Studiu privind evaziunea

fiscal #i contrabanda cu
produse petroliere &n
Republica Moldova







Mihai Rocovan
Victor Rusu
Iurie Roca







Chiin#u, 2004
T TR RA AN NS SP PA AR RE EN NC CY Y

I IN NT TE ER RN NA AT TI IO ON NA AL L
M MO OL LD DO OV VA A

1

CZU 343.359.2 (478)
S 93





Descrierea CIP a Camerei Na&ionale a C#r&ii

Rocovan, Mihai
Studiu privind evaziunea fiscal# i contrabanda cu produse
petroliere 'n Republica Moldova / Mihai Rocovan, Victor Rusu,
Iurie Roca; Transparency International-Moldova.
Ch.: S.N., 2004 (Tipogr. Bons Offices). 75 p.

Bibliogr. p 73-74 (12tit.)
ISBN 9975-9851-3-0
1000 ex.

343.359.2 (478).




Transparency International - Moldova, 2003
Str. 31 August 98, 2004, Chiin#u,
MOLDOVA
Tel/Fax. (373-22) 237876
www.transparency.md e-mail: ffice@transparency.md



ISBN 9975-9851-3-0

2
Cuprins:

Sumar executiv
Introducere
1. No#iuni i defini#i
1.1 Contrabanda
1.2 Corup&ie
1.3 Evaziunea fiscal#
1.4 T#inuirea obiectelor impozabile
1.5 Evaziunea fiscal# legal# i ilegal#
1.6 Infrac&iunile economice 'n domeniul fiscal
2. Cadrul legal i institu#ional al pie#ei produselor
petroliere $n Republica Moldova
3. Analiza statistic' a pie#ei produselor petroliere din
Republica Moldova
3.1 Clasificarea produselor petroliere
3.2 Importul
3.3 Consumul
3.4 Re&eaua de distribuire
4. Factorii ce stimuleaz' evaziunea fiscal' i contrabanda
5. Modele de abordare teoretic' a contrabandei
5.1 Aprovizionarea simpl# i modelul de cerere
5.2 Modelul cu produse petroliere de contraband#
6. Metode de evaluare a contrabandei cu produse
petroliere
6.1 Studiul 'n focus grup
6.2 Contrapunerea statisticilor &#rilor 'ntre care se realizeaz#
tranzac&iile de export-import de produse petroliere

3
6.3 Compararea v*nz#rilor 'nregistrate i a consumului
estimat
6.4 Tranzac&ii off shore
7. Ac#iuni privind contracararea contrabandei cu produse
petroliere
7.1 Planul de m'suri a Guvernului pentru combaterea
economiei tenebre pe pia#a produselor petroliere
Concluzii i propuneri
Bibliografie



















4
Sumar executiv
Contextul studiului: Prezentul studiu s-a efectuat la
comanda Transparency International Moldova 'n scopul
evalu#rii dimensiunii contrabandei cu petrol i a impactului
economic i fiscal a acestui fenomen. Sarcinile de baz# ale
studiului constau 'n analiza pie&ei produselor petroliere din
Republica Moldova, identificarea factorilor care genereaz#
comer&ul ilicit cu petrol, elaborarea metodelor de evaluare a
contrabandei, precum i m#surarea dimensiunii impactului
generat de contraband# asupra economiei na&ionale.
No#iuni i defini#ii : Contrabanda este ocolirea impozitelor,
accizelor pe bunuri prin escamotarea punctelor de control.
Evaziunea fiscal# poate purta diferite sensuri dup# con&inut.
Evaziunea fiscal# se manifest# at*t prin fraud# fiscal# cu
'nc#lcarea legii, c*t i prin eschivare legal# de la plata
impozitelor. T#inuirea m#rfurilor impozabile se realizeaz#
prin diferite opera&iuni cu documente (d#rile de seam#
contabile sau fiscale), urm#rindu-se 'nelarea organelor
fiscale.
Conform Sistemului Armonizat de descriere i codificare a
m#rfurilor, produsele petroliere se 'mpart 'n trei grupe de
uleiuri petroliere: uoare, medii i cele grele. Din prima
grup# de produse petroliere fac parte benzinele specifice,
benzinele pentru motoare i alte benzine. Din grupa a doua
de produse petroliere - uleiuri medii - fac parte cherosenele
(petrol lampant pentru motoare cu reac&ie i pentru alte
destina&ii), iar din a treia - motorinele, p#cura i uleiurile
lubrifiante.
Reglementarea pie#ei produselor petroliere se efectueaz#
prin acte legislative i normative adoptate de Parlament i
Guvern, principalele dintre care sunt Legea bugetului pentru
anul respectiv, Legea privind pia&a produselor petroliere nr.

5
461 din 30.07.2001, precum i un ir de hot#r*ri
guvernamentale care pun 'n aplicare mecanismul regulatoriu
pe pia&#.
Autoritatea public# central# de administrare 'n domeniu este
Ministerul Energeticii, care promoveaz# politica de stat de
dezvoltare a energeticii. Licen&ierea activit#&i 'n domeniu este
gestionat# de Agen&ia Na&ional# pentru Reglementare 'n
Energetic#. +n Moldova activeaz# dou# asocia&ii obteti
Asocia&ia Moldpetrol-business i Uniunea antreprenorilor-
importatori i comercian&i de produse petroliere
Importcompetrol.
Certificarea produselor petroliere se efectueaz# conform
standardelor &#rii de origine a acestor produse.
Importul de produse petroliere 'n anul 2003 a constituit
606 mii tone i este 'n permanent# cretere dup# o perioad#
de reducere care s-a 'nregistrat 'n anii 1998 -2000. Sub aspect
geografic, produsele petroliere s-au importat preponderent
din Ucraina, Rom*nia, Belarus i Rusia. +n perioada 1998-
2003 cota acestor patru &#ri s-a men&inut la nivelul de peste
95 la sut#. +n aceiai perioad# num#rul agen&ilor economici
care practic# importul i comercializarea cu ridicata a
produselor petroliere principale s-a redus mai mult de 6 ori i
au ajuns la 45. Peste 50 la sut# din importurile de produse
petroliere revine pe seama a 5 companii importatoare.
Pre&ul mediu unitar la import variaz# considerabil 'n func&ie
de importatori, &ara de expedi&ie i sezonalitate. +n anul 2001
pre&urile la produsele petroliere au 'nregistrat o sc#dere 'n
compara&ie cu anul 2000, tendin&# care s-a p#strat i 'n anul
2002. Aceast# micorare a pre&urilor este o urmare a sc#derii
pre&urilor la produc#torii din Ucraina, Belarus, precum i a
introducerii inspec&iei 'nainte de expediere. +n anul 2003
pre&urile de import au crescut la toate categoriile de produse
petroliere, ca urmare a tendin&elor pe pia&a interna&ional#.

6
Consumul oficial al principalelor produse petroliere 'n
Moldova in anul 2002 a constituit 356 mii tone sau de 2.7 ori
mai pu&in 'n compara&ie cu anul 1994. Din totalul volumului
de consum al produselor petroliere, 46% se utilizeaz# 'n
transport, 29% - 'n agricultur#, 22% - 'n gospod#ria
comunal# i de c#tre popula&ie. Circa 40% din totalul
consumului se 'nregistreaz# 'n municipiul Chiin#u.
Modelele teoretice tip cerere-ofert' demonstreaz#, c#
impactul contrabandei nu influen&eaz# nivelul consumului de
echilibru, 'ns# afecteaz# cotele de pia&# ale furnizorilor legali.
+n condi&iile existen&ei fenomenului de contraband# creterea
impozitelor aplicate la petrol reduce consumul petrolului
legal. De asemenea, creterea impozitelor petroliere poate s#
duc# la creterea contrabandei dac# nu se 'ntreprind m#suri
corespunz#toare.
Factorii principali care stimuleaz# contrabanda sunt
controlul inadecvat al frontierei, diferen&ele de pre&uri i ale
sistemelor de taxe 'n diferite &#ri. +n Republica Moldova
aceti factori au o relevan&# deosebit#, 'n special, din cauza
problemei transnistrene, ce afecteaz# considerabil sistemul
bugetar i vamal na&ional.
Evaluarea dimensiunii contrabandei i a evaziunii fiscale
s-a realizat prin aplicarea urm#toarelor metode:
lucrul 'n focus-grup - chestionarea a unui grup de
exper&i 'n num#r de 15 persoane importatori i
comercializatori de produse petroliere (aproximativ a
treia parte din num#rul principalilor importatori de
produse petroliere din Moldova);
contrapunerea statisticilor &#rilor 'ntre care se
realizeaz# tranzac&iile de export-import de produse
petroliere;
compararea v*nz#rilor 'nregistrate i a consumului
estimat prin calcule;

7
analiza tranzac&iilor off shore.
Conform sondajului realizat, to&i responden&ii afirm# c# 'n
Moldova exist# contraband# cu petrol, iar 73% consider# ca
ea constituie p*n# la 10% din consumul total, 91% din
responden&i consider# c# cel mai favorabil sector al
contrabandei este Transnistria. Mai mult de jum#tate de
intervieva&i sus&in c# principalele cauze care 'i determin# pe
importatori s# recurg# la ac&iuni de contraband# sunt cota
'nalt# a accizelor i cota 'nalt# a TVA, 27% - pentru a evita
ob&inerea unui rezultat negativ al activit#&ii economice, iar
64% - pentru a ob&ine supraprofituri.
Consumul total de benzin# i motorin# estimat de autori
pentru anul 2002 este cu 89 mii tone mai mare dec*t se
declar# oficial. Aceasta permite de a estima c# la bugetul de
stat nu se acumuleaz# anual accize i TVA 'n valoare de
peste 119 mil. lei. Totodat# peste 60% din tranzac&ii 'n ultimii
ani se realizeaz# prin firme off shore, ceea ce permite
evitarea unor pl#&i considerabile la bugetul de stat. Astfel
m#rirea cu numai 10% a pre&ului de import conduce la
ne'ncasarea la buget a 30 mil. lei.
Principalele m'suri ce &in de optimizarea reglement#rii
pie&ei petroliere i diminuarea contrabandei sunt:
Elaborarea unei strategii de combatere a contrabandei,
corup&iei, evaziunii fiscale;
Impunerea standardelor EURO pentru toate produsele
petroliere importate i a controlului riguros al calit#ⅈ
Colaborarea cu &#rile expeditoare 'n vederea
schimbului de informa&ii i a luptei 'mpotriva
contrabandei;
Aplicarea metodelor de marcare a combustibilului cu
izotopi speciali;
Simplificarea procedurilor de certificare a
obiectivelor de comer& cu produse petroliere;

8
Aplicarea unor m#suri fiscale: deducerea accizelor la
produsele petroliere nemijlocit la sta&iile de
alimentare din pre&ul de realizare cu am#nuntul,
evitarea aplic#rii TVA la valoarea m#rfii la care au
fost incluse accizele i reducerea taxei pentru licen&#.























9
Introducere
Prezentul studiu a fost elaborat de exper&ii Institutului de
Cercet#ri i Consultan&# 'n Management (Business
Consulting Institute) la comanda Trasparency International
Moldova.
Scopul studiului este evaluarea dimensiunii contrabandei cu
petrol i a impactului economic i fiscal al acestui fenomen
asupra societ#&ii, precum i elaborarea unor recomand#ri
care ar contribui 'n mod eficient at*t la combaterea
contrabandei, c*t i la optimizarea reglement#rii pie&ei
petroliere interne.
Sarcinile de baz ale studiului constau 'n analiza pie&ei
produselor petroliere din Republica Moldova, identificarea
factorilor care genereaz# comer&ul ilicit cu petrol, elaborarea
metodelor de evaluare a contrabandei, precum i m#surarea
dimensiunii impactului generat de contraband# asupra
economiei na&ionale. Dificultatea evalu#rii dimensiunii
contrabandei crete din dou# motive: 'n primul r*nd,
trafican&ii i complicii lor depun eforturi maximale pentru
ascunderea oric#rei informa&ii care ar putea atesta 'n mod cert
'ntreprinderea traficului i comercializ#rii ilegale a
produselor petroliere; iar, 'n al doilea r*nd, nu exist# metode
concrete de estimare exact# acestui indicator.
Metodologia. Studiul a fost efectuat 'n dou# etape. Prima
etap# au constituit-o acumularea informa&iilor privind pia&a
produselor petroliere, efectuarea unor cercet#ri selective
asupra principalilor consumatori de carburan&i (popula&ia,
'ntreprinderi de transport, gospod#rii agricole), precum i
analiza cadrului legislativ i institu&ional de reglementare a
pie&ei produselor petroliere. +n cadrul etapei a doua s-a recurs
la aplicarea diferitor metode 'n vederea estim#rii dimensiunii
contrabandei cu produse petroliere 'n Moldova i a

10
impactului acesteia, s-a efectuat o anchet# sociologic# 'n
r*ndurile importatorilor de produse petroliere, s-a efectuat
analiza i compararea rezultatelor, s-au formulat concluziile
i recomand#rile conform sarcinilor studiului.
Surse de informa#ii. +n procesul efectu#rii studiului au fost
utilizate surse oficiale de informa&ii, precum i unele estim#ri
ale autorilor. Drept surse de informa&ii 'n studiu au fost
utilizate:
Rapoartele Departamentul de Statistic# i Sociologie al
Republicii Moldova (Anuarul Statistic al Republicii
Moldova, 2003, Buletinul de informa&ii statistice de comer&
exterior, Balan&a Energetic# a Republicii Moldova etc);
Hot#r*rile Parlamentului i Guvernului Republicii
Moldova, precum i ale Agen&iei Na&ionale pentru
Reglementare 'n Energetic# care reglementeaz# activitatea
pie&ei produselor petroliere;
Literatura de specialitate (a se vedea bibliografia);
Publica&iile ziarelor i revistelor periodice din Moldova i
peste hotare;
Chestionarea a 15 participan&i ai pie&ei produselor petroliere
din Moldova.
Studiul a fost elaborat de grupul de consultan&i ai Business
Consulting Institute, 'n componen&a: Mihai Rocovan, doctor
'n economie, coordonatorul studiului, Iurie Roca i Victor
Rusu. Autorii exprim# sincere mul&umiri Doamnei Lilia
Carasciuc, doctor 'n economie, Director Executiv
Transparency International Moldova, Doamnei Elena Nistor,
consilier economic al Ambasadei Rom*ne 'n Republica
Moldova, Domnului Vitalie Chiriac, Director financiar a
societ#&ii pe ac&iuni Avante activitatea c#reia &ine de
importul i comercializarea produselor petroliere, care au
contribuit at*t la lansarea acestui studiu, c*t i la realizarea
lui.

11
1. No#iuni i defini#ii
1.1 Contrabanda
+n literatura de specialitate contrabanda se definete ca
ocolirea impozitelor, accizelor pe bunuri prin escamotarea
punctelor de control
1
. Contrabanda de bunuri deseori are loc
din urm#toarele motive: evitarea impozitelor de accize,
precum i evitarea regulilor ce interzic comercializarea cu
aceste bunuri.
Aceast# defini&ie a contrabandei cuprinde dou# feluri de
activit#&i ilegale: contrabanda tipic $i activitatea de ocolire
a achitrii impozitelor care este legal# i, 'n general, nu este
considerat# drept contraband#. Economitii 'n general,
determin# escamotarea ilegal# a impozitelor ca ocolirea
impozitelor pe c*nd escamotarea legal# se numete
eschivare de impozite. Ambele escamot#ri, i cea legal# i
cea ilegal# afecteaz# impozitele pe venituri i consum.
Conform Legisla&iei Republicii Moldova, contrabanda
reprezint# trecerea peste frontiera vamal# a Republicii
Moldova a m#rfurilor, obiectelor i altor valori 'n propor&ii
mari, elud*ndu-se controlul vamal ori t#inuindu-le de el, prin
ascunderea 'n locuri special preg#tite sau adaptate 'n acest
scop, ori cu folosirea frauduloas# a documentelor sau a
mijloacelor de identificare vamal#, ori prin nedeclararea sau
declarare neautentic# 'n documentele vamale sau 'n alte
documente de trecere a frontierei.

