Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul
Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 20!"
Investete n oameni ! #itlul proiectului$ %anse egale pentru cariere de succes &'a prioritar( )* +Promovarea incluziunii sociale, Domeniul ma-or de intervenie )*"* +Promovarea egalitatii de sanse pe piata muncii, .r* de identificare al contractului$ POSDRU/07/)*"/S/)12"7 SPECIFICAII TEHNICE privind procedura de achiziie pentru !Servicii de audit "inanciar# n cadru$ proiectu$ui %Sanse e&a$e pentru cariere de succes#' I( )*+,- A. INT/0(1CE/E Prin prezentul document2 S*3* S45E3O Romania S*&*2 6n calitate de 7eneficiar 6n cadrul Proiectului %Sanse egale pentru cariere de succes#' I( )*+,- invit( operatorii economici interesai s( depun( o ofert( pentru ac8iziia de !Servicii de audit "inanciar# 6n conformitate cu cerinele incluse 6n acest document* 1 &PRO7 4rina SO3O9 Presedinte si Director :eneral Descrierea specificaiilor te8nice conine informaii privind regulile de ;az( care tre;uie respectate astfel 6nc<t potenialii ofertani s( ela;oreze propunerea te8nic( corespunz(tor cu necesit(ile ac8izitorului* 2. SPECIFICAII TEHNICE I. 02IECT13 C0NT/ACT131I4 05iectu$ contractu$ui il reprezinta ac8izitia de ,Servicii de audit "inanciar,2 3od 3P5$ 702!2!001 Servicii de auditare financiara pentru proiectul %Sanse e&a$e pentru cariere de succes#' I( )*+,-. !Servicii$e de audit "inanciar# care fac o;iectul prezentei ac8izitii constau2 conform art* 72 alin* =!1> din 3ontractul de finantare POSDRU/07/)*"/S/)12"72 in verificarea faptului ca toate c8eltuielile declarate de 7eneficiar in cererea de ram;ursare intermediara sau finala sunt reale2 inregistrate corect si eligi;ile in conformitate cu prevederile contractului de finantare si emiterea unui raport de verificare a c8eltuielilor in conformitate cu formatul standard furnizat de catre &?POSDRU* II. 2ENEFICIA/4 S*3* S45E3O Romania S*&* cu sediul 6n 7ucure@ti2 Soseaua 7ucuresti A Ploiesti 7" B!2 Sector !2 5ictoria ParC2 3orp 3ladire 312 tel$ D102!"02""00E fa'$ D102!"02""0!* III. SPECIFICAII TEHNICE Pentru a fi considerai eligi;ili2 potenialii operatori economici interesai tre;uie s( depun( oferta care s( 6ntruneasc( urm(toarele specificaii te8nice$ 6. 02IECTI7E3E A1(IT131I FINANCIA/ Prezentul document constituie un anga-ament de a e'ecuta proceduri specifice agreate cu privire la verificarea c8eltuielilor unui contract de finanare neram;ursa;il( finanat 6n cadrul POS DRU* O;iectivele anga-amentului sunt$ verificarea de catre auditorul financiar a faptului ca sumele solicitate spre ram;ursare de catre 7eneficiar in 3ererea de Ram;ursare a 38eltuielilor =3R3> pentru actiunea finantata 4n cadrul contractului de finantare2 sau efectuat =+realitatea desfasurarii,>2 sunt legale =+legalitatea,>2 e'acte =+e'actitate,> si 2 eligi;ile2 precum si transmiterea catre 7eneficiar a raportului constatarilor factuale cu privire la procedurile agreate e'ecutate* Eligi;ilitate inseamna ca fondurile furnizate in cadrul finantarii neram;ursa;ile au fost c8eltuite in conformitate cu termenii si conditiile contractului de finantare* &v<nd 6n vedere c( acest anga-ament nu reprezint( un anga-ament de asigurare2 auditorul nu furnizeaz( o opinie de audit @i nu e'prim( o asigurare* &utoritatea de ?anagement/ Organismul 4ntermediar o;ine asigurarea prin concluziile proprii pe care le trage din raportul auditorului financiar asupra 3R3 a 7eneficiarului aferente acelui raport* Pentru atingerea o;iectivelor auditorul va depune toate diligentele necesare furnizarii unui raport corespunzator normelor aplica;ile in vigoare* 4n desfasurarea activitatii pentru indeplinirea o;iectivelor auditorului i se asigura acces la toate documentele legate de proiect in timpul orelor de program la sediul central* +. SC0P13 ACTI7ITATII o &uditorul va indeplini acest anga-ament atat in conformitate cu specificatiile te8nice agreate de &?/O4 POSDRU2 cat si$ in conformitate cu Standardul 4nternational privind Serviciile 3one'e 1100 =+4SRS,> Angajamente pentru realizarea procedurilor agreate privind informatiile financiare emis de catre 4F&3 si adoptat de catre 3&FRE in conformitate cu Codul etic emis de catre 4F&3 si adoptat de catre 3&FR* Desi 4SRS 1100 prevede ca independenta nu este o cerinta pentru anga-amentele procedurilor agreate2 &utoritatea de ?anagement/Organismul 4ntermediar solicita ca auditorul sa respecte de asemenea cerintele de independenta prev(zute de 3odul etic* o &uditorul verifica faptul ca finantarea neram;ursa;ila acordata a fost c8eltuita in conformitate cu termenii si conditiile contractului de finantare2 a@a cum se solicit( la articolul ! alin* 1 din 3ondiiile :enerale @i Speciale ale contractului de finanare* o &uditorul financiar tre;uie sasi planifice activitatea astfel incat sa poata realiza o verificare eficienta a c8eltuielilor* 4n acest scop2 auditorul realizeaza procedurile prezentate in specificatii te8nice agreate de &?