EXPUNERE DE MOTIVE

Seciunea 1
Titlul proiectului de act normativ
LEGE
pentru modificarea e!ii nr" #$1%&''( privind )odul fi*cal+ cu modific,rile -i
complet,rile ulterioare
Seciunea a &.a
Motivul emiterii actului normativ
Promovarea acestui act normativ este determinat de:
Existena pe piaa muncii a unei mari presiuni fiscale asociat nivelului ridicat al
contribuiilor de asigurri sociale care alimenteaz sistemul de pensii i care determin necesitatea
diminurii sarcinii fiscale suportate de angajator, lund !n considerare faptul c dou treimi din
contribu ia datorat la sistemul de pensii reprezint contribu ia angajatorului" #stfel, $omnia se
confrunt cu o rat sczut a participrii pe piaa muncii cu forme legale, iar costul ridicat al muncii
pentru angajator, determin o cerere redus de for de munc"
$egresia sistemului romnesc de impozitare a muncii generat de nivelul cotelor
contribuiilor sociale, care acioneaz ca un factor descurajator pentru ocuparea forei de munc i
pentru stimularea mediului de afaceri i a investiiilor"
%n plus fa de apariia unei poveri fiscale crescute asupra forei de munc, sistemul
asigurrilor sociale sufer distorsiuni care reduc baza impozabil pentru contribuiile la pensii, dar i
pentru asigurrile de sntate"
&niiatorii prezentului proiect de lege urmresc diminuarea poverii fiscale pe piaa muncii prin
promovarea msurii de reducere a cotei de contribuie de asigurri sociale datorat de angajator cu cinci
puncte procentuale"
&mplementarea acestei msuri este deosebit de necesar mediului de afaceri din $omnia, iar
amnarea implementrii acesteia nu ar face altceva dect s frneze bunul mers al economiei i c'iar s
in la distan potenialii mari investori, care, sunt !ntotdeauna atrai de un mediu fiscal avantajos i
predictibil"
#vnd !n vedere argumentele prezentate mai sus, v !naintm spre dezbatere i adoptare prezenta
propunere legislativ, !n procedur de urgen"
1" De*crierea
*ituaiei
actuale
%n prezent, cotele pltite de angajatori, !n funcie de condiiile de munc, pentru
contribuia de asigurri sociale datorat sistemului public de pensii sunt urmtoarele:
( )*,+, pentru condiii normale de munc-
( ).,+, pentru condiii deosebite de munc-
( /*, + , pentru condiii speciale de munc i pentru alte condiii de munc"
&" Sc/im0,ri
preconi1ate
0odificrile aduse prin prezentul proiect cuprind urmtoarele:
1e diminueaz cotele pltite de angajatori, !n funcie de condiiile de munc, pentru
contribuia de asigurri sociale datorat sistemului public de pensii, astfel:
( 2.,+, pentru condiii normale de munc-
( )*,+, pentru condiii deosebite de munc-
( ).,+, pentru condiii speciale de munc i pentru alte condiii de munc"
(" 2lte
informaii
(
Seciunea a (.a
Impactul *ocioeconomic al proiectului de act normativ
1" Impactul
macroeconomic
1
1
Impactul a*upra
mediului concurenial -i
domeniului a3utoarelor
de *tat
Propunerea legislativ nu trateaz acest aspect"
&" Impactul a*upra
mediului de afaceri
3reterea fondurilor rmase la dispozi ia angajatorului, surse
care pot fi folosite pentru crearea de noi locuri de munc, contribuind astfel
la cre terea bazei de calcul a contribu iilor sociale"
3reterea numrului de contribuabili, implicit eficientizarea
raportului contribuii4beneficiari i a masei de impunere, respectiv
creterea veniturilor asupra cruia se aplic contribuia"
1timularea mediului de afaceri i reducerea ratei efective de taxare
a muncii"
(" Impactul *ocial
3rearea de noi locuri de munc, diminuarea fenomenului muncii
neformalizate i implicit asigurarea prestaiilor acordate din sistemele de
asigurri sociale 5servicii medicale, indemnizaii pentru boal i
maternitate, indemnizaii de omaj, pensii6"
4" Impactul a*upra
mediului
7u este cazul"
#" 2lte informaii (
Seciunea a 4.a
Impactul financiar a*upra 0u!etului !eneral con*olidat+ at5t pe termen *curt+ pentru anul curent+
c5t -i pe termen lun! 6pe # ani7
( mil" lei (
Indicatori
2nul curent
Urm,torii 4 ani Media pe # ani
2 )*28 )*2. )*29 )*2: )*2+ :
17 Modific,ri ale
veniturilor 0u!etare+
plu*%minu*+ din care8
(22)* (98+* (9+)9 (:2+8 (:2+8 (.:.;
