Universitatea Al.I.

Cuza
Facultatea de Economie si Administrarea Afacerilor
Student: Coordonator de disciplina:
Asist. Drd. Maria er!eci
Iasi"#$$%
&
CU'(I)S:
Descrierea activitatii economico " productive a unitatii la care se realizeaza sta*iul
de documentare practica+
'rezentarea compartimentului financiar , conta-il al unitatii+
.r*anizarea/ evidenta primara si conta-ilitatea capitalurilor+
.r*anizarea/ evidenta primara si conta-ilitatea activelor imo-ilizate+
.r*anizarea/ evidenta primara si conta-ilitatea stocurilor si productiei in curs de
e0ecutie+
.r*anizarea/ evidenta primara si conta-ilitatea relatiilor de decontare cu tertii+
.r*anizarea/ evidenta primara si conta-ilitatea operatiilor de trezorerie+
.r*anizarea/ evidenta primara si conta-ilitatea c!eltuielilor/ veniturilor si
rezultatelor financiare+
1ucrari conta-ile de inc!idere a e0erciiului financiar.Ela-orarea situatiilor
financiare.
DE)UMI(EA S.CIE2A2II S.C. I3M C1.24ES MA)UFAC2U(ES S.(.1
SEDIU1 S.CIE2A2II IASI/ D"ul DACIA/ )r.#5"6#/ 7UDE2U1 IASI
F.(MA DE '(.'(IE2A2E '(I8A2A .
CA'I2A1 S.CIA1 &$.$$$.$$$ 1EI
C.U.I ( &96%#5%#
)( I)(E: (E:. C.M 7 ## , &&55 " #$$&
I DESCRIEREA ACTIVITATII ECONOMICO-PRODUCTIVE A UNITATII
LA CARE SE REALIZEAZA STAGIUL DE DOCUMENTARE
PRACTICA
S.C. I3M C1.24ES MA)UFAC2U(ES S(1/ infiintata in anul #$$&/ are
ca o-iect principal de activitate , fabricarea de articole de imbracaminte si lenjerie din
materiale textile/ iar ca o-iect secundar de activitate: productia de tesaturi+ constructii
metalice+ activitati de intermedieri in comertul cu ridicata al -unurilor de consum/ altele
decat cele alimentare+ manipulari si depozitari+ comertul cu amanuntul.
In momentul de fata/ datorita investitiilor facute/ societatea si"a marit numarul
salariatilor de la 9$ la ;$/ din care: && indirect productivi/ iar diferenta de <= direct
productivi.
'roductia realizata se distri-uie/ prin vanzare la diferiti clienti/ dar si prin reteaua
proprie de ma*azine/ desc!isa atat in IASI cat si in UCU(ES2I.
II PREZENTAREA COMPARTIMENTULUI
#
FINANCIAR CONTABIL AL UNITATII
Compartimentul financiar , conta-il este condus de un conta-il sef / care are ca
sarcina or*anizarea activitatii financiar " conta-ile conform le*islatiei in vi*oare/
inclusiv or*anizarea activitatii de Casa a unitatii. 2oate operatiunile conta-ile sunt
realizate prin intermediul unui pro*ram de conta-ilitate/ instalat pe trei calculatoare
le*ate in retea. Conta-ilul sef coopereaza cu toate celelalte compartimente din societate/
si se su-ordoneaza directorului *eneral.
Activitatea financiar , conta-ila a societatii este or*anizata pe % module mari
dupa cum urmeaza :