/O4 POSDRU @i utilizeaz( pro;ele o;inute din aceste proceduri ca ;az( pentru raportul constat(rilor factuale o &uditorul ela;oreaz( si 6ndeplineste programul de lucru privind verificarea 6n conformitate cu o;iectivul si scopul acestui anga-ament si procedurile care tre;uie realizate asa cum sunt specificate mai -os* Pe parcursul realiz(rii acestor proceduri2 auditorul poate aplica te8nici precum anc8eta si analiza2 =re>calcularea2 comparatia2 alte verific(ri de precizie2 o;servatii2 inspectarea 6nregistr(rilor si a documentelor2 inspectarea activelor si o;tinerea confirm(rilor* 3 o &uditorul financiar o;tine pro;e adecvate si suficiente din aceste proceduri pentru a putea ela;ora un raport al constat(rilor factuale* Fn acest scop2 auditorul poate utiliza orientarea furnizat( de Standardul 4nternational de &udit G00 HPro;e de audit, si 6n special paragrafele care fac referire la Hpro;e de audit adecvate si suficiente,* &uditorul e'ercit( o -udecat( profesional( cu privire la ce 6nseamn( pro;e adecvate si suficiente dac( se consider( c( orientarea furnizat( de 4S& G002 termenii si conditiile contractului de finantare pentru acest anga-ament nu sunt suficiente* 3ista indicativ8 a tipuri$or i naturii pro5e$or pe care auditoru$ $e poate &8si adesea $a veri"icarea che$tuie$i$or inc$ude4 o Fnregistr(ri conta;ile =6n format electronic sau manual> din sistemul conta;il al 7eneficiarului2 precum Registrul -urnal2 su;capitole ale acesteia @i toate conturile de salarii2 registrele activelor fi'e @i alte informaii conta;ile relevanteE o Dovada procedurilor de ac8iziie precum documentaiile licitaiilor2 ofertele pentru licitaii @i rapoartele de evaluareE o Dovada anga-amentelor precum contracte @i formulare de comand(E o Dovada prest(rii serviciilor precum rapoarte apro;ate2 fi@e de ponta-2 ;ilete de transport =incluz<nd tic8etele de 6m;arcare>2 dovada particip(rii la seminarii2 conferine @i stagii de preg(tire =incluz<nd documentaia relevant( @i materialele o;inute2 certificatele> etc*E o Dovada primirii ;unurilor precum documente de recepie din partea furnizorilorE o Dovada finaliz(rii lucr(rilor precum facturi @i c8itaneE o Dovada pl(ii precum e'trase ;ancare2 6n@tiin(ri de plat(2 dovada pl(ii din partea su;contractorilorE o Pentru c8eltuielile cu ;enzina @i motorina2 o list( centralizatoare a distanelor acoperite2 consumul ve8iculelor folosite2 preul car;uranilor @i costurile de 6ntreinereE o Registrele privind pl(ile salariale @i personalul precum @i contractele aferente2 statul de plat( a salariilor2 fi@ele de ponta-* Pentru personalul recrutat de pe plan local pentru contracte pe o perioada fi'(2 detalii ale remuneraiilor pl(tite2 pro;ate de persoanele responsa;ile pe plan local2 defalcate 6n salarii ;rute2 contri;uii sociale aferente2 asigur(ri @i salariul net* Pentru e'peri @i/sau personalul din spaiul UE =dac( activitatea este implementat( 6n Europa> analize @i defalc(ri ale c8eltuielilor lunare a muncii prestate$ evaluate pe ;aza preurilor unitare pe unitatea cuantifica;il( de timp @i defalcate 6n salariu ;rut2 contri;uii @i asigur(ri sociale @i salariu net* &ceasta poate varia 6n funcie de natura c8eltuielilor @i practicile din ara 6n cauz(* 4 ,. Proceduri pentru veri"icarea e$i&i5i$it8ii che$tuie$i$or so$icitate de 2ene"iciar n /aportu$ Financiar pentru aciune o Proceduri &enera$e4 - &uditorul verifica daca 3R3 este conforma cu conditiile contractului de finantare* - &uditorul verifica daca evidentele conta;ile ale 7eneficiarului sunt in conformitate cu regulile pentru pastrarea inregistrarilor si cu regulile conta;ile din contractul de finantare* - &uditorul verifica daca informatiile din 3R3 se reconciliaza cu sistemul de conta;ilitate si inregistrarile 7eneficiarului =e'$ ;alanta de verificare2 inregistrari din conturile analitice si sintetice>* - &uditorul verifica daca au fost aplicate rate de sc8im; corecte pentru conversiile monedei2 unde este cazul2 in conformitate cu legislatia nationala aplica;ila* o Con"ormitatea che$tuie$i$or cu 5u&etu$ si revizuire ana$itica &uditorul realizeaz( o revizuire analitic( a ru;ricilor c8eltuielilor din 3R3 si$ verific( dac( ;ugetul din 3R3 corespunde cu ;ugetul contractului de finantare =autenticitatea si autorizarea ;ugetului initial> si dac( c8eltuielile realizate au fost prev(zute 6n ;ugetul contractului de finantare* verific( dac( suma total( solicitat( la plat( de 7eneficiar nu dep(seste finantarea neram;ursa;il( ma'im( prev(zut( 6n articolul "* din 3onditii :enerale si Specifice ale contractului de finantare2 precum si sumele totale prev(zute pe categorii de c8eltuieli* verific( dac( orice amendament la ;ugetul contractului de finanPare este 6n conformitate cu conditiile pentru astfel de amendamente =inclusiv dac( se aplic( necesitatea unui addendum la contractul de finantare> asa cum se prevede 6n articolul !2 din 3onditiile :enerale si Speciale ale 3ontractului de Finantare* o Se$ectarea che$tuie$i$or pentru veri"icare Categoriile i tipurile de cheltuieli 38eltuielile solicitate de 7eneficiar 6n 3R3 sunt prezentate 6n urm(toarele categorii$ !