1.2 Corup#ie
Termenul de corup#ie sau corumpere 'n dreptul roman
'nseamn# ac&iunea de a distruge, de a falsifica, de a vinde sau

1
Merriman David, Understand, Measure and Combat Tabacco
Smuggling, 2001.

12
a destr#ma anumite institu&ii, 'n sensul ini&ial, judec#torii
publici. Corup&ia este definit# ca fiind o stare de abatere de la
moralitate, de la datorie. Cuv*ntul provine de la termenul
latin coruptio, caracteriz*nd comportarea func&ionarului care,
'n schimbul banilor sau al altor foloase necuvenite, 'i
comercializeaz# atributele func&iei cu care a fost 'nvestit.
Faptele de acest fel pun 'n pericol desf#urarea activit#&ii
statului i a tuturor sectoarelor vie&ii sociale
2
.
Cu alte cuvinte putem spune c# activitatea de corup&ie se
desf#oar# 'n afara legii i contribuie la destr#marea
integrit#&ii statului prin luare de mit# sau alte servicii oferite.
Cel mai des practica corup&iei poate fi utilizat#, 'n special 'n
cadrul institu&iilor de stat sau a unor agen&ii publice.
Legisla&ia Republicii Moldova definete corup&ia ca un
fenomen antisocial ce reprezint# o 'n&elegere nelegal# 'ntre
dou# p#r&i, una propun*nd sau promi&*nd privelegii sau
beneficii nelegitime, cealalt# antrenat# 'n serviciul public,
consim&*nd sau primindu-le 'n schimbul execut#rii sau
neexecut#rii unor anumite ac&iuni func&ionale ce con&in
elemente ale infrac&iunii prev#zute 'n Codul Penal.

1.3 Evaziunea fiscal'
Legisla&ia Republicii Moldova nu prevede nici no&iunea i nici
deosebirea de baz# a defini&iilor sintagmelor evaziune fiscal
i fraud fiscal. Evaziunea fiscal# poate fi interpretat# ca o
metod# sau o totalitate de procedee prin intermediul c#rora
persoanele interesate ocolesc 'n mod inten&ionat pe cale legal#
obliga&iunile prev#zute de legisla&ia fiscal# sau prezint# date
eronate cu privire la sursele i veniturile impozabile.
Pentru definirea anumitor sintagme, no&iuni 'n domeniul
fiscal a fost utilizat# informa&ia i prezentate defini&ii din

2
Munteanu Igor, Corup&ia politic#, Chiin#u, 2002

13
culegerea Evaziunea fiscal#, Chiin#u 2001, care reprezint#
materialele conferin&ei practico-tiin&ifice a Inspectoratului
Fiscal Principal de Stat. +n aceast# carte sunt incluse
articolele specialitilor din domeniul fiscal participan&i ai
conferin&ei respective i se trateaz# un aspect al economiei
ilegale care este cunoscut# sub denumirea de evaziune
fiscal.
No&iunea de evaziune fiscal# poate purta diferite sensuri dup#
con&inut. +n sens mai larg, evaziunea fiscal# reprezint#
totalitatea procedeelor legale i ilicite cu ajutorul c#rora cei
interesa&i sustrag total sau par&ial averea lor de la
obliga&iunile prev#zute de legisla&ia fiscal#. +n domeniul
fiscal precum i 'n literatura de specialitate 'nt*lnim aa
expresie ca ocolirea pe cale legal a prevederilor fiscale,
altfel spus aceasta ar reprezenta sustragerea inten&ionat# de
la executarea obliga&iei fiscale, comis# nu prin 'nc#lcarea
direct# a normei fiscale concrete, dar prin evitarea
inten&ionat#, prin ocolirea acesteia prin intermediul unor
ac&iuni i acte simulate i numai aparent reale. Deci am putea
defini evaziunea fiscal# ca - sustragerea de la plata
obliga&iilor fiscale prin transmiterea unor date eronate
privind sursele i veniturile impozabile, ori reprezint#
ac&iunile bine orientate ale contribuabilului, care-i permit
s# evite sau 'ntr-o m#sur# sau alta s# reduc# pl#&ile sale
obligatorii la buget
3
.

1.4 T'inuirea obiectelor impozabile
Din p#cate nici un act normativ din Republica Moldova nu
prevede defini&ia exact# de tinuire. T#inuirea obiectelor
impozabile presupune inducerea 'n eroare a statului prin

3
Viorel Rusu, Aspecte privind fenomenul evaziunii fiscale, Materialele
conferin&ei privind evaziunea fiscal#. Chisinau, 2001, pag.34.


14
prezentarea fals# a datelor privind obiectele impozabile.
T#inuirea reprezint# 'n sine prezentarea datelor denaturate ce
diminueaz# suma veniturilor i, astfel, diminueaz# i suma
impozitelor, precum i t#inuirea obiectelor impozabile ce nu
sunt incluse 'n actele d#rilor de seam# (contabile sau fiscale),
astfel urm#rind scopul de a 'nela organele fiscale.
T#inuirea obiectelor impozabile, se exprim# prin ac#iune, - i
anume includerea 'n documentele contabile asupra unor sau
altor obiecte impozabile a datelor, denaturate ce diminueaz#
suma veniturilor i conduc respectiv la diminuarea sumelor
impozitelor i contribu&iilor de asigurare social# 'n fondurile
extrabugetare necesare achit#rii, iar prin inac#iune - ascunderea
obiectelor impozabile, ce se manifest# prin nereflectarea lor
'n documentele d#rilor de seam#.
4

Principiul general interpretativ al dreptului presupune c#
"termenul folosit 'n textul legii trebuie 'n&eles 'n sens
general, dac# legislatorul definete altfel. Tezele
generale ale tehnicii de interpretare a dreptului recomand#
"dac# nu exist# interpretarea legal# sau autentic# care
dezv#luie con&inutul acestor no&iuni, atunci interpretatorul
trebuie de sine st#t#tor s# stabileasc# 'nsemn#tatea lexical# a
cuv*ntului sau expresiei 'n cauz#, folosind dic&ionare sau
alte surse capabile s# explice cuv*ntul necunoscut"
5
.

1.5 Evaziunea fiscal' legal' i ilegal'
Concluzion*nd cele expuse de Viorel Rusu 'n articolul s#u
Aspecte generale privind evaziunea fiscal# din culegerea
Evaziunea fiscal#, materialele conferin&ei, putem vorbi despre
evaziunea fiscal legal sau tolerat i evaziunea fiscal ilegal

4
V.P. Verin, -/1356891:;< = 3>1/1 ?AB:BD;A;, EF1G:B-
8/HA5;F13AB1 8B3BG;1, Moscova, 1999, pag. 103.
5
Alexandru Bodarev. Materialele conferin&ei privind evaziunea
fiscal#, Chisinau, pag.74.

15
sau frauduloas 'n dependen&# de modul de evitare a
prevederilor fiscale.
Evaziunea fiscal legal se caracterizeaz# prin ocolirea legii
fiscale, folosind procedee i combina&ii neprev#zute de
aceasta, ceea ce duce la evitarea i la mic$orarea impozitului.
Evitarea impozitului presupune astfel de activit#&i 'n rezultatul
c#rora aceste activit#&i nu vor fi impozabile, iar mic$orarea
impozitului 'nseamn# utilizarea la maximum a facilit#&ilor fiscale
prev#zute de lege, sc#derea veniturilor impozabile 'ntr-o
propor&ie mai mare dec*t este permis.
6

Iin*nd cont de inexisten&a legal# sau autentic# care dezv#luie
anumite no&iuni, sustrasgerile men&ionate mai sus, putem
spune, c# se afl# la ad#postul legii. Din cauza lacunelor
existente 'n legile fiscale, din cauza imperfec&iunilor legii, aa
numita activitate de sustragere poate fi considerat# chiar
legal#.
Evaziunea fiscal frauduloas sau ilegal, spre deosebire de
evaziunea fiscal# legal# ce se desf#oar# 'n mod prudent
privind sustragerea de la plata impozitelor i taxelor 'n
limitele legii, 'ncalc# legea 'n mod flagrant cu scopul de a
sustrage de la plata impozitelor i taxelor la buget. +n afar# de
cele men&ionate evaziunea fiscal# ilegal# poate avea i alte
scopuri. De exemplu sustragerea totalmente de la impozitare
care prevede desf#urarea activit#&ilor f#r# 'nregistrarea de
stat, nedeclararea materiei impozabile, ne&inerea eviden&ei
documentelor, crearea 'ntreprinderilor fantome, distrugerea
documentelor etc. Un alt scop este mic$orarea mrimii
obliga#iei fiscale prin t#inuirea venitului, prin falsificarea

6
Viorel Rusu Aspecte privind fenomenul evaziunii fiscale, Materialele
conferin&ei privind evaziunea fiscal#, ASEM, Chisinau, pag.34.

16
documentelor de eviden&#, inclusiv prin ne'ntocmirea unor
documente primare fictive.
4

Din cele men&ionate putem deduce c# evaziunea fiscal#
frauduloas# const# 'n camuflarea obiectului impozabil,
subevaluarea materiei impozabile sau metode pentru ocolirea
impozitului i taxei datorate.
Evaziunea fiscal ilegal se concretizeaz# sub multiple forme
de manifestare, cum sunt:
'ntocmirea de declara&ii false;
'ntocmirea de documente de pl#&i fictive;
alc#tuirea de registre contabile ireale;
nedeclararea materiei impozabile;
declararea de venituri inferioare celor reale;
'ntocmirea de registre de eviden&# duble: un exemplar
real i altul fictiv;
diminuarea materiei impozabile rezultate din reducerea
cifrei de afaceri prin 'nregistrarea 'n cheltuielile unit#&ii
a unor cheltuieli cu caracter personal ale patronilor ori
'nregistrarea de cheltuieli neefectuate 'n realitate;
v*nz#rile f#cute f#r# factur#, precum i emiterea de
facturi f#r# v*nzare efectiv#, care ascund opera&iuni
reale supuse impozit#rii;
falsificarea bilan&ului;
neachitarea impozitelor deja stabilite
S#v*rirea acestor fapte ilegale 'n sfera fiscalit#&ii atrage dup#
sine aplicarea diverselor m#suri de r#spundere, 'n dependen&#
de modul de s#v*rire, subiectul delictului, paguba survenit#
'n rezultatul s#v*ririi lor.






17
1.6 Infrac#iunile economice $n domeniul fiscal
Cadrul legislativ este temelia procesului de combatere a
infrac&iunilor economice i pentru stabilirea i func&ionarea
cadrului legislativ este necesar de &inut cont de aplicarea corect#
a legisla&iei existente, precum i modificarea legisla&iei folosind
pentru aceasta practica judiciar# a altor state.
Infrac&iunile economice se manifest# prin diverse modalit#&i, o
clasificare a lor este prezentat# 'n cartea Evaziunea fiscal#,
materialele conferin&ei 'n articolul scris de c#tre Vladimir
G'lc#, eful sec&iei infrac&iuni fiscale, pe care nemijlocit le
enumer#m 'n continuare:
practicarea ilegal# a activit#&ii de 'ntreprinz#tor;
eschivarea de la prezentarea documentelor i a datelor
cu privire la venit;
evaziunea fiscal# a 'ntreprinderilor a institu&iilor i
organiza&iilor, precum i a persoanelor fizice;
t#inuirea mijloacelor 'n devize;
deschiderea ilegal# a conturilor i depozitarea
mijloacelor b#neti 'n str#in#tate;
neachitarea impozitelor, taxelor i altor pl#&i;
transportarea, p#strarea sau comercializarea
m#rfurilor supuse accizelor, f#r# marcarea lor cu
timbre de control sau cu timbre de acciz.
Pentru a intenta ac&iuni penale asupra agen&ilor economici
pentru evaziune fiscal# sunt necesare temeiuri aa ca
prezen&a 'n materialele acumulate de organele de control i
a celor de drept a datelor cu privire la indicii de t#inuire a
veniturilor i indicarea propor&iilor profitului t#inuit.

18
Se disting urm#toarele etape ale atest#rii i examin#rii cazurilor
de combatere a delictelor fiscale
7
:
efectuarea controlului fiscal;
expedierea 'n organele de drept a actelor necesare pentru
examinarea cazului;
examinarea nemijlocit# a actelor de c#tre organele de
poli&ie, care la r*ndul lor se efectueaz# 'n dou# etape:
(1) cercetarea penal# i (2) ancheta penal# propriu - zis#;
diferirea dosarului penal instan&ei de judecat#, etap#
'ncheiat# cu emiterea hot#r*rii de c#tre instan&a de
judecat#;
executarea pedepsei de c#tre 'nvinui&i.
Este necesar de &inut cont de faptul c# scopul final depinde de
o conlucrare eficient# 'ntre persoanele responsabile din toate
organele de control implicate, care determin# delictul fiscal,
'ns# 'n acest proces pot fi antrenate de asemenea i cadre
bine instruite din diverse ramuri ale economiei na&ionale.

2. Cadrul legal i institu#ional al pie#ei produselor
petroliere $n Republica Moldova
+n compara&ie cu anii preceden&i, c*nd pia&a produselor
petroliere era reglementat# de un ir mai larg i dispersat de
acte normative i legislative, 'n anul 2001 Parlamentul
Republicii Moldova a adoptat Legea privind pia&a produselor
petroliere nr. 461 din 30.07.2001, care fiind o lege organic#,
formeaz# cadrul organizatoric, juridic i economic pentru
asigurarea securit#&ii economice a &#rii i reglementarea
importului, transport#rii, stoc#rii i comercializ#rii produselor
petroliere pe pia&a intern#, ca produse strategice, cu un regim

7
Vladimir G'lc# Aspectele privind combaterea infrac&iunilor 'n
domeniul fiscal, Materialele conferin&ei privind evaziunea fiscal#,
Chisinau, pag.26.

19
special de activitate, aprovizioneaz# fiabil pia&a cu produse
petroliere i protejeaz# drepturile consumatorilor.
+n baza acestei legi activitatea de import i comercializare a
benzinei, motorinei i a gazului lichefiat este licen&iat# de
c#tre Agen&ia Na&ional# pentru Reglementare 'n Energetic#
care elibereaz# licen&e pentru desf#urarea activit#&ilor de
importare a produselor petroliere, iar Departamentul
Standardizare i Metrologie, cu avizul Departamentului
Situa&ii Excep&ionale acord# autoriza&ii tehnice pentru
exploatarea depozitelor de produse petroliere i exploatarea
sta&iilor de alimentare cu produse petroliere i cu gaze
lichefiate agen&ilor economici, care posed# depozite de
stocare proprii sau arendate. Ministerul Transporturilor i
Comunica&iilor, cu avizul Departamentului Standardizare i
Metrologie acord# autoriza&ii tehnice pentru exploatarea
transportului auto specializat. +n Moldova activeaz# 2
asocia&ii obteti Asocia&ia Moldpetrol-business i
Uniunea antreprenorilor-importatori i comercian&i de
produse petroliere Importcompetrol.
Reglementarea pie&ei produselor petroliere se efectueaz# prin
acte legislative i normative, adoptate de c#tre Parlamentul i
Guvernul Republicii Moldova, inclusiv i acte emise de c#tre
ministerele respective.
Legea RM privind pia&a produselor petroliere nr. 1585-XV
din 26.12.2002 privind modific#rile i schimb#rile Legii nr.
461-XV din 30.07.2001 ( Monitorul Oficial, nr.27-29/96 din
28.02.2003) cu data ultimei modific#ri fiind 05.12.2003, fiind
o lege organic#, formeaz# cadrul organizatoric, juridic i
economic pentru asigurarea securit#&ii economice a &#rii i
reglementarea importului, transportului, stoc#rii i
comercializ#rii produselor petroliere pe pia&a intern#, ca
produse strategice, cu un regim special de activitate,
aprovizioneaz# fiabil pia&a cu produse petroliere i protejeaz#

20
drepturile consumatorilor. Participan&i la pia&a produselor
petroliere (importatori, transportatori, depozitari, v*nz#tori)
pot fi persoanele, titulari de licen&e sau autoriza&ii tehnice,
care au reedin&# 'n Republica Moldova. Totodat# to&i
participan&ii beneficiaz# de drepturi egale, indiferent de tipul
de proprietate i forma de organizare juridic#, i sunt 'n drept
s# 'nfiin&eze asocia&ii, uniuni i alte forme de asociere 'n
scopuri ce nu contravin legisla&iei, inclusiv reglement#rilor
liberei concuren&e.
Conform legii men&ionate, reglementarea de stat a pie&ei
produselor petroliere este prerogativa Agen&iei Na&ionale
pentru Reglementare 'n Energetic#, care acord# licen&e
pentru:
importul i comercializarea cu ridicata a produselor
petroliere principale;
comercializarea cu am#nuntul a produselor petroliere
principale;
importul i comercializarea cu ridicata a gazului lichefiat;
comercializarea cu am#nuntul a gazului lichefiat.
Departamentul Standardizare i Metrologie, cu avizul
Departamentului Situa&ii Excep&ionale acord# autoriza&ii
tehnice pentru:
exploatarea depozitelor de produse petroliere;
exploatarea sta&iilor de alimentare cu produse petroliere i
cu gaze lichefiate.
Ministerul Transporturilor i Comunica&iilor, cu avizul
Departamentului Standardizare i Metrologie acord#
autoriza&ii tehnice pentru exploatarea transportului auto
specializat. Legea men&ionat# reglementeaz# modul i
procedura import#rii, export#rii, transport#rii, p#str#rii i
comercializ#rii produselor petroliere.

