteritoriale pentru fiecare trimestru separat. (2) La calcularea taxei se iau n considerare volumul extraciei mineralului util i pierderile suportate n procesul de extracie a acestuia. (3) Pierderile suportate n procesul de extracie a mineralelor utile se reporteaz la consumuri sau cheltuieli. (4) La pierderile suportate n procesul de extracie a mineralelor utile nu se atribuie pierderile tehnologice n pilonii de protecie i tavanul excavaiilor miniere subterane care, conform proiectului, asigur securitatea oamenilor i exclud prbuirea suprafeei terestre. [Art.318 modificat prin LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare 01.01.06] Articolul 319. nlesniri Se scutesc de tax ntreprinderile din cadrul sistemului penitenciar. Capitolul 6 TAXA PENTRU FOLOSIREA SPAIILOR SUBTERANE N SCOPUL CONSTRUCIEI OBIECTIVELOR SUBTERANE, ALTELE DECT CELE DESTINATE EXTRACIEI MINERALELOR UTILE Articolul 320. Subiecii impunerii Subieci ai taxei pentru folosirea spaiilor subterane n scopul construciei obiectivelor subterane, altele dect cele destinate extraciei mineralelor utile, snt persoanele juridice i fizice, indiferent de tipul de proprietate i forma juridic de organizare, nregistrate n calitate de ntreprinztor. Articolul 321. Obiectul impunerii Obiect al impunerii este valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor de construcie a obiectivului. Articolul 322. Cota impunerii Cota taxei se stabilete n mrime de 3% din valoarea contractual (de deviz) a lucrrilor de construcie a obiectivului. Articolul 323. Modul de calculare i achitare a taxei Taxa se calculeaz de ctre pltitor de sine stttor i se achit integral la bugetul unitii administrativ-teritoriale pn la nceperea lucrrilor de construcie. Articolul 324. nlesniri

Se scutesc de tax ntreprinderile din cadrul sistemului penitenciar i ntreprinderile ce reprezint o valoare tiinific, cultural i educaional deosebit, a cror list se aprob de Guvern. [Art.324 n redacia LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, vigoare 01.01.06]

Capitolul 7 TAXA PENTRU EXPLOATAREA CONSTRUCIILOR SUBTERANE N SCOPUL DESFURRII ACTIVITII DE NTREPRINZTOR, ALTELE DECT CELE DESTINATE EXTRACIEI MINERALELOR UTILE Articolul 325. Subiecii impunerii Subieci ai taxei pentru exploatarea construciilor subterane n scopul desfurrii activitii de ntreprinztor, altele dect cele destinate extraciei mineralelor utile, snt persoanele juridice i fizice, indiferent de tipul de proprietate i forma juridic de organizare, nregistrate n calitate de ntreprinztor. Articolul 326. Obiectul impunerii Obiect al impunerii este valoarea de bilan a construciilor subterane exploatate. Articolul 327. Cota impunerii Cota taxei se stabilete n mrime de 0,2% din valoarea de bilan a construciei subterane. Articolul 328. Modul de calculare i achitare a taxei Taxa se calculeaz de ctre pltitori de sine stttor i se achit la bugetul unitii administrativteritoriale pentru fiecare trimestru separat, pe parcursul ntregii perioade de exploatare a construciilor. Articolul 329. nlesniri Se scutesc de tax ntreprinderile din cadrul sistemului penitenciar i ntreprinderile ce reprezint o valoare tiinific, cultural i educaional deosebit, lista crora se aprob de Guvern. [Art.329 modificat prin LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare 01.01.06]

Capitolul 8 TAXA PENTRU LEMNUL ELIBERAT PE PICIOR Articolul 330. Subiecii impunerii Subieci ai taxei pentru lemnul eliberat pe picior din pdurile din cadrul fondului forestier, precum i din vegetaia forestier din afara acestuia, snt beneficiarii forestieri persoane juridice i

