Moned i Credit

1

















OPERAIUNI N CONTUL CURENT: METODA
DIRECT I METODA N SCAR DE DETERMINARE
A SOLDULUI CONTULUI CURENT

Tema aplicaiei: Calculul soldului contului curent, calculul dobnzii creditoare
sau debitoare aferente acestui sold


Obiective














APLICAIA
5
Obiectivele acestei aplicaii sunt:

nsuirea modalitii de calcul a soldului contului curent utiliznd metoda
direct;
nsuirea modalitii de calcul a soldului contului curent utiliznd metoda
n scar (hamburghez);
nsuirea modalitii de calcul a dobnzii creditoare/debitoare aferente
soldului contului curent.
Moned i Credit

2




PREZENTARE TEORETIC

A. Metoda direct cu dobnzi reciproce ( rata dobnzii este aceeai pentru sumele aflate n
debitul, respectiv creditul contului curent ).

1. se stabilete n contract data de nchidere periodic a contului, care poart denumirea
de epoc
2. se nregistreaz n contul curent operaiunile n ordinea n care survin;
3. se calculeaz numerele de dobnzi debitoare sau creditoare,
Nr dob D/C = suma nregistrat n cont

perioada rmas pn la epoc

4. se nsumeaz numerele debitoare, (suma numerelor debitoare i suma numerelor
creditoare);
5. se determin soldul numerelor, prin diferena dintre suma numerelor debitoare i suma
numerelor creditoare i care poate fi debitor sau creditor:
o dac suma numerelor debitoare este mai mare dect suma numerelor
creditoare, atunci soldul numerelor va fi debitor: Sold nr D = suma
numerelor debitoare suma numerelor creditoare
o dac suma numerelor creditoare este mai mare dect suma numerelor
debitoare, atunci soldul numerelor va fi creditor: Sold nr C = suma
numerelor creditoare suma numerelor debitoare
6. se determin divizorul fix, Df:
7. D
f
=
d
R
100 360
, unde Rd = rata dobnzii
8. se determin valoarea dobnzii care va fi debitoare, dac soldul numerelor este debitor
sau creditoare dac soldul numerelor este creditor:
Val dob D/C=
f
D
C D numerelor Suma /

9. se determin rulajul debitor (R
D
) i cel creditor (R
C
) al contului curent;
10. se determin soldul contului curent care, de asemenea, poate fi debitor sau creditor, n
funcie de rulajele debitoare i cele creditoare:
- dac R
D
> R
C
i dobnda e debitoare atunci Sold
ct crt
D = R
D
- R
C
+ dob D,
- dac R
D
> R
C
i dobnda e creditoare atunci Sold
ct crt
D = R
D
- R
C
- dob C,
Moned i Credit

3

- dac R
C
> R
D
i dobnda e creditoare atunci Sold
ct crt
C = R
C
- R
D
+ dob C,
- dac R
C
> R
D
i dobnda e debitoare atunci Sold
ct crt
C = R
C
- R
D
- dob D.

In cazul n care dobnda este diferit: paii 1,2,3,4 sunt identici,
5. calcul divizor fix pentru dobnda debitoare i pt cea creditoare;
6. se determin valoarea dobnzii care va fi debitoare i a dobnzii creditoare
7. valoarea finala a dobnzii: Val dob. D/C=Val dob D/C-Val dob C/D
9 i 10 sunt identice

B. Metoda hamburghez sau n scar cu dobnzi reciproce
Metoda n scar cu dobnzi reciproce cuprinde urmtoarele etape n determinarea dobnzii:
1. se aranjeaz n ordine cronologic operaiunile debitoare, respectiv creditoare;
2. se stabilete la sfritul fiecrei operaiuni un sold parial aferent perioadei de timp
dintre dou operaiuni succesive;
3. se determin numrul de zile aferent perioadei dintre dou operaiuni succesive;
4. se determin numerele de dobnzi debitoare sau creditoare fcnd produsul dintre
soldul parial al operaiunii i numrul de zile dintre dou operaiuni consecutive;
5. se nsumeaz numerele debitoare, respectiv cele creditoare obinndu-se suma
numerelor debitoarei suma numerelor creditoare;
6. se determin soldul numerelor, prin diferena dintre suma numerelor debitoare i suma
numerelor creditoare i care poate fi debitor sau creditor:
7. dac suma numerelor debitoare este mai mare dect suma numerelor creditoare, atunci
soldul numerelor va fi debitor:
Sold nr D = suma numerelor debitoare suma numerelor creditoare

dac suma numerelor creditoare este mai mare dect suma numerelor debitoare, atunci
soldul numerelor va fi creditor:
Sold nr C = suma numerelor creditoare suma numerelor debitoare
8. se determin divizorul fix, Df:
D
f
=
d
R
100 360
, unde Rd = rata dobnzii
9. se determin valoarea dobnzii care va fi debitoare, dac soldul numerelor este debitor
sau creditoare dac soldul numerelor este creditor:
Val dob D/C=
f
D
C D numerelor Suma /

