1.

Relaia profitabilitate-risc
1.1.Msurarea profitabilitii bancare
A) Contul de profit i pierdere i soldurile intermediare de gestiune
1 Venituri din dobanzi (Dobanzi de primit si asimilate)
2 Cheltuieli cu dobanda (Dobanzi de platit si asimilate)
3=1-2 Venituri nete din dobanzi
4 Venituri privind titlurile
4.1 - Venituri din aciuni si alte titluri cu venit variabil
4.2 - Venituri din participaii
4.3 - Venituri din p!ri "n cadrul societ!ilor comerciale le#ate
$ Venituri din comisioane
% Cheltuieli cu comisioane
& 'ro(it sau pierdere net! din operaiuni (inanciare
) *lte venituri din e+ploatare
, Cheltuieli administrative #enerale
,.1 - Cheltuieli cu personalul- din care.
,.1.1 - /alarii
,.1.2 - Cheltuieli cu asi#ur!rile sociale- din care.
,.1.2.1 - cheltuieli a(erente pensiilor
,.2 - *lte cheltuieli administrative
10 Corecii asupra valorii imobiliz!rilor necorporale si corporale
11 *lte cheltuieli de e+ploatare
12=3141$-
%1&1)110-,-11
Rezultatul activitatii curente (profit sau pierdere)
13 2mpozitul pe rezultatul activitatii curente
14=12-13 Rezultatul activitatii curente dup impozitare
) Ratele de evaluare a profitabilitii bancare
/e utilizeaz! pentru a compara.
- pro(itabilitatea a dou! b!nci comerciale di(erite "n acela3i moment de timp4
- pro(itabilitatea acelea3i b!nci comerciale "n momente de timp di(erite.
1) 5ar6a de dobanda(2nterest mar#in)
dobanda de purtatoare *ctive
dobanda cu Cheltuieli - dobanzi din Venituri
=
2) 7ata medie activ! sau rentabilitatea activelor purt!toare de dob8nzi (9ield on earnin# assets)
dobanzi de purtatoare *ctive
dobanzi din Venituri
=
3) 7ata medie pasiv! sau costul (ondurilor imprumutate ( Cost rate on interest bearin# (unds)
dobanda de purtatoare 'asive
dobanda cu Cheltuieli
=
4) /pread =7ata medie activ! : 7ata medie pasiv!
$) 7ata de utilizare a activelor (*sset utilisation)
*ctive
totale Venituri
=
%) 7entabilitatea economic! (7eturn on assets)
*ctive
net 'ro(it
=
&) ;(ectul de levier (<evera#e multiplier)
propriu Capital
*ctive
=
Valoarea activelor sustinute de 1 7=> de capital propriu.
)) 7entabilitatea (inanciar! (7eturn on e?uit@)
propriu Capital
net 'ro(it
=
7entabilitatea acionarilor 3i principala m!sur! contabil! a averii acionarilor.
,) 7ata pro(itului (>et mar#in)
totale Venituri
net 'ro(it
=
C) !istemul de descompunere a ratelor "u#ont ($odelul Return on %&uit')
1.2. Tipuri de riscuri bancare
*. 7iscul de credit
Def1. 'ierderea #enerat! de (aptul c! una dintre p!rile implicate "ntr-un contract (o
contraparte) nu dore3te sau nu poate s! "3i "ndeplineasc! obli#aiile asumate prin
contract. Aiec!rei contrap!ri i se asociaz! o e+punere (suma ce poate (i pierdut!) 3i o
rat! de recuperare.
Def2. 'ierderea potenial! "n termeni de valoare de pia! #enerat! de apariia unui
eveniment de credit. Bn eveniment de credit are loc atunci c8nd are loc o modi(icare
"n abilitatea unei contrap!ri de a-3i "ndeplini obli#aiile contractuale.
Cn cadrul riscului de credit se includ. riscul de ar! 3i riscul de decontare (a pl!ilor).
D) 7iscul de lichiditate
Def. 7iscul unei b!nci ca veniturile 3i capitalul s!u s! (ie a(ectate- datorit!
incapacit!ii sale de a-3i onora la termen obli#aiile.
Ex1. de evenimente care pot provoca o criz! de lichiditate. constituirea rezervei
minime obli#atorii- retra#eri masive de depozite- tra#eri masive din contul liniilor de
credit- necesitatea de a vinde rapid valori mobiliare puin sau deloc lichide etc.
;+2. /! consider!m urm!torul bilan simpli(icat al unei b!nci comerciale.
AC()* #A!)*
Casa- disponibilit!i la b!nci centrale 2000 Datorii privind instituiile de credit 1200
;(ecte publice si alte titluri acceptate pentru
re(inanare la b!ncile centrale 200 Datorii privind clientela )200
Creane asupra instituiilor de credit 1$00 Datorii constituite prin titluri $33
Creane asupra clientelei %$00 Capital propriu 132,
=bli#atiuni si alte titluri cu venit (i+ $0
*ciuni si alte titluri cu venit variabil 100
'articipaii 12
2mobiliz!ri ,00
Eotal activ 112%2 Eotal pasiv
Ce opiuni are banca dac! 10F din clieni "3i retra# depozitele "n aceea3i ziG Dar dac!
este vorba despre 40F din deponeniG

C) Riscul de pia
Def. 'ierderea sau absena c83ti#ului #enerat! de modi(icarea preurilor pieei.
