PROIECTUL DE FUZIUNE

PRIN ABSORTIE A SOCIETATIILOR

S.C. AAA S.A.
SI
S.C. YYY S.R.L.-SOCIETATE ABSORBITA
S.C. ZZZ S.R.L.-SOCIETATE ABSORBITA

1.

PREAMBUL

Avnd n vedere:
Hotrrile Adunrilor Generale nregistrate sub numerele 9 din 31 martie 201X pentru SC AAA
SA respectiv numrul 9941 din 13 aprilie 201X nregistrat la Oficiul Registrului Comerului; nr.
61 din 31 martie 201X pentru SC YYY SRL respectiv numrul 9931 din 13 aprilie
201X nregistrat la Oficiul Registrului Comerului; numrul 1 din 31 martie 201X pentru SC
ZZZ SRL respectiv numrul 9928 din 13 aprilie 201X nregistrat la Oficiul Registrului
Comerului
n temeiul dispoziiilor

nr.

nr.

Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat n Monitorul

Oficial, Partea I nr. 1066/17.11.2004, numit n cele ce urmeaz Legea nr. 31/1990
(r2);
Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat n Monitorul Oficial, Partea I
629/2002, numit n cele ce urmeaz Legea nr. 82/1991;
Ordinului Ministerului Finanelor Publice nr. 1376/2004
pentru
aprobarea Normelor metodologice privind reflectarea n contabilitate a
principalelor operaiuni de fuziune, divizare, dizolvare i lichidare a
societilor comerciale, precum i retragerea sau excluderea unor asociai din
cadrul societilor comerciale i tratamentul fiscal al acestora, publicat n
Monitorul Oficial, Partea I nr.
1012/03.11.2004, numit n cele ce urmeaz Ordinul nr. 1376/2004;
Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, publicat n Monitorul Oficial, Partea I
927/2003 cu modificrile i completrile ulterioare;

Asociaii fiecreia dintre societile absorbite au hotrt i aprobat, de principiu, fuziunea

prin absorbie a urmtoarelor: S.C. YYY SRL i SC ZZZ SRL n calitate de societi
absorbite, de ctre S.C. AAA S.A, n calitate de societate absorbant i au mandatat
administratorii cu ntocmirea prezentului Proiect de Fuziune.
2.

FORMA, DENUMIREA, SEDIUL SOCIAL I ALTE ELEMENTE

DE IDENTIFICARE ALE SOCIETILOR IMPLICATE N FUZIUNE

2.1

SOCIETATEA ABSORBANT - SC AAA S.A.

2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.7
2.1.8

Forma juridic: societate pe aciuni, persoan juridic romn.

Denumirea: SC AAA S.A.
Sediul social: .
Nr. de ordine n Registrul Comerului: J.......
Cod unic de nregistrare: ...
Atribut fiscal: RO
Durata de functionare: Nelimitat.
Capitalul social: 7.061.000 lei, integral varsat, impartit in 70.610 actiuni a cate 100
lei fiecare.
2.1.9 Obiect principal de activitate: ....
2.1.10 Structura acionariatului la data de 01 aprilie 201X, respectiv la data de
referin aferent adunrilor generale extraordinare care au aprobat, de principiu, fuziunea:

A.I.: aport de 4.088.000 lei, numar actiuni: 40.880, cota de participare: 57,895482%;
B.I.: aport de 100.000 lei, numar actiuni: 1.000, cota de participare: 1,416230 %;

SC DDD SRL: aport de 2.853.000 lei, numar actiuni: 28.530, cota de

participare:
40,405042 %;

SC BBB SRL: aport de 10.000 lei, numar actiuni: 100, cota de participare:
0,141623
%;

SC CCC SRL: aport de 10.000 lei, numar actiuni: 100, cota de participare:
0,141623
%;

2.2 SOCIETATEA ABSORBITA- SC YYY SRL

2.2.1 Forma juridic: societate cu rspundere limitat, persoan juridic romn
2.2.2 Denumirea: SC YYY SRL
2.2.3 Sediul social: ...
2.2.4 Nr. de ordine n Registrul Comerului: J.....
2.2.5 Cod unic de nregistrare: ...
2.2.6 Atribut fiscal: RO
2.2.7 Durata de funcionare: Nelimitata
2.2.8 Capitalul social: 1.324.000 lei aport in numerar, divizat in 13.240 parti sociale, fiecare
a
cate 100 lei.
2.2.9 Obiect principal de activitate: ...............
2.2.10 Structura acionariatului la data de 01 aprilie 200X, respectiv la data de
referin aferent adunrilor generale extraordinare care au aprobat, de principiu, fuziunea:

A.I.: 1.319.200 lei, 13.192 parti sociale a cte 100 lei, cota de participare la
capitalul social: 99,64 %;

SC AAA SRL: 4800 lei, 48 pri sociale a cte 100 lei fiecare, cota de participare 0,36%.
2.3 SOCIETATEA ABSORBITA - SC ZZZ SRL
2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.3.6
2.3.7
2.3.8
10

Forma juridic: societate cu rspundere limitat, persoan juridic romn

Denumirea: SC ZZZ SRL
Sediul social: ...
Nr. de ordine n Registrul Comerului: J.....
Cod unic de nregistrare: .............
Atribut fiscal: RO
Durata de funcionare: Nelimitat
Capitalul social: 1000 lei aport in numerar, divizat in 100 pri sociale n valoare de

lei fiecare.
2.3.9 Obiect principal de activitate:
2.3.10 Structura acionariatului la data de 01 aprilie 200X, respectiv la data de
referin aferent adunrilor generale extraordinare care au aprobat, de principiu, fuziunea:

A.I.: aport de 800 lei echivalentul a 80 pri sociale, cota de participare 80 % din capitalul
social;

SC AAA SA: aport de 200 lei, echivalentul 20 pri sociale, cota de participare 20 %
din capitalul social.
3.
3.1

FUNDAMENTAREA I CONDIIILE FUZIUNII. EFECTELE FUZIUNII

TEMEI LEGAL Prezentul Proiect de Fuziune a fost ntocmit n conformitate cu

prevederile art. 241 i urmtoarele din Legea nr. 31/1990 (r2), n baza Hotrrilor Adunrilor
Generale nregistrate sub numerele9 din
31 martie 201X pentru SC AAA SA respectiv numrul 9941 din 13 aprilie 201X nregistrat la
Oficiul Registrului Comerului; nr. 61
din 31 martie 201X pentru SC YYY SRL
respectiv numrul 9931 din 13 aprilie 201X nregistrat la Oficiul Registrului Comerului;
numrul 1 din 31 martie 201X pentru SC ZZZ respectiv numrul 9928 din 13 aprilie 201X
nregistrat la Oficiul Registrului Comerului.

3.2

MODALITATEA DE REALIZARE A FUZIUNII. EFECTELE FUZIUNII

Fuziunea se va realiza prin absorbia societilor SC YYY SRL i a SC ZZZ SRL de

ctre societatea AAA SA.
Efectele fuziunii se vor produce, n temeiul art. 240 i 249 lit. b din Legea 31/1990 (r2), la data
nregistrrii n Registrul Comerului a meniunii privind majorarea capitalului social al Societii
Absorbante.
Fuziunea se face cu transmiterea integral a patrimoniului societilor absorbite ctre
societatea absorbant, cu toate drepturile i obligaiile pe care le are n starea n care se afl la
data fuziunii. Societatea Absorbant va dobndi drepturile i va fi inut de obligaiile
Societii Absorbite n cadrul procesului de fuziune.
n cadrul procesului de fuziune, Societile Absorbite i vor nceta existena pierzndu-i
personalitile juridice i se vor dizolva fr lichidare, urmnd a fi radiate de la Oficiul Registrului
Comerului de pe raza creia aparin. Pentru SC ZZZ, avnd n vedere faptul c societatea
absorbant deine pri sociale la aceast societate, acestea vor fi anulate la momentul fuziunii.
3.3
FUNDAMENTAREA ECONOMIC I CONDIIILE FUZIUNII
Societatea AAA SA este o societate nfiinat n 201X cu obiect de activitate n domeniul
comerului. Datorit dezvoltrii pieei a aprut necesitatea extinderii activitii i, de
asemenea, necesitatea ....... (aici puteti scrie ce considerati) Alturi de motivaia fuziunii de
mai sus, la baza acesteia au stat urmtoarele raiuni economice i de strategie comercial:
(a) se va eficientiza actul de decizie managerial, datorit experienei profesionale i
manageriale care exist n societatea AAA SA i care va fi utilizat la un randament mai
ridicat;
(b)va determina o mai bun politic de marketing;
(c)o mai bun utilizare a facilitilor i forei de munc existente sau o reducere a
costurilor unitare de achiziie a materilor prime prin creterea volumului;
(d) va crete capacitatea de desfacere i nivelul vnzrilor, ceea ce va determina implicit o
cretere a beneficiilor
(e)va crete puterea de negociere a societii AAA SA cu furnizorii, cu clienii i
cu
instituiile financiare i de credit;
(f) fuziunea va contribui la o mai bun alocare a resurselor la nivelul Societii
Absorbante;
(g) unirea patrimoniilor va duce la mrirea puterii financiare necesar contractrii de
credite bancare cu dobnzi mai mici, i indirect, efectuarea de economii utile derulrii n
bune condiii a activitilor.
4.
STABILIREA I EVALUAREA ACTIVULUI I PASIVULUI SOCIETILOR
IMPLICATE N FUZIUNE Patrimoniile fiecrei Societile Implicate n Fuziune sunt
evideniate n situaiile financiare de fuziune ncheiate la data de 01.04.201X ntocmite pe baza
datelor din balanele de verificare.