a6 buget de stat, din
acestea:
5i6 impozit pe profit
( majorare limit
cercetare dezvoltare-
( amortizare integral
ec'ipamente
te'nologice
5ii6 impozit pe venit
5iii6 accize
b6 bugete locale:
5i6 impozit pe profit
c6 bugetul asigurrilor
sociale de stat:
(22)*
(98+* (9+)9 (:2+8 (:2+8
(.:.;
5i6 contribuii de
asigurri
&7 Modific,ri ale
c/eltuielilor 0u!etare+
plu*%minu*+ din care8
():*
(29)* (29)* (29)* (29)*
(2/.*
c'eltuieli de personal ():* (29)* (29)* (29)* (29)* (2/.*
(7 Impact financiar+
plu*%minu*+ din care8
(+.* (8+9* (.)*9 (..98 (..98 (88*;
a6 buget de stat
b6 bugete locale ca
urmare a modificarilor
viznd impozitele i
taxele locale
47 Propuneri pentru
acoperirea cre-terii
c/eltuielilor 0u!etare
#7 Propuneri pentru a
compen*a reducerea
veniturilor 0u!etare
&mpactul negativ generat de aceast msur va fi compensat pe anul )*28, din
veniturile !ncasate suplimentar din impozitul pe construcii, fa de sumele
proiectate !n Legea bugetului de stat" #stfel, impozitul pe construcii proiectat
pentru anul )*28 !n valoare de 8++ mil" lei, a fost declarat !n valoare de 288;
mil" lei i !ncasat la primul termen de plat !n sum de :2*,8 mil lei"
%n anul )*2., impactul negativ va fi compensat prin:
creterea veniturilor bugetare !ncasate ca urmare a implementrii de
ctre #genia 7aional de #dministrare <iscal a msurilor de eficientizare
a sistemului de colectare a veniturilor bugetare i de cretere a gradului de
conformare voluntar, att la declarare ct i la plat" %n acest context, se
!ncadreaza msurile destinate creterii volumului !ncasarilor la bugetul
general consolidat, !ntreprinse de #7#< privind :
( proiectul destinat !mbuntirii permanente a sistemului de colectare a
impozitelor i taxelor ce vizeaz recuperarea arieratelor fiscale !nregistrate de
contribuabilii mijlocii -
( proiectul destinat prevenirii i combaterii muncii nedeclarate i4sau
subdeclarate, !n scopul sprijinirii concurenei loiale !n mediul de afaceri i a
protejrii angajailor prin creterea nivelului de securitate social-
( modificarile survenite asupra Legii insolvenei nr" +.4)**9 vor permite
recuperarea debitelor curente i diminuarea volumului arieratelor-
( finalizarea demersurilor necesare organizrii activitii =ireciei
Generale #ntifraud <iscal, asigurndu(se operaionalizarea complet a
acestei structuri-
( dezvoltarea analizei de risc generalizat la nivelul !ntregii activiti de
administrare fiscal, !n baza informaiilor de natur fiscal despre
contribuabili, precum i dezvoltarea aplicaiilor informatice !n vederea
efecturii de analize ale rezultatelor aciunilor de inspectie fiscal, !n scopul
confirmrii criteriilor de risc i a furnizrii de informaii pentru analizele de
risc viitoare-
( intensificarea verificrilor la persoanele fizice cu averi mari conform
3odului de procedur fiscal i relansarea campaniei de notificare prin
transmiterea de scrisori ctre contribuabilii ce prezentau riscul de nedepunere
a declaraiei de venit din strintate-
( !ntrirea controlului vamal-
( continuarea simplificrii accesului contribuabilului la propriul dosar
fiscal prin crearea posibilitii de accesare a informaiilor privind propriile
obligaii fiscale 51"0"1", e(mail6 i a plaii electronice a acestora 5 card,
1"0"1"6 catre >rezorerie-
( continuarea simplificrii declaraiilor fiscale precum i dezvoltarea
declarrii electronice-
( implementarea procedurilor i dezvoltarea unui sistem informatic pentru
realizarea sc'imbului automat de informaii cu statele membre ?E !ncepnd
cu anul )*2. !n conformitate cu prevederile =irectivei )*224294?E"
creterea pe termen mediu a obligaiilor la bugetul general
consolidat ca urmare a efectelor de multiplicare economic determinate de
aceast msur, ce decurg din creterea investiiilor i crearea de noi locuri de
munc"
$omnia va respecta prevederile regulamentului privind consolidarea
supraveg'erii poziiilor bugetare i supraveg'erea i coordonarea politicilor
economice, 3E 289942;;:, referitor la reducerea deficitului bugetar pentru
atingerea obiectivului pe termen mediu !n anul )*2."
