Formulele de calcul pentru determinarea celor

3 fluxuri de trezorerie se prezinta astfel:

A. Activitatile de exploatare - metoda directa
* Incasari de la clienti
- Plati catre furnizori si salariati
- Plati reprezentand contributiile aferente salariilor
+ Dobanzi si dividende aferente activitatii de exploatare incasate
- Dobanzi si dividende aferente exploatarii platite
- Impozit pe profit platit
- Alte plati generate de activitatile de exploatare
= Flux net de trezorerie din activitatile de exploatare (A)
B. Activitatile de investitii
* Incasari din vanzarea de imobilizari
- Plati privind imobilizarile achizitionate
- Acordarea de imprumuturi catre alte entitati
+ Incasari din rambursarea imprumuturilor acordate altor entitati
+ Dobanzi si dividende Tncasate
- Plati privind achizitia de filiale diminuate cu numerarul dobandit
+ Incasari din cesiunea filialelor
= Flux net de trezorerie din activitatile de investitii (B)
C. Activitatile de finantare
* Incasari din emisiunea de actiuni
+ Incasari din contractarea de credite bancare
+ Incasari din emisiunea de obligatiuni
- Plati privind rambursarile de credite
! Plati privind rambursarea obligatiunilor
! Plati privind rascumpararea actiunilor proprii
! Plata obligatiei privind leasingul financiar
! Dobanzi si dividende platite
= Flux net de trezorerie din activitatile de finantare (C)
"aterial oferit de contabilii de aici - http#$$finance%groups%&ahoo%com$group$contacafe'club$
Activitatile de exploatare metoda indirecta
* Rezultat inainte de
impozit
+
(heltuieli cu amortizari
a)ustari pentru
(heltuieli si
venituri
nemonetare
! *enituri din reluarea
a)ustarilor pentru
+ (heltuieli aferente
diferentelor de curs
- *enituri aferente
diferentelor de curs
- +ubventii pentru
investitii virate la venituri
+ Pierdere din cesiunea
imobilizarilor si a
(heltuieli si venituri
care nu sunt aferente
exploatarii
- (astig din cesiunea
imobilizarilor si a
+ (heltuieli financiare
,dobanzi diferente de
- *enituri financiare
,dobanzi diferente de
= Rezultat inaintea
variatiei nevoii
'''' i' (resteri $ reduceri de
stocuri
-+ (resteri $ reduceri de
creante ,inclusiv
+- (resteri $ reduceri de
datorii comerciale si alte
+ Dobanzi si dividende din
exploatare incasate
! Dobanzi si dividende din
exploatare platite
! Impozitul pe profit platit
+ Incasari din asigurari
= Flux net de trezorerie
din activitatile de
"aterial oferit de contabilii de aici - http#$$finance%groups%&ahoo%com$group$contacafe'club$