Componentele riscului de pia+
7=;=
;(ectul de levier
7=* =
7ata
pro(itului
7ata utilizarii activelor
C.1. 7iscul de rat! a dob8nzii
Def. 'ierderea sau absena c83ti#ului #enerat! de modi(icarea ratelor de dob8nd!.
Ex:
Bn activ (de e+. un credit) cu rat! de dob8nd! (i+!.
- dac! ratele de dob8nd! de pia! cresc absena c83ti#ului4
- dac! ratele de dob8nd! de pia! scad avanta6 competitiv (c83ti#
nematerializat "n pro(it contabil)4
Bn activ (de e+. un credit) cu rat! de dob8nd! variabil!.
- dac! ratele de dob8nd! de pia! cresc c83ti#4
- dac! ratele de dob8nd! de pia! scad pierdere4
= datorie (de e+. un certi(icat de depozit) cu rat! de dob8nd! (i+!.
- dac! ratele de dob8nd! de pia! cresc avanta6 competitiv (c83ti#
nematerializat "n pro(it contabil)4
- dac! ratele de dob8nd! de pia! scad absena c83ti#ului4
= datorie (de e+. un certi(icat de depozit) cu rat! de dob8nd! variabil!.
- dac! ratele de dob8nd! de pia! cresc pierdere4
- dac! ratele de dob8nd! de pia! scad c83ti#.
C.2. 7iscul de curs de schimb (7isc valutar)
Def. 'ierderea sau absena c83ti#ului #enerat! de modi(icarea cursului de schimb.
Ex.:
Bn activ (de e+. un credit) denominat "n ;B7.
- dac! cursul 7onH;ur cre3te (7on se depreciaz!) c83ti#4
- dac! cursul 7onH;ur scade (7on se apreciaz!) pierdere.
= datorie (de e+. un depozit) denominat "n ;B7.
- dac! cursul 7onH;ur cre3te (7on se depreciaz!) pierdere4
- dac! cursul 7onH;ur scade (7on se apreciaz!) c83ti#.
C.3. 7iscul asociat porto(oliului de valori mobiliare
Def. 'ierderea sau absena c83ti#ului #enerat! de modi(icarea preurilor valorilor
mobiliare (porto(oliul de aciuni- obli#aiuni- titluri de stat- certi(icate de depozit).
D. Riscul operaional
Def. 'ierderea sau absena c83ti#ului #enerat de accidente sau erori umane sau
tehnice.
Ex.: (raud!- proces!ri #re3ite de in(ormaii- de(ectarea sistemelor in(ormatice etc.
,ntrebri
2. Ce riscuri bancare sunt #enerate de urm!toarele operaiuni realizate de o banc!
comercial!G
1. acordarea unui credit "n 7=> la o rat! (i+! de dob8nd!4
2. acordarea unui credit "n ;B7 la o rat! variabil! de dob8nd!4
3. atra#erea unui depozit la termen de 3 luni la o rat! (i+! a dob8nzii "n 7=>4
4. atra#erea unui depozit la vedere la o rat! (i+! a dob8nzii "n ;B74
$. aprobarea unei linii de credit la o rat! variabil! de dob8nd! "n ;B74
%. cump!rarea printr-o tranzacie spot a 10 mil ;B7 de pe piaa interbancar!4
&. "ncasarea de la un client a unui cec de 10.000 7=>.
22. /e cunosc urm!toarele in(ormaii cu privire la activitatea unei b!nci comerciale.
*ctiv Valoare
7ata medie a
dobanzii 'asiv Valoare
7ata medie a
dobanzii
>umerar 200 0F
Depozite ale altor
banci comerciale 300 12F
75= 2$00 2FConturi curente 4000 0.$0F
Depozite la alte banci
comerciale $00 10FCerti(icate de depozit 1$00 10F
Eitluri de stat 200 )FDepozite la termen 3$00 12F
Credite persoane 6uridice 3000 1&FCapitaluri proprii 1)00
Credite ipotecare 2300 14F
Credite de consum 2400 2$F
E=E*< 11100 E=E*< 11100
Danca "nre#istreaz! venituri din comisioane "n valoare de $F din veniturile din
dob8nzi 3i cheltuieli de comisioane e#ale cu 3F din cheltuielile cu dob8nda- iar
pro(itul din operaiuni (inanciare este 100. Cheltuielile de (uncionare reprezint! $0F
din veniturile nete din dob8nzi. Cn cadrul sistemului (inanciar- rentabilitatea (inanciar!
medie este 1%F- rentabilitatea economic! medie este 3F- iar spread-ul de dob8nd!
este "n medie %-00F. Determinai.
a) 7entabilitatea (inanciar!- economic!- e(ectul de levier 3i spread-ul de dob8nd!4
b) Cum apreciai pro(itabilitatea b!ncii (a! de cea a sistemului bancarG
c) 'rezentai sistemul de descompunere al ratelor Du 'ont.
7. 7=;=2%-$2F- 7=*=4-3F- spread = %-$)F