Contrabanda este una din cele mai grave nclcri svrite n sfera raporturilor juridice vamale, fiindc prin comiterea ei se tenteaz sau se lezeaz efectiv valorile sociale de maxim importan pentru ordinea public i pentru interesele legitime ale cetenilor Republicii Moldova, precum i ale celor strini i apatrizi, aflai sub jurisdicia Republicii Moldova. Consecinele contrabandei cele mai importante sunt urmtoarele: 1. Contrabanda duneaz intereselor economice ale statului, deoarece pentru mrfurile respective nu se achit taxele i impozitele vamale necesare. 2. Contrabanda prejudiciaz monopolia comerului extern (n domeniile unde aceasta mai exist). 3. Se creaz pericolul securitii obteti (n cazurile contrabandei de armament, droguri .a.). 4. Prin contrabanda cumulat cu evaziunea fiscal se ntreine i se dezvolt economia tenebr. 5. Incriminarea contrabandei mai este necesar reieind din obligaia statului de a nu leza drepturile i interesele cetenilor si (n special cele din domeniul vamal). 6. De asemenea, n irul argumentelor poate fi inclus i faptul existenei unui ir de convenii i tratate internaionale care stopeaz circulaia internaional a diferitor substane (cum sunt, de exemplu, cele narcotizante, explozibile .a.). Obiectul material al contrabandei, conform art. 67 i 70 al Codului Penal (CP) al Republicii Moldova, precum i n baza art. 46 al Constitutiei Republicii Moldova, trebuieste confiscat. ns, cum arata practica, uneori bunurile de contraband nu sunt confiscate. Aceste probleme partial sunt datorate reglementarii dificile ale aplicrii sanctiunii conform art. 75 al CP, adica a acelor norme care prescriu nemijlocit confiscarea dat. Astfel, att n reglementarea nou, ct i n cea formulat n Legea din 10.IX.98, se prevede confiscarea marfurilor, obiectelor i altor valori ce constituie obiectul contrabandei, dar n alineatul II-IV se prevede confiscarea averii. n acest sens o crim transfrontalier mai specific este contrabanda energiei electrice, care este un bun mobil i reprezinta o valoare economica. Un aspect ce complic activitatea dificil de contracarare i documentare a infraciunilor transfrontaliere este existena regiunii separatiste transnistrene, unde organele legale de drept i control ale Republicii Moldova nu i pot exercita atribuiile de serviciu . Amplasarea geografic la hotar cu Ucraina, precum i susinerea din afar a regimului anticonstituional a favorizat considerabil sporirea numrului cazurilor de contraband comise de agenii economici din acest teritoriu precum i utilizarea acestui spaiu de ctre ali ageni economici. La acest compartiment organele de resort au depistat mai multe scheme de comitere a contrabandei. Unele din cele mai simple scheme sunt urmtoarele. I. Agentul economic, care nu are relaii fiscale cu sistemul bugetar al Republicii Moldova, ntroduce prin contrband mrfuri, dat fiind faptul c hotarele ntre zona transnistrean i Ucraina sunt absolut transparente. Aceste mrfuri ulterior sunt divizate n partide mai mici i realizate n zona transnistrean sau pe ntregul teritoriu al rii fr achitarea taxelor i impozitelor obligatorii. II. Agentul economic, care are relaii fiscale cu sistemul bugetar al Republicii Moldova, dar dispune de depozite ori adres juridic n zona transnistrean, import bunuri materiale. Aceste bunuri sunt recepionate, achitate taxele aferente care sunt mai reduse dect cele prevzute de Legea Bugetului Republicii Moldova. Ulterior, bunurile sunt vndute altor ageni economici, deseori unor firme fantome. III. Agentul economic import materie prim (marf care n majoritatea cazurilor este supus accizelor) pentru prelucrare. Aceast materie prim ulterior este reexportat agenilor economici (firme fantome) de peste hotare, ns bunurile materiale rmn n ar i sunt vndute n Republica Moldova dup schemele expuse anterior. n aceste cazuri este prejudiciat bugetul Republici Moldova cu sumele accizelor, ale taxelor vamale, taxei pe valoarea adugat i respectiv cu impozitul pe venit al ntreprinderilor i persoanelor 2 fizice, precum i cu acumulrile la Fondul Social. Sursele obinute de la comiterea crimelor transfrontaliere sunt utilizate la susinerea economiei tenebre, care actual, conform unor studii, se estimeaz de la 40 pn la 60 % din cea oficial. Aezarea geografic a rii i acordurile internaionale ncheiate de Republica Moldova sunt utilizate la maximum de ctre infractorii din regiunea transnistrean (i nu numai) n comiterea delictelor transfrontaliere. Pentru exemplificare vom analiza o schem infracional . Pe de o parte, ntre Republica Moldova i Romnia exist acorduri ce stipuleaz printre altele i importul mrfurilor fr achitarea taxei vamle ( cota 0). Pe de alt parte, ntre Moldova i rile CSI sunt ncheiate acorduri ce stipuleaz importul la cota 0 a mrfurilor provenite din aceste ri . Folosind aceast situaie, agentul economic din Moldova import la cota 0 mobil de origine romn, care este solicitat pe piaa Moldovei i a rilor CSI. Pe parcurs sunt perfectate, prin coruperea reprezentanilor organelor respective, acte ce confirm deja originea moldoveneasc a mobilei, care ulterior este exportat n rile CSI, fiind absolvit de dou ori de obligativitatea de a achita taxele vamale. Este dificil de a combate fenomenul criminalitii transfrontaliere cnd sunt prezente aspecte ale crimei organizate i n spe corupia i protecionismul. n aceast ordine de idei, este alarmant faptul c angajaii Departamentului Vamal, obligai prin exercitarea corect i integr a atribuiilor de serviciu s contribuie la contracararea acestor crime grave, sunt remunerai cu salariu de circa 400 lei (30 USD), pe cnd coul minim de consum actual este de circa 1200 lei . Impactul contrabandei, ca fenomen, pentru Republica Moldova este deosebit de grav, lund n consideraie bugetul rii, mult mai mic n comparaie cu bugetele altor ri i n special ale celor limitrofe: Romnia i Ucraina. Este important de menionat internaionalizarea contrabandei, exprimat prin iniierea i desfurarea activitii structurilor criminale nu numai n ar, dar i n afara hotarelor Moldovei . Astfel, Moldova intr n grupul de sud-vest un grup de state care servesc drept exportatori ale paelor de mac, fiind chiar unul din cei mai mari n acest sens. Volumul acestui tip de contraband n totalul de contraband devine tot mai mare. Printre cauzele acestui fenomen, conform unui sonfaj efectuat n rile CSI, se numr: - instabilitatea economic i politic , caracteristic etapei actuale; - dotarea tehnico-material insuficient a serviciilor de combatere; - neconcordane n legislaia i activitatea organelor de drept n sfera respectiva. Pentru unificarea reglementrilor respective poate fi menionat un ir de convenii i tratate internaionale de domeniu, printre care: 1) Convenia Unic din 1961 privind substanele narcotice. 2) Convenia ONU referitor la combaterea circulaiei ilegale a substanelor narcotice i psihotrope din 19.XII.1988. 3) Rezoluia ONU nr.S-17/2, adoptat n baz Raportului Comitetului special la sesiunea XVIII. 4) Acordul din 21.X.1998 de la Kiev privind colaborarea ntre ministerele afacerilor interne n vederea combaterii circuitului ilegal al substanelor narcotice. n baza instrumentelor juridice internaionale n legislaia mai multor state se includ restricii de circuit a drogurilor i altor substane de acest gen. Respectiv, Codul Penal al Republicii Moldova, art.75, al.II, interzice trecerea ilicit peste frontiera vamal a rii a substanelor narcotice, psihotrope, cu efecte puternice, toxice, otrvitoare, radioactive i explozive, de deeuri nocive. Pentru combaterea contrabandei, precum i pentru depistarea i prevenirea cazurilor de corupie n organele vamale i de control financiar, organele de poliie ntreprind n permanen msuri de intensificare a activitii serviciilor de control la punctele vamale i posturile fiscale mixte de control. Astfel, pe parcursul anului 2000 de ctre subdiviziunile MAI au fost depistate 192 cazuri de contraband ( cu 58,9 % mai mult compartiv cu anul 1999), cu un prejudiciu n consecin de circa 16 mln. lei (cursul de referin actual este de 1 USD = 13,5 lei). Pe baza acestor dosare a fost restituit prejudiciul material n valoare de aproape 11 mln. lei, sechestrate i ridicate mrfuri n sum de 3,41 mln. lei. 3 Printre mrfurile sechestrate conform acestor dosare de ctre poliia economico-financiar se numr: - mrfuri industriale 8,3 mln. lei; - cafea 2 mln. lei; - zahr 1,2 mln. lei; - lemn 371 mii lei; - motorin 370 mii lei; - benzin 265 mii lei; - alcool 176 mii lei; - igri 175 mii lei; - mobil 175 mii lei; - articolele din piele 173 mii lei. Din cele 192 de dosare penale circa 140 au fost transmise n instanele de justiie, iar celelalte se afl n procedura anchetei preliminare, au fost clasate sau suspendate . n aceiai perioad poliia economico-financiar a perfectat 112 procese verbale administrative conform art. 161, semn.2 ( nclcarea modului de achiziionare, pstrare, desfacere sau comercializare a valorilor materiale), art. 193 (nclcarea regulilor vamale), art. 152, semn.10 (transportarea, pstrarea