* 3osturi cu resursele umane2 2* 3osturi cu participantii2 "* <e tipuri de costuri2 din care c8eltuieli de tip FEDR fiind evidentiate distinct2 1* 38eltuieli generale de administratie 3ategoriile de c8eltuieli pot fi 6n principiu defalcate 6n tipuri de c8eltuieli individuale sau tipuri pe clase de c8eltuieli cu aceleasi caracteristici sau 5 caracteristici asem(n(toare* Forma si natura pro;ei suport =de e'* o plat(2 un contract2 o factur( etc*> si modul 6n care c8eltuial( este 6nregistrat( =adic( registrul de intr(ri> variaz( 6n functie de tipul si natura c8eltuielilor si actiunilor sau tranzactiilor de ;az(* Fn toate cazurile tipurile de c8eltuieli reflect( valoarea conta;il( =sau financiar(> a actiunilor sau tranzactiilor de ;az(2 indiferent de tipul si natura actiunii sau tranzactiei 6n cauz(* &uditorul va verifica toate categoriile si tipurile de c8eltuieli prezentate 6n 3ererea de Ram;ursare* Verificarea cheltuielilor &uditorul verific( c8eltuielile si prezint( 6n Raport toate e'ceptiile care rezult( din aceast( verificare* E'ceptiile verific(rii sunt toate a;aterile de la reglement(rile din specificatiile te8nice descoperite pe parcursul realiz(rii procedurilor prev(zute 6n prezenta ane'(* Fn toate cazurile auditorul evalueaz( impactul financiar =estimat> al e'ceptiilor 6n termeni de c8eltuieli neeligi;ile* De e'emplu$ dac( auditorul descoper( o e'ceptie cu privire la regulile ac8izitiilor2 atunci evalueaz( 6n ce m(sur( aceast( e'ceptie a condus la c8eltuieli neeligi;ile* &uditorul prezint( toate e'ceptiile g(site2 inclusiv pe acelea c(rora nu le poate m(sura impactul financiar* &uditorul va verifica toate categoriile si tipurile de tranzactii care genereaz( c8eltuielile declarate 6n 3ererea de ram;ursare prin testarea criteriilor prev(zute mai -os* &uditorul financiar are in vedere respectarea urmatoarelor$ a> Eligi;ilitatea costurilor directe ;> &curatete si 6nregistrare c> 3lasificarea corecta a c8eltuielilor d> Realitatea inregistrarilor =desf(surare/e'istent(> e> 3onformitatea cu regulile de ac8izttii pu;lice f> 5erificarea veniturilor actiunii &uditorul tre;uie sa utilizeze documente care sunt importante in furnizarea pro;elor pentru spri-inirea Raportului privind 3onstatarile Factuale si pro;e care sa ateste ca lucrarea a fost realizata in conformitate cu 4SRS 1100 si aceste Specificatii te8nice* o Eligibilitatea costurilor directe &uditorul financiar verific( eligi;ilitatea costurilor directe cu termenele @i condiiile contractului de finanare2 6n special cu articolul 1 din 3ondiiile :enerale si Speciale* &cesta verific( dac( aceste costuri$ - sunt necesare pentru desf(@urarea aciunii* 4n acest sens2 auditorul verific( dac( c8eltuielile pentru o tranzacie sau aciune au fost asumate pentru scopul propus al aciunii @i dac( au fost necesare pentru activit(ile @i o;iectivele aciunii* &uditorul 6 verific( mai departe dac( costurile directe sunt cuprinse 6n ;ugetul contractului de grant @i dac( sunt 6n conformitate cu principiile managementului financiar riguros2 6n special cu privire la costeficien( @i cea mai ;un( utilizare a ;anilor* - au fost asumate de 7eneficiar sau de partenerii lui pe perioada de implementare a aciunii* - sunt 6nregistrate 6n conturile 7eneficiarului @i sunt identifica;ile2 verifica;ile @i dovedite cu originalele evidenelor suport* &uditorul consider( ca fiind costuri neeligi;ile a@a cum sunt descrise 6n articolul " din 3ondiiile :enerale si Speciale* Fn acest sens2 auditorul va tine cont de prevederile Iot(r<rii :uvernului nr*7G0/2007 privind regulile de eligi;ilitate a c8eltuielilor efectuate 6n cadrul operaiunilor finanate prin programele operaionale2 cu modific(rile @i complet(rile ulterioare2 de Ordinul comun al ??FPS @i ?FP nr* !!!7/!7*0B*20!0 pentru sta;ilirea regulilor de eligi;ilitate @i a listei c8eltuielilor eligi;ile 6n cadrul operaiunilor finanate prin POSDRU2 cu modific(rile @i complet(rile ulterioare2 de :8idul Solicitantului2 de clauzele contractului de finanare2 de instruciunile &?POSDRU2 precum @i de alte dispoziii legale aplica;ile* o Acuratee i nregistrare &uditorul verific( dac( c8eltuielile pentru o tranzacie sau aciune au fost 6nregistrate corespunz(tor 6n sistemul conta;il al 7eneficiarului @i 6n 3R3 @i dac( sunt spri-inite de evidene adecvate @i documente suport -ustificative* &ceasta include o evaluare adecvat( @i utilizarea unor rate de sc8im; corecte2 atunci c<nd este cazul* o Clasificare &uditorul verific( dac( c8eltuielile pentru o tranzacie sau aciune au fost corecte pe categorii n CRC. o Realitate (desfasurare/existen) &uditorul caut( 6n mod profesional s( o;in( pro;e adecvate @i suficiente privind verificarea c8eltuielilor efectuate @i dac( este cazul @i pentru e'istena activelor* &uditorul verific( realitatea @i oportunitatea c8eltuielilor pentru o tranzacie sau aciune prin e'aminarea dovezilor lucr(rilor efectuate2 ;unurilor livrate sau serviciilor prestate 6ntrun cadru de timp =de precizat perioada de implementare2 pentru care se solicit( ram;ursarea>2 la o calitate accepta;il( @i agreat( @i la preuri sau costuri rezona;ile* o Conforitatea cu regulile de ac!i"iii publice 7 Regulile de ac8iziie pu;lica aplica;ile tuturor contracteleor de finanare sunt cele nationale* &uditorul finnaciar e'amineaz( ce reguli de ac8iziii pu;lice se aplic( pentru fiecare categorie de c8eltuieli2 tipuri de c8eltuieli* &uditorul verific( dac( 7eneficiarul este 6n conformitate cu astfel de reguli @i dac( c8eltuielile 6n cauz( sunt eligi;ile* 3<nd auditorul descoper( aspecte de neconformitate cu regulile de ac8iziii pu;lice2 prezinta 6n R3F natura @i impactul lor financiar 6n termeni de c8eltuieli neeligi;ile* Pentru calcularea impactului financiar urmare a procesului de ac8izitii pu;lice2 auditorul va tine cont de g8idul pentru determinarea coreciilor financiare care tre;uie f(cute c8eltuielii cofinanate din fondurile structurale sau din fondul de coeziune pentru neconformarea cu regulile ac8iziiei pu;lice2 ane'at prezentelor S#* o Costuri adinistrati#e (indirecte) &uditorul nu va verifica documentele -ustivicative referitoare la c8eltuielile administrative =indirecte> declarate de 7eneficiar2 acestea fiind ram;ursate in mod automat de catre &?