4.1
METODE
Elementele de activ i de pasiv ale fiecreia dintre Societile Implicate n Fuziune au fost
evaluate la valorile nscrise n bilanurile de fuziune, respectiv la data de 01.04.200X,
conform metodei patrimoniale de evaluare. Bilanul contabil de fuziune al societilor implicate n
fuziune a fost ntocmit n conformitate cu Ordinul Ministerului Finanelor Publice numrul
1752 din 17 noiembrie 2005. (astazi este abrogat si se aplica Directivele CE)
4.2

SITUAIILE FINANCIARE DE FUZIUNE Pentru realizarea fuziunii au fost ntocmite

bilanuri la data de 01.04.201X pentru toate societile implicate n fuziune, iar valorile
rezultate sunt prezentate n anexa 1.

4.3
PATRIMONIILE SOCIETILOR IMPLICATE N PROCESUL DE FUZIUNE
Pentru determinarea valorii patrimoniului fiecrei societi implicate n fuziune s-au luat n
considerare valorile din balanele analitice aa cum au fost ele elaborate de fiecare societate
n parte. Nu s-a efectuat reevaluarea patrimoniului deoarece societile absorbite au fost nfiinate
n urm cu doi ani respectiv un an iar n aceast perioad nu au avut loc evenimente
economice deosebite care s justifice o eventual reevaluare. De asemenea, s-a considerat faptul c
mijloacele fixe nu au suferit o uzur moral semnificativ i nici nu a avut loc vreo cretere
important de valoare. Valorile globale ale activelor i datoriilor sunt prezentate mai jos.
4.3.1. Patrimoniul Societii Absorbite YYY
Nr.
crt.
1
2
3

Element patrimonial

Valoare (lei)

Total Active
Total Datorii
Capitaluri Proprii

2.883.968
1.462.454
1.421.514

n cadrul activelor se regsesc i mijloacele de transport delimitate exact, identificate cu numr

de caroserie i serie motor dup cum urmeaz:
(daca aveti autoturisme, cladiri, terenuri va indicam sa scrieti absolut TOATE elementele
de identificare. Pentru c, mai apoi, cu acest proiect de fuziune se va merge la politie

pentru masini, la Cartea Funciara pentru imobile si este necesar sa fie cuprinse clar toate

elementele de identificare)

Datoriile societii YYY vor fi preluate de ctre societatea AAA S.A n calitate de
societate absorbant.
4.3.2. Patrimoniul Societii Absorbite ZZZ SRL
Nr.
crt.
1
2
3

Element patrimonial

Valoare (lei)

Total Active
Total Datorii
Capitaluri Proprii

1.733.711
1.882.187
-148.476

Datoriile societii ZZZ SRL vor fi preluate de ctre societatea AAA SA n calitate de societate
absorbant. Avnd n vedere faptul c activul net este negativ, societatea va fi absorbit
fr emitere de aciuni.
4.3.3 Patrimoniul Societii Absorbante
Nr.
crt.
1
2
3

Element patrimonial
Total Active
Total Datorii
Capitaluri Proprii

Valoare (lei)
32.089.191
24.188.083
7.901.108

PATRIMONIUL FIECREI SOCIETI ABSORBITE VA FI PREDAT SOCIETII

ABSORBANTE DE DREPT, CA EFECT AL FUZIUNII, PE BAZA DE PROCES
VERBAL.
5. VALOAREA CONTABIL A PRILOR SOCIALE ALE SOCIETILOR
IMPLICATE N FUZIUNE
Valoarea contabil a prilor sociale Societilor Implicate n Fuziune a fost calculat prin
raportarea activului net al fiecrei societi la numrul de pri sociale aferent fiecrei societi,
aa cum reiese din tabelul de mai jos:

Societatea
SC YYY SRL
107,37
SC ZZZ SRL
1484,76)

SC AAA SA

Activ net

Numr aciuni

Valoare contabil

1.421.514

13.240

-148.476

100
7.901.108

(70.610

111,90
Avnd n vedere faptul c societatea comercial SC ZZZ SRL nregistreaz capitaluri
proprii negative, absorbia se va face fr emitere de aciuni, conform Normelor
metodologice din
17/09/2004 privind reflectarea n contabilitate a principalelor operaiuni de fuziune, divizare,
dizolvare i lichidare a societilor comerciale, precum i retragerea sau excluderea unor asociai
din cadrul societilor comerciale i tratamentul fiscal al acestora.
Valorile contabile ale prilor sociale sunt urmtoarele:
1. pentru SC YYY SRL
107,37 lei/parte social
2. pentru SC ZZZ SRL
(-1484,76 lei/parte social) Doar SC YYY SRL va da
natere la un raport de schimb i la prim de fuziune. Pentru SC AAA SRL, avnd n vedere
faptul c prezint un activ contabil negativ i perdere contabil, aceasta va fi acoperit conform
legii. n conformitate cu Codul Fiscal, articolul 26, alin. 2, pierderea
nregistrat de societatea care i nceteaz existena prin fuziune nu se recupereaz de
ctre societatea absorbant, la momentul fuziunii.
6.
MODALITATEA DE PREDARE A PRILOR SOCIALE I DREPTUL LA
DIVIDENDE
6.1

Noile aciuni emise de Societatea Absorbant i nregistrarea asociailor.

n urma fuziunii Societatea Absorbant va emite noi aciuni la valoarea nominal de 100 lei aa
cum este prevzut la punctul 9 din prezentul Proiect de Fuziune. Asociaii Societilor Absorbite
vor primi aciuni ale Societii Absorbante conform raportului de schimb al prilor sociale
precizat la punctul 8 din prezentul Proiect de Fuziune. La data realizrii fuziunii, asociaii
Societii Absorbite vor primi un numr ntreg de aciuni nou emise de Societatea Absorbant,
determinat prin rotunjirea pn la cel mai apropiat numr ntreg a numrului rezultat din
nmulirea numrului de pri sociale deinut de acetia la Societatea Absorbit cu raportul
de schimb.
6.2

Dreptul la Dividende

La data realizrii fuziunii, asociaii Societilor Absorbite pierd dreptul la dividende n

aceast societate i dobndesc dreptul la dividende n Societatea Absorbant, proporional
cu cota de participare a fiecruia la capitalul social al Societii Absorbante.

7.

RAPORTUL DE SCHIMB AL ACIUNILOR (PRI SOCIALE)

Raportul de schimb al prilor sociale a fost stabilit prin raportarea valorii contabile a unei pri
sociale emis de Societatea Absorbit la valoarea contabil a unei aciuni a Societii Absorbante.
Avnd n vedere c doar pentru SC YYY SRL se vor emite aciuni, raportul de schimb
va fi determinat astfel:
Rs = 107,37 / 111,9 = 0,96
Aceasta nseamn c, pentru fiecare parte social se vor emite 0,96 aciuni, respectiv pentru 100
pri sociale ale SC YYY SRL se vor emite 96 aciuni de ctre Societatea Absorbant.
8.

CONVERSIA I SCHIMBUL DE PRI SOCIALE. PATRIMONIUL NET AL

SOCIETII ABSORBANTE

La data realizrii fuziunii, toate prile sociale ale Societilor Absorbite existente anterior
realizrii fuziunii se vor anula i n schimbul lor asociaii Societilor Absorbite vor
dobndi aciuni. Determinarea numrului de aciuni ce trebuiesc emise se determin dup formula:
Nr. aciuni de emis = Rs * nr. pri sociale soc. absorbit
Pentru SC YYY SRL vom avea:
Nr. aciuni ce trebuiesc emise = 0,96 * 13240 = 12710 aciuni
Pentru SC ZZZ SRL nu se emit aciuni noi.
Aciunile nou dobndite la Societatea Absorbant, au o valoare nominal de 100 lei fiecare, iar
valorile au rezultat prin aplicarea raportului de schimb stabilit la punctul 8 de mai sus, cu
respectarea regulilor stabilite conform punctului 6 din prezentul Proiect de Fuziune i
n conformitate cu prevederile Ordinului nr. 1376/2004.
Determinarea numrului de pri sociale ce vor fi distribuite asociailor Societilor Absorbite se
va face conform anexei nr. 4, prin efectuarea urmtoarelor operaiuni:
(a) determinarea numrului de pri sociale ce vor fi emise de ctre Societatea Absorbant
prin nmulirea numrului de pri sociale ale fiecrei Societi Absorbite cu raportul
de schimb corespunztor;
(b)
anularea prilor sociale pe care Societatea Absorbant ar fi trebuit s le primeasc
n
urma fuziunii n calitate de asociat al fiecrei Societi Absorbite.
9.