sau comercializarea mrfurilor accizate nemarcate cu timbre de acciz) ale Codului cu privire la contraveniile administrative. Pe baza acestor procese verbale au fost aplicate amenzi n sum de 245 mii lei i confiscate mrfuri n valoare de circa 4 mln. lei. n baza proceselor verbale administrative au fost confiscate n special mrfuri supuse accizelor: - benzin 158,5 mii litri, n valoare de 771 mii lei; - motorin 144,1 litri, n valoare de 552 mii lei; - alcool 4440,3 dal. n valoare de 1 664 mii lei; - produse de tutungerie n valoare de 799,3 mii lei. Combaterea traficului ilicit cu mrfuri constituie o problem major n consolidarea disciplinei financiare. n ultimul timp a aprut o tendin alarmant de clasare de ctre organele de anchet penal a dosarelor intentate n baza art. 75 al CP (Contrabanda). Motivul principal de adoptare a unor astfel de decizii este tratarea formulrii fie asociat de nedeclarea sau de declararea neautentic n documentele vamale sau alte documente de trecere a frontierei Acest fapt necesit elaborarea de ctre Departamentul Controlului Vamal a unei instruciuni sau regulament ce ar stipula ordinea i procedura declarrii la posturile vamale. Activitatea organelor de poliie n domeniul contracarrii i prevenirii cazurilor de contraband i traficului ilicit cu mrfuri nu este cea mai eficient din urmtoarele considerente: 1. Lacunele existente la capitolul reglementrii procedurilor de achitare a impozitelor i taxelor aferente la importul mrfurilor i serviciilor de ctre agenii economici la punctele vamale de frontier. Procedura existent, prin care Departamentul Controlului Vamal elibereaz borderouri de transport pentru ntroducerea n teritoriul vamal a mrfurilor cu efectuarea ulterioar a procedurilor vamale pe parcurs de 72 de ore, stimuleaz indirect contrabanda . 2. Organele de poliie, la documentarea i acumularea probelor privind cazurile de contraband i reinere n flagrant delict a delicvenilor, se confrunt deseori cu impedimente n accesul la bazele de date ale Departamentului Controlului Vamal din diferite considerente, inclusiv i pentru c informaiile solicitate prezint secretul comercial al agenilor economici. 3. Angajaii Ministerului Afacerilor Interne, la documentarea i efectuarea investigaiilor, efectuarea msurilor de anchet etc., ntmpin dificulti n accesul n punctele de frontier, unde lucrtorii Departamentului Vamal i ai Departamentului Trupelor de Grniceri i desfoar activitatea, uneori infracional. Aceast situaie este o nclcare flagrant a prevederilor legii Cu privire la poliie i a legii Cu privire la activitatea operativ de investigaii. 4 n legtur cu trecerea produciei alcoolice prin frontiera rii, se consider c pentru combaterea mai eficient a corupiei, protejarea pieei de consum i reducerea volumului de contraband sunt necesare urmtoarele aciuni: - interzicerea ntroducerii pe teritoriul R.Moldova a alcoolului etilic de ctre agenii economici, fr achitarea n prealabil a accizelor i taxelor aferente (calcularea impozitelor se va efectua n baza documentelor de provenien i nsoire a mrfii pn la ntrarea n ar a alcoolului); - agenii economici, care import alcool etilic n scopuri farmaceutice i al producerii articolelor de parfumerie, eliberai conform Titlului III al Codului Fiscal de impozitele indirecte, urmeaz s achite accizele i taxele aferente pn la ntroducerea alcoolului n ar. Restituirea accizelor i a taxelor se va efectua din Bugetul de Stat dup ce agenii economici locali vor confirma existena produsului finit; - la exportul produciei alcoolice agentul economic rezident va fi obligat s prezinte Departamentului Vamal al Republicii Moldova copiile declaraiilor vamale ale rii importatoare, care confirm corespunderea asortimentului, costului i volumului livrrii cu cel real, astfel fiind excluse cazurile de includere denaturat a datelor n actele de nsoire i respectiv tinuirea impozitelor, iar organelor fiscale li se vor prezenta actele corespunztoare ce confirm recepionarea, luarea la eviden contabil a mrfii exportate de ctre agentul economic rezident al rii importatoare. - trebuiesc ntreprinse msuri n scopul stabilirii unor taxe egale la importul produselor petroliere i altor produse accizate pentru ntreaga ar, inclusiv pentru zona transnistrean, unde sumele obligatorii pentru importul mrfii sunt mai reduse (cu circa 50 % la o ton de benzin), fapt ce stimuleaz traficul ilicit cu aceste produse prin intermediul acestei zone. Recent, Parlamentul a adoptat Legea nr. 461-XV Privind piaa