/O4 in ;aza c8eltuielilor directe declarate de 7eneficiar si verificate de auditor$ prin aplicarea ratei forfetare stabilite in Contractul de %inanare. &otusi$ auditorul #a #erifica incadrarea acestor c!eltuieli in procentele ratelor forfetare stabilite de A'/() prin Contractul de %inanare. o *erificarea #eniturilor aciunii &tunci c<nd este cazul2 auditorul verific( faptul c( veniturile generate de 7eneficiar 6n conte'tul aciunii au fost alocate 6n mod adecvat aciunii care face su;iectul contractului de finanare @i au fost trecute corect 6n 3R3* &v<nd 6n vedere c( acest anga-ament nu reprezint( un audit2 auditorului nu i se cere s( evalueze totalitatea veniturilor* Auditorul #erific dac #eniturile au fost corect nregistrate n e#idena contabil a proiectului finantat prin +(,-R.. 4. /AP0/T13 P/I7IN( C0NSTAT9/I3E FACT1A/E C. +R)*)RE /A *ER)%)CAREA C0E/&.)E/)/(R A .1.) C(1&RAC& -E %)1A1&ARE +E1&R. AC2).1) E3&ER1E %)1A12A& -E C4&RE C.E. S( fie printat cu antetul auditorului5 J.umele persoanei/perosanelor de contactK2 JPoziiaK J 1uele 6eneficiarului7 8Adresa7 <zi lun an> 8 Stimate <Numele persoanei/persoanelor de contact> Fn conformitate cu contractul nostru datat Jzi lun an> cu <numele beneficiarului> Beneficiarul" i Specificatiile tenice ataate !"ne#a $ a acestui %aport&' ( furnizm %aportul )onstatrilor *actuale !%aportul"&' referitor la )%) ataata pe care ne-a+i furnizat-o pentru perioada <zi lun an - zi lun an> !"ne#a , a %aportului&. "+i solicitat realizarea anumitor proceduri -n le.tur cu contractul de finan+are -n cauz /titlul i numrul contractului9$ contractul de finan+are". %aportul este alctuit din aceast scrisoare i detaliile %aportului pre(zute -n capitolele $ i ,. O;iectiv &nga-amentul nostru a fost de a realiza procedurile agreate cu privire la verificarea c8eltuielilor efectuate in cadrul contractului de finanare semnat 6ntre dumneavoastr( @i +&utoritatea de ?anagement/Organism 4ntermediarL* &cest lucru a implicat realizarea anumitor proceduri specifice2 ale c(ror rezultate vor folosi &utorit(ii de ?anagement/Organismului 4ntermediar pentru a putea formula concluzii proprii pe baza procedurilor e#ecutate de noi. O;iectivul acestui anga-ament este verificarea de c(tre auditor a faptului c( sumele =c8eltuielile> solicitate de 7eneficiar 6n 3R3 pentru aciunea finanat( de contractul de finanare au fost efectuate =+realitatea desfasurariiL>2 sunt e'acte =+e'actitateL> @i eligi;ile @i transmiterea c(tre 7eneficiar a Raportului cu privire la realizarea procedurilor agreate* Eligi;ilitate 6nseamn( c( finanarea neram;ursa;ila furnizat( a fost c8eltuit( 6n conformitate cu temenii @i condiiile contractului de finanare* Scopul lucr(rii &nga-amentul nostru sa realizat 6n conformitate cu$ - S# din &ne'a ! a acestui Raport @i $ - Standardul 4nternaional privind serviciile cone'e =+4SRSL> 1100 "n.a0amente pentru realizarea procedurilor a.reate pri(ind informa+iile financiare emis de ctre *edera+ia 1nterna+ional a )ontabililor !1*")"& si adoptat de catre )"*% - 3odul etic emis de ctre 1*") 2ei 1S%S 4433 pre(ede c independen+a nu este o cerin+ pentru an.a0amantele pri(ind procedurile a.reate' "utoritatea de 4ana.ement/5r.anismul 1ntermediar solicit ca auditorul s respecte de asemenea cerin+ele de independen+ pre(zute de )odul6 9 &@a cum sa solicitat2 noi am realizat doar procedurile sta;ilite 6n S# pentru acest anga-ament @i am raportat constat(rile noastre factuale cu privire la aceste proceduri 6n capitolul 2 al acestui Raport* Scopul acestor proceduri agreate a fost sta;ilit e'clusiv de c(tre &utoritatea de ?anagement @i procedurile au fost realizate e'clusiv pentru a spri-ini &utoritatea de ?anagement/Organismul 4ntermediar 6n a evalua dac( c8eltuielile solicitate de 7eneficiar 6n 3R3 atasata au fost realizate =+realitatatea desfasurariiL>2 sunt e'acte =+e'actitateL> @i eligi;ile* Deoarece procedurile 6ntreprinse de noi nu reprezint( un audit sau o revizuire realizat( 6n conformitate cu Standardele internaionale de audit sau Standardele internaionale privind anga-amentele de revizuire2 noi nu e'prim(m nici o asigurare cu privire la 3RC atasata. Dac( am fi 6ntreprins proceduri adiionale sau dac( am fi realizat un audit sau o revizuire a declaraiilor financiare ale 7eneficiarului 6n conformitate cu Standardele internaionale de audit2 alte elemente2 ar fi putut fi supuse atentiei noastre$ care #-ar fi fost raportate. Sursele informaiilor Raportul prevede informaiile furnizate de managementul 7eneficiarului 6n leg(tur( cu 6ntre;(rile specifice sau care au fost o;inute sau e'trase din sistemele informatice @i conta;ilitate ale 7eneficiarului* JSuplimentar2 am o;inut informatii ver;ale din partea