Modulul casa , -anca
Modulul clienti
Modulul furnizori
Modulul stocuri materiale
Modulul conta-ilitate
Modulul de salarii
Ma>oritatea documentelor se inre*istreaza cel mai tarziu a doua zi de cand
s"au depus la compartimentul de conta-ilitate/ trecand prin filiera vizei de control
financiar preventiv e0ercitat de conta-ilul sef.
III ORGANIZAREA , EVIDENTA PRIMARA SI
CONTABILITATEA CAPITALURILOR
Conta-ilitatea capitalului social
Avand in vedere ca societatea este de tip S(1 capitalul social este constituit din
parti sociale/ depuse de doi asociati/ Coman Iulian si :avrilescu Stefan/ in valoare
totala de &$.$$$.$$$. lei/ din care ;$? Coman si 6$? :avrilescu.
1a infiintarea societatii au fost facute urmatoarele inre*istrari:
1. inre*istrarea su-scrierii pe -aza contractului de asociere:
9<% @ &$&& #.$$$.$$$ lei
Decontari cu asociatii privind capitalul Capitalul su-scris nevarsat
#. In anul #$$6 asociatii !otarasc ma>orarea capitalului social cu inca
5.$$$.$$$ lei prin depunere de numerar la casieria unitatii.
Inre*istrare ma>orare capital social prin CASA:
6. Se inre*istreaza c!itanta nr.;9=6#<& pe numele Coman Iulian
<6&& @ 9<% <.%$$.$$$ lei
6
casa decontari cu asociatii privind capitalul
9. Se inre*istreaza c!itanta nr.;9=6#<# pe numele :avrilescu Stefan
<6&& @ 9<% #.9$$.$$$ lei
casa in lei decontari cu asociatii privind capitalul
5. Depunerea sumei de 5.$$$.$$$ lei incasata in numerar pentru ma>orarea
capitalului social / la (D IASI.
<&#& @ <6&& 5.$$$.$$$ lei
Conturi la -anci in lei Casa in lei
6.Inre*istrarea capitalului social varsat in urma depunerii sumei in contul
societatii de ma>orare a capitalului social.
&$&& @ &$&# 5.$$$.$$$ lei
Capital social su-scris nevavarsat Capital social su-scris varsat
IV ORGANIZAREA, EVIDENTA PRIMARA SI
CONTABILITATEA ACTIVELOR IMOBILIZATE
Conta-ilitatea imo-ilizarilor necorporale
&. Se inre*istreaza la cate*oria C!eltuieli de constituire ta0ele platite la
(e*istrul Comertului pentru presc!im-area certificatului de inmatriculare.
#$& @ <6&& 6%$.$$$ lei
C!eltuieli de constituire Casa in lei
#. Se inre*istreaza cota de amortizare a c!eltuielilor de constituire. Durata
normala de amortizare a fost sta-ilita la 6% luni.
%5&& @ #5$& &$.$$$ lei
C!eltuieli de e0ploatare privind Amortizarea c!eltuielilor
amortizarea imo-ilizarilor de constituire
Conta-ilitatea imo-ilizarilor corporale
&. Societatea cumpara de la S.C. 2ES2E( S.(.1 un autoturism marca Solenta
in valoare de &;<.$$$.$$$ lei Acu 28A inclusB
? @ 9$9 &;<.$$$.$$$ lei
#&66 &9;.$<5.5#9 lei
Mi>loace de transport Furnizori de imo-ilizari
99#% #;.=9&.&;% lei
9
28A deducti-il
#. Incepand cu luna urmatoare se calculeaza si se inre*istreaza pe c!eltuieli
amortizarea calculata prin metoda liniara cu o durata de utilizare normata de < ani.
%5&& @ #5& #.9<$.=5$ lei
C!eltuieli de e0ploatare Amortizari privind
privind imo-ilizarile imo-ilizarile corporale

