Conceptul de Trezorerie a aprut ca rezultat al unei lungi evoluii istorice, care a condus mai nti

la identificarea noiunii de ban public, apoi la ideia de centralizare a acestuia sub o autoritate
unic avnd scopul de a veghea la respectarea unui ansamblu de reguli speciale.
Trezoreria: concept, coninut
iversificarea !i intensitatea interveniilor statului, ndeosebi n domeniul economic, au impus
redimensionarea importanei Trezoreriei, avnd n vedere amploarea flu"urilor care se deruleaz
prin intermediul su. #n funcie de modul n care statul s$a anga%at sau dezanga%at n viaa
economic, dup cel de$al doilea rzboi mondial, se pot evidenia urmtoarele faze specifice n
evoluia Trezoreriei publice&
faza de expansiune, care a urmat rzboiului, n care Trezoreria a preluat insuficienele
pieei !i ale circuitelor financiare, fiind singura instituie care putea impune restricii !i oferi
avanta%e'
faza de restrngere, specific perioadei ()*+ $ (),-, n care Trezoreria a cunoscut o
relativ dezanga%are economic, s$a caracterizat prin transferul ctre alte organisme
financiare sau ctre piee financiare a sarcinii acoperirii cheltuielilor publice suplimentare
.a!a$numita debugetizare/. 0ceast faz a avut ca obiectiv revenirea la o Trezorerie neutr,
dezanga%at, care nu se implic n economie'
faza reconsiderrii mecanismelor de intervenie a statelor, amorsat la mi%locul anilor
1,+, accentund voluntarismul !i selectivitatea interveniilor pentru atingerea unor obiective
precise'
faza resorbiei interveniilor publice , dup anul ()2-, favorizat de e"pansiunea
sectorului particular, de ameliorarea flu"urilor bancare !i financiare, ceea ce a condus la
rela"area mecanismelor de pia, accentuarea concurenei, precum !i deschideri financiare
spre e"terior.
Trezoreria, n sensul de tezaur, reprezint locul n care se pstreaz !i se gestioneaz banii
statului. 3ai mult dect att, Trezoreria este nvestit cu o misiune important& asigurarea
corectei efecturi a flu"urilor de ncasri !i cheltuieli, veghind permanent la a%ustarea acestora.
Trezoreria se refer att la funciile, ct !i la organele administrative angrenate n operaiunile
aferente finanelor publice, respectiv& e"ecuia de cas a bugetului de stat, bugetelor locale,
bugetului asigurrilor sociale' constituirea !i utilizarea unor fonduri e"trabugetare !i4cu destinaie
special' gestiunea datoriei publice interne !i e"terne' efectuarea unor operaiuni financiare ale
statului .depozite, mprumuturi de stat !i rambursarea acestora, plasamente ale statului etc./.
#n 5omnia, organizarea e"ecuiei operaiunilor privind finanele publice prin Trezoreria
statului s$a introdus din anul ())6. 0ceast important msur a condus la completarea cadrului
instituional prin care s$a creat posibilitatea ca statul s stabileasc !i s aplice politica de venituri
!i cheltuieli, organizndu$!i activitatea financiar att la nivel central, ct !i n teritoriu. 0stfel, s$
a acionat n vederea cre!terii rspunderii utilizrii banului public !i asigurrii finanrii
obiectivelor !i aciunilor aprobate.
7rin activitatea de trezorerie, se pot cunoa!te !i rezolva toate implicaiile specifice gestiunii
financiare publice. e asemenea, Trezoreria faciliteaz folosirea de ctre 3inisterul Finanelor
Publice a instrumentelor de analiz !i supraveghere a realizrii echilibrului financiar, monetar !i
valutar, precum !i a datoriei publice.
Trezoreria public a preluat atribuiile e"ecuiei de cas a bugetului public, la care s$au adugat
noile atribuii rezultate din reorganizareafinanelor publice, n sensul crerii unui sistem propriu
pentru urmrirea !i e"ecuia procesului bugetar. 0stfel, Ministerul Finanelor Publice a
autorizat nfiinarea de trezorerii n cadrul organelor financiare subordonate, !i anume& direcii
generale ale finanelor publice !i controlului financiar de stat %udeene !i ale municipiului
8ucure!ti' administraii financiare& circumscripii fiscale !i percepii rurale.