produselor petroliere, iar Guvernul a adoptat Hotrrea nr. 1027 din 02.10.2001 Cu privire la unele msuri de implementare a Legii privind piaa produselor petroliere. n aceast ordine de idei MAI a elaborat un ir de propuneri care au avut drept scop reglementarea procesului de import, stabilirea unor preuri cu amnuntul adecvate preurilor de introducere a produselor petroliere n ar, combaterea cazurilor de contraband i trafic ilicit cu astfel de produse, a cazurilor de eschivare de la impozitare i neachitare a taxelor obligatorii. Operarea modificrilor respective va obliga agenii economici autohtoni s declare mrfurile (producia) i s achite toate impozitele, taxele i alte pli la punctele vamale de frontier, fapt ce ar contribui pozitiv la ncasarea deplin a taxelor respective la bugetul de stat. Totodat, aceasta va da posibilitatea de a verifica mrfurile, de a depista i prentmpina traficul ilicit i cazurile de contraband. Un alt aspect al criminalitii transfrontaliere este traficul ilicit cu fiine umane. Gravitatea acestei activiti criminale const n aceea c infractorii acumuleaz sume bneti considerabile, violeaz hotarele rilor, contribuie la extinderea reelei de prostituie, mrirea numrului de persoane neprotejate de stat i aflate la cheremul structurilor criminale. Persoanele traficate deseori au n posesie acte falsificate, prezentndu-se ca ceteni ai altor state . Spre exemplu, angajaii poliiei economico- financiare au curmat activitatea ilicit a conducerii unei firme, care prin intermediul aeroporturilor oraelor Odessa (Ucraina) i Chiinu intenionau, prin coruperea unor persoane cu funcii de rspundere, s tranziteze ilegal grupuri de 57 ceteni ai Republicii Moldova n Portugalia pentru a fi amplasai n cmpul muncii sau pentru a practica prostituia. C O N C L U Z I I
Situaia criminogen, inclusiv n domeniul combaterii infraciunilor transfrontaliere, legate de corupie i protecionism, sunt consecine ale urmtorilor factori: - omisiuni i lacune n desfurarea reformelor care la rndul lor au favorizat criminalizarea economiei, acumularea capitalului tenebru i apariia criminalitii organizate, diferenierea social brusc; - necorespunderea bazei de drept a activitii judiciare i de control i supraveghere, fluctuaia de cadre, nesoluionarea problemelor de asigurare juridic, tehnico-material, financiar; - transparena frontierei de stat moldo+ukrainene, fapt ce a generat ptrunderea i depasarea liber n ar a elementelor criminale, includerea Moldovei n sfera intereselor narcomafiei 5 internaionale, a traficanilor de armanent, muniii i materiale explozibile, a banilor i hrtiilor de valoare false; - activitatea comunitilor transnaionale i naionale care folosesc teritoriul, potenialul, resursele i cetenii Moldovei n interese criminale; - coruperea funcionarilor din organele de putere, cele de drept i de control, extinderea diferitor abuzuri de serviciu i nclcri de lege; - nihilismul juridic al populaiei, ntiprirea n cunotina maselor a stereotipului de comportament ilicit, nencrederea n capacitatea organelor de drept de a proteja interesele persoanei, ale societii i ale statului. ntru combaterea mai eficient a corupiei se propune : - efectuarea expertizei criminologice a fiecrei legi, ordonane, hotrri de Guvern, pentru excluderea condiiilor, care ar putea genera aciuni de corupie i fraude financiare; - adoptarea unei legi cu privire la confiscarea bunurilor provenite pe cale infracional ; - perfecionarea legislaiei privind activitatea financiar i modalitatea de nregistrare i funcionare a agenilor economici; - sporirea responsabilitii pentru falsul de documente i falsul n acte publice; - depunerea declaraiilor pentru tranzacii estimate la mai mult de 10 mii lei pentru persoanele juridice, cu indicarea provenienei lor, i de 5 mii lei pentru persoanele fizice; - elaborarea i implementarea unui circuit integru al bazelor de date ale Inspectoratului Fiscal, Departamentului Vamal, Camerei de Comer i Industrie, Camerei de Liceniere, Departamentului Tehnologii Informaionale; - crearea unei baze de date despre persoanele i organizaiile care au fost identificate de organele de drept c practic activiti ilicite; - cooperarea eforturilor organelor de drept ale Republicii Moldova cu activitile structurilor internaionale n privina combaterii criminalitii transfrontaliere; - modificarea legislaiei penale i procesuale penale care ar prevede restituirea sumelor bneti i bunurilor materiale celor de la care persoanele cu funcii de rspundere extorcheaz mit.