V ORGANIZAREA , EVIDENTA PRIMARA SI
CONTABILITATEA STOCURILOR SI PRODUCTIEI
IN CURS DE EXECUTIE
Societatea foloseste ca metoda de conta-ilitate a stocurilor/ metoda
inventarului permanent.
&. Se inre*istreaza Materii prime provenite din aprovizionari de la furnizorii
interni in valoare de &.9$$.$$$ lei.
? @ 9$& &.%%%.$$$ lei
6$$ &.9$$.$$$ lei
99#% #%%.$$$ lei
#. Se inre*istreaza Consemnarea operatiunii de transport efectuata de terti
pentru suma de #.;%$.$$$ lei/ care se include in costul de ac!izitie al materiilor prime/ si
a ta0ei pe valoarea adau*ata de <#9.9$$ lei
? @ 9$& 6.#59.9$$ lei
6$$ #.;%$.$$$ lei
99#% <#9.9$$ lei
6. Se inre*istreaza ac!izitia de materii prime din avansuri de trezorerie
? @ <9# 9;%.$$$ lei
6$$ 9$$.$$$ lei
99#% ;%.$$$ lei
9. 'entru realizarea mat. de confectii sta-ilite pe luna curenta au fost scoase
din *estiunea de materiale/ materiile prime necesare procesului de productie.
%$& @ 6$& &<$.$$$.$$$ lei
<. 'e -aza inventarului de la sfarsitul lunii se inre*istreaza productia
neterminata in valoare de 6#<.$$$.$$$ lei.
66& @ ;&& 6#<.$$$.$$$ lei
%. Se inre*istreaza o-li*atiile la u*etul Statului si la u*etul Asi*urarilor
sociale/ calc. 'e -aza fondurilor de salarii din luna.
<
%9<.& @ 96&& 5#.<$$.$$$ lei
%9<.# @ 96;& &&.#<$.$$$ lei
%9<.6 @ 96&6 #%.#<$.$$$ lei
;. 'rodusele finite realizate in cadrul lunii pe -aza notelor de predare
intocmite de sectiile de prod. Se predau la *estiunea de produse finite.
69< @ ;&& =$$.$$$.$$$ lei
5. Societatea Cnre*istreazD ac!iziEionarea unui cantar electronic Cn valoare de
%.$$$.$$$ lei din care 28A &=?/ pe -aza facturii nr.9;6=5&; din $&.$;.#$$9.
? @ 9$& ;.&9$.$$$ lei
furnizori
6$6 %.$$$.$$$ lei
materiale de natura o-iectelor de inventar
99#% &.&9$.$$$ lei
tva deducti-il
=. 'e -aza -onului de consum / se da in folosinta cantarul electronic si
se Cnre*istreazD uzura acestuia in valoare de 9.$$$.$$$ lei.
%$6 @ 6$6 9.$$$.$$$ lei
c!eltuieli privind mat. de nat. o-iectelor de inventar mat. de nat o-iectelor de inventar
&$. Societatea Cnre*istreazD ac!iziEionarea unui -i-lioraft personal pe -aza
facturii nr.9;6=5&= din $=.$;.#$$9 in valoare de =$.$$$ lei de la Sedcom 1i-ris.
? @ 9$& &$;.&$$ lei
%$9 =$.$$$ lei
c!eltuieli privind mat. nestocate furnizori
99#% &;.&$$ lei
tva deducti-ila
&&. Societatea Cnre*istreazD plata facturii 9;6=5&= F $=.$;.#$$9 din casieria
unitatii in sumD de &$;.&$$ lei.
9$& @ <6&& &$;.&$$ lei
furnizori casa in lei
VI ORGANIZAREA, EVIDENTA PRIMARA SI
CONTABILITATEA RELATIILOR DE DECONTARE
CU TERTII
%
&. Se ac!izitioneaza materiale consuma-ile conform facturii furnizorului/
Sedcom 1i-ris nr.95&;&#9 in valoare de =<#.$$$ lei.
? @ 9$& =<#.$$$ lei
furnizori
6$# 5$$.$$$ lei
Materiale consuma-ile
99#% &<#.$$$ lei
28A deducti-il
#. Se ac!ita prin -anca cu ordin de plata valoarea facturii
9$& @ <&#& =<#.$$$ lei
Furnizori Conturi la -anci in lei
6. Se inre*istreaza valoarea apei consummate si nefacturate pana la inc!iderea
lunii curente/ pe -aza consumului indicat de contorul care inre*istreaza apa consumata si
a pretului din contract
? @ 9$5 &.&=$.$$$ lei
%$< furnizori , facturi nesosite
c!eltuieli privind ener*ia si apa &.$$$.$$$ lei
99#5 &=$.$$$ lei
tva nee0i*i-il

9. Se inre*istreaza factura nr.=9=&#6$ din data de &$.$;.$9 in urma vanzarii
marfii.
9&& @ ? &9.#5$.$$$ lei
clienti ;$& &#.$$$.$$$ lei
venituri din vanzarea prod. finite
99#; #.#5$.$$$ lei
tva colectata
<. Se inre*istreaza vanzarea marfii conform facturii nr.=96&#6$/ din data de
&&.$;.#$$9
9&& @ ? =<#.$$$.$$$ lei
;$& 5$$.$$$.$$$ lei
99#; &<#.$$$.$$$ lei
;
%. Concomitent se inre*istreaza descarcarea din *estiune a marfii vandute
conform facturii nr.=96&#6$/ din data de &&.$;.#$$9
;&& @ 69< 5$$.$$$.$$$
;. Se inre*istreaza concomitent cu factura nr =9=&#6$ descarcarea din
*estiunea de produse finite a marfii vandute
;&& @ 69< &#.$$$.$$$ lei
5. Se incaseaza prin -anca &9.#5$.$$$ lei din factura
<&#& @ 9&& &9.#5$.$$$ lei