Trezoreria este conceput ca un sistem operaional n cadrul Ministerului Finanelor Publice,
prin care se efectueaz, n principal& operaiunile financiare !i bne!ti, bugetare !i e"trabugetare
ale sectorului public !i contabilitatea acestora' controlul fiscal asupra ncasrii la termen a
veniturilor publice' controlul asupra finanrii cheltuielilor instituiilor publice' refinanarea
deficitului bugetar& lansarea mprumuturilor de stat' plasarea disponibilitilor sectorului public.
#n baza cadrului legal constituit, s$a conceput un sistem unitar de organizare !i funcionare a
trezoreriilor finanelor publice, att la nivel central, ct !i la nivel local. 0vanta%ele acestui
sistem sunt&
organizarea controlului financiar, prin organele proprii ale Ministerului Finanelor
Publice, n urmtoarele direcii& urmrirea ndeplinirii obligaiilor ctre buget de ctre toi
contribuabilii, prin organizarea evidenei pe pltitori' efectuarea cheltuielilor de ctre
instituiile publice , n limita creditelor bugetare aprobate'
perfecionarea sistemului informaional !i decizional n ceea ce prive!te rapiditatea,
relevana !i acurateea raportrilor privind urmrirea e"ecuiei bugetare !i a operaiunilor de
trezorerie. #n acest fel, Ministerul Finanelor Publicedispune de instrumentele necesare
pentru stabilirea strategiei pe termen scurt !i lung n domeniul finanelor publice'
desf!urarea activitii de trezorerie cu costuri mai reduse comparativ cu cele nregistrate
pn la nfiinarea Trezoreriei, cnd e"ecuia de cas a bugetului se efectua prin sistemul
bancar. 7entru acoperirea deficitului bugetului de stat sunt folosite direct disponibilitile
aflate n contul Trezoreriei, inclusiv disponibilitile instituiilor pstrate n conturile
Trezoreriei publice. Cre!terea eficienei se realizeaz prin localizarea operativ a ntrzierilor
de pli, identificarea nerespectrii legii n stabilirea veniturilor cuvenite statului, neplata lor
la termen !i acionarea urmririi ncasrii impozitelor !i ta"elor. 9porirea eficienei are loc !i
pe seama controlului plilor n ceea ce prive!te ncadrarea lor n volumul creditelor bugetare
aprobate pe subdiviziunile clasificrii bugetare.
#n cadrul sistemului finanelor publice, Trezoreria are un rol foarte important, care se manifest
pe multiple planuri& asigurarea e"ecuiei bugetului public naional privind ncasarea veniturilor !i
efectuarea plilor dispuse de ordonatori n limita creditelor acordate' casier al sectorului public,
prin care se asigur ncasarea veniturilor, efectuarea plilor !i pstrarea disponibilitilor'
asigurarea evidenei contabile privind e"ecuia de cas pentru toate operaiunile de ncasri !i
pli' asigurarea controlului fiscal asupra ncasrii veniturilor publice !i a controlului financiar
preventiv asupra efecturii plilor.
5olul Trezoreriei finanelor publice este reliefat de rapiditatea !i operativitatea circuitelor
realizate prin flu"urile fiscale !i flu"urile de cheltuieli publice, precum !i de posibilitatea
cunoa!terii, previzionrii, urmririi !i meninerii echilibrului dintre flu"uri pe tot parcursul
e"ecuiei bugetare n scopul asigurrii n permanen a disponibilitilor bne!ti.
Modul de organizare i funcionare a
Trezoreriei fnanelor publice
Trezoreria este organizat !i funcioneaz ca un sistem unitar, att la nivel central, n
cadrul Ministerului Finanelor Publice, ct !i la nivelul unitilor teritoriale ale acestuia, n
cadrul direciilor generale ale finanelor publice, n cadrul administraiilor, circumscripiilor !i
percepiilor financiare.