MAJORAREA CAPITALULUI SOCIAL AL SOCIETII ABSORBANTE

n urma fuziunii Societatea Absorbant va emite un numr de 12710 aciuni noi, la

valoarea nominal de 100 lei/aciune. Capitalul social al Societii Absorbante se va majora cu
valoarea de
1.271.000 lei, de la 7.061.000 lei la 8.332.000 lei.
Capitalul social al Societii Absorbante va fi de 8.332.000 lei, mprit n 83.320 aciuni cu
o valoare nominal de 100 lei/aciune.
Participarea asociailor la capitalul social al Societii Absorbante, dup executarea fuziunii este
prezentat n anexa nr. 2 la prezentul Proiect de Fuziune
10.

CUANTUMUL PRIMEI DE FUZIUNE

Prima de fuziune reprezint diferena dintre valoarea contabil a prilor sociale alocate i
valoarea nominal a acestora. La data bilanurilor contabile de fuziune, valoarea primei de fuziune
este de 150.514 lei.
Modalitatea de calcul a primei de fuziune este prezentat n anexa nr. 3 la prezentul Proiect
de
Fuziune.
11.
DREPTURILE CARE SE ACORD OBLIGATARILOR I ALTE AVANTAJE
SPECIALE
Nu se acord nici un fel de drepturi i avantaje speciale.

12.

DATA SITUAIEI FINANCIARE DE FUZIUNE

Pentru toate Societile implicate n fuziune, data bilanului de fuziune este 01.04.201X
n conformitate cu prevederile art. 241 lit. h din Legea nr. 31/1990 (r2).
13.

DATA FUZIUNII

Fuziunea dintre cele 3 societi comerciale are loc la data nscrierii n Registrul
Comerului a meniunii privind majorarea capitalului social al Societii Absorbante.
14.

ALTE DATE CARE PREZINT INTERES PENTRU FUZIUNE

Actul adiional modificator al actului constitutiv al Societii Absorbante va fi ntocmit n

baza prezentului Proiect de Fuziune i a hotrrilor adunrilor generale extraordinare ale
asociailor Societilor Implicate n Fuziune privind aprobarea executrii fuziunii i va fi
nregistrat la Oficiul Registrului Comerului dup aprobarea acestuia de ctre Adunarea
General Extraordinar a Asociailor. Toate cauzele aflate pe rolul instanelor n care Societile
Absorbite este parte vor continua prin preluarea calitii procesuale de ctre Societatea
Absorbant.
De asemenea, toate contractele n derulare, vor fi preluate de Societatea Absorbant. Orice
datorii
aflate n patrimoniul Societilor Absorbite vor fi preluate de Societatea Absorbant.
Administratorii Societilor Implicate n Fuziune declar c fuziunea nu are ca efect
mrirea obligaiilor asociailor nici uneia dintre societi. Societatea Absorbant i va pstra
sediul i obiectul de activitatea, precum i structura administrativ
Cheltuielile necesare fuziunii vor fi suportate de Societatea Absorbant.
Prezentul Proiect de Fuziune conine un numr de 8 pagini mpreun cu anexele.
SC AAA SA

SC YYY SRL

SC ZZZ SRL

ANEXE:
Anexa 1 Situaia patrimoniului fiecrei societi comerciale
Aici se ataseaza bilantul fiecarei societati
Anexa 2 Determinarea primei de fuziune
Prima de fuziune se determin ca diferen dintre activul net al SC YYY SRL n sum
de
1.421.514 lei i valoarea cu care se realizeaz creterea de capital social la societatea absorbant.
Elemente

Valori (lei)

Activ net absorbit

1421514
Cretere de capital social la
absorbant
Prima de fuziune

1271000
150514