Problema gestionrii i administrrii ntreprinderii, indiferent de obiectul de activitate i de

scopul propus este complex. Aprecierea diferenelor de performan i poziie financiar depind
de natura ntreprinderii, de sistemul instrumentelor utilizate n gestionarea patrimoniului.
Pentru a putea supravieui, orice ntreprindere are nevoie de informaii, fr de care
procesul decizional prin care se conduce ntreprinderea nu ar putea avea loc. Pentru a obine
aceste informaii este necesar o analiz a situaiilor financiare anuale care permit aflarea poziiei
financiare i a performanelor acesteia. De aceste informaii beneficiaz att ntreprinderea (ca
factor intern) a cror situaii financiare sunt analizate ct i furnizorii, clienii, potenialii
investitori i orice alt persoan care dorete s afle informaii despre ntreprindere (ca factori
externi).
Deciziile economice care sunt luate de utilizatorii situaiilor financiare necesit evaluarea
capacitii unei ntreprinderi de a genera numerar sau echivalente ale numerarului i a perioadei
i siguranei generrii lor. n ultim instan de aceasta depinde, de exemplu, capacitatea ei de a-
i plti angajaii i furnizorii, de a plti dobnzi, de a rambursa credite i de a realiza programele
administrative. Utilizatorii sunt mai n msur s evalueze aceast capacitate de a genera
numerar sau echivalente ale numerarului dac le sunt oferite informaii concentrate asupra
poziiei financiare, performanei i modificrilor poziiei financiare a ntreprinderii.
Bilanul contabil, mpreun cu celelalte documente de sintez anuale, are rolul de a
generaliza periodic datele contabilitii curente i de a stabili pe aceast cale o serie de indicatori
economico-financiari, ceea ce i confer caracterul de model contabil i informaional, dar i
model de gestiune a valorilor materiale i bneti delimitate patrimonial. El furnizeaz informaii
de reflectare i control asupra relaiilor de echilibru privind starea i micarea patrimoniului.
Lucrarea este structurat pe trei capitole. Ea prezint situaiile financiare anuale, modele
de analiz a acestora, analiza concret a strii patrimoniului societii i concluziile la care am
ajuns n urma acestei analize.
Primul capitol evideniaz redactarea situaiilor financiare, supuse respectrii principiilor
de baz ale contabilitii, legislaiei naionale dar i prevederilor cuprinse n Standardele
Internaionale de Contabilitate, rolul elementelor cuprinse n situaiile financiare n activitile
economice ale ntreprinderii, modul acestora de prezentare i cunoatere. Am fcut o analiz a
poziiei financiare, adic bilanul contabil, bilanul financiar, bilanul funcional, am analizat
structura activului i pasivului, a lichiditii i solvabilitii. Am artat corelaiile care trebuie s
existe ntre fond de rulment, nevoia de fond de rulment i trezoreria net.
Capitolul doi este destinat studiului de caz, unde plecnd de la situaiile financiare ale
SC CICERO SRL, am analizat poziia financiar a entitii pe perioada anilor 2008-2009,
scond n eviden mari probleme n special n privina lichiditilor.
n ultimul capitol sunt prezentate concluziile care s-au desprins n urma acestei analize
precum i propuneri concrete prin care s se mbunteasc situaia patrimonial a firmei.