:a nivel central, n cadrul 3inisterului ;inanelor 7ublice, funcioneaz irecia <eneral a
Trezoreriei 9tatului, care desf!oar urmtoarele operaiuni specifice:
elaborarea instruciunilor privind organizarea !i funcionarea trezoreriilor teritoriale'
asigurarea evidenei contabile privind constituirea !i utilizarea tuturor fondurilor statului'
deschiderea creditelor bugetare la trezoreriile teritoriale .trezoreria central avnd contul
de corespondent la Centrala 8ncii =aionale/'
efectuarea operaiunilor de decontare ntre trezoreriile %udeene'
gestionarea fondurilor cu destinaie special constituite la nivelul economiei naionale'
administrarea conturilor de clearing, barter !i cooperare economic n conformitate cu
acordurile guvernamentale'
contractarea, gestionarea !i evidena mprumuturilor pentru acoperirea deficitului
bugetar'
gestionarea datoriei publice interne !i e"terne'
elaborarea lucrrilor de e"ecuie bugetar !i a contului trezoreriei n structurile !i
termenele stabilite'
elaborarea raportului public !i a contului general al e"ecuiei bugetului de stat, a
fondurilor speciale !i e"trabugetare.
irecia <eneral a Trezoreriei din cadrul 3inisterului ;inanelor 7ublice se
caracterizeaz prin&
este o direcie de concepie, sintez !i negociere'
trebuie s dispun de o organizare relativ stabil, neimplicnd schimbri ma%ore n
structura sa general'
organigrama sa cuprinde cel puin trei compartimente&
compartimentul problemelor financiare i monetare, a"at pe activiti de trezorerie,
activiti de economisire, piee financiare, precum !i unele circuite de finanare specializate'
compartimentul de finanri !i participaii, care se ocup de activitatea statului ca acionar
n sectorul public, concurenial sau neconcurenial, !i de mi%loacele de intervenie economic
n beneficiul ntreprinderilor'
compartimentul de probleme financiare internaionale, care se ocup cu relaiile
financiare bilaterale, multilaterale, precum !i cu relaiile cu organismele internaionale.
0nsamblul politicii financiare prezint, sub diversitatea funciilor Trezoreriei, o unitate profund,
ceea ce impune un efort de coordonare la nivelul managementului acestei instituii.
#n cadrul 3inisterului ;inanelor 7ublice, e"ist !i alte direcii, ale cror activiti au impact
asupra politicii financiare, intersectnd !i coordonndu$!i aciunile cu irecia <enaral a
Trezoreriei .direciile de 8uget, >mpozite, Contabilitate public, atorie public, 5elaii
economice e"terne !.a./.
7rin Trezorerie se asigur e"ercitarea n mai bune condiii a atribuiilor 3inisterului ;inanelor
7ublice !i unitilor sale teritoriale, ca urmare a reorganizrii !i mbuntirii structurii aparatului
financiar$ fiscal, urmrindu$se ntrirea rolului !i importanei unitii fiscale teritoriale n cadrul
creia funcioneaz un compartiment distinct cu activitate de trezorerie.
8anca =aional .ca instituie autonom fa de <uvern/, mpreun cu Trezoreria, are un rol
important n conceperea !i conducerea politicii financiare !i monetare, precum !i n coordonarea
organismelor circumscrise activitii de trezorerie.
#n legtur cu activitatea de trezorerie, banca central efectueaz anumite servicii, cum sunt&
ine nemi%locit sau supravegheaz inerea contului curent al Trezoreriei'
accept mprumuturi acordate statului !i aprobate de 7arlament'
se constituie ca un intermediar util ntre Trezoreria public !i pieele monetare,
financiare !i valutare pe care statul dore!te s le influeneze, dar fr a deveni el nsu!i un
agent nemi%locit.
:a nivel teritorial, trezoreriile sunt organizate pe dou niveluri& %udee !i municipiul
8ucure!ti' municipii, ora!e, comune.