=. Se inre*istreaza plata avansului c!enzinal conform listei de avans apro0.
9$? din salariul de -aza
9#< @ <6&& &<$.$$$.$$$ lei
avansuri acordate personalului casa in lei
&$. 1a data de &< ale lunii se inre*istreaza totalul salariilor -rute din luna
conform statelor de salarii
%9& @ 9#& 6;<.$$$.$$$ lei
c!eltuieli cu salariile personalului personal salarii datorate
&&. Se inre*istreaza retinerile din salariu
9#& @ ? #%6.6#<.$$$ lei
9#< &<$.$$$.$$$ lei
avansuri acordate personalului
999 6#.<$$.$$$ lei
impozit pe salarii
96&# 6<.%#<.$$$ lei
contri-.personal.pt. pensia suplim
96;# 6.<;$.$$$ lei
contri-. 'ers. 1a fondul de soma>
96&9 ##.<;$.$$$ lei
contri-. An*a>atilor pt. Asi*. Soc. de Sanatate
9#; &&.#$$.$$$ lei
retineri din salarii datorate tertilor
9#5# ;.<$$.$$$ lei
5
alte creante in le*atura cu personalul
&#.Se ac!ita salariile nete datorate personalului
9#& @ <6&& &&&.%;<.$$$lei
personal salarii datorate casa in lei
&$. Se inre*istreaza drepturile de personal neridicate in termen
9#& @ 9#% %.%;<.$$$ lei
personal salarii datorate drepturi de personal neridicate
&6. Se inre*istreaza viramentele la Casa )ationala de Asi*urari de Sanatate
? @ <&#& &$5.;<$.$$$ lei
96&& ct la -anci in lei 5#.<$$.$$$ lei
contri-utia unitatii la asi* sociale
96&6 #%.#<$.$$$ lei
contri-. an*a>atorului la asi* sociale de sanatate
&9. Se compara tva colectata cu tva deducti-ila si se inre*istreaza tva de plata
? @ 99#% 6#9.=95.;%5 lei
99#; #9%.6&%.;;= lei
99#9 ;5.%6&.=5& lei