fizice, indiferent de tipul de proprietate i forma juridic de organizare i beneficiarii forestieri persoane fizice rezidente care nu practic activitate de ntreprinztor. [Art.330 modificat prin LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare 01.01.06] Articolul 331. Obiectul impunerii Obiect al impunerii este volumul lemnului eliberat pe picior la tierile din pdurile fondului forestier i din vegetaia forestier din afara acestuia. Articolul 332. Cotele impunerii Cotele taxei se stabilesc n funcie de specia forestier, grupa materialului lemnos i destinaia lemnului eliberat pe picior, potrivit anexei nr.3 la prezentul titlu. [Art.332 modificat prin LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare 01.01.06] Articolul 333. Modul de calculare i de achitare a taxei (1) Beneficiarii forestieri persoane juridice i fizice, indiferent de tipul de proprietate i forma juridic de organizare, calculeaz de sine stttor taxa i o achit n bugetul unitii administrativteritoriale n termenele stabilite la articolul 301. (2) Beneficiarii forestieri persoane fizice rezidente care nu practic activitate de ntreprinztor achit taxa pn la obinerea autorizaiei corespunztoare (autorizaia de exploatare a pdurii sau biletul silvic), eliberate de organele gospodriei silvice. [Art.333 modificat prin LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, vigoare 01.01.06] Articolul 334. nlesniri Taxa pentru lemnul eliberat pe picior nu se aplic n cazul n care acesta a fost recoltat: a) de ctre ntreprinderile silvice la efectuarea tierilor de reconstrucie ecologic, a celor de conservare i a celor de produse secundare, la efectuarea amenajamentului silvic, a lucrrilor de cercetare i de proiectare pentru necesitile gospodriei silvice, de lichidare a efectelor calamitilor naturale, precum i a altor lucrri silvice legate de ngrijirea pdurilor; b) n procesul efecturii activitilor expuse la lit.a) din prezentul articol, cnd ntreprinderea silvic respectiv ndeplinete aceste activiti pe teritoriul altei ntreprinderi silvice. PREEDINTELE PARLAMENTULUI Chiinu, 5 mai 2005. Nr.67-XVI. Anexa nr.1 Cotele taxei pentru ap Taxa pentru ap se percepe n urmtoarele mrimi: 1) pentru fiecare 1 m3 de ap extras din fondul apelor 0,3 lei;

Marian LUPU

2) pentru fiecare 1 m3 de ap mineral natural extras, de alt ap extras destinat mbutelierii 16 lei; 3) pentru fiecare 10 m3 de ap utilizat de hidrocentrale 0,06 lei. [Anexa nr.1 modificat prin LP172-XVI din 10.07.08, MO134-137/25.07.08 art.543, n vigoare 01.01.08] [Anexa nr.1 n redacia LP177-XVI din 20.07.07, MO117-126/10.08.07 art.537, n vigoare 01.01.08] Anexa nr.2 Cotele taxelor pentru extragerea mineralelor utile
Taxa, n procente din costul mineralelor utile extrase

Nr. crt.

Minerale utile

1.

Materii prime metalifere i materii prime nemetalifere pentru industrie (granit, gabronorit, diatomite, tripoluri, calcaruri fondate, argile bentonitice, greu fuzibile, refractate i de modelare, materii prime pentru fabricarea sticlei de cuar i silicioase) Materiale de construcie nemetalifere (materii prime pentru ciment, cret, piatr de parament, piatr tiat, piatr brut, piatr spart, nisip de construcie, amestecuri de pietri cu nisip, prundi, pietri, materie prim pentru cheramzit, argil pentru crmid etc.) Petrol Gaz Ghips, gresie

2.

3. 4. 5.

20 20 10

[Anexa nr.2 modificat prin LP361-XVI din 23.12.05, MO21-24/03.02.06 art.99, n vigoare 01.01.06]

Anexa nr.3 Cotele taxelor pentru lemnul eliberat pe picior Nr. crt. Taxa pentru 1m3, n lei Specia forestier Lemn de lucru (fr scoar) Lemn de

mare 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Pin Molid Stejar, frasin, paltin (arar), fag Salcm Cais, cire, dud, mr, pr Mesteacn, ulm, tei, carpen, gldi Plop tremurtor, plop, salcie Nuc Salcie (lozie) 16 14 28 25 43 16 10 52 22 9 12

mijlociu 11 10 20 19 30 11 7 37 18 6 9

mic 6 5 10 9 16 6 4 26 2 8 3 4

foc (cu scoar) 2 2 3 3 3 2 2 2 2 2 2

10. Diverse tipuri de arbori tari 11. Diverse tipuri de arbori moi 12. Diverse tipuri de arbori rinoase

Pentru lemnul de foc din coroan, cuantumul taxei constituie 40 la sut, iar pentru nuiele, crci i ramuri - 20 la sut din taxa pentru lemnul de foc din speciile respective. Pentru lemnul din cioturi i rdcini defriate destinate folosirii ca comb ustibil pentru foc, cuantumul taxei constituie 20 la sut din taxa stabilit pentru lemnul de foc din speciile respective.