97 )alcule detaliate
privind
fundamentarea
modific,rilor
veniturilor -i%*au
c/eltuielilor 0u!etare
$7 2lte informaii
Prin ratificarea >ratatului privind stabilitatea, coordonarea i guvernana !n
cadrul uniunii economice i monetare, $omnia s(a angajat la respectarea
unei traiectorii de convergen a nivelului soldului structural anual al
administra iei publice ctre o valoare de 2, din P&@" #ceast valoare este
cunoscut sub denumirea de obiectiv bugetar pe termen mediu 5!n limba
englez: 0>A6"
Prevederi privind respectarea unei traiectorii de ajustare a soldului structural
ctre 0>A se regsesc i !n $egulamentul 53E6 nr" 2"89942;;: al 3onsiliului
din : iulie 2;;: privind consolidarea supraveg'erii poziiilor bugetare i
supraveg'erea i coordonarea politicilor economice, cu modificrile i
completrile ulterioare"
Potrivit prevederilor art"28+ alin"5)6 i alin"586 din 3onstituia $omniei,
prevederile tratatelor constitutive ale ?niunii Europene, precum i celelalte
reglementri comunitare cu caracter obligatoriu, au prioritate fa de
dispoziiile contrare din legile interne, cu respectarea prevederilor actului de
aderare"
Parlamentul, Preedintele $omniei, Guvernul i autoritatea judectoreasc
garanteaz aducerea la !ndeplinire a obligaiilor rezultate din actul aderrii"
0ai mult, legisla ia na ional a fost modificat i completat i con ine !n
prezent prevederi referitoare la respectarea traiectoriei de ajustare a soldului
structural ctre 0>A 5art".B) din Legea responsabilit ii fiscal(bugetare
nr"9;4)*2*, cu modificrile i completrile ulterioare6 precum i
obligativitatea de a lua msuri !n cazul devierii de la traiectoria de ajustare
ctre 0>A 5art" 9B) din Legea responsabilit ii fiscal(bugetare nr"9;4)*2*, cu
modificrile i completrile ulterioare6" %n contextul celor mentionate mai
sus orice abatere de la intele asumate de $omnia conduce la !nclcarea
regulamentelor europene, precum i a legislaiei naionale, respectiv
3onstituia i Legea responsabilitii fiscal bugetare, nr"9;4)*2* cu
modificrile i completrile ulterioare"
Seciunea a #.a
Efectele proiectului de act normativ a*upra le!i*laiei :n vi!oare
1" M,*uri normative nece*are pentru
aplicarea prevederilor proiectului de
act normativ
a7 acte normative :n vi!oare ce vor fi
modificate *au a0ro!ate+ ca urmare
a intr,rii :n vi!oare a proiectului de
act normativ;
07 acte normative ce urmea1, a fi
ela0orate :n vederea implement,rii
noilor di*po1iii
7u este cazul"
7u este cazul"
&7 )onformitatea proiectului de act
normativ cu le!i*laia comunitar, :n
ca1ul proiectelor ce tran*pun
prevederi comunitare
7u este cazul"
(7 M,*uri normative nece*are
aplic,rii directe a actelor normative
comunitare
7u este cazul"
47 <ot,r5ri ale )urii de =u*tiie a
Uniunii Europene
0odificrile legislative nu contravin jurisprudenei 3urii de
Custiie a ?niunii Europene"
#7 2lte acte normative -i%*au
documente internaionale din care
decur! an!a3amente
7u este cazul"
97 2lte informaii 7u este cazul"
Seciunea a 9.a
)on*ult,rile efectuate :n vederea ela0or,rii proiectului de act normativ