VII ORGANIZAREA , EVIDENTA PRIMARA SI
CONTABILITATEA OPERATIILOR DE
TREZORERIE
&. Se inre*istreaza ridicarea de numerar de la -anca in vederea platii salariilor
<5& @ <&#& ;$.$$$.$$$ lei
viramente interne conturi la -anci in lei
#. Se inre*istreaza in casieria unitatii suma ridicata de la -anca
<6&& @ <5& ;$.$$$.$$$ lei
=
casa in lei conturi la -anci in lei
6. 'e -aza e0trasului de cont de la -anca
" Se inre*istreaza plata prin decontare -ancara a unui furnizor din sold
9$& @ <&#& #$.<$$.$$$ lei
furnizori conturi la -anci in lei
" Se inre*istreaza plata comisionului -ancar
%#; @ <&#& &.;<$.$$$ lei
c!eltuieli cu servicii -ancare si asimilate conturi la -anci in lei
" Se inre*istreaza incasarea la sfarsitul lunii a do-anzii aferenta
disponi-ilitatilor din contul current.
<&#& @ ;%% 9#<.%#< lei
conturi la -anci in lei venituri din do-anzi
VIII ORGANIZAREA , EVIDENTA PRIMARA SI
CONTABILITATEA CHELTUIELILOR,
VENITURILOR SI REZULTATELOR FINANCIARE
&. Se inre*istreaza plata in numerar a sumei de &&=.$$$ lei pentru ac!izitionarea
de cafea si suc consummate la protocol
? @ <6&& Acasa in leiB &&=.$$$ lei
%#6 &$$.$$$ lei
c!elt. De protocol reclama si pu-licitate
99#% &=.$$$ lei
tva deducti-ila
#. Se inre*istreaza c!eltuielile cu deplasarea efectuate cu ocazia deplasarii in alta
localitate a directorului unitatii.
<9# @ <6&& &<$$$$$ lei
>ustificarea avansului
? @ <9# &.<$$.$$$ lei
%#< &.$$$.$$$ lei
&$
99#% &=$.$$$ lei
<6&& Arestituire avans nefolositB 6&$.$$$ lei
6. Se inre*istreaza pe c!eltuieli contravaloarea tim-relor postale necesare
e0pedierii corespondentei societatii
%#% @ <6#& &$$.$$$ lei
c!elt. 'ostale si ta0e de telecomunicatii tim-re fiscale si postale
9. Se inre*istreaza impozitul pe cladiri datorat -u*etului local in valoare de
&.9<$.$$$ lei
%6< @ 99% &.9<$.$$$ lei
c!elt. Cu alte impoz.ta0e si varsaminte asimilate alte impozite ta0e si varsaminte asimilate
<. Se inre*istreaza vanzarea unui utila> in valoare de =.<#$.$$$ lei
9%& @ ? =.<#$.$$$
;<56 5.$$$.$$$
99#; &.<#$.$$$
IX LUCRARI CONTABILE DE INCHIDERE A
EXERCITIULUI FINANCIAR. ELABORAREA
SITUATIILOR FINANCIARE
'e -aza inventarierii *enerale a patrimoniului se sta-ileste situatia faptica a
acestuia dupa care se poate face inc!iderea e0ercitiului financiar. Se inre*istreaza/
in urma valorificarii inventarului/ eventualele diferente/ respectiv plusurile si
minusurile de inventar/ dupa care se trece la operatiunea de inc!idere a lunii
curente/ respectiv verificarea tuturor soldurilor conturilor din -alanta de verificare
preliminara.
Dupa ce ne am asi*urat ca au fost respectate toate corelatiile din -alanta pe
fiecare cont in parte si intre conturi se trece la intocmirea -ilantului conta-il/ respectiv a
ane0elor acestuia.
2ot in cadrul operatiunilor de inc!idere a e0ercitiului financiar se
determina rezervele care nu pot fi mai mari de <? din valoarea profitului -rut anual/ iar
pe cumulat nu poate depasi #$? din valoarea capitalului social.
'entru reflectarea corecta in evidenta conta-ila a valorii patrimoniului se
procedeaza la reevaluarea intre*ului patrimoniu si totodata se procedeaza la
re*ularizarea provizioanelor.
&&
&.Se inre*istreaza inc!iderea conturilor de venituri cu contul de profit si pierderi
? @ &#& &.#9<.9#<.%#< lei
;$& 5&#.$$$.$$$ lei
;&& 6#<.$$$.$$$ lei
;&& &$$.$$$.$$$ lei
;%% 9#<.%#< lei
;<56 5.$$$.$$$ lei
#. Se inre*istreaza inc!iderea c!eltuielilor cu contul de profit si pierdere
&#& @ ? %<%.=<$.=5$ lei
%$& &<$.$$$.$$$ lei
%$6 9.$$$.$$$ lei
%$9 =$.$$$ lei
%$< &.$$$.$$$ lei
%#6 &$$.$$$ lei
%#% &$$.$$$ lei
%#< &.$$$.$$$ lei
%#; &.;<$.$$$ lei
%6< &.9<$.$$$ lei
%9& 6;<.$$$.$$$ lei
%9<.& 5#.<$$.$$$ lei
%9<.# &&.#<$.$$$ lei
%9<.6 #%.#<$.$$$ lei
%5&& #.9<$.=5$ lei
%5&& &$.$$$ lei
Functie de soldul contului &#& se calculeaza impozitul pe profit

&#&
operatiunea & operatiunea #
&.#9<.9#<.%#< lei %<%.=<$.=5$ lei

sold creditor <55.9;9.%9< lei
'rofitul impoza-il @ profitul conta-il G c!. )ededucti-ile " deduceri fiscale
&#
'rofitul impoza-il @<55.9;9.%9< lei
'rocentul de impozit @ #< ?
ImpozitF profit @<55.9;9.%9< H #<? @ &9;.&&5.%%& lei
6.Se inre*istreaza c!eltuiala cu impozitul pe profit
%=& @ 99& &9;.&&5.%%& lei
c!elt.cu imp. pe profit impozit pe profit
9.Se inre*istreaza inc!iderea c!eltuielii cu impozitul pe profit
&#& @ %=& &9;.&&5.%%&lei
profit si pierdere c!elt.cu impoz.pe profit
Dupa aceasta operatiune / situatia contului profit si pierdere se prezinta astfel
d &#& c
&9;.&&5.%%& lei <55.9;9.%9< lei

profit net 99&.6<<.=59 lei
9. Se inre*istreaza reportarea profitului net pentru anul urmator / urmand ca dupa
sedinta A:A sa se repartizeze conform !otararii acesteia .
&#& @ &&; 99&.6<<.=59 lei
profit si pierdere rezultaul reportat

&6