21
+n art. 4, p.1 al Legii bugetului de stat pe anii 2001, 2002 ($i
in 2003 nemijlocit 'n Codul fiscal) se indic#, c# m#rfurile i
serviciile importate se impun cu tax# pe valoare ad#ugat#
conform prevederilor titlului III din Codul fiscal, iar unele
m#rfuri, din care fac parte i produsele petroliere, se supun
accizelor. Taxa pe valoarea ad#ugat# este stabilit# 'n
propor&ie de 20 % din valoarea m#rfii 'n vam#, inclusiv
accizele. M#rimea accizelor conform Legii bugetului de stat
pe anul 2002 i 2003 constituie pentru benzin# 1200
lei/tona, pentru motorin# 500 lei/tona, pentru condensat de
gaz natural (lichefiat) - 1200 lei/tona. Modul de declarare i
achitare a TVA, a accizelor i taxelor vamale pentru
m#rfurile supuse accizelor se stabilete 'n art. 6, p. 2 al Legii
bugetului de stat pe anul 2002, 'n anex# pentru anul 2003 i
se declar# la punctele vamale de frontier#.
Activitatea de import i comercializare a produselor
petroliere este licen&iat# 'n conformitate cu p. 45 al art. 8 al
Legii privind licen#ierea unor genuri de activitate nr. 451 din
30.07.2001, care prevede genul de activitate - importul i/sau
comercializarea angro sau cu am#nuntul a benzinei,
motorinei sau a gazului lichefiat. Legea dat# con&ine no&iunile
principale, principiile de baz# i criteriile de determinare a
genurilor de activitate, participan&ii la procesul de licen&iere
i autorit#&ile abilitate cu dreptul de eliberare a licen&elor.
Taxa pentru licen&# 'n baza Legilor bugetului de stat pe anii
2001 i 2002 constituie pentru activitatea de import a
benzinei, motorinei i gazului lichefiat 90 000 lei, pentru
comercializarea angro a benzinei, motorinei i a gazului
lichefiat 90 000 lei, pentru comercializarea cu am#nuntul a
benzinei i motorinei la sta&iile de alimentare, pentru fiecare
sta&ie amplasat# 'n localitate rural# 9 000 lei, 'n alte
localit#&i 18 000 lei, pentru comercializarea cu am#nuntul a
gazului lichefiat la sta&iile de alimentare, pentru fiecare sta&ie

22
9 000 lei, pentru depozitarea combustibilului i a
materialelor lubrifiante 36 000 lei.
Pentru anul 2003 taxa pentru licen&# 'n baza Legii bugetului
de stat se modific# i constituie: pentru activitatea de import a
benzinei, motorinei i gazului lichefiat 180 000 lei, pentru
comercializarea angro a benzinei, motorinei i a gazului
lichefiat 180 000 lei, restul taxelor r#m*n a fi neschimbate.
Hotr*rea Guvernului nr. 1027 din 01.10.2001 stabilete, c#
agen&ilor economici li se elibereaz# licen&e pentru
desf#urarea activit#&ilor de importare a produselor petroliere
la prezentarea documentelor care atest#, c# acetia:
posed# depozite de stocare proprii sau arendate cu o
capacitate de cel pu&in 5 000 m3, autorizate de c#tre
organele de control i supraveghere de stat;
de&in capital propriu echivalent cu cel pu&in 750 mii
dolari SUA;
nu au datorii fa&# de bugetul consolidat i bugetul
asigur#rilor sociale de stat.
Ini&ial, Hotr*rea Guvernului nr. 1027 din 01.10.2001
prevedea posedarea de c#tre agen&ii economici a depozitelor
de stocare proprii sau arendate cu o capacitate de cel pu&in 25
000 m3 i de&inerea de c#tre ei a capitalului propriu
echivalent cu 2 milioane dolari SUA, Hot#r*re, care ulterior a
fost modificat# i completat# prin Hot#r*rea Guvernului nr.
1322 din 29.01.2001.
Prin Hotr*rea Guvernului nr. 476 din 17.04.2002 se aprob#
Regulamentul privind modul de transportare a produselor
petroliere importate, care prevede procedura v#muirii
produselor petroliere importate. Hot#r*rea men&ionat#
stabilete lista punctelor vamale de trecere a produselor
petroliere importate pe cale ferat#, care sunt: Ocni&a,
Cuciurgan, Etulia, Giurgiuleti i Ungheni, inclusiv stabilete
punctul vamal Leueni ca punct de trecere vamal a

23
produselor petroliere importate cu mijloacele de transport
auto, iar pe cale maritim# (naval#) se va efectua numai prin
punctul vamal Giurgiule$ti.
Prin Hotr*rea Guvernului nr. 1117 din 22.08.2002 se
stabilesc Regulile de comercializare cu am#nuntul a
produselor petroliere, 'n care sunt stipulate cerin&ele de
exploatare fa&# de sta&iile PECO i 'nc#perile magazinelor
specializate, regulile de recep&ionare, p#strare, eviden&# i
organizare a comercializ#rii produselor petroliere.
+n luna iulie 2002 Parlamentul a adoptat Hotr*rea nr. 1198
XV din 04.07.2002 (Monitorul Oficial N 103 105 din
18.07.2002) despre rezultatele controlului 'ndeplinirii Legii
nr. 461-XV privind pia&a produselor petroliere, 'n care
Guvernul este numit responsabil de implementarea sistemului
unic integrat de eviden&# automatizat# a importului i
comercializ#rii produselor petroliere 'n &ar#. Hot#r*rea
prevedea p*n# 'n noiembrie 2002 elaborarea (i)
regulamentelor de p#strare i comercializare cu ridicata i cu
am#nuntul prin sistemul automatizat a produselor petroliere
identificate, i (ii) a schemelor de amplasare a sta&iilor de
alimentare i depozitelor cu produse petroliere i gaze
lichefiate pe teritoriul Republicii Moldova.
Astfel prin Hotr*rea Guvernului nr. 958 din 19.07.2002
(Monitorul Oficial nr. 110 112 din 01.08.2002) se aprob#
Regulamentul cu privire la sistemul automatizat de eviden&# a
produselor petroliere. Regulamentul respectiv se
implementeaz# prin Hot#r*rea Guvernului nr. 111 din
7.02.2003 (Monitorul Oficial nr. 20-22 din 14.02.2003).
La 30.05.2002 Consiliul de administrare ANRE prin
hot#r*rea nr. 63 a adoptat Metodologia de formare i aplicare
a pre&urilor la produsele petroliere, care a fost elaborat# 'n
corespundere cu prevederile Legii nr. 461 din 30.07.2001
privind pia&a produselor petroliere.

24
Legea despre zonele off shore respectiv procedura
impozit#rii, a fost adoptat# 'n ultima sa lectur# la 16 aprilie
2004 de c#tre Parlament. Legea dat# presupune c# taxa off
shore 'n valoare de 15% din costul total al m#rfurilor,
procurate de la nereziden&ii Republicii Moldova, 'nregistra&i
'n zonele off shore, trebuie s# fie preluat# de la to&i
reziden&ii Republicii Moldova (persoane fizice i juridice).
+ns#, preedintele Republicii Moldova nu a promulgat Legea
dat#, care presupunea c# de la 1 iulie 2004, de pe toate
tranzac&iile financiare i comerciale la import 'n republic#
prin zonele off shore, se vor supune impozit#rii taxa off
shore 'n valoare de 15% de la costul total al m#rfii.
Problemele eviden&ei, controlului i combaterii contrabandei
'n Republica Moldova &ine de competen&a organelor de
urm#rire penal# al Departamentului Vamal i de competen&a
organului de urm#rire penal# al Centrului pentru Combaterea
Crimelor Economice i Corup&iei.
Organul de urm#rire penal# al Departamentului Vamal
efectueaz# urm#rirea penal# 'n privin&a infrac&iunilor
prev#zute 'n art.248 (Contrabanda ) i 249 ( Eschivarea de la
achitarea pl#&ilor vamale ) din Codul penal.
Organul de urm#rire penal# al Centrului pentru Combaterea
Crimelor Economice i Corup&iei efectueaz# urm#rirea penal#
'n privin&a infrac&iunilor prev#zute 'n art. 191, 195, 236-261,
324-336 din Codul penal, conform Legii Republicii Moldova
cu privire la Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice
i Corup&iei nr. 1104-XV din 6.06.2002.






25
3. Analiza statistic' a pie#ei produselor petroliere din
Republica Moldova

3.1 Clasificarea produselor petroliere

Conform Sistemului Armonizat de descriere i codificare a
m#rfurilor, produsele petroliere se 'mpart 'n trei grupe de
uleiuri petroliere: uoare, medii i grele.
Din prima grup# de produse petroliere fac parte uleiurile: (a)
destinate a fi supuse unui tratament specific, (b) destinate a fi
supuse transform#rilor chimice i (c) destinate altor utiliz#ri.
+n subgrupa de uleiuri destinate altor utiliz#ri sunt incluse
benzinele specifice, benzinele pentru motoare i alte benzine.
+n Moldova sunt utilizate urm#toarele tipuri de benzine
pentru motoare: A-72, A-76, A-90, A-92, A-95 i A-98.
Din grupa a doua de produse petroliere - uleiuri medii fac
parte combustibilii avia (jet fuel) i alte tipuri de petrol
lampant.
Din grupa a treia de produse petroliere uleiuri grele fac
parte motorinele, p#cura i uleiurile lubrifiante. Primele dou#
produse din grupa a treia se mai grupeaz# dup# con&inutul de
sulf.

3.2 Importul
Conform datelor Departamentului Statistic# i Sociologie al
Republicii Moldova, volumul importului de produse
petroliere 'n Republica Moldova 'n anul 2003 a constituit 606
mii tone i s-a m#rit cu 14,3% comparativ cu anul 2002 iar
fa&# de anul 2000 cu 30,5% (Tabelul 1).


26
Tabelul 1. Importul de produse petroliere $n Republica
Moldova*
2003 2002 2001 2000
Denumirea
produsului
mii
USD
mii
tone
mii
USD
mii
tone
mii
USD
mii
tone
mii
USD
mii
tone
Benzin# 52 535 202,5 38 133 167,9 35 021 132,0 35 742 121,8
Lampante (inclusiv
pentru avia&ie) 3 864 14,9 3 463 15,3 4 231 16,9 5 126 19,3
Motorin# 66 268 284,8 50 747 249,1 51 092 216,1 50 179 194,4
P#cur# 2 747 21,5 2 937 24,2 9 068 61,2 7 857 46,6
Uleiuri 5 639 11,7 4 872 12,3 6 778 17,8 4 892 15,2
Gaze lichefiate 14 749 56,2 10 607 49,3 12 152 46,3 13 502 49,8
Alte petroliere 2 600 14,4 1 476 12,4 2 524 18,3 3 109 17,4
TOTAL 148 401 606,1 112 235 530,4 120 865 508,7 120 407 464,4
* Datele nu includ opera#iunile de export-import ale agen#ilor economici
din partea st*ng a Nistrului
Sursa: Departamentul Statistic $i Sociologie
Volumul importului 'n expresie b#neasc# 'n perioada
men&ionat# a crescut cu 32,2% fa&# de anul 2002, i cu 23,2%
'n compara&ie cu anul 2000, realiz*nd un nivel de aproape
150 mil. USD. Aceast# discordan&# 'ntre dinamica volumului
fizic i a volumului valoric se explic# prin faptul c# 'n anii
2001-2002 pre&urile la importurile produselor petroliere au
fost 'n c#dere, iar 'n anul 2003 au realizat o cretere la toate
categoriile de produse vizate. Evolu&ia importurilor de
produse petroliere 'n anii 1998-2003 este prezentat# i 'n
figura 1.
+n perioada 1998-2001 s-a realizat o micorare continu# a
volumul fizic i valoric al importurilor tuturor tipurilor de
produse petroliere, ating*nd un nivel minim 'n anul 2000,
c*nd volumul fizic al importului de produse petroliere a ajuns
la nivel de 48,7% fa&# de anul 1997. Reducerea esen&ial# a
volumului importurilor s-a produs sub influen&a urm#torilor

27
factori: (1) 'nr#ut#&irea situa&iei economico-sociale din
Moldova, (2) majorarea costului importului de produse
petroliere, inclusiv a accizelor, taxei pentru ob&inerea licen&ei
etc., i (3) sporirea importului ilegal.
+n anul 2001 diminuarea volumului de importuri de produse
petroliere s-a stopat i a 'nregistrat o mic# cretere 'n
compara&ie cu anul 2000. Dar nec#t*nd la tendin&a de cretere
ce a urmat 'n anii 2001-2003, volumul importului de produse
petroliere din anul 2003 r#m*ne, totui, la un nivel de 63,6%
fa&# de anul 1997, c*nd s-a realizat un import 'n volum de
circa 953 mii tone.
Fig. 1 Evolutia importului de produse petroliere in RM in
perioada 1996-2003
0.0
200.0
400.0
600.0
800.0
1,000.0
1,200.0
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003
Anul
V
o
l
u
m
.

i
m
p
o
r
t
.

(
m
i
i

t
o
n
e
)
Alte petroliere
Motorina
Uleiuri
Gaze lichifiate
Pcura
Lampante
Benzina
Not: Datele despre importul de gaze lichefiate sunt prezentate doar pentru anii
1999 2003
Sursa: +n baza datelor Departamentului Statistic $i Sociologie
+n ce privete importul pe fiecare categorie de produse 'n
parte, situa&ia 'n anul 2003 fa&# de anul 2002 se prezint#
astfel: la benzine s-a realizat o cretere cu 20,6% a cantit#&ii
importate, la motorin# cu 14,3%, la gaze lichefiate cu
14%. Ji totui, comparativ cu anul 1997, importurile de

28
benzina i motorin# au r#mas la un nivel de 70,5% i,
respectiv, 86,1%, tendin&a 'n evolu&ia acestora fiind
asem#n#toare cu tendin&a general# pe totalul produselor
petroliere importate. Gazele lichefiate, 'ns#, au realizat o
cretere continu# 'n perioada 1999-2003. Importul de
lampante a 'nregistrat o evolu&ie relativ stabil#, cu oscila&ii
nesemnificative, realiz*nd, 'n 2003, o sc#dere cu 2,6% fa&# de
2002 (situ*ndu-se la un nivel de 75% fa&# de 1997).
Importurile de p#cur# i uleiuri au realizat o diminuare
semnificativ# continu# de la an la an ajung*nd, 'n anul 2003,
la un nivel de 8,5% i respectiv 27,7% al importurilor din
1997.
+n perioada anilor 1996-2003 s-au produs i importante
schimb#ri structurale ale importului de produse petroliere.
Astfel, ponderea benzinei 'n importurile de produse petroliere
a oscilat 'ntre 25 i 33,4 la sut#, eviden&iindu-se o uoar#
tendin&# de cretere. Importurile de motorin# au de&inut o
pondere mereu cresc*nd# 'n decursul acestei perioade,
ajung*nd la nivel de 47 la sut# 'n anul 2003, fa&# de 33,8% 'n
anul 1996. Ponderea importurilor de p#cur#, 'ns#, a realizat o
sc#dere radical# de la 32,5% 'n anul 1996 p*n# la 3,5% 'n
anul 2003. Importurile de lampante au de&inut o pondere
relativ stabil#, cu oscila&ii nesemnificative. O tendin&# de
sc#dere s-a realizat i la importurile de uleiuri, care de&ineau
'n 2003 o pondere de 1,9 la sut#, aproape de dou# ori mai
mic# dec*t 'n anul 1998 sau de peste trei ori mai mic# dec*t
'n 1996. Grafic, aceste tendin&e sunt reprezentate 'n figura 2.