managementului 7eneficiarului2 care nu au fost documentate*K Mse @terge dac( sau primit numai informaii 6n scrisN 3onstat(ri factuale 38eltuielile totale care reprezint( su;iectul acestei verific(ri se ridic( la suma de J''''''K lei* Suma mentionat( anterior este egal( cu suma total( a c8eltuielilor raportate de ;eneficiar 6n 3R3 =&ne'a 2>2 iar suma solicitat( de 7eneficiar spre ram;ursare2 Jdup( deducerea din suma total( a cotei de prefinanareK Mse menioneaz( acolo unde este cazulN conform contractului de finanare se ridic( la suma de J''''''K lei2 a@a cum rezult( din 3R3 din Jzi2lun(2 an K* &uditorul tre;uie sa verifice toate categoriile @i tipurile de c8eltuieli* Pe ;aza procedurilor agreate pe care leam realizat2 am descoperit c( suma c8eltuielilor de J''''K lei nu este eligi;il(* Detaliile constat(rilor noastre factuale inclusiv un ta;el rezumat al c8eltuielilor neeligi;ile sunt prezentate 6n capitolul 2 al acestui Raport* 10 Utilizarea acestui %aport &cest Raport este e'clusiv pentru scopul sta;ilit 6n o;iectivul de mai sus* &cest Raport este ela;orat e'clusiv pentru utilizarea confidenial( a 7eneficiarului @i a &utorit(ii de ?anagement/Organism 4ntermediar @i e'clusiv pentru scopul transmiterii c(tre &utoritatea de ?anagement/Organism 4ntermediar 6n conformitate cu cerinele prev(zute 6n articolul : alin. (;) din Condiiile <enerale si ,peciale ale contractului de finanare. Acest Raport nu poate fi in#ocat de 6eneficiar sau de Autoritatea de 'anageent/(rganisul )nterediar pentru alt scop i nici nu poate fi distribuit altor pri. Autoritatea de 'anageent/(rganis )nterediar poate face cunoscut acest Raport altor pri care au drepturi regleentate de a l accesa$ n special Coisia European$ (ficiul European de /upt Antifraud i Curtea European a Auditorilor. &cest Raport se ;azeaz( doar pe 3R3 specificat( mai sus @i nu se e'tinde asupra altor declaraii financiare ale 7eneficiarului* &@tept(m cu interes discutarea acestui Raport cu dumneavoastr( @i v( st(m la dispoziie cu orice alte informaii suplimentare sau spri-in pe care 6l solicitai* 3u consideraie2 <zi lun an> <numele auditorului> Raportul privind 3onstatarile Factuale =R3F> tre;uie sa descrie scopul si procedurile agreate ale acestui anga-ament in detalii suficiente astfel incat sa permita 7eneficiarului si &utoritaii de ?anagement/Organismului 4ntermediar sa inteleaga natura si masura procedurilor realizate de catre auditor* Utilizarea formatului de raportare agreat de &?/O4 POSDRU este o;ligatorie* Fiecare cerere de raport privind constatarile factuale transmis catre ;eneficiar tre;uie insotit de o declaratie pe propria raspundere a auditorului financiar independent din care sa rezulte ca are calitatea de auditor financiar recunoscut de 3&FR* 4n cadrul Proiectului vor fi efectuate 2 decontari intermediare in perioada mai 20!" A iulie 20!"2 si o decontare finala care este planificata a se efectua in luna noiem;rie 20!" astfel$ o Cererea de /am5ursare : ; iunie +<6, o Cererea de /am5ursare ) ; iu$ie +<6, o Cererea de /am5ursare "ina$a ; noiem5rie +<6, 11 Serviciile de audit financiar vor urmari graficul de desfasurare al cererilor de ram;ursare si eventualele modificari apro;ate de &?POSDRU/O4POSDRU* :. /AP0A/TE (E F1/NI=AT Raport privind 3onstatarile Factuale =R3F> Declaratie pe propria raspundere din care sa rezulte ca auditorul financiar independent are calitatea de auditor financiar recunoscut de 3&FR* 3omunic(rile @i raport(rile se vor efectua cu ocazia 6ntocmirii cererilor de ram;ursare a c8eltuielilor2 pe 6ntreaga perioada a derul(rii contractului* R3F tre;uie s( descrie scopul @i procedurile agreate ale acestui anga-ament 6n detalii suficiente astfel 6nc<t s( permit( 7eneficiarului @i &utorit(ii de ?anagement/Organismului 4ntermediar s( 6nteleag( natura @i m(sura procedurilor realizate de c(tre auditor* DE#&9449E R&POR#U9U4 3apitolul ! 4nforaii pri#ind contractul de finantare i aciunea M3apitolul ! tre;uie s( includ( o descriere a aciunii 6n cauz( @i a contractului de grant2 structura de implementare a 7eneficiarului @i informaii financiare/;ugetare c8eie* &uditorul tre;uie de asemenea s( prezinte aici ta;elul cu L4nformaii privind su;iectul verific(rii c8eltuielilorL ata@at de 7eneficiar la S#* 4nformaiile din acest ta;el tre;uie verificate de auditorN* 3apitolul 2 Proceduri realizate @i constat(ri factuale &m realizat procedurile agreate 6n S# pentru verificarea c8eltuielilor contractului de finanare 6n cauz( <titlul i numrul ac+iunii/contractului> !(ezi "ne#a $&. )onstatrile factuale ale acestor proceduri sunt stabilite -n cate.oriile de mai 0os. MDescriei rezultatele procedurilor realizate* Folosii programe suport precum ane'e la raport2 dac( este cazulN* M4nserai2 dac( este cazul$ 2etalii ale e#cep+iilor7................8 $ 6nelegerea eficient( a aciunii @i a termenilor @i condiiilor contractului de grant , Proceduri pentru verificarea eligi;ilit(ii c8eltuielilor solicitate de 7eneficiar 6n Raportul Financiar al aciunii ,.$ Proceduri generale ,., 3onformitatea c8eltuielilor cu ;ugetul @i revizuirea analitic( ,.9 Selectarea c8eltuielilor pentru verificare 12 ,.4 5erificarea c8eltuielilor ,.4.