10. se determin rulajul debitor (R
D
) i cel creditor (R
C
) al contului curent sau se va prelua
direct din tabel (ultima poziie de la coloana ce cuprinde soldul operaiunilor);
Moned i Credit

4

11. se determin soldul contului curent care, de asemenea, poate fi debitor sau creditor, n
funcie de rulajele debitoare i cele creditoare:
- dac R
D
> R
C
i dobnda e debitoare atunci Sold
ct crt
D = R
D
- R
C
+ dob D,
- dac R
D
> R
C
i dobnda e creditoare atunci Sold
ct crt
D = R
D
- R
C
- dob C,
- dac R
C
> R
D
i dobnda e creditoare atunci Sold
ct crt
C = R
C
- R
D
+ dob C,
- dac R
C
> R
D
i dobnda e debitoare atunci Sold
ct crt
C = R
C
- R
D
- dob D.



CERINE DE REZOLVAT

APLICAIA 1:
S se calculeze dobnda i soldul contului curent la data de 31 decembrie pe
baza extrasului de cont de mai jos, aplicnd metoda direct cu dobnzi reciproce, la o
rat a dobnzii de 20%.
Extras cont epoca 31 decembrie
D C
Data Suma u.m. Data Suma u.m.
18.10 35.000 09.10 150.000
01.11 45.000 16.12 90.000
24.11 50.000
21.12 30.000

DERULAREA ACTIVITILOR

Timp de lucru: 20 minute
Problema utilizeaz metoda direct de calcul al soldului contului curent. Ca
urmare se vor parcurge paii 1-10 descrii la partea de teorie.

Se vor interpreta rezultatele obinute.

PREZENTAREA I EVALUAREA REZULTATELOR


Moned i Credit

5

Timp de lucru: 20 minute

Rezolvare:
N
d
1 = 35.000(13+30+31) = 2.590.000
N
d
2 = 45.000(29+31) = 2.700.000
N
d
3 = 50.000(6+31) = 1.850.000
N
d
4 = 30.000 x 10 = 300.000
N
d
= 7.440.000

N
c
1 = 150.000(22+30+31) = 12.450.000
N
c
2 = 90.000(14+31) = 4.050.000
N
c
= 16.500.000

Sold nr C = 16.500.000 7.440.000 = 9.060.000 dobnda contului curent va fi
creditoare.

D
f
=
d
R
100 360
=
20
100 360
=1.800
Val dob C =
f
D
C nr Sold
=
800 . 1
000 . 060 . 9
= 5.033,33
Rulaj debitor = 35.000 + 45.000 + 50.000 + 30.000 = 160.000 u.m.

Rulaj creditor = 150.000 + 90.000 = 240.0000 u.m.

ntruct rulajul creditor este mai mare dect cel debitor, soldul contului curent va fi
creditor. De asemenea, dobnda fiind creditoare se va aduna la soldul contului curent
creditor.

Sold
ct crt
C = R
C
R
D
+ val dob C = 240.000 160.000 + 5.033,33 = 85.033,33 u.m.
Interpretare: deoarece soldul contului curent este creditor clientul bncii deine la
finalul perioadei suma de 85.033,33 u.m

Se acord 10 puncte pentru calcule i 3 puncte pentru interpretarea valorii solcului
contului curent.



APLICAIA 2:
S se calculeze dobnda i soldul contului curent la data de 31 decembrie pe baza
extrasului de cont de mai jos, aplicnd metoda direct cu dobnzi diferite, la o rat a
dobnzii debitoare de 20% i creditoare de 18%.
Extras cont epoca 31 decembrie
Moned i Credit

6

D C
Data Suma u.m. Data Suma u.m.
18.10 100.000 22.10 60.000
20.11 50.000 21.11 80.000
05.12 70.000 10.12 100.000
15.12 120.000

DERULAREA ACTIVITILOR

Timp de lucru: 20 minute
Problema utilizeaz metoda direct de calcul al soldului contului curent. Ca
urmare se vor parcurge paii 1-10 descrii la partea de teorie.