17 Informaii privind proce*ul de
con*ultare cu or!ani1aii
ne!uvernamentale+ in*titute de
cercetare -i alte or!ani*me implicate
&7 >undamentarea ale!erii
or!ani1aiilor cu care a avut loc
con*ultarea+ precum -i a modului :n
care activitatea ace*tor or!ani1aii
e*te le!at, de o0iectul proiectului de
act normativ
(7 )on*ult,rile or!ani1ate cu
autorit,ile admini*traiei pu0lice
locale+ :n *ituaia :n care proiectul de
act normativ are ca o0iect activit,i
ale ace*tor autorit,i+ :n condiiile
<ot,r5rii ?uvernului nr" #&1%&''#
privind procedura de con*ultare a
*tructurilor a*ociative ale
autorit,ilor admini*traiei pu0lice
locale la ela0orarea proiectelor de
acte normative
7u este cazul"
47 )on*ult,rile de*f,-urate :n cadrul
con*iliilor intermini*teriale+ :n
conformitate cu prevederile
<ot,r5rii ?uvernului nr" $#'%&''#
privind con*tituirea con*iliilor
intermini*teriale permanente
7u este cazul"
#7 Informaii privind avi1area de
c,tre8
a7 )on*iliul e!i*lativ
Proiectul de act normativ se avizeaz de ctre 3onsiliul
Legislativ"
07 )on*iliul Suprem de 2p,rare a
@,rii
7u este cazul"
c7 )on*iliul Economic -i Social
Proiectul de act normativ se avizeaz de ctre 3onsiliul
Economic i 1ocial"
d7 )on*iliul )oncurenei 7u este cazul"
e7 )urtea de conturi 7u este cazul"
97 2lte informaii 7u este cazul"
Seciunea a $.a
2ctivit,i de informare pu0lic, privind ela0orarea -i implementarea proiectului de act normativ
17 Informarea *ociet,ii civile cu
privire la nece*itatea ela0or,rii
proiectului de act normativ
%n conformitate cu prevederile Legii nr".)4)**/ privind
transparena decizional !n administraie public, propunerea
legislativ a fost afiat pe pagina de &nternet a 0inisterului
<inanelor Publice, pentru dezbatere public"
&7 Informarea *ociet,ii civile cu
privire la eventualul impact a*upra
mediului :n urma implementarii
proiectului de act normativ+ precum -i
efectele a*upra *,n,t,ii -i *ecurit,ii
cet,enilor *au diver*it,ii 0iolo!ice
7u este cazul"
(7 2lte informaii
7u este cazul"
Seciunea a A.a
M,*uri de implementare
17 M,*urile de punere :n aplicare a
proiectului de act normativ de c,tre
autorit,ile admini*traiei pu0lice
centrale -i%*au locale B :nfiinarea
unor noi or!ani*me *au eCtinderea
competenelor in*tituiilor eCi*tente
7u este cazul"
&7 2lte informaii 7u este cazul"
#vnd !n vedere cele prezentate, am elaborat prezentul proiect de lege, pe care !l supunem
Parlamentului spre aprobare, cu procedura de urgen prevzut la art" :9 alin" 5/6 din 3onstituia
$omniei, republicat"

MINISTRU >IN2N@EOR PUDI)E MINISTRU DEE?2T PENTRU DU?ET

IO2N2.M2RI2 PETRES)U IVIU VOINE2

2VIEFM >2VOR2DI
MINISTERU MUN)II+ >2MIIEI+ PROTE)@IEI
SO)I2E GI PERSO2NEOR VHRSTNI)E
ROV2N2 PUMD
MINISTRU =USTI@IEI+
RODERT M2RIUS )2E2N)IU)
#vnd !n vedere cele prezentate, am elaborat prezentul proiect de lege, pe care !l supunem
Parlamentului spre aprobare, cu procedura de urgen prevzut la art" :9 alin" 5/6 din 3onstituia
$omniei, republicat"
MINISTRU >IN2N@EOR PUDI)E MINISTRU DEE?2T PENTRU DU?ET

IO2N2 M2RI2 PETRES)U IVIU VOINE2