$ Eligi;ilitatea costurilor directe ,.4., &curatee @i 6nregistrare ,.4.9 3lasificare ,.4.4 Realitate =desfasurarea/e'isten(> ,.4.: 3onformitate cu regulile de ac8iziii pu;lice ,.4.; 3osturi administrative =indirecte> 2*G 5erificarea veniturilor aciunii &ne'a ! Specificaii #e8nice &ne'a 2 3R3 furnizat( de 7eneficiar &.EO& .R*!$ 4.FOR?&P44 3U PR454RE 9& SU74E3#U9 5ER4F43QR44 3IE9#U4E949OR M#a;elul de mai -os tre;uie completat de catre 7eneficiar si atasat la &ne'a .r* ! la Specificatiile S# pentru a fi utilizat de auditorN 4nformaii cu privire la su;iectul verific(rii c8eltuielilor .um(rul de referin( @i data contractului de finanare JReferina &utorit(ii de ?anagement/Organism 4ntermediar pentru contactul de finanareK #itlul contractului de finanare Para/Regiunea 7eneficiarul J.umele 6ntreg @i adresa 7eneficiarului contractului de finanareK Referina 3ererii de Propuneri de Proiecte JReferina &utorit(ii de ?anagement/Organismului 4ntermediarA 3ererea de Propuneri de 13 ProiecteK 7aza legal( pentru contractul de finanare Jreferina apro;(rii POS DRUK Data de 6nceput a aciunii Data de sf<r@it a aciunii 3ostul total al aciunii Jsuma din art "*!* al 3ondiiilor :enerale @i Speciale ale contractului de finanareK Suma ma'im( a finan(rii neram;ursa;ile Jsuma din art "*!* al 3ondiiilor :enerale @i Speciale ale contractului de finanareK Suma total( primit( la zi de c(tre 7eneficiar de la &utoritatea de ?anagement JSuma total( primit( la zi*lun(*anK Suma total( a cererii de ram;ursare intermediar(/ final( JFurnizai suma total( cerut( pentru ram;ursare ca 6n &ne'a nr*!G la 3ondiiile <enerale i Speciale din contractele de finan+are !)%)&> &utoritatea de ?anagement/Organism 4ntermediar Jfurnizai numele2 poziia/titlul2 telefon @i emailul persoanei de contact a &utorit(ii de ?anagement/Organismului 4ntermediarK* &uditor financiar J.umele @i adresa auditorului/ firma de audit/ num(rul autorizaiei/ num(rul certificatului din registrul auditorilor activi ai 3&FRK 14 2u&et tota$ estimat4 *+.><< 3EI ?"8r8 T7A@ Cerine$e impuse prin speci"icaii$e tehnice sunt minima$e si o5$i&atorii. Speci"icaii$e tehnice din prezenta documentaie constituie cerine o5$i&atorii pentru $uarea n considerare a o"erte$or depuse de c8tre operatorii economici' ast"e$ c8 nerespectarea acestora va duce $a respin&erea o"ertei ca "iind necorespunzatoare. Neprezentarea propunerii tehnice si "inanciare va duce $a respin&erea o"ertei ca "iind necon"orma. Atribuirea contractului se face pe baza criteriului de atribuire pretul cel mai scazut. Pentru indeplinirea cerintelor minime si o;ligatorii pentru calificare2 Operatorul economic va prezenta urmatoarele documente$ 3ertificatul constatator eli;erat de Oficiul .ational al Registrului 3omerului2 de pe l<ng( instana competent(2 6n original sau copie legalizat( sau copie conform cu originalul din care s( rezulte adresa actual( @i o;iectul de activitate al societ(ii conform codului 3&E. )020 +&ctivitati de conta;ilitate si audit financiarE consultanta in domeniul fiscal,2 vala;il la data depunerii ofertelor* Operatorul economic tre;uie sa ai;a in o;iectul de activitate realizarea de servicii de tipul celor supuse ofert(rii* &c8izitorul isi rezerva dreptul de a solicita ofertantului prezentarea documentului in original sau copie legalizata pentru conformitate2 inainte de comunicarea rezultatului procedurii* 3ertificat de atestare a calitatii de auditor financiar eli;erat de 3&FR copie legalizata Dovada ca este de minim G ani mem;ru al 3&FR* Declaratie pe proprie raspundere a &uditorului financiar din care sa rezulte ca nu a fost sanctionat in ultimii " ani de catre Departamentul de monitorizare si competenta profesionala al 3&FR original* Dovada faptului ca &uditorul financiar2 este inscris in Registrul &uditorilor Financiari activi intocmit de 3amera &uditorilor financiari din Romania si detine viza de mem;ru activ al 3amerei &uditorilor Financiari din Romania =3&FR> pe anul 20!"* 4n acest sens2 pentru ofertantii persoanele fizice si/sau 15 pentru mem;rii ec8ipei de audit propuse de o persoana -uridica2 se vor prezenta copii ale 3arnetelor de mem;rii 3&FR vizate cu mentiunea +&ctiv, pentru anul 20!"* Prezentarea a unul sau mai multe contracte prin care se pro;eaza ca ofertantul a prestat2 in ultimii " ani2 servicii similare cu cele care fac o;iectul prezentei ac8izitii2 din care sa reiasa$ ;eneficiarul contractului2 tipul serviciilor prestate2 perioada in care sa realizat contractul* Pentru demonstrarea e'perientei similare2 ofertantul are o;ligatia de a prezenta ca documente suport$ documente/informatii relevante din contracte/procesever;ale de receptie/recomandari/documente constatatoare sau orice alte documente ec8ivalente contrasemnate de c(tre &c8izitor/clientul privat din care sa rezulte indeplinirea cerintei* Pentru determinarea perioadei +ultimii " ani, se va avea in vedere data limita pentru depunerea ofertelor* Dovada ca a mai auditat cel putin un proiect finantat din fonduri europene A pro;ata in ;aza unei declaratii pe propria raspundere in acest sens Ofertantul va prezenta lista persoanelor nominalizate pentru a lucra la acest proiect* Ofertantul tre;uie sa ane'eze la Oferta #e8nica$ o 35urile persoanelor nominalizate in ec8ipa de proiectE o 3opii ale diplomelor si certificarilor ce sunt mentionate in 35 o Recomandari din partea anga-atorilor sau ;eneficiarilor proiectelor2 pro;area e'perientei mentionate in 35 copie conform cu originalul Documentele se vor prezenta in copie certificata +conform cu originalul, original sau copie legalizata* (ec$aratie de respectare a 01A ))B+<66 privind con"$ictu$ de interese in cadru$ proceduri$or de achizitie ; Formu$aru$ 6. Persoanele cu funcie de decizie din partea achizitorului n ceea ce privete organizarea, derularea i finalizarea procedurii de atribuire sunt: NumeBPrenume 4rina SO3O9 &le'andru ?i8ail R&D&S&.U Doina ?i8aela 74.4: Daniela 743I4R Florian:a;riel 494& 7ogdan 34U.:R&D4 &uroraEcaterina 3RUS#4 &delina PREDES3U &le'andra #&.