Se vor interpreta rezultatele obinute

PREZENTAREA I EVALUAREA REZULTATELOR


Timp de lucru: 20 minute

Rezolvare:
N
d
1 = 100.000(13+30+31) = 7.400.000
N
d
2 = 50.000(10+31) = 2.050.000
N
d
3 = 70.000 x 26 = 1.820.000
N
d
4 = 120.000 x 16 = 1.920.000
N
d
= 13.190.000

N
c
1 = 60.000(9+30+31) = 4.200.000
N
c
2 = 80.000(9+31) = 3.200.000
N
c
3 = 100.000 x 21 = 2.100.000
N
c
= 9.500.000
D
fD
=
dD
R
100 360
=
20
100 360
= 1.800
D
fC
=
dC
R
100 360
=
18
100 360
= 2.000
Moned i Credit

7


Val dob D=
fD
D
D numerelor Suma
=
800 . 1
000 . 190 . 13
= 7.327,77
Val dob C=
fC
D
C numerelor Suma
=
000 . 2
000 . 500 . 9
= 4.750
ntruct dobnda aferent sumelor din debit este mai mare dect cea pentru
sumele din credit, rezult c contul curent va avea o dobnd debitoare.

Val dob
ct.crt.
D = Val dob D Val dob C= 7.327,77 4.750 = 2.577,77

Rulaj debitor = 100.000 + 50.000 + 70.000 + 120.000 = 340.000
Rulaj creditor = 60.000 + 80.000 + 100.000 = 240.000
ntruct rulajul debitor este mai mare dect cel creditor, soldul contului curent
va fi debitor. De asemenea, dobnda fiind debitoare, se va aduna la soldul contului
curent debitor.

Sold
ct crt
D = R
D
R
C
+ Val dob
ct.crt.
D = 340.000 240.000 + 2.577,77 =
102.577,77
Interpretare: deoarece soldul contului curent este debitor clientul bncii datoreaz la
finalul perioadei suma de 102.577,77 u.m

Se acord 10 puncte pentru calcule i 3 puncte pentru interpretarea valorii soldului
contului curent.



APLICAIA 3:
O firm a efectuat operaiuni de ncasri i pli, potrivit urmtorului extras de cont
primit de la banca sa. tiind c dobnda reciproc este de 35%, s se stabileasc
valoarea dobnzii i soldul contului curent, folosind metoda n scar, la data de 15
octombrie.
Extras cont epoca 15 octombrie
D C
Data Suma u.m. Data Suma u.m.
29.08 140.000 25.08 150.000
Moned i Credit

8

07.09 100.000 06.09 60.000
16.09 60.000 10.09 70.000
25.09 40.000 27.09 80.000
08.10 15.000


DERULAREA ACTIVITILOR

Timp de lucru: 20 minute
Problema utilizeaz metoda n scar de calcul al soldului contului curent. Ca
urmare se vor parcurge paii 1-11descrii la partea de teorie.

Se vor interpreta rezultatele obinute

PREZENTAREA I EVALUAREA REZULTATELOR


Timp de lucru: 20 minute

Rezolvare
Se ntocmete urmtorul tabel:

Data Tip operaiune Sold operaiune Nr. zile ntre 2
operaiuni
consecutive
Numere de
dobnzi i
natura lor
D C D C
25.08 - 150.000 - 150.000 4 600.000 C
29.08 140.000 - - 10.000 8 80.000 C
06.09 - 60.000 - 70.000 1 70.000 C
07.09 100.000 - 30.000 - 3 90.000 D
10.09 - 70.000 - 40.000 6 240.000 C
16.09 60.000 - 20.000 - 9 180.000 D
25.09 40.000 - 60.000 - 2 120.000 D
27.09 - 80.000 - 20.000 11 220.000 C
08.10 15.000 - - 5.000 7 (din 08.10
pn la epoc)
35.000 C

Se determin N
d
= 90.000 + 180.000 + 120.000 = 390.000 i N
c
= 600.000 + 80.000
+ 70.000 + 240.000 + 220.000 + 35.000 = 1.245.000 ( cifrele sunt preluate din tabel,
ultima coloan ).

Moned i Credit

9

Sold nr C = 1.245.000 390.000 = 855.000 dobnda contului curent va fi
creditoare.