:a nivelul %udeelor !i municipiului 8ucure!ti, Trezoreria este organizat ca direcie n
cadrul ireciei <enerale a ;inanelor 7ublice !i a Controlului ;inanciar de 9tat, avnd
urmtoarele atribuii&
gestionarea contului corespondent al trezoreriei %udeene deschis la sucursala %udeean a
8ncii =aionale, asigurnd efectuarea operaiunilor de decontare ntre trezoreriile locale !i
instituiile bancare corespondente'
coordonarea activitii de trezorerie la organele financiare teritoriale'
deschiderea creditelor bugetare .dispuse de ordonatorii de credite secundari/ finanate
prin bugetul de stat !i bugetul asigurrilor sociale de stat n toate trezoreriile locale'
asigurarea ncheierii e"erciiului financiar la nivelul %udeului !i al municipiului
8ucure!ti'
ntocmirea bilanului centralizat al Trezoreriei, analiza !i elaborarea raportului de analiz'
elaborarea lucrrilor de sintez privind e"ecuia bugetar, precum !i a altor raportri
operative periodice ctre 3inisterul ;inanelor 7ublice'
propunerea de msuri pentru asigurarea ncasrii veniturilor !i ntririi controlului asupra
cheltuielilor bugetare'
coordonarea activitii compartimentelor casierie$tezaur n ceea ce prive!te asigurarea
numerarului necesar efecturii plilor, redistribuirea soldului de cas !i stabilirea plafoanelor
de cas.
:a nivelul municipiilor, ora!elor !i comunelor, trezoreriile sunt uniti direct funcionale,
efectund operaiuni de ncasare a veniturilor !i efectuare a cheltuielilor n urma controlului
preventiv asupra legalitii operaiunilor !i a ntocmirii corecte a documentelor. Tot la acest nivel
au loc nregistrarea n contabilitate a veniturilor !i cheltuielilor publice !i ntocmirea conturilor
sintetice !i analitice, precum !i a situaiilor de ncheiere a e"ecuiei bugetelor, la sfr!itul anului.
3inisterul ;inanelor 7ublice asigur coordonarea unitar a e"ecuiei finanelor publice prin
mecanismul integrat !i unitar al Trezoreriei finanelor publice.
Contul curent general al Trezoreriei statului funcioneaz la 8anca =aional a 5omniei. 9oldul
activ al acestuia se formeaz din disponibilitile trezoreriilor din cadrul serviciilor publice
descentralizate ale 3inisterului ;inanelor 7ublice. 9oldul contului curent general al Trezoreriei
statului se cuprinde n bilanul 8ncii =aionale. isponibilitile aflate n acest cont pot fi
utilizate n urmtoarea ordine& acoperirea temporar a deficitului curent al bugetului de stat'
acoperirea temporar a golurilor de cas nregistrate de bugetele locale' acoperirea temporar a
deficitului curent al bugetului asigurrilor sociale de stat !i a deficitelor temporare ale bugetelor
fondurilor speciale' efectuarea de plasamente financiare pe termen scurt, prin 8anca =aional,
care acioneaz ca agent al statului& acordarea de mprumuturi pe termen mediu !i lung pentru
finanarea !i refinanarea deficitelor anuale ale bugetului de stat pe seama disponibilitilor pe
termen mediu !i lung din contravaloarea n lei a mprumuturilor e"terne.
7entru decontarea operaiunilor prin contul curent general al Trezoreriei, 8anca =aional nu
percepe comisioane, dar plte!te dobnzi la disponibilitile din acest cont.
Trezoreria general a statului deruleaz operaiuni de ncasri !i pli care privesc&
veniturile !i cheltuielile bugetului de stat, ale bugetului asigurrilor sociale de stat, ale
bugetelor locale, ale fondurilor speciale'
veniturile !i cheltuielile instituiilor publice care se administreaz n regim e"trabugetar'
datoria public intern !i e"tern, precum !i serviciul datoriei publice interne !i e"terne'
alte venituri !i cheltuieli ale sectorului public, inclusiv drepturile de ncasat !i obligaiile
de plat ale statului care decurg din acordurile !i conveniile guvernamentale.
?peraiunile de ncasare a veniturilor !i de efectuare a cheltuielilor bugetare prin
intermediul Trezoreriei publice genereaz flu"uri informaionale care au loc n diverse
sensuri ntre participani, astfel&
preluarea e"ecutrii prevederilor legii bugetare anuale n sarcina 3inisterului ;inanelor
7ublice'
deschiderea creditelor bugetare !i transmiterea nivelurilor repartizate pe categorii de
ordonatori, pn la instituiile publice'
ncasarea