29
Fig. 2 Dinamica ponderii produselor petroliere importate
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
50.0
1
9
9
6
1
9
9
7
1
9
9
8
1
9
9
9
2
0
0
0
2
0
0
1
2
0
0
2
2
0
0
3
Anul
%


d
i
n

m
a
s
a

i
m
p
o
r
t
u
l
u
i
Benzina
Lampante
Motorina
Pcura
Uleiuri

Sursa: +n baza datelor Departamentului Statistic $i Sociologie
Sub aspect geografic, produsele petroliere s-au importat 'n
special din Ucraina, Rom*nia, Belarus i Rusia. +n perioada
1998-2003 cota acestor patru &#ri s-a men&inut la nivelul de
peste 95 la sut# (96,1% 'n 1998 i 95,4% 'n 2003),
'nregistr*ndu-se o uoar# diversificare a &#rilor expeditoare 'n
anii 1999-2000, c*nd ponderea celor patru &#ri a sc#zut la
86,8% i respectiv la 94,2%. +ns# 'n cadrul primelor patru
locuri s-au produs schimb#ri radicale. Ucraina, care 'n anul
1998 de&inea doar 6,8% 'n importurile de produse petroliere
'n RM, a 'nregistrat o ascensiune continu# ajung*nd la cota
de 62,3% 'n anul 2003, situ*ndu-se pe prima pozi&ie.
Rom*nia, de pe prima pozi&ie 'n 1998 (cu o cot# de 53,3%)
ajunge pe pozi&ia a doua 'n 2003, cu 16,2%. Ponderea
Belarusiei a 'nregistrat o tendin&# de cretere, de la 11,4% 'n
1998 p*n# la 14,2% 'n 2003, cu o valoare maxim# 'n 2001
(19,7%). Cota Rusiei a sc#zut net de-a lungul acestei
perioade, de la 24,6% 'n 1998 la doar 2,8% 'n 2003 (Tabelul
2).

30
Tabelul 2. Structura importului de produse petroliere pe
#'ri expeditoare
2003 2002 2001 2000 1999 1998
*ara
expeditoare
mii
tone
%
mii
tone
%
mii
tone
%
mii
tone
%
mii
tone
%
mii
tone
%
Ucraina 377,7 62,3% 280,1 52,8% 207,3 40,7% 61,6 13,3% 76,7 16,3% 49,2 6,8%
Rom*nia 98,1 16,2% 127,4 24,0% 157,7 31,0% 272,3 58,6% 182,8 38,9% 387,1 53,3%
Belarus 86,0 14,2% 92,6 17,5% 100,4 19,7% 78,8 17,0% 48,9 10,4% 83,1 11,4%
Rusia 16,7 2,8% 17,3 3,3% 13,9 2,7% 24,6 5,3% 99,1 21,1% 179,0 24,6%
Alte &#ri 27,7 4,6% 13,1 2,5% 29,4 5,8% 27,0 5,8% 62,2 13,2% 28,5 3,9%
Total 606,1 100,0% 530,4 100,0% 508,7 100,0% 464,4 100,0% 469,7 100,0% 726,9 100,0%
Sursa: Calcule 'n baza datelor Departamentului Statistic $i Sociologie
Mai putem men&iona ca structura importurilor pe &#ri
expeditoare a fost diferit# pentru anumite categorii de
produse. De exemplu, peste 98 la sut# din importurile de
benzine, motorin# i lampante sunt din patru &#ri (Ucraina,
Rom*nia, Belarus i Rusia) i mai pu&in de 2% - din alte &#ri.
La importurile de uleiuri i alte produse petroliere lista &#rilor
expeditoare este mai diversificat# (Germania, Slovacia,
Letonia, Lituania, Slovenia, Polonia, Bulgaria, Israel,
Estonia, SUA, Turcia i alte &#ri).
Ponderea cea mai mare 'n importul de produse petroliere 'n
anul 2003 o de&ine Ucraina (62,3% sau 377,7 mii tone). Din
aceast# &ar# s-a importat 'n special motorina, 'n cantitate de
207,3 mii tone (72,8% din importul total de motorin# al RM);
benzin#, 'n cantitate de 111,0 mii tone (54,8% din importul
total al &#rii); p#cur# 19,6 mii tone (91,2% din p#cura
importat#) i gaze lichefiate 'n volum de 36,3 mii tone (ceea
ce reprezint# 64,6% din totalul importurilor de gaze
lichefiate). Tot din Ucraina au fost importate 21,4 la sut# din
totalul uleiurilor importate (circa 2,5 mii tone).
Din Rom+nia s-au importat, 'n 2003, peste 98,1 mii tone de
produse petroliere, ceea ce reprezint# 16,2 % din importurile

31
totale pe &ar#. Aceast# cantitate s-a constituit 'n special din
48,9 mii tone de benzin# (sau 24,1% din totalul benzinei
importate); motorin# 'n volum de 42,2 mii tone (adic# 14,8 la
sut# din importurile totale de motorin#) i gaze lichefiate 'n
cantitate de 6,8 mii tone (ceea ce reprezint# 12,1% din
importul total de gaze lichefiate). Importurile de p#cur# i de
lampante au fost 'n continu# sc#dere din aceast# &ar#, astfel
c# 'n 2003 acestea au de&inut ponderi nesemnificative 'n
structura importurilor din Rom*nia.
Din Belarus importurile de produse petroliere au constituit,
'n anul 2003, circa 86 mii tone, ceea ce reprezint# 14,2% din
totalul importurilor acestor categorii de m#rfuri. Belarus este
unul din principalii furnizori de produse petroliere din
categoria alte petroliere (produse bituminoase, parafine,
stearine, cocsuri, asfalturi, uleiuri petroliere destinate a fi
supuse unor prelucr#ri specifice .a.). +n 2003 din Belarus s-
au importat 12,1 mii tone de astfel de produse (circa 84% din
totalul importului de aceste produse); 38,5 mii tone de
benzine ( sau 19% din totalul importului de benzine); 32,4
mii tone de motorin# (respectiv 11,4% din totalul motorinei
importate); 1,9 mii tone de p#cur# (8,8% din total); 1,1 mii
tone de uleiuri (circa 9% din total importuri de uleiuri),
precum i cantit#&i mai nesemnificative de lampante i gaze
lichefiate.
+n perioada 1998-2003 importul de produse petroliere din
Rusia s-a diminuat esen&ial, ajung*nd 'n anul 2003 la un
volum de 16,7 mii tone, ceea ce reprezint# 2,8% din totalul
importurilor acestor produse. Rusia r#m*ne a fi unul din
principalii furnizori de uleiuri, asigur*nd 50,3 la sut# din
importurile de uleiuri 'n anul 2003 (circa 5,9 mii tone). Tot
din Rusia au fost importate circa 6 mii tone de gaze lichefiate
(sau 10,6% din importurile totale de gaze lichefiate); 2,7 mii
tone de benzine (1,3% din total) i 1,3 mii tone de alte
categorii de petroliere (adic# 9,2 la sut# din totalul

32
importurilor acestor categorii de produse). Importurile de
motorin# au fost, 'n 2003, neesen&iale.
Ponderi mai pu&in semnificative 'n structura importurilor 'n
anul 2003, 'n compara&ie cu importurile din &#rile men&ionate,
revin Lituaniei, Slovaciei i Letoniei. Importurile din
celelalte &#ri sunt nesemnificative.
Importatorii. Schimb#rile pe pia&a produselor petroliere din
Republica Moldova se caracterizeaz# prin restr*ngerea
num#rului de agen&i economici care activeaz# 'n domeniul
importului i comercializ#rii cu ridicata a produselor
petroliere i, totodat#, creterea num#rului de agen&i care
activeaz# 'n domeniul comercializ#rii cu am#nuntul a acestor
produse. Dac# 'n anul 2001 erau 'nregistra&i peste 70 agen&i a
c#ror obiect de activitate 'l constituia importul i
comercializarea cu ridicata a produselor petroliere de baz#
(benzin# i motorin#), atunci 'n 2003 acest obiect de
activitate a fost practicat de 45 de agen&i economici. De
men&ionat este faptul c# peste 50 la sut# din importurile de
produse petroliere revine pe seama a 5 companii
importatoare. Pre&urile unitare la importul produselor
petroliere variaz# esen&ial 'n func&ie de importator, &ar# de
expedi&ie i de sezonalitate. +n anii 2001-2002 s-a 'nregistrat
o micorare a pre&ului de import, fiind influen&at i de
introducerea inspec&iei 'nainte de expediere. +ncep*nd cu anul
2003 pre&urile de import sunt 'n permanent# cretere, ca
rezultat al schimb#rilor pe pia&a mondial#.
Cele mai mari volume de import de benzin# au fost efectuate
de companiile +CS Lukoil Moldova SRL (41,4% din total),
+CS Petrom-Moldova SA (13,2% din total) i
Valiexchimp SRL (6,8%).
La importurile de motorin#, cele mai mari cote revin
companiilor +CS Lukoil Moldova SRL (39,6% din total),

33
+M Tirex-Petrol SA (15,7%), +CS Petrom-Moldova SA
(11,9%) i Armamil-Com SRL (3,9%).
Cei mai mari importatori de gaze lichefiate au fost firmele
+CS Lukoil Moldova SRL (47,7%), Gazflaur SRL
(13,5%), Tat-Petrol SRL (9,5%) i Gaz-Tat-Grup SRL
(7,2%).
Prezint# interes faptul c# peste 75% din tranzac&iile de import
a produselor petroliere nu sunt 'ncheiate direct cu furnizorii
(produc#torii), dar prin firme intermediare cu sediul 'n zone
off shore. Acest fapt nu este deloc neglijabil, deoarece
anume prin astfel de tranzac&ii se realizeaz# schemele de
ocolire legal# a impozitelor (evaziune fiscal#) i 'n plus,
capitalizarea unor sume enorme de venituri 'n str#in#tate.
Pre#urile de import. Analiza dinamicii pre&ului mediu unitar
la import (costul m#rfii 'n vam#), prezentat# 'n Tabelul 3,
pentru anii 1998 2003 ne arat# c# la majoritatea produselor
petroliere costul importului exprimat 'n dolari SUA a
'nregistrat o cretere considerabil# 'n anul 2000, 'nregistr*nd
cele mai ridicate pre&uri 'n vam# la majoritatea produselor
petroliere. Aceasta se explica 'n special prin creterea
pre&ului la petrol pe pia&a mondial#, precum i prin faptul c#
importatorii 'i capitalizau veniturile 'n afara &#rii (efectuau
importuri 'n majoritate prin companii intermediare din zone
off shore).

34
Tabelul 3. Pre#urile medii unitare la importul produselor
petroliere
USD/tona $n % fa#' de anul precedent
Denumirea
produsului
2003 2002 2001 2000 1999 1998 2003 2002 2001 2000
Benzin# 259 227 265 295 204 194 114,3 85,8 89,8 144,3
Lampante 259 226 250 266 165 189 114,8 90,2 94,2 160,7
Motorin# 233 204 236 258 161 175 114,2 86,2 91,6 160,5
P#cur# 128 122 148 169 89 101 105,1 82,1 87,8 188,7
Uleiuri 482 397 381 322 421 416 121,3 104,4 118,3 76,5
Gaze lichefiate 262 215 262 271 180 121,9 82,0 96,9 150,7
Sursa: Calcule estimative 'n baza datelor despre volumele fizice $i valorice ale
importurilor
+n anul 2001 pre&urile la produsele petroliere au 'nregistrat o
sc#dere 'n compara&ie cu pre&urile anului 2000, tendin&# care
s-a p#strat i 'n anul 2002, c*nd s-au 'nregistrat cele mai mici
pre&uri la produsele petroliere importate 'n ultimii ani.
Aceast# micorare a pre&urilor de import la produsele
petroliere este o urmare a sc#derii pre&urilor la produc#torii
din Ucraina, Belarus, a introducerii inspec#iei 'nainte de
expediere 'ncep*nd cu 1 ianuarie 2002.
+n anul 2003 pre&urile de import au crescut la toate categoriile
de produse petroliere, cea mai semnificativ# cretere
'nregistr*ndu-se la gazele lichefiate (121,9% fa&# de anul
2002) i la uleiuri (121,3% fa&# de 2002). La benzine
pre&urile de import au crescut 'n medie cu 14,3%, la lampante
cu 14,8% i la motorin# cu 14,2% fa&# de pre&urile din
2002. O cretere mai pu&in semnificativ# a pre&ului mediu de
import s-a produs la p#cur#. E de men&ionat faptul c# doar
evolu&ia pre&urilor la uleiuri a fost diferit# fa&# de tendin&a
general#, ele 'nregistr*nd o cretere continu# pe parcursul
'ntregii perioade men&ionate (Figura 3).

35
Fig. 3 Evolu)ia pre)urilor medii la importul produselor petroliere
0
100
200
300
400
500
600
1998 1999 2000 2001 2002 2003
Anul
P
r
e
t
u
l
,

U
S
D
/
t
o
n
a
Benzina
Motorina
Pcura
Uleiuri
Lampante
Gaze lichefiate
Prezint# interes i faptul c# pre&urile unitare la importul
produselor petroliere variaz# esen&ial chiar 'n decursul
fiec#rui an, evolu&ia lor pe parcursul anului fiind caracterizat#
de o sezonalitate accentuat#. La benzin#, de exemplu,
pre&urile la import 'n primele dou# trimestre ale anului sunt
sub medie, iar 'n trimestrele trei i patru cresc peste media lor
anual#. Pre&urile de import la motorin# 'n primele dou#
trimestre ale anului sunt mai mici dec*t pre&urile lor medii
anuale, 'n trimestrul trei sunt apropiate de media anual#, iar
'n ultimul trimestru al anului cresc considerabil. La importul
de gaze lichefiate cele mai mari pre&uri unitare se
'nregistreaz# 'n trimestrele I i IV, iar 'n trimestrele II i III
sunt sub media lor anual# (Tabelul 4). De acest fapt trebuie s#
se &in# cont la programarea i crearea stocurilor necesare
pentru asigurarea securit#&ii energetice a statului, mai ales
dac# &inem cont de faptul c# consumul principalelor produse
petroliere 'n Republica moldova are un caracter sezonier
pronun&at.

36
Tabelul 4. Evolu#ia pe trimestre a pre#urilor medii de
import ale benzinei, motorinei i a gazelor lichefiate
Benzin' Motorin' Gaze lichefiate
Perioada de
referin#'
USD/ton'
% fa#' de
pre#. anual
USD/tona
% fa#' de pre#.
anual
USD/tona
% fa#' de
pre#. anual
Anul 2003 259,4 - 232,7 - 262,4
Trimestrul I 246,4 95,0% 223,8 96,2% 259,4
Trimestrul II 239,0 92,1% 225,2 96,8% 250,7
Trimestrul III 265,0 102,2% 226,1 97,2% 245,0
Trimestrul IV 276,8 106,7% 248,5 106,8% 292,0
Anul 2002 227,3 - 203,8 - 211,7
Trimestrul I 205,4 90,4% 188,5 92,5% 239,0
Trimestrul II 208,3 91,7% 181,4 89,0% 165,6
Trimestrul III 233,6 102,8% 205,0 100,6% 212,1
Trimestrul IV 244,9 107,8% 225,2 110,5% 228,9
Sursa: Calcule 'n baza datelor Agen#iei Na#ionale pentru Reglementare
'n Energetic
+n tabelul 5 sunt prezentate pre&urile medii la importul
produselor petroliere, calculate pe cele mai importante &#ri
expeditoare.
+n anul 2000 cele mai ieftine benzine au fost importate din
Rom*nia, pre&ul mediu constituind 276 USD/t, dep#it de
cele din Belarus cu 5% i din Ucraina cu 20%. Aceeai
clasificare s-a men&inut i 'n anul 2001, cu o tendin&# de
diminuare a pre&urilor la importul din toate aceste &#ri. +n
2002 pre&urile au fost aproape la acelai nivel pentru toate
&#rile expeditoare, ajung*nd la valorile cele mai sc#zute din
ultimii ani. +n anul 2003 pre&urile de import ale benzinei au
crescut considerabil pentru toate &#rile expeditoare, 'ns# topul
&#rilor s-a inversat din Rom*nia deja s-au importat cele mai
scumpe benzine (276 USD/ton#), iar cele mai ieftine din
Ucraina (241 USD/ton#). La evolu&ia pre&urilor de lampante
s-a 'nregistrat aceleai tendin&e ca i la benzin#.