D
f
=
d
R
100 360
=
35
100 360
=1.028,57
Val dob C =
f
D
C nr Sold
=
57 , 028 . 1
000 . 855
= 831,25
Rulaj debitor = 140.000 + 100.000 + 60.000 + 40.000 + 15.000= 355.000 u.m.
Rulaj creditor = 150.000 + 60.000 + 70.000 + 80.000 = 360.0000 u.m.
ntruct rulajul creditor este mai mare dect cel debitor, soldul contului curent va
fi creditor (soldul poate fi preluat direct din tabel, fr a mai fi necesar calculul
rulajului debitor i creditor, din ultimul rnd al coloanei care indic soldul
operaiunilor la data de 08.10, adic sold operaiune 5.000 creditor). De asemenea,
dobnda fiind creditoare se va aduna la soldul contului curent creditor.

Sold
ct crt
C = R
C
R
D
+ val dob C = 5.000 + 831,25 = 5.831,25 u.m.
Interpretare: deoarece soldul contului curent este creditor clientul bncii deine la
finalul perioadei suma de 5.831,25 u.m
Se acord 10 puncte pentru calcule i 3 puncte pentru interpretarea valorii soldului
contului curent.

APLICAIA 4:
O firm a efectuat operaiuni de ncasri i pli, potrivit urmtorului extras de cont
primit de la banca sa. tiind c dobnda reciproc este de 20%, s se stabileasc
valoarea dobnzii i soldul contului curent, folosind metoda n scar, la data de 31
octombrie.

Extras cont epoca 31 octombrie

D C
Data Suma u.m. Data Suma u.m.
15.08 70.000 18.08 130.000
28.08 140.000 27.08 80.000
07.09 100.000 30.08 120.000
14.09 90.000 10.09 175.000
28.09 150.000 20.09 75.000
05.10 200.000 01.10 100.000
10.10 75.000 15.10 200.000
Moned i Credit

10

18.10 75.000
27.10 120.000


DERULAREA ACTIVITILOR

Timp de lucru: 20 minute
Problema utilizeaz metoda n scar de calcul al soldului contului curent. Ca
urmare se vor parcurge paii 1-11descrii la partea de teorie.

Se vor interpreta rezultatele obinute


PREZENTAREA I EVALUAREA REZULTATELOR


Timp de lucru: 20 minute


Rezolvare
Se ntocmete urmtorul tabel:

Data Tip operaiune Sold operaiune Nr. zile ntre
2 operaiuni
consecutive
Numere de
dobnzi i
natura lor
D C D C
15.08 70.000 - 70.000 - 3 210.000 D
18.08 - 130.000 - 60.000 9 540.000 C
27.08 - 80.000 - 140.000 1 140.000 C
28.08 140.000 - - - 2 -
30.08 - 120.000 - 120.000 8 960.000 C
07.09 100.000 - - 20.000 3 60.000 C
10.09 - 175.000 - 195.000 4 780.000 C
14.09 90.000 - - 105.000 6 630.000 C
20.09 - 75.000 - 180.000 11 1.980.000 C
28.09 150.000 - - 30.000 3 90.000 C
01.10 - 100.000 - 130.000 4 520.000 C
05.10 200.000 - 70.000 - 5 350.000 D
10.10 75.000 - 145.000 - 5 725.000 D
15.10 - 200.000 - 55.000 3 165.000 C
18.10 75.000 - 20.000 - 9 180.000 D
27.10 120.000 - 140.000 - 4 560.000 D

Moned i Credit

11

Se determin N
d
= 210.000 + 350.000 + 725.000 + 180.000 + 560.000 = 2.025.000 i
N
c
= 540.000 + 140.000 + 960.000 + 60.000 + 780.000 + 630.000 + 1.980.000 +
90.000 + 520.000 + 165.000 = 5.865.000

Sold nr C = 5.865.000 2.025.000 = 3.840.000 dobnda contului curent va fi
creditoare.

D
f
=
d
R
100 360
=
20
100 360
=1.800
Val dob C =
f
D
C nr Sold
=
800 . 1
000 . 840 . 3
= 2.133,33
Se va prelua din tabel soldul contului curent, nainte de calculul dobnzii, i anume
vom avea un sold debitor de 140.000 u.m. Dobnda fiind creditoare se va scdea,
obinndu-se soldul final al contului curent.

Sold
ct crt
D = R
D
R
C
( sau sold operaiuni din tabel )

- val dob C = 140.000 2.133,33
= 137.866,67 u.m.
Interpretare: deoarece soldul contului curent este debitor clientul bncii datoreaz la
finalul perioadei suma de 137.866,67 u.m

Se acord 10 puncte pentru calcule i 3 puncte pentru interpretarea valorii soldului
contului curent.