&SE 16 Diana SP4.34U #eodora ?&.E& Rodica P&P&DOPO9 3amelia ?O3&.U ?aria 9ucia &.DO.E 4oana D&.&49& Razvan 3ODRE&.U Dana 59QDO4U I7. P/E13 P/0(1SE30/ Preul serviciilor ofertate se va consemna 6n propunerea financiar( @i se va e'prima 6n 9E42 rotun-it la dou( zecimale =conform normelor 6n vigoare>2 f(r( #5&* 3ontractul se va 6nc8eia 6n 9E4* 9a facturare se vor folosi preurile unitare rotun-ite la dou( zecimale conforme cu oferta* .erespectarea acestor condiii duce la neplata facturii din vina Prestatorului* Pentru fiecare raport de audit se va efectua plata in urma confirmarii de primire a raportului* Plata unui raport nu va e'onera Prestatorul de realizarea oricaror completari2 clarificari etc* cerute de 7eneficiar in urma solicitarilor O4POSDRU* Fiecare sesiune de audit care are ca rezultat un raport de audit va fi platita in mod egal2 indiferent de volumul de munca prestat de catre auditor* Ofertantii pot depune o singura oferta pentru serviciile mai sus mentionate2 la urmatoarea adresa$
S.C. SI7EC0 /omania S.A. Rodica P&P&DOPO9 &dres($ Soseaua 7ucuresti A Ploiesti nr* 7" B!2 3omple' 5ictoria ParC2 3orp 3ladire 312 sector !2 cod postal 0!")BG2 7ucure@ti #el$ D10 2! "02 "" 00E fa'$ D10 2! "02 "" 0!E Email$ rodica*papadopolRsiveco*ro a* Orice oferta primit( dup( termenul limit( de depunere a ofertelor sau la o alt( adres( dec<t cea indicat( mai sus nu va fi evaluat( de ac8izitor2 acestea fiind p(strate la sediul ac8izitorului2 nedesc8ise* 17 ;* Data limita pentru primirea ofertelor este 6:.<:.+<6,' ora 6+.<<' $a adresa mai sus mentionata. c* Ofertele pot fi transmise prin posta' curier' sau depuse persona$ $a adresa achizitoru$ui* d* Oferta financiara se va prezenta astfel $ !* Oferta financiara va include pretul pentru serviciile ce urmeaza a fi ac8izitionate conform Specificatiilor te8nice mentionate in acest document* 2* Preturile vor fi prezentate in 9E42 fara #5&* "* Preturile precizate in oferta operatorului economic vor ramane ferme pe toata durata derularii contractului* Pretul unitar va contine toate c8eltuielile privind realizarea acestor servicii* 1* Ofertele considerate conforme din punct de vedere al specificatiilor te8nice vor fi evaluate prin compararea preturilor2 fara #5&* 3ontractul se acorda operatorului economic care ofera cel mai scazut pret* G* Oferta financiar( se va 6ntocmi respect<nd formularul 22 ane'( la prezentul document si 3entralizatorul de preturi ane'at la Formularul 2* Serviciile vor fi prestate2 la cererea &c8izitorului2 pe ;aza de .otificare scrisa* e* Oferta depusa tre;uie sa fie vala;ila )0 de zile de la data limita sta;ilita pentru depunerea ofertelor mentionata la lit* ;* f* 3ontractul va intra in vigoare la data semnarii acestuia si va fi vala;il pana la "!*!2*20!"* 7. PE/I0A(A (E P/ESTA/E A SE/7ICII30/ Serviciile se vor presta conform datei menionate 6n fiecare .otificare emis( de ac8izitor 6n ;aza contractului* 7I. /ECEPIA CA3ITATI79 CI CANTITATI794 Recepia se va efectua prin persoane nominalizate de c(tre &c8izitor @i const( 6n verificarea cantitativ( @i calitativ( a serviciilor* 7II. D0(A3IT9I (E P3AT94 Plata se va face prin ordin de plata 6n termen de ,< de zile de la primirea facturii emise de Prestator* Facturile vor fi emise de Prestator dupa indeplinirea cumulativa a urmatoarelor conditii$ 18 - Furnizarea de catre Prestator catre &c8izitor a fiecarui Raport de audit insotit de Declaratia pe propria raspundere a auditorului financiar independent din care sa rezulte ca are calitatea de auditor financiar recunoscut de 3&FRE - &cceptarea de catre &?POSDRU2 fara o;servatii a Rapoartelor de &udit realizate de catre PrestatorE - Semnarea de catre &c8izitor a Procesului ver;al de receptie a Raportului de audit si a documentelor insotitoare* Plata serviciilor se va face pe ;aza urm(toarelor documente$ - Factura fiscal( 6n originalE - Procesul ver;al de recepie a Raportului de audit si a documentelor insotitoare* 7III. A3TE P/ECI=9/I 4 Prestatorul va respecta o;ligatoriu toate o;ligaiile legale 6n vigoare la nivel naional @i local referitoare la condiiile de munc( @i protecia muncii* Fn oferta depus(2 Ofertantul va specifica o;ligatoriu c( la derularea contractului pe care se anga-eaz( s(l contracteze va respecta o;ligatoriu aceste condiii* Operatorii economici interesai pot o;ine mai multe informaii de luni p<n( vineri2 6ntre orele !0*00 !7*00 =ora local(>2 cu e'cepia s(r;(torilor legale la adresa de mai -os$ 3ontact$ SI7EC0 /omania S.A. Rodica P&P&DOPO9 &dres($ %oseaua 7ucure@ti Ploie@ti nr* 7"B!2 3omple' 