37
Tabelul 5. Pre#ul mediu unitar la importul principalelor
produse petroliere pe #'ri expeditoare (USD/tona)
Rom+nia Ucraina Belarus
Denu-
mirea
produ
selor
2003 2002 2001 2000 2003 2002 2001 2000 2003 2002 2001
Benzin# 276 207 247 276 241 207 285 330 268 205 271
Lampante 194 236 247 236 276 271 231 261
Motorin# 237 189 237 255 229 180 238 263 251 193 231
P#cur# 250 228 128 98 119 148 128 199 217
Gaze
lichefiate 242 207 277 316 260 186 250 269 267 275
Sursa: Calcule 'n baza datelor Departamentului Statistic $i Sociologie,
despre volumele fizice $i valorice ale importurilor
Pentru motorin# cele mai mici pre&uri au fost 'nregistrate,
alternativ de-a lungul anilor 2000-2003, la importurile din
Rom*nia i respectiv din Ucraina, la importurile din Belarus
'nregistr*ndu-se pre&urile cele mai 'nalte. +n anul 2003 cea
mai ieftin# motorin# a fost importat# din Ucraina (229
USD/ton#) i din Rom*nia (237 USD/ton#). Nec#t*nd la
creterea pre&urilor cu circa 26% fa&# de cele din anul
precedent, pre&urile de import din Rom*nia i Ucraina nu
sunt, totui, mai mari dec*t 'n anul 2001. Pre&urile la
importurile din Belarus au crescut cu peste 30 la sut# 'n anul
2003 fa&# de cele din 2002, 'nregistr*nd o cretere chiar i
fa&# de anul 2001 (251 USD/ton#).
La importurile de p#cur# cele mai mici pre&uri au fost oferite,
de-a lungul acestei perioade, de c#tre Ucraina, iar cele mai
mari de c#tre Rom*nia.
Pre&urile la importurile de gaze lichefiate au avut o tendin&#
asem#n#toare cu tendin&a general# a evolu&iei pre&urilor
produselor petroliere. Cele mai mici pre&uri au fost fixate, de-
a lungul acestei perioade, la importurile din Ucraina, cu
excep&ia anului 2003, c*nd cel mai mic pre& s-a realizat la

38
importurile din Rom*nia (242 USD/ton#), Ucraina oferind
pre&uri cu circa 7,5% mai ridicate.
Pre&urile la import sunt influen&ate de modul de acumulare a
profitului de c#tre companiile importatoare ('n Moldova sau
'n exterior 'n func&ie de interesele financiare ale
importatorului), precum i de evolu&ia pre&urilor pe pie&ele
mondiale ale produselor petroliere.

3.3 Consumul
Volumul i structura consumului. Evolu&ia consumului pe
ramuri din 1994 p*n# 'n 2002 a benzinei, motorinei i p#curei
este prezentat# 'n Tabelul 6. Analiza acestor date ne arat#
consumul total la principalele produse petroliere, consumul s-
a redus considerabil 'n perioada 1994-2000, ating*nd un nivel
minim 'n anul 2002 (356 mii tone), sau de 2.7 ori mai mic
fa&# de 1994. Cea mai mare diminuare sa 'nregistrat la p#cur#
de 7.7 ori i ceea mai mic# la benzina auto de 1.8 ori, la
motorin# de 2.0 ori. Consumul benzinelor avia este relativ
stabil i se cifreaz# 'n jurul valorii de 21 mii tone anual.
+ncep*nd cu anul 2001 consumul de petroliere s-a 'nviorat,
'nregistr*nd o cretere cu 7,6% fa&# de 2000, cretere care a
continuat i 'n 2002 (cu 17,5% fa&# de 2001). Dar totui
nivelul consumului la aceste produse r#m*ne la nivel de
46,7% fa&# de anul 1994.


39
Tabelul 6. Consumul principalelor produse petroliere $n
anii 1994 2003, repartizate pe sectoare ale economiei
na#ionale (mii tone)
Denumirea
produselor
petroliere
Domeniul de utilizare 2002 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995
Transport 80 55 50 56 93 112 135 143
Agricultura - 1 1 1 2 3 5 2
Popula&ia 82 70 66 61 110 127 73 75
Alte 2 3 1 1 2 43 2 12
Benzine auto
Total 164 129 118 119 207 286 216 223
Industrie 3 3 3 3 4 8 10 12
Transport 118 79 74 68 93 110 124 139
Agricultura 73 55 57 71 107 146 157 201
Servicii comunale si
popula&ia 57 68 53 31 33 30 17 9
Alte 7 6 6 3 6 48 10 12
Motorina Total 258 211 193 178 246 347 323 379
Industrie - 3 2 2 6 5 8 9
Producerea energiei
electrice 2 6 3 9 21 29 34 29
Producerea energiei
termice 28 33 40 90 141 178 251 280
Agricultura - - - 0 6 1 3 2
Alte 4 3 5 2 3 9 13 25
P#cura Total 34 45 50 104 178 224 311 347
Total 456 385 361 401 631 857 850 949
Sursa: Departamentul Statistic $i Sociologie
Din analiza structurii consumului benzinei auto pe parcursul
anilor 1994 2002 se vede c# creterile cele mai mari se
'nregistreaz# la consumul de c#tre popula&ie, care a atins cota
de 127 mii tone 'n 1997, ceea ce constituie 270% fa&# 1994 i
155% fa&# de anul 2002. Ponderea consumului popula&iei din
totalul consum de benzin# auto 'n ultimii ani este de peste
50% i 'n condi&iile creterii consumului, ponderea acestui
segment va r#m*ne la acest nivel. Consumul total de benzin#

40
'n transport i-a diminuat ponderea, de la 75% 'n 1994
ajung*nd la 43% 'n 2000 i la 49% 'n 2002.
Principalele ramuri consumatore de motorin# 'n 2002 sunt
transportul (46%), agricultura (29%), serviciile comunale i
popula&ia (22%). Consumul motorinei de c#tre popula&ie a
crescut 'n toat# perioada de mai bine de 8 ori. +n urm#torii ani
consumul de motorin# 'n agricultur# i consumul de motorin#
de c#tre popula&ie trebuie analizat 'mpreun#, deoarece 'n
rezultatul privatiz#rii terenurilor agricole, consumul 'n
agricultur# poate fi confundat cu consumul popula&iei.
Consumul p#curei s-a diminuat din anul 1994 p*n# 'n 2002
de 11 ori, p#str*ndu-i structura. Ponderea cea mai mare
(85%) din totalul de consum de p#cur# se 'nregistreaz# pentru
producerea energiei termice.
Pre#urile de consum. Analiza pre&urilor de v*nzare a
produselor petroliere principale pe pia&a intern# 'n anul 2002
indic#, 'n compara&ie cu pre&urile anului 2001, o micorare a
pre&urilor en gross cu 15-17% la benzine i 6-8% la
motorin#. Pre&urile la v*nz#rile cu am#nuntul sunt la acelai
nivel cu o uoar# varia&ie de 2-3% de cretere.
Factorii care au influen&at aceste schimb#ri sunt: (1) creterea
concuren&ei 'ntre companiile ce activeaz# 'n domeniu, (2)
pre&urile joase la produsele petroliere pe pia&a Ucrainei i
Belarusiei, (3) importurile directe de produse petroliere din
Rom*nia, (4) introducerea inspec&iei 'nainte de expedi&ie.
Tendin&a de sc#dere a pre&urilor la produsele petroliere a fost
oprit# 'n iunie 2002 i 'n continuare au 'nregistrat o uoar#
cretere.
Pre&urile medii de comercializare cu am#nuntul a benzinei i
gazelor lichefiate au 'nregistrat o cretere, 'n anul 2003, dar
nu at*t de semnificativ# ca i 'n cazul pre&urilor de import. Iar

41
pre&urile de v*nzare cu am#nuntul la motorin# s-au redus cu
circa 8,9%.
Creterea pre&urilor cu am#nuntul 'ntr-un ritm mai sc#zut fa&#
de creterea pre&urilor la import, iar 'n unele cazuri chiar
sc#derea acestora se datoreaz# deprecierii dolarului fa&# de
principalele valute interna&ionale i fa&# de leul moldovenesc.
Pre&urile cu am#nuntul la benzin# i motorin# variaz# 'n
func&ie de locul amplas#rii i gradul de modernizare a
sta&iilor de alimentare. De regul#, cele mai mari pre&uri sunt
'nregistrate 'n municipiul Chiin#u i centrele jude&ene ale
republicii. Ji totui, dac# 'n anul 2001 varia&ia pre&urilor cu
am#nuntul pe teritoriul Republicii Moldova ajungea p*n# la
circa 7 la sut#, 'n anul 2003 pre&urile au fost cu mult mai
omogene 'n profil teritorial, varia&ia lor fiind de circa 1-2%.
Aceasta se datoreaz# concentr#rii pie&ei petroliere i l#rgirii
re&elelor de distribu&ie cu am#nuntul ale marilor importatori
care, prin amplasarea sta&iilor sale prin toate structurile
teritoriale au contribuit la omogenizarea i men&inerea
pre&urilor la produsele petroliere la v*nz#rile cu am#nuntul.
Principalii formatori de pre&uri pe pia&# sunt cei mai mari
importatori de produse petroliere Lukoil Moldova SRL,
Petrom-Moldova SA, Mabanaft-Moldova SRL, "AS
Petrol Moldova SRL.
Trebuie s# men&ion#m c# omogenizarea pre&urilor de
realizare contribuie, indirect, i la combaterea contrabandei
cu produse petroliere. Se tie c# importatorii ilegali 'ncearc#,
de obicei, s#-i v*nd# marfa mai ieftin dec*t pe pia&#, ca s-o
realizeze mai repede. Iar din moment ce pre&urile tind s# se
omogenizeze, atunci apari&ia pe pia&# a unor produse la un
pre& mai sc#zut va trezi b#nuieli 'n privin&a originii i calit#&ii
acestora. Pe de alt# parte, men&inerea unui pre& de pia&# ar
'nsemna o perioad# mai 'ndelungat# pentru a realiza
produsele de contraband#, iar aceasta sporete riscurile

42
contrabanditilor de a fi depista&i. Deci o politic# adecvat# a
pre&urilor va constitui, 'n sine, 'nc# o m#sur# de constr*ngere
pentru contrabanda cu produse petroliere.

3.4 Re#eaua de distribuire
Conform legisla&iei 'n vigoare, comercializarea produselor
petroliere 'n Republica Moldova este licen&iat#. Companiile
pot dispune de dou# tipuri de licen&e: comercializarea cu
ridicata i comercializarea cu am#nuntul a produselor
petroliere.
Primii pot comercializa produsele numai din depozite
petroliere. Pe parcursul anului 2003 au realizat importuri i
comercializare cu ridicata de benzine, motorin# i petrol
lampant 45 de agen&i economici. Dac# includem i
comercializarea p#curei, atunci vor fi 62 de agen&i economici,
principalii figuran&i pe pia&a en gross a produselor
petroliere. Ponderea hot#r*toare pe aceast# pia&# o de&in
aceeai agen&i care au fost numi&i la capitolul Importatorii.
La sf*ritul anului 2003 pe teritoriul Republicii Moldova
existau 30 depozite petroliere, cu o capacitate total# de
stocare de circa 279,4 mii tone i 7 depozite de gaze
lichefiate, cu o capacitate total# de stocare de circa 5,9 mii
m
3
. (Tabelul 7).
De licen&# de comercializare cu am#nuntul pot dispune numai
companiile care au 'n proprietate sau arendeaz# sta&ii de
alimentare. Re&eaua de desfacere cu am#nuntul a benzinei i
motorinei se constituie din 493 sta&ii de alimentare, care
apar&in la 188 de agen&i economici. Capacitatea total# de
alimentare a sta&iilor 'nregistrate este de circa 77,9 mii
aliment#ri/zi, iar capacitatea total# de stocare a acestora este
de circa 51,4 mii m
3
.

43
Din totalul de sta&ii 132 apar&in direct importatorilor. +n
municipiul Chiin#u sunt amplasate 91 de sta&ii de
alimentare, sau 18% din num#rul total, i 5 depozite (4 de
petrol i 1 cu gaze). +n Tabelul 7 este prezentat# repartizarea
teritorial# a sta&iilor de alimentare cu petrol, existente la
sf*ritul anului 2003.
Din num#rul total al acestor sta&ii la sf*ritul anului 2003 'n
Republica Moldova activau 395 sta&ii de alimentare cu
benzin# i motorin# (cu 10 sta&ii mai mult dec*t 'n anul 2002)
i 120 de sta&ii de alimentare cu gaze lichefiate (cu 58 de
sta&ii mai mult dec*t 'n 2002).
Conform schemei de amplasare a sta&iilor de alimentare
prezentate recent Guvernului spre aprobare, 'n urm#torii
patru ani num#rul sta&iilor se va dubla i va atinge cifra de
808 sta&ii. Majoritatea sta&iilor noi urmeaz# a fi amplasate 'n
zonele rurale.
Putem afirma c# dezvoltarea re&elei de desfacere cu
am#nuntul a produselor petroliere nu numai c# are efecte
pozitive asupra pie&ei, asupra gradului de satisfacere a
consumatorilor, dar prezint# i o constr*ngere 'n plus pentru
cei care 'ncearc# s# distribuie produsele de contraband#. Tot
'n acest scop a fost implementat Sistemul automatizat de
eviden&# a produselor petroliere, care presupune i dotarea
tuturor sta&iilor de alimentare cu aparate de cas# cu memorie
fiscal#. Acest sistem ar trebui s# asigure o monitorizare
eficient# a aprovizion#rii cu produsele petroliere de baz# i a
desfacerii acestora pe teritoriul Republicii Moldova.

Tabelul 7. Sta#iile de alimentare i depozitele cu produse
petroliere i gaze amplasate pe teritoriul Republicii
Moldova
Nr.
d/o
Denumirea
localit'#ilor
Sta#ii i depozite la sf+ritul anului 2003

44
inclusiv
Total
sta#ii
cu
petro
l
cu
gaze
mixte
1 2 3 4 5 6
1 Mun.
Chiin'u
91 66 13
2 Anenii Noi 14 13 1
3 Criuleni 19 18 1
4 Dub#sari 8 7 -
5 Ialoveni 14 11 1
6 Str#eni 13 8 1
7 Mun.B#l&i 16 12 2
8 Singerei 7 6 1
9 Glodeni 5 4 1
10 F#leti 9 8 1
11 R*cani 15 14 -
12 C#ueni 7 5 -
13 Jtefan Vod# 5 4 -
14 C#inari 3 1 -
15 Orhei 22 18 4
16 Jold#neti 3 3 -
17 Rezina 6 5 1
18 Teleneti 13 9 4
19 Basarabeasca 4 4 -
20 Cimilia 9 7 2
21 Leova 8 6 1
22 H*nceti 23 18 -
23 Soroca 10 7 1
24 Floreti 7 4 1
25 Drochia 9 9 -
26 S#n#t#uca 4 4 -
27 Ungheni 17 12 4
28 Nisporeni 11 9 1
29 C#l#rai 11 9 2
30 Cahul,
Cantemir
21 18 2

45
Sta#ii i depozite la sf+ritul anului 2003
inclusiv
Nr.
d/o
Denumirea
localit'#ilor
Total
sta#ii
cu
petro
l
cu
gaze
mixte
1 2 3 4 5 6
31 Edine& 19 18 1
32 Dondueni 11 9 2
33 Briceni 17 15 2
34 Ocni&a 3 2 1
35 Taraclia 9 8 1
36 U.T.A.
G#g#uzia
30 28 2
,n total 493 399 55
Sursa: Hotr*rea Guvernului nr.929 din 04.08.03, Anexa nr.5,
Monitorul Oficial nr.170-172/971 din 08.08.03

4. Factorii ce stimuleaz' evaziunea fiscal' i contrabanda
Principalele stimulente ale contrabandei sunt diferen&ele de
pre&uri i ale sistemelor de taxe 'n diferite &#ri. Dac# un
produs oarecare poate fi achizi&ionat 'ntr-o &ar# la un anumit
pre&, iar 'ntr-o alt# &ar# acelai produs se vinde la un pre& mai
mare (deoarece 'n pre&ul lor se includ accize i taxe vamale
mai 'nalte), apare tenta&ia de a importa acel produs ocolind
taxele i impozitele de import, inclusiv i pe c#i ilegale.
Economic vorbind, beneficiul brut al ac&iunilor de
contraband# va fi egal cu suma impozitelor i taxelor pe care
ar fi trebuit s# le pl#teasc#, dac# ar fi importat aceste produse
'n mod legal. Deci o condi&ie important# pentru combaterea
contrabandei ar fi colaborarea la nivel interstatal 'n vederea
armoniz#rii politicilor de pre&uri i de impozitare a produselor
petroliere.
Pe de alt# parte, importul ilicit de produse petroliere implic#
i nite riscuri. +n cazul 'n care importatorii ilegali vor fi

