Tabel nr.3.

-mii lei-

Calculul impozitului pe profit aferent trimestrului I:
Profitul brut contabil (Pbc) = Venituri totale (Vt) Cheltuieli totale (Cht)
= 7.532.964 7.482.811 = 50.153 lei
Profitul impozabil = Venituri totale Cheltuieli totale Venituri neimpozabile + Cheltuieli
nedeductibile
Baz calcul cheltuieli de protocol deductibile = Vt Cht + Cheltuieli de protocol
= 50.153 + 3.700 = 53.853 lei
Cheltuieli de protocol deductibile = 2% * 53.853 = 1.077 lei
Cheltuieli de protocol nedeductibile = 3.700 1.077 = 2.623 lei
Profit impozabil (Pr imp) = 50.153 + 2.623 = 52.776 lei
Impozitul pe profit aferent trimestrului I este :
Imp/Pr = 16 % * Pr imp = 16% * 52.776 = 8.444 lei
nregistrarea contabil aferent impozitului pe profit trimestrul I :


Calculul impozitului pe profit aferent trimestrului II:
Vt I +II = 7.532.964 + 6.457.578 = 13.990.542 lei
Cht I +II = 7.482.811 + 6.398.160 = 13.880.971 lei
Pbc = 13.990.542 13.880.971 = 109.571 lei
Profit impozabil = 109.571 + 175 + 85 = 109.831 lei
Nr
crt
Specificaie Trimestrul I Trimestrul II Trimestrul III
1. Venituri totale 7.532.964 6.457.578 7.637.620
2. Cheltuieli totale 7.482.811 6.398.160 7.545.896
Cheltuieli de protocol 3.700
- -
Cheltuieli cu amenzi - -
600
Lips neimputabil -
175 110
Cheltuieli nedeductibile
cu amortizarea
-
85
-
3. Impozit pe profit 8.444 9.129 14.748
691 = 441 8.444
Imp/Pr = 16 % * Pr imp = 16% * 109.831 = 17.573 lei
Impozitul pe profit aferent trimestrului II este : 17.573 8.444 = 9.129 lei
nregistrarea contabil aferent impozitului pe profit trimestrul II :


Calculul impozitului pe profit aferent trimestrului III:
Vt I+II+III = 7.532.964 + 6.457.578 + 7.637.620 = 21.628.162 lei
Cht I+II+III = 7.482.811 + 6.398.160 + 7.545.896 = 21.426.867 lei
Pbc = 21.628.162 21.426.867 = 201.295 lei
Profit impozabil = 201.295 + 600 +110 = 202.005 lei
Imp/Pr = 16 % * Pr imp = 16% * 202.005 = 32.321 lei
Impozitul pe profit aferent trimestrului III este : 32.321 9.129 8.444 = 14.748 lei
nregistrarea contabil aferent impozitului pe profit trimestrul III:







691 = 441 9.129
691 = 441 14.748