5ictoria ParC2 3orp 3l(dire 312 sector !2 cod po@tal 0!")BG2 7ucure@ti #el$ D10 2! "02 "" 00E Fa'$ D10 2! "02 "" 0! Email$ rodica*papadopolRsiveco*ro Entocmit de' A$eFandra TANASE EFpert achizitii 7a$idat de' /odica PAPA(0P03 Dana&er de proiect 19 Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 20!" Investete n oameni ! #itlul proiectului$ %anse egale pentru cariere de succes &'a prioritar( )* +Promovarea incluziunii sociale, Domeniul ma-or de intervenie )*"* +Promovarea egalitatii de sanse pe piata muncii, .r* de identificare al contractului$ POSDRU/07/)*"/S/)12"7 F0/D13A/ 6 Operator economic ___ (denumirea/numele)____ (EC3A/ATIE de respectare a 01A ))B+<66 privind con"$ictu$ de interese in cadru$ proceduri$or de achizitie Su;scrisa****************************************************************2 cu sediul inSSSS2 strSSSS*2 inregistrata la Oficiul Registrului 3omertuluiSSSSSSS*2 su; nrSSSSS2 reprezentanta legal prin*******************************************************************************2 in calitate de ofertant la procedura de ac8izitie**************************************************************************2 cod=uri> 3P5$ *************************************************** avand ca &c8izitor ****************************************2 strada ****************************************** =adresa completa>2 dec$ar pe propria raspundere su5 sanctiunea eFc$uderii din procedura de achizitie pu5$ica si su5 sanctiuni$e ap$ica5i$e "aptei de "a$s in acte pu5$ice' ca societatea4 .u se afl( 6n conflict de interese2 a@a cum este acesta definit la art* !1 din Ordonana de Urgen( a :uvernului nr* ))/20!! privind prevenirea2 constatarea @i sancionarea neregulilor ap(rute 6n o;inerea @i utilizarea fondurilor europene @i/sau a fondurilor pu;lice naionale aferente acestora2 @i anume$ nu e'ist( leg(turi 6ntre su;scrisa si structurile acionariatului &c8izitorului nu e'ista legaturi 6ntre su;scrisa si mem;rii comisiei de evaluare nu dein pac8etul ma-oritar de aciuni 6n dou( firme participante la prezenta procedura de ac8izitie* De asemenea2 declar c( am luat cuno@tin( de o;ligaia pe care o am de a notifica 6n scris &c8izitorul de 6ndat( ce apare o situaie de conflict de interese pe perioada derul(rii procedurii de ac8iziie @i de a lua m(suri pentru 6nl(turarea situaiei respective2 6n conformitate cu art* !G alin* =2> din O*U*:* nr*))/20!!* Su;scrisa2 declar c( informaiile furnizate sunt complete @i corecte 6n fiecare detaliu @i 6neleg c( &c8izitorul are dreptul de a solicita2 6n scopul verific(rii @i confirm(rii declaraiilor2 orice documente doveditoare de care dispun* Fnteleg de asemenea c( 6n cazul 6n care aceast( declaraie nu este conform( cu realitatea sunt pasi;il de 6nc(lcarea prevederilor legislaiei penale2 iar oferta va fi respins(* Data$ MTT*99*&&&&N UUM.ume @i prenumeNUU UUUUUUMFunciaNUUUUU UUUUUMOperatorul economicNUU 20 UUUUMsemn(tur( @i @tampil(NUUU F0/D13A/ + P!"A#" !C$%&C UUUUUUUUUUUUUUUUUUUUU 'denumirea(numele) F0/D13A/ (E 0FE/TA 3atre *********************************************'denumirea achizitorului si adresa completa) Domnilor2 !* E'aminand Solicitarea de oferta2 su;semnatii2 reprezentanti ai Ofertantului UUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUU'denumirea(numele fertantului)2 ne oferim ca2 in conformitate cu prevederile si cerintele cuprinse in documentatia mai sus mentionata2 sa prestam UUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUU 'denumirea serviciului) pentru preu$ tota$ in suma de UUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUU 'suma in litere si in cifre, precum si moneda ofertei) la care se adauga ta'a pe valoarea adaugata in valoare de UUUUUUUUUUUUUUUUUUU *'suma in litere si in cifre)* 2* .e anga-am ca2 in cazul in care oferta noastra este sta;ilita c<@tig(toare2 s( prest(m serviciile 6n graficul de timp ane'at* "* .e anga-am sa meninem aceasta oferta vala;il( pentru o durata de UUUUUUUUUUUUUU 'durata in litere si cifre) zile2 respectiv p<n( la data de UUUUUUUUUUUUUUU 'ziua(luna(anul)2 @i ea va r(m<ne o;ligatorie pentru noi @i poate fi acceptat( oric<nd 6nainte de e'pirarea perioadei de vala;ilitate* 1* P<n( la 6nc8eierea @i semnarea contractului de ac8iziie aceasta ofert(2 6mpreun( cu comunicarea transmis( de dumneavoastr(2 prin care oferta noastra este sta;ilit( c<@tig(toare2 vor constitui un contract anga-ant 6ntre noi* Data UUUUU/UUUUU/UUUUU UUUUUUUUUUUUU'semnatura)2 in calitate de UUUUUUUUUUUUUUU2 legal autorizat sa semnez oferta pentru @i 6n numele UUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUU* 'denumire(nume operator economic) 21 Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 20!" Investete n oameni ! #itlul proiectului$ %anse egale pentru cariere de succes &'a prioritar( )* +Promovarea incluziunii sociale, Domeniul ma-or de intervenie )*"* +Promovarea egalitatii de sanse pe piata muncii, .r* de identificare al contractului$ POSDRU/07/)*"/S/)12"7 Operator economic UUUUUUUUUUUUUUUUUUU 'denumirea(numele) CENT/A3I=AT0/ (E P/E1/I Nr crt (escriere serviciu Cantitate Pret unitar estimat 3EI' "ara T7A Tota$ in 3EI' "ara T7A ! Servicii de audit financiar ! 7a$oare tota$a in $ei' "ara T7A Operator economic2 ********************** 'semn+tur+ autorizat+) 22