46
prini, acetia risc# confiscarea m#rfii de contraband#,
confiscarea unit#&ii de transport cu care transport# marfa de
contraband# i 'n plus, intentarea unui dosar penal. +n aceste
condi&ii pu&ini recurg la importul produselor de contraband#
f#r# s# se asigure c# nu va fi tras la r#spundere. Adic# se
recurge la mituirea persoanelor cu func&ii de control i
combatere a contrabandei. De aceea, lupta cu contrabanda nu
va fi eficient# dac# nu va fi corelat# cu lupta 'mpotriva
corup&iei, protec&ionismului, lipsei de responsabilitate i va fi
asigurat# transparen&a i monitorizarea activit#&ii tuturor
organelor de control.
Un alt factor de care depinde decizia importatorilor de a
recurge la traficul de contraband# este nivelul riscurilor
legate de tranzac&iile de contraband#. Cu c*t este mai mic
riscul (i mai pu&in riscant#) importarea ilicit# a produselor
petroliere, fa&# de procedurile legale, cu at*t mai mare va fi
tenta&ia pentru traficul de contraband#. +n acest scop,
trafican&ii recurg la cele mai neateptate metode, uneori chiar
banale, sub pretextul de import ilicit de petrol sub form# de
tranzit spre Transnistria, petrolul totui r#m*ne 'n Moldava
neajung*nd la destina&ia stabilit# oficial. Mainile cu petrol
din Rom*nia se parcheaz# pe teritoriul vamei Republicii
Moldava 'n ateptarea escortei vamale pentru deplasarea lor
nemijlocit spre Transnistria. +n timpul c*nd se ateapt#
escorta vamal# automobilele se deplaseaz# 'n vecin#tate i
descarc# ilegal combustibilul i se umplu cu ap# (pentru a
respecta semnele unei maini 'nc#rcate). Mainile cu ap#,
escortate de vam#, se deplaseaz# spre Transnistria, trec pe
teritoriul ei, document*nd faptul de export i vars# apa 'n
drum. Mai t*rziu se 'ntorc f#r# 'nc#rc#tur# pentru a mai face
o nou# rut# ilegal#.
+n general, zona de frontier# de-a lungul Nistrului este cea
mai afectat# din punctul de vedere al contrabandei cu produse
petroliere, din cauza conflictului transnistrean, care face

47
imposibil# demarcarea, utilarea tehnic# i genistic# i paza
frontierei pe sectorul transnistrean. Lipsa unui acord despre
regimul frontierei de stat de asemenea creeaz# greut#&i 'n
asigurarea pazei frontierei.
Toate aceste momente duc la 'nc#lcarea hotarului de stat pe
sectorul moldo-ucrainean, 'n primul r*nd prin contrabanda de
m#rfuri, care cauzeaz# un prejudiciu material considerabil
Republicii Moldova.
Una din premisele fluxului legal de produse petroliere din
exterior este faptul c# 'n Transnistria, din data de 1 aprilie
2003, accizele la benzin# s-au stabilit 'n valoare de - 40
USD/tona pentru motorin# - 20 USD/tona. +n Republica
Moldova accizele la aceste produse sunt de 2 ori mai mari.
Lungimea frontierei administrative, care desparte regiunea
transnistrean# de Republica Moldova constituie 443 km. +ns#,
p*n# la solu&ionarea definitiv# a conflictului este dificil de a
realiza paza frontierei de stat 'ntre Republica Moldova i
Ucraina pe acest sector. Timp de mai mult de un deceniu
acest sector reprezint# o gaur# neagr# a economiei
Moldovei, 'n p#strarea c#reia sunt interesate anumite cercuri
din Transnistria, Rusia, Ucraina i Moldova.
Aadar, avantajul ob&inut de trafican&ii de produse petroliere
sau beneficiul brut al traficului cu produse petroliere (adic#
avantajul material al acestora fa&# de importurile legale) se
egaleaz# cu suma pl#&ilor legale pe care ar fi trebuit s# le
pl#teasc#. Dar dac# deducem de aici cheltuielile legate de
transportarea acestora:
mituirea func&ionarilor, falsificarea actelor .a.
riscurile la care se poate atepta 'n caz de
euare a planurilor de traficare,
atunci beneficiul net de pe urma traficului ilegal va fi egal cu
diferen&a dintre a beneficiul brut i aceste cheltuieli.

48
Deci ac&iunile de combatere a contrabandei trebuie s#
urm#reasc# minimizarea beneficiului net pe care poate s#-l
ob&in# trafican&ii. +n acest sens este recomandabil, pe l*ng#
'n#sprirea controlului i a pedepselor pentru traficul de
contraband# (adic# creterea riscurilor trafican&ilor), i
crearea unor condi&ii favorabile pentru importatorii legali de
produse petroliere (adic# micorarea beneficiului brut).
Atunci c*nd importurile legale vor putea aduce profituri mai
mari sau cel pu&in egale cu profiturile care pot fi ob&inute pe
cale ilegal#, tenta&ia pentru traficarea produselor petroliere de
contraband# va fi suprimat#.

5. Modele de abordare teoretic' a contrabandei
Pentru a evalua impactul i a elabora m#suri efective de lupt#
'mpotriva contrabandei este necesar de a 'n&elege cum
ac&ioneaz# pe pia&# produsele de contraband#. +n continuare
vom prezenta c*teva modele teoretice, din care se vede cum
produsele petroliere de contraband# 'nlocuiesc pe pia&a
intern# produsele impozitate legal i cum acestea influen&eaz#
pre&ul de pia&# i consumul
8
.
5.1. Aprovizionarea simpl' i modelul de cerere
Un model simplu de cerere i ofert# pentru circuitul legal de
produse petroliere (impozitele achitate) este ar#tat 'n figura
4. Acest model eviden&iaz# furnizorii legali, care concureaz#
unul cu altul i contrabanda cu produse petroliere nu exist#.
Figura 4. Efectul creterii impozitului asupra pre#ului i a
cantit'#ii de echilibru $n condi#ii de concuren#' perfect' i
f'r' contraband'

8
Modelul este analogic celui descris pentru produsele din tutun in
lucrarea lui Merriman David Understand, Measure and Combat Tabacco
Smuggling, 2001

49

Consumul de produse petroliere depinde de mai mul&i factori.
Este cunoscut faptul c# pre&ul este un factor important la
determinarea cererii. +n acest caz cantitatea cerut# este 'ntr-o
leg#tur# invers propor&ional# cu pre&ul curba cererii de
produse petroliere are forma unei pante descresc#toare.
Aceasta este foarte important, deoarece orice majorare a
pre&ului 'ntr-o perioad# scurt# de timp va micora consumul.
Capacitatea aprovizion#rii cu petrol depinde de nivelul
profitului, pe care importatorul 'l primete 'n schimb. Pe
desen pre&ul ini&ial al unui litru de benzin# este P
1
. +n acest
model oferta de benzin# va fi determinat# de nivelul pre&ului
P
1
. Cantitatea de benzin# care va fi v*ndut# pe pia&a de
consum Q
1
poate fi determinat# g#sind intersec&ia curbei
cererii i cea a ofertei. La introducerea unui impozit t pre&ul
crete de la P
1
la P
2
= P
1
+t. +n acest caz volumul de benzin#
care va fi v*ndut se va micora p*n# la Q
2
i va fi determinat
Curba cererii
P
2

P
1
1
Q
2
Q
1

P
r
e
#
u
l
Cantitatea
Curba ini&ial# a ofertei
Noua curb# a ofertei dup#
m#rirea impozitului

50
prin intersec&ia curbei de cerere i curbei noi ai ofertei. Deci,
'n acest scenariu pre&ul de echilibru se m#rete de la P
1
la P
2

i v*nz#rile scad de la Q
1
la Q
2
.

5.2. Modelul cu produse petroliere de contraband'
Figura 5. Contrabanda, oferta legal', cantitatea i pre#ul
de echilibru la petrol $n condi#ii de concuren#' perfect'
Curba cererii
P1
Q
contr
Q
total

P
r
e
e
#
u
l
Cantitatea
Curba ofertei produselor impozitate
Curba ofertei produselor
de conraband#
Din p#cate, impozitul pe produse petroliere nu prezint# o
piedic# pentru contrabanditi. +n figura 5, este ar#tat# o
economie 'n care exist# fenomenul contrabandei cu benzin#.
Se observ# c# pre&urile la care pot fi v*ndute produsele
petroliere de contraband# au un domeniu mai larg de varia&ie.
Cantitatea oferit# de produse de contraband# este direct
propor&ional# cu pre&urile care se stabilesc pe pia&#. De aceea,
chiar i 'n perioad# scurt# de timp, curba ofertei cu produse
petroliere de contraband# se 'nclin# 'n sus. Cu c*t mai mare

51
este impozitul cu at*t mai mul&i contrabanditi sunt
predispui s# aduc# petrol 'ntr-un mod ilegal. Cantitatea
total# de produse petroliere oferite 'n economie prezint# suma
cantit#&ii furnizate de contrabanditi i a cantit#&ii aduse de
furnizorii legali. +n figura 5, contrabanditii ofer# cantitatea
de Q
contr
unit#&i, pe c*nd pre&ul este P
1
. Cererea total# la
pre&ul de pia&# P
1
este mai mare i se g#sete la intersec&ia
curbei cererii i curbei ofertei de benzin# oferit# de pia&a
legal# (oficial#) Q
total.
Deci, 'n acest caz, cantitatea de
produse petroliere comercializat# legal Q
legal
se va determina
ca diferen&a dintre cantitatea total# i cea ilegal#: Q
legal =
Q
total
-
Q
contr.
De men&ionat c# 'n acest caz contrabanda cu produse
petroliere nu influen&eaz# nici pre&ul de echilibru, nici
consumul total. Ea doar substituie o parte din pia&a legal#.
Presupunem impozitele pentru produsele petroliere cresc cu o
m#rime t. Corespunz#tor, va crete i pre&ul de la P
1
la P
2
=
P
1
+t. +n acest caz curba ofertei se deplaseaz# 'n sus la
nivelul P
2.
+n rezultat cantitatea de benzin# de contraband# va
crete, iar cea comercializat# 'n mod ilegal se va diminua
(Figura 6).









52
Figura 6. Contrabanda, oferta legal', cantitatea i pre#ul
de echilibru la petrol $n condi#ii de concuren#' perfect':
cazul m'ririi impozitelor
Curba cererii
P1
Q
contr
1 Q
total
1
P
r
e
e
#
u
l
Cantitatea
Curba ini&ial# a ofertei produselor impozitate
Curba ofertei produselor
de conraband#
Curba final# a ofertei produselor impozitate
Q
total
2

Q
contr
2


Concluzia este urm#toarea: 'ntr-o perioad# scurt# de timp
contrabanda nu influen&eaz# nivelul consumului de echilibru,
'ns# afecteaz# cotele de pia&# ale furnizorilor legali. Lucrul
acesta trebuie s#-l 'n&eleag# importatorii legali i s#-i
uneasc# for&ele cu organele de control 'n lupta 'mpotriva
contrabandei.
Modelele prezentate mai sus sunt prev#zute pentru o durat#
scurt#. +ntr-o perioad# 'ndelungat# oferta de produse
petroliere va depinde de nivelul pre&ului. Pentru un pre& mai
'nalt importatorii vor fi predispui s# ofere mai multe
produse. De aceea curba ofertei agregate 'ntr-o perioad#
scurt# de timp va fi 'nclinat# pozitiv. Practic aceasta
'nseamn# c# pre&ul de echilibru pe pia&# va fi unul mai sc#zut,
ceea ce va diminua veniturile importatorilor legali. Totodat#
aceasta va cauza creterea consumului total, totodat# ridic*nd
ponderea produselor importate pe cale ilegal#. La prima

53
vedere, o astfel de situa&ie ar fi convenabil# pentru
consumatorii produselor petroliere. O sc#dere a pre&ului i
cretere a consumului este ceea ce 'i dorete orice
consumator. Acest model, 'ns# mai demonstreaz#, c#
creterea consumului datorat# sc#derii pre&urilor va fi mai
mic# dec*t creterea volumului de produse importate prin
contraband#. Drept rezultat, pierde 'ntreaga economie. Mai
mult ca at*t: m#rirea impozitelor 'n astfel de condi&ii va
conduce la creterea contrabandei.

6. Metode de evaluare a contrabandei cu produse
petroliere
Prin esen&a sa, fenomenul de contraband# este o ac&iune
ilicit#, f#c*nd parte din economia tenebr#. Deci i informa&ii
exacte despre aceste ac&iuni nu pot fi g#site i nici careva
indica&ii concrete despre modul cum ar putea fi evaluat#
exact dimensiunea contrabandei dintr-un domeniu oarecare.
Am 'ncercat, 'n aceast# lucrare, s# prezent#m unele metode i
modele de evaluare a contrabandei, folosite 'n practica
interna&ional#. Unele din aceste metode le-am utilizat pentru
a evalua dimensiunile contrabandei cu produse petroliere 'n
Republica Moldova. Dintre acestea, putem men&iona
urm#toarele metode:
chestionarea exper&ilor;
contrapunerea statisticilor &#rilor 'ntre care se
realizeaz# tranzac&iile de export-import de produse
petroliere;
compararea v*nz#rilor 'nregistrate i a consumului
estimat prin calcule;
analiza tranzac&iilor off shore.
Rezultatele ob&inute prin intermediul acestor metode sunt
prezentate 'n continuare.

54

6.1 Studiul $n focus grup
De obicei, c*nd nu exist# informa&ii statistice exacte despre
un fenomen ce urmeaz# a fi studiat, se recurge la
explorarea experien&ei i aprecierilor specialitilor din
domeniul respectiv. +n acest scop am recurs la metoda focus
grup, care const# 'n selectarea unui grup de exper&i,
profesioniti 'n domeniul vizat, care au fost ruga&i s# dea
anumite aprecieri referitoare la problema vizat#. Pentru
estimarea dimensiunii contrabandei cu produse petroliere au
fost chestiona&i un grup de 15 importatori i comercializatori
de produse petroliere din Moldova (patroni, directori
financiari, directori de v*nz#ri). Responden&ii au fost selecta&i
'n mod aleator i num#rul lor reprezint# aproximativ a treia
parte din num#rul principalilor importatori de produse
petroliere din Moldova. R#spunsurile la 'ntreb#rile din
chestionarul propus, precum i discu&iile suplimentare urmau
s# ajute la estimarea dimensiunii contrabandei, factorii care 'i
determin# pe importatori s# recurg# la ac&iuni de
contraband#, c#ile utilizate cel mai frecvent, precum i
m#surile care ar trebui s# fie 'ntreprinse pentru eradicarea
contrabandei cu produse petroliere 'n &ar#. Vom prezenta, 'n
continuare, rezultatele discu&iilor cu principalii participan&i ai
pie&ei petroliere din &ar#.
Exist sau nu contraband cu produse petroliere #n
Moldova? Credem c# exist#, din p#cate, pentru c# to&i 100%
din cei chestiona&i au confirmat acest lucru. Un singur lucru
este 'mbucur#tor amploarea contrabandei cu produse
petroliere, conform opiniei responden&ilor, a 'nregistrat o
tendin&# de sc#dere 'n ultimii ani (valorile cele mai mari
revenind anilor 1998-2000).
Am 'ncercat s# afl#m care sunt modalit&ile cele mai
populare de ocolire ilegal a taxelor 'i impozitelor la

55
importul produselor petroliere. Circa 64 la sut# din
responden&i au indicat c# produsele de contraband# sunt
introduse 'n &ar# f#r# a fi declarate 'n vam#. Adic# fie trec
frontiera pe drumurile necontrolate de posturile vamale (mai
ales din Transnistria i Ucraina), fie c# se recurge la mituirea
reprezentan&ilor posturilor vamale (f#r# a uita i de poli&ia de
frontier#, desigur). Pe locul doi se plaseaz# diminuarea
valorii m#rfii declarate 'n vam# ('n scopul micor#rii pl#&ilor
aferente TVA), modalitate ce a fost indicat# de c#tre 55% din
cei chestiona&i. Destul de frecvent se practic# i diminuarea
cantit#&ii m#rfii declarate 'n vam# (pentru a reduce plata
accizelor i a TVA), ne-au declarat 45% din cei intervieva&i.
Fig. 7. Modalit)ile de import ilicit de produse petroliere, dup
frecven)a lor (conform scalei de la 1 la 5)
4.33
3.67
3.50
2.00
1.38
1.00 2.00 3.00 4.00 5.00
Altele
Diminuarea valorii mrfii
#n vam
Declararea sub alte
categorii de mrfuri
Diminuarea cantit&ii
mrfii declarate
Importul fr declararea
mrfii #n vam
1 - cel mai frecvent; 5 - cel mai rar
Referitor la ponderea produselor petroliere de contraband
#n totalul petrolului comercializat 'n Moldova r#spunsurile
au fost destul de omogene circa 10% (aa au afirmat 73%
de chestiona&i);. 18% din chestiona&i au evaluat ponderea
contrabandei la nivel de 10-25%, iar 9% din chestiona&i la
30-40 la sut#.
Chiar dac# evalu#m contrabanda cu produse petroliere la
nivelul de 10% din importurile legale, acestea reprezint#
cantit#&i 'n valoare de circa 16 mil. USD pentru anul 2003
(valoare 'n vam#!). De exemplu, dac# consider#m c# au fost

56
importate ilicit circa 22,5 mii tone de benzin# i 31,6 mii tone
de motorin# (presupun*nd c# acestea reprezint# 10% din
cantitatea importat# total# legal# i ilegal#), atunci doar
pentru accize i TVA
5
puteau s# fie 'ncasate 'n bugetul
statului circa 88 mil. lei (f#r# s# lu#m 'n considera&ie
'ncas#rile din impozite pe venit i alte taxe i pl#&i).
*n opinia importatorilor cel mai favorabil sector al
frontierei na&ionale pentru importul ilicit de produse
petroliere este frontiera cu Transnistria (au afirmat 91% de
responden&i), urmat de frontiera cu Ucraina (64% din
chestiona&i).

5
Calculele au fost efectuate 'n baza nivelului accizelor de 1200lei/ton#
pentru benzin# i 500 lei/ton# pentru motorin#. TVA se calculeaz# 'n
m#rime de 20% din valoarea m#rfii 'n vam# dup# ce au fost calculate
accizele; pre&ul mediu de import al benzinei a fost de 259 USD/t, iar al
motorinei de 233 USD/t; cursul mediu anual de schimb 13,92 lei/USD
(n.a.)

Fig. 8. Care sunt traseele preferate de importatorii petrolului
de contraband? (%)
0
9
9
36
64
91
0 20 40 60 80 100
Importul din Belarus
Importul din Rom'nia
Importul din Rusia
Tranzitul spre Transnistria
Importul din Ucraina
Importul prin Transnistria
% din responden)i

57

Circa 55% din cei chestiona&i au afirmat c# principalele
cauze care 'i determin# pe importatori s# recurg# la ac&iuni de
contraband# sunt cota 'nalt# a accizelor i cota 'nalt# a TVA.
Pe de alt# parte, doar 27% din cei chestiona&i au afirmat c#
importatorii recurg la importul ilicit pentru a evita
desf#urarea activit#&ii economice cu pierderi, 64%
responden&i au recunoscut c# o fac cu scopul ob&inerii de
supraprofituri.
*n ce prive'te msurile care trebuiesc #ntreprinse #n scopul
optimizrii reglementrii pie&ei petroliere #n Moldova, cele
mai frecvent numite au fost:
Instituirea unui control strict 'n vam#;
Impunerea standardelor EURO pentru toate produsele
petroliere importate i a controlului riguros al calit#&ii
(at*t 'n vam#, c*t i la sta&iile de alimentare i
depozite);
+n#sprirea Codului Penal 'n vederea tragerii la
r#spundere a importatorilor de produse petroliere de
contraband# i retragerea licen&ei acestora;
Colaborarea cu autorit#&ile transnistrene 'n vederea
schimbului de informa&ii i al luptei 'mpotriva
contrabandei;
Simplificarea procedurilor de certificare;
Evitarea unei duble impozit#ri prin aplicarea TVA la
valoarea m#rfii la care au fost calculate accizele;
Reducerea cu 50% a taxei pentru licen&#.


58
6.2 Contrapunerea statisticilor #'rilor $ntre care se
realizeaz' tranzac#iile de export-import de produse
petroliere
Dac# &ara importatoare aplic# taxe i impozite pe produsele
petroliere 'n punctele de import, importatorii sunt predispui
s# ascund# sau s# subaprecieze datele referitor la importul de
produse petroliere. Ei pot s# mituiasc# persoanele oficiale de
la vam#, pentru 'nregistrarea fals# a componen&ei i valorii
m#rfii sau pot ocoli punctul de control intr*nd 'n &ar# ilegal.
Una din posibilit#&ile de depistare i evaluare a contrabandei
cu produse petroliere este metoda contrapunerii
statisticilor #'rilor $ntre care se realizeaz' tranzac#iile de
export-import de produse petroliere.
Aceast# metod# const# 'n compararea informa&iilor ce &in de
fluxurile comerciale externe ale &#rii pentru care se 'ncearc#
s# se evalueze amploarea contrabandei i informa&ia
corespunz#toare ale &#rilor cu care aceasta 'ntre&ine rela&ii
economice. Datele statistice interna&ionale con&in informa&ie
substan&ial# despre fluxul legal de produse petroliere dintre
&#ri. Fiecare &ar# 'nregistreaz# cantitatea exportului s#u de
produse petroliere pe fiecare &ar# destinatar#. Ji, respectiv,
fiecare &ar# 'nregistreaz# cantitatea importului s#u de produse
petroliere pe &#ri expeditoare.
+n principiu, dac# o &ar# export# o cantitate de produs 'ntr-o
alt# &ar#, atunci cantitatea acestui produs importat# de c#tre
&ara destinatar# trebuie s# aib# aceeai valoare. +n practic#
aceste dou# valori ar putea s# nu corespund# (din cauza
erorilor de 'nregistrare, a decalajelor de timp .a.). Totui,
dac# necorespunderile sunt substan&iale i au un caracter
permanent, atunci avem toate motivele s# credem c#
diferen&ele (pozitive) 'ntre cantit#&ile 'nregistrate au fost
introduse 'n &ara respectiv# pe c#i ilegale. Avantajul acestei

59
metode const# 'n aceea c# se bazeaz# pe informa&ie statistic#
oficial# i aplicarea ei este direct#.
+n aceast# lucrare autorii au efectuat o comparare a datelor ce
&in de comer&ul cu produse petroliere dintre Republica
Moldova i Rom*nia.
Tabelul 8. Comer#ul cu produse petroliere dintre R.M. i
Rom+nia
Indicatori 2003 2002 2001 2000
1
Exportul Rom*niei 'n RM,
mii tone 98,6 130,7 169,2 310,1
2
Importul RM din Rom*nia,
mii tone* 98,1 129,9 157,7 272,3
3 Abateri, mii tone ( 3=1-2 ) 0,5 0,8 11,5 37,8
Sursa: +n baza datelor DSS $i a informa#iilor prezentate de ctre
Ambasada Rom*niei
* Fr raioanele din st*nga Nistrului
Din tabel se vede c# 'n anul 2000 s-a 'nregistrat o diferen&#
semnificativ# 'ntre exportul de produse petroliere al
Rom*niei 'n Republica Moldova i importul 'nregistrat
oficial al acestor produse 'n Republica Moldova. Mai mult
dec*t at*t, compar*nd fluxurile 'nregistrate oficial 'ntre aceste
dou# &#ri pentru fiecare categorie de produse (conform
Nomenclatorului unic al m#rfurilor) s-a stabilit c# toat#
aceast# diferen&# de cantitate se realizeaz# pe seama
importurilor de benzin# ('n cea mai mare parte) i motorin#.
Aceast# diferen&# de 37,8 mii tone 'n anul 2000 (sau circa
14% din volumul importului din Rom*nia 'nregistrat oficial),
reprezint# valoric circa 10 mil. USD
6
.

6
Circa 27 mii tone de benzin# la un pre& mediu de import de 276
USD/ton# i 11 mii tone de motorin# la un pre& mediu de import de 255
USD/ton#

60
Nu putem afirma cu certitudine, 'ns#, c# aceast# cantitate de
produse petroliere reprezint# importuri de contraband# din
Rom*nia din urm#torul considerent: acestea ar putea
reprezenta importurile din Rom*nia de c#tre agen&ii
economici din partea st*ng# a Nistrului, pe care Rom*nia le
consider# importuri ale Moldovei. Reieind din faptul c#
importul de produse energetice i combustibili a Transnistriei
din &#ri din afara CSI a fost 'n valoare de 12,9 mil. USD
7
'n
anul 2000, e posibil ca cele circa 38 mii tone de combustibili
s# reprezinte importul legal al Transnistriei din Rom*nia.
Problema transnistrean# este o problem# serioas# 'n
evaluarea contrabandei cu produse petroliere 'n Republica
Moldova. +n lipsa colabor#rii i schimbului de informa&ii din
partea acestei unit#&i teritorial-administrative este foarte
dificil s# se efectueze careva estim#ri exacte.
In anii 2002-2003 diferen&ele 'nregistrate 'n rezultatul
compar#rii datelor despre comer&ul dintre Rom*nia si
Moldova au fost nesemnificative. Trebuie s# men&ion#m,
'ns#, c# 'n aceast# perioad# s-a 'nregistrat o sc#dere general#
a ponderii importurilor de produse petroliere din Rom*nia
(p*n# la 16% 'n 2003 fa&# de 57% 'n 2000). +n aceti ani cea
mai mare parte a importurilor de produse petroliere s-au
efectuat din Ucraina.
Pentru a efectua o estimare real# a contrabandei cu produse
petroliere pentru aceast# perioad# este foarte important s# se
monitorizeze fluxurile comerciale corespunz#toare dintre
Moldova, Ucraina i Belarus. +n acest scop au fost solicitate,
prin intermediul ambasadelor Rom*niei, Ucrainei, Federa&iei
Ruse i a Republicii Belarus, informa&ii detaliate referitoare
la exporturile de produse petroliere din aceste &#ri 'n
Moldova. Cu p#rere de r#u, r#spunsul i informa&ia cerut# am

7
L5H5;35;F13A;N 1O1PBQ:;A -/;Q:135/B=3ABN RB9QH=3ABN
T1386G9;A;, 2002

61
primit doar de la ambasada Rom*niei. De aceea nu am reuit
s# ob&inem rezultate destul de concludente prin aceast#
metod#.
6.3 Compararea v+nz'rilor $nregistrate i a consumului
estimat
O alt# posibilitate de estimare a volumului contrabandei este
metoda compar#rii consumului efectiv cu importurile
(resursele) 'nregistrate oficial. Dac# consumul efectiv 'ntrece
cu mult resursele disponibile oficiale (importuri + schimbarea
stocurilor), atunci putem concluziona c# diferen&a de produse
a fost importat# pe c#i ilicite (prin contraband#).
Estimarea consumului real pentru principalele produse
petroliere (benzin# i motorin#) 'n anul 2002 i compararea
rezultatelor ob&inute cu consumul 'nregistrat oficial, a fost
f#cut# 'n urm#toarele componente ale consumului:
transportul, popula&ia i agricultura. S-a pornit de la
examinarea dinamicii consumului benzinei i motorinei pe
parcursul anilor 1995-2002, i compararea acesteia cu
dinamica principalilor indicatori care caracterizeaz#
activitatea celor trei sectoare (Tabelul 9).
Tabelul 9. Evolu#ia unor indicatori economici $n perioada
anilor 1995 - 2002
Indicatori
2002/1998
%
2002/1995
%
Indicele volumului consumului de
benzin# i motorin#
92 69
Indicele parcursului de m#rfuri, pe
tipuri de transport: - feroviar
- auto

107
123

88
108
Indicele parcursului de pasageri, cu
autobuze
122 112
Indicele num#rului de autovehicule,

62
pe tipuri:
autoturisme
autobuze i microbuze
autocamioane
121
122
81
162
172
77
Indicele produc&iei agricole:
valoric
al volumului fizic

198
98

223
85
Sursa: +n baza datelor din Anuarul Statistic al Republicii Moldova, 2003
Din Tabelul 9 se vede clar c# evolu&ia consumului de
combustibili nu este similar# evolu&iei celorlal&i indicatori,
ceea ce ne conduce la concluzia c# 'n realitate se consum#
mai mult# benzin# i motorin#, dar o parte din consumuri nu
apar 'n statisticile oficiale.
Estimarea consumului de benzin# i motorin# 'n anul 2002 a
fost efectuat# 'n baza datelor statistice, a observ#rilor i a
studiului Planificarea afacerilor 'n cooperativele de
antreprenor realizat de Business Consulting Institute. +n
rezultatul calculelor s-a stabilit c# consumul efectiv de
benzin# i motorin# a celor trei sectoare consumatoare 'n anul
2002 a fost 'n m#rime de 499 mii tone (fa&# de 410 mii tone
conform datelor statistice). Datele privind consumul
produselor petroliere pe domenii de utilizare sunt prezentate
'n urm#torul tabel:

63
Tabelul 10. Evaluarea consumului de benzin' i motorin'
$n anul 2002, mii tone
Surse statistice Estim'ri
Domeniul de utilizare
Consum
benzina auto
Consum
motorina
Total
consum
Consum
estimat
Diferen#a
%, fa#a
de date
statistice
Agricultura 1,0 73,0 74,0 106,3 +33,9
Transport 80,0 118,0 198,0 216,1 +18,1
Popula#ia 81,0 57,0 138,0 176,8 +37,8
Total 162,0 248,0 410,0 499,2 +89,2
Sursa: Departamentului Statistic $i Sociologie $i studiul
Planificarea afacerilor 'n cooperativele de antreprenor
efectuae de Business Consulting Institute, 2001.
Estim#rile consumurilor de produse petroliere s-au efectuat 'n
modul urm#tor.
+n agricultur', 'n baza estim#rii consumurilor medii la un
hectar de terenuri arabile, vie, livad# i f*ne&e:
Tabelul 11. Estimarea consumului de benzin' i motorin'
pentru
prelucrarea terenurilor agricole
Terenuri agricole
Suprafa#a,
mii ha
Gradul de
utilizare*
Suprafa#a
cultivata,
mii ha
Consum
estimativ
combustibil*,
kg/ha
Teren arabil 1 842,6 0,9 1 566,2 63,0
Livezi 137,5 0,6 82,5 32,0
Vii 152,8 0,7 107,0 54,0
Fine#e i p'uni 379,7 0,4 151,9 2,0
Total
Sursa: Anuarul Statistic al Republicii Moldova, 2003
* +n baza Studiului Planificarea afacerilor in cooperativele de
antreprenor, BCI, 2001

64
+n transport: (a) pentru m#rfuri
8
'n baza estim#rii
consumurilor de produse petroliere la o 1000 de tone-km i
(b) pentru c#l#tori
9
'n baza estim#rii consumurilor de produse
petroliere la o unitate conven&ional# a parcursului de c#l#tori;
Consumul popula#iei, 'n baza num#rului de mijloace de
transport ale popula&iei i a estim#rii parcursului i a
consumului mediu anual ('n baza unui studiu al BCI s-a
stabilit parcursul mediu anual, pentru anul 2002, 'n jurul a
10000 km; structura num#rului de mijloace 55% cu
motoare consumatoare de benzin# i 40% cu motoare diesel;
consumul mediu la a fost stabilit 'n m#rime de 10 litri/100km
pentru unit#&ile consumatoare de benzin# i 8 litri/100km
pentru unit#&ile cu motoare diesel).
Din Tabelul 10 se vede c# consumul estimat al celor trei
sectoare pentru anul 2002 este cu 89 mii tone mai mare dec*t
consumul oficial 'nregistrat, sau cu 20%. Din aceast#
cantitate, aproximativ 80 la sut# o constituie consumul
ne'nregistrat de motorin#.
Valoric, aceasta 'nseamn# importuri ilicite 'n sum# de peste
18 mil. USD (18 mii tone de benzin# la un pre& mediu de
import de 227 USD/t i 71 mii tone de motorin# la un pre&
mediu de 204 USD/t). Legal, aceste importuri ar fi generat
'ncas#ri de accize i TVA 'n sum# de circa 119 mil. lei
10
. Am

8
La transportul feroviar de m#rfuri consumul s-a calculat reieind din
consumul specific de 40,35 kg combustibil la 10000 tone-km bruto; la
transportul auto de m#rfuri 45,5 litri de combustibil la 1000 tone-km.
9
La transportul feroviar de c#l#tori consumul s-a calculat reieind din
consumul specific de 66,02 kg la 10000 tone-km bruto; la transportul
auto interurban de c#l#tori cu autobuzul 99,6 litri la 10000 pas.-km; la
transportul urban cu microbuzele 'n baza parcursului mediu de 300
km/zi i a num#rului de microbuze i rute;
10
Suma accizelor se calculeaz#: 18000t x 1200lei + 71000t x 500lei =
57,1mil. lei; TVA = (18,570mil. USD x 13,57 +57,1mil. lei) x 0,20 =
61,8 mil. lei; Total = 57,1 + 61,8 =118,9 mil. lei.

65
putea considera, de asemenea, c# 'n celelalte sectoare
consumatoare este prezent# aceeai cot# a consumurilor
ne'nregistrate (20%) i atunci pierderile pentru buget ar fi i
mai mari.
Ji astea sunt doar calcule brute. Este necesar de a &ine cont de
faptul c# produsele de contraband# afecteaz# regulile de joc
pe pia&a legal# i anume v*nz#rile importatorilor i
distribuitorilor legali. Este bine tiut faptul c# importurile
ilicite implic# luarea de mit#, corup&ia, evaziunea fiscal# i
alte ac&iuni ilegale care pot fi comb#tute i stopate de comun
cu organele de control.
Problema principal# la aplicarea acestei metode este, desigur,
estimarea c*t mai exact# a consumului efectiv de produse
petroliere. O mare parte din estim#rile efectuate se bazeaz#
pe cercet#ri selective. Iar acestea trebuie tratate cu precau&ie,
deoarece consumurile indicate de c#tre cei chestiona&i pot fi
diminuate (sau m#rite). De aceea se recomand# s# se
efectueze cercet#ri periodice tendin&ele de diminuare (sau
pream#rire) inten&ionat#, de obicei, r#m*n constante, i atunci
din observ#rile periodice pe parcursul unei perioade mai
'ndelungate de timp s-ar putea sesiza tendin&ele reale de
sporire sau sc#dere a consumurilor de produse petroliere.
6.4 Tranzac#ii off shore
Mai sus s-a men&ionat, c# fenomenul contrabandei este str*ns
legat i de alte fenomene caracteristice economiei tenebre. E
clar c# pentru a importa 'n mod ilicit o cantitate de petrol
trebuie s# se recurg# la mit#, trafic de influen&#, falsificarea
actelor; pentru a realiza aceast# cantitate prin re&eaua de
distribuire cu am#nuntul va trebui s# se duc# o contabilitate
dubl#, ca aceste produse s# nu poat# fi depistate, deci se
comite i evaziune fiscal#.

66
Dar 'n afar# de metodele ilegale de eschivare de la plata
impozitelor i de la efectuarea altor pl#&i oficiale se mai
practic# i diferite modalit#&i de ocolire legal# a impozitelor.
O astfel de modalitate este manipularea pre&urilor de import
prin intermediul firmelor intermediare 'nregistrate 'n zone off
shore. De men&ionat este faptul, c# prin astfel de tranzac&ii
sunt capitalizate 'n afara &#rii sume importante 'n valute
str#ine, rezultate din activitatea de export-import. Care este,
de fapt, ideea schemelor de acest fel?
S-ar p#rea, la prima vedere, c# toate tranzac&iile de acest gen
se efectueaz# 'n scopul micor#rii pre&ului de import, ca s# fie
prezentat# o valoare mai mic# 'n vam#. Mul&i importatori de
obicei aa i procedeaz#. +ns# se poate ar#ta c# 'n unele cazuri
m#rirea inten&ionat# a pre&ului de import poate aduce
beneficii mai mari importatorilor (i, respectiv, pierderi mai
mari pentru bugetul de stat).
Un exemplu conven&ional, 'n acest sens, este prezentat 'n
Figura 10. Din aceast# schem# vedem cum printr-o simpl#
rota&ie a documentelor (Varianta B) importatorul reuete s#
micoreze legal plata impozitelor pe venit cu circa 20% ('n
cazul dat, la o cantitate de 1000 tone, aceasta reprezint# circa
67 mii lei). Cu at*t mai mult c# o bun# parte din profituri vor
fi capitalizate 'n str#in#tate (25 mii USD). +n tabelul de mai
jos este prezent# o schem# general# de formare a costurilor
benzinei importate pentru fiecare variant# din fig. 10.
Tabelul 12. Formarea costului unitar al benzinei
importate*
Indicatori Varianta A Varianta B
1. Curs oficial de schimb al USD, lei 13,15
2. Curs de cump#rare a dolarului, lei 13,20
3. Densitatea benzinei, g/cm
3
0,75
4. Pre# achizi#ie (import), USD/ton' 250,00
5. Cantitate (tone) 1 000,00

67
6. Valoarea m#rfii, USD ( 6=5x4 ) 250 000,00
7.
Valoarea m#rfii conform declara&iei,
lei ( 7=6x1 ) 3 287 500,00
8.
Accize, lei ( 8=5x1200lei ),accize
pentru 1t de benzin# 1200 lei 1 200 000,00
9.
Proceduri vamale, lei ( 9=7x0,0025
) 8 218,75
10. TVA, lei ( 10=(7+8+9)x0,20 ) 899 143,75
11. Ecologie, lei ( 11=7x0,005 ) 16 437,50
12. Paza, lei ( 12=5x0,20x1 ) 2 630,00
13. Transport, lei ( 13=8x5x1 ) 105 200,00
14. Preluare, lei 2 000,00
15. Certificare, lei ( 14=10x5 ) 10 000,00
16.
Pierderi din diferen&a de curs, lei (
16=(2-1)x6 ) 12 500,00
17. Comision transfer, lei 8 606,40
18.
TVA adi&ional, lei (
18=(11+13+16+17)x0,20 ) 28 548,78
19.
Pl#&i c#tre ANRE, lei (
19=7x0,00075 ) 2 465,63
20. Total cost, lei 5 583 250,81
21.
Cost per litru, lei/l (
21=20/(1000x5:3) ) 4,19
22. Pre& de v*nzare, lei/l 5,70
23.
Profit p*n# la impozitare, per litru,
lei ( 23=22x5/6-21x5/6 ) 1,26
24.
Impozit pe venit per litru, lei/l (
24=23x0,20 ) 0,25
25.
Total impozit, lei (
25=24x5x1000/3 ) 336 124,87
* Calculul este conven#ional $i serve$te pentru a eviden#ia diferen#a de
impozit 'n mrime relativ
Desigur, acesta este un caz particular, dar cunosc*ndu-se
suma total# a impozitelor pe venitul agen&ilor economici
importatori de produse petroliere i cota tranzac&iilor
efectuate prin intermediul firmelor din zonele off shore, ar

68
putea fi calculat# o valoare estimativ# a pierderilor pentru
bugetul statului, rezultate pe seama tranzac&iilor de acest fel.

Figura 9. Schema tranzac#iilor prin zonele off shore in
comer#ul cu benzin' i motorin'
V+nz'tor Firm' intermediar'
(din zona off shore)

V+nz'torul
vinde 1000 tone de petrol, la
pre&ul de 250 USD /tona


Varianta B
Firma intermediar'
cump#r# 1000 tone de
petrol la pre&ul de 250
USD/tona, dup# care 'l
vinde importatorului la
pre& de 275 USD/tona

Varianta A


Importator
Importatorul cump#r# 1000
tone de petrol.
Petrolul este importat legal,
cu toate taxele pl#tite







La un pre& fix de realizare pentru ambele variante, ob&inem:

VARIANTA A VARIANTA B

Impozit pe
venit:


336,1 mii
lei

Impozit pe venit:
+n plus:
269,4 mii lei
25 000 USD 'ntr-un
cont din zona off
shore
F R O N T I E R A D E S T A T

69
Legal, tranzac&iile de aceast# natur# nu prezint# o 'nc#lcare.
+ns# este regretabil faptul c#, 'n afar# de pierderile pe care le
sufer# bugetul statului, banii capitaliza&i 'n afara &#rii vor
servi, probabil, altor scopuri dec*t sus&inerea dezvolt#rii
economiei na&ionale.

7. Ac#iuni privind contracararea contrabandei cu
produse petroliere
7.1 Planul de m'suri a Guvernului pentru combaterea
economiei tenebre pe pia#a produselor petroliere
Prin Hot#r*rea Nr. 1641 din 31.12.2003 Guvernul Republicii
Moldova a aprobat un Plan de m#suri pentru combaterea
economiei tenebre pe pia&a produselor petroliere. M#suri
destinate a fi elaborate pe parcursul anului 2004, cu scopul
implement#rii lor pe viitor, de c#tre Ministerele,
departamentele i organele responsabile de controlul i
eviden&a produselor petroliere includ:
Crearea Registrului electronic unic pentru
Departamentul Trupelor de Gr#niceri i
Departamentul Vamal privind eviden&a transportului
produselor petroliere prin punctele vamale;
Stabilirea eviden&ei permanente 'ntre Ministerele i
departamentele 'mputernicite referitor la v#muirea
produselor petroliere cu prezentarea documentelor ce
atest# nu numai cantitatea i valoarea produselor
importate, dar i tipul, marca produsului respectiv, 'n
conformitate cu pozi&iile tarifare din Nomenclatorul
de m#rfuri al Republicii Moldova;
Efectuarea analizei activit#&ii importatorilor de
produse petroliere din punctul de vedere al eficien&ei
activit#&ilor de licen&iere i corectitudinii form#rii i
aplic#rii pre&urilor, 'n conformitate cu Metodologia
aprobat# de ANRE;

70
Modificarea legisla&iei 'n vigoare privind 'ncasarea
accizelor i TVA la tranzitarea prin teritoriul vamal al
Republicii Moldova i restituirea acestor pl#&i dup#
confirmarea scoaterii lor de pe teritoriul vamal al &#rii;
Crearea posturilor vamale mixte la punctele de trecere
a frontierei pe 'ntreg hotarul moldo-ucrainean.
+n#sprirea controlului pe 'ntreg hotarul frontierei cu
Ucraina 'n scopul depist#rii cazurilor de contraband#
i de eschivare de la plata impozitelor i taxelor
vamale;
Elaborarea de c#tre MAI, Ministerul Transporturilor
i Comunica&iilor i de c#tre Departamentul Vamal a
Schemei unice a c#ilor de transportare a produselor
petroliere importate pe teritoriul Moldovei, cu
modificarea actelor normative 'n vigoare;
Efectuarea 'n mod operativ i permanent a controlului
calit#&ii produselor petroliere importate i transportate
prin intermediul +.S. Calea ferat# din Moldova i
transportului auto specializat.
Aceste hot#r*ri ale Guvernului au drept obiectiv
reglementarea activit#&ii vamale i a modalit#&ilor de
combatere a contrabandei pe pia&a produselor petroliere.
Totui implementarea i func&ionarea acestor m#suri de
combatere a contrabandei cu produsele petroliere nu vor fi
suficiente 'n vederea st*rpirii fenomenului de contraband#.
Deoarece contrabanda este multilateral#, izvoarele sunt
condi&ionate de imperfec&iunile legisla&iei, labirinturile
birocra&iei de reglementare, cumtrizmului 'n afaceri,
transparen#a frontierelor vamale i mrinimia organelor
fiscale. De aceea 'n primul r*nd ar trebui de solu&ionat
problemele ce apar 'n sistemul organelor de control, care sunt
unele dintre mecanismele principale menite s# asigure
securitatea economic# a statului. Problema principal# care
apare este problema transparen&ei i a corup&iei. Pentru

71
solu&ionarea lor ar trebui 'n#sprite i aplicate m#surile de
pedeaps# 'n toate cazurile de mituire a func&ionarilor din
structurile menite s# combat# contrabanda produselor
petroliere.

Concluzii i propuneri
Problema importului ilegal al produselor petroliere este larg
mediatizat# 'n societate. Despre impactul nefast al importului
ilegal asupra economiei se vorbete mult 'n presa cotidian#,
la radio i televiziune, la edin&e de Guvern i mai ales 'n
campanii electorale. O problem# dificil# r#m*ne a fi, totui,
estimarea exact# a dimensiunii importurilor ilicite, a
impactului acestora asupra economiei, 'n special a bugetului
de stat, asupra societ#&ii 'n general.
Dat fiind faptul c# Republica Moldova import# sut# la sut#
produsele petroliere, importul ilicit al acestora aduce un
prejudiciu enorm economiei oficiale i bugetului de stat.
Impactul social-economic al acestor importuri ilicite este
colosal.
Importatorii recurg la importul ilicit 'n scopul evit#rii
desf#ur#rii activit#&ii economice cu pierderi sau ob&inerii de
supraprofituri. Principalele cauze care 'i determin# pe
importatori s# recurg# la ac&iuni de contraband# sunt cota
'nalt# a accizelor, costul mare al licen&ei i cota 'nalt# a TVA.
Trebuie de men&ionat, c# amploarea contrabandei cu produse
petroliere 'nregistreaz# 'n ultimii ani o tendin&# de sc#dere.
Aceasta se datoreaz# influen&ei a mai multor factori, ca
intensificarea concuren&ei pe pia&a intern#, implementarea
sistemelor automatizate de eviden&# i control, at*t la
frontier# c*t i la locul comercializ#rii, mediatizarea
problemei 'n presa autohton#, eforturile depuse de c#tre
colaboratorii vamali etc.

72
Totodat# problema contrabandei i evaziunii fiscale 'n
domeniu r#m*ne a fi departe de solu&ionare definitiv#. Una
din principalele cauze este lipsa controlului frontierei de Est
care este supravegheat# de regimul separatist din
Transnistria. P*n# la solu&ionarea conflictului din aceast#
zon# este necesar# stabilirea unui control riguros la frontiera
de-a lungul r*ului Nistru. De asemenea sunt necesare m#suri
ce trebuie 'ntreprinse 'n scopul optimiz#rii reglement#rii
pie&ei petroliere 'n Moldova i diminu#rii volumului
contrabandei prin:
elaborarea i adoptarea unei strategii de
combatere a contrabandei, corup&iei, evaziunii
fiscale i a traficului de influen&# prin ac&iuni
sincronizate;
impunerea standardelor EURO pentru toate
produsele petroliere importate i a controlului
riguros al calit#&ii (at*t 'n vam#, c*t i la sta&iile
de alimentare i depozite);
colaborarea cu tarile expeditoare 'n vederea
schimbului de informa&ii i a luptei 'mpotriva
contrabandei;
stimularea comer&ului legal, sus&inerea
antreprenorilor i men&inerea unui sistem de
concuren&# pe pia&a de combustibili;
stimularea legaliz#rii veniturilor tenebre,
amplificarea ocrotirii propriet#&ii i a
personalit#&ii antreprenorilor;
aplicarea metodelor de marcare a
combustibilului cu izotopi speciali;
'n#sprirea Codului Penal 'n vederea tragerii la
r#spundere a agen&ilor implica&i 'n importul i
comercializarea produselor petroliere de
contraband#.


73
+n baza studiului focus grup realizat, participan&ii au
men&ionat urm#toarele m#suri care ar stimula legalizarea
contrabandei cu produse petroliere:

simplificarea procedurilor de certificare a
obiectivelor de comer& cu produse petroliere;
deducerea accizelor la produsele petroliere
nemijlocit la sta&iile de alimentare, din pre&ul de
realizare cu am#nuntul;
evitarea aplic#rii TVA la valoarea m#rfii la care
au fost incluse accizele.

Bibliografie

1. Codul Penal al Republicii Moldova, Chiin#u 2002.
2. Legea Republicii Moldova privind combaterea corup&iei i
protec&ionismului.
3. Merriman David, Understand, Measure and Combat
Tabacco Smuggling, 2001.
4. Munteanu Igor, Corup&ia politic#, Chiin#u, 2002.
5. Vremea Igor, Evaziunea fiscal# a 'ntreprinderii, USM,
Chiin#u, 2003.
6. Lapteacru Vasile,Combaterea corup&iei, Chiin#u, 1998.
7. Caraciuc Lilia, Ciubotaru Maria .a., Corup&ia i
evaziunea fiscal#, Transparency International Moldova,
Chiin#u, 2003.
8. Mrejeru Theodor, Infrac&iunile de corup&ie, Bucureti,
2000.
9. Decuseara Ion, Pia&a petrolului, Observator economic
nr.10, Chiin#u, 2001.
10. Determinants of barter in Russia, FMI, Washington,
October, 2000.
11. Gately D., Streifel, Shane, The demand for oil products in
developing countries, Washington, 1997.

74
12. Domestic petroleum price smoothing in developing and
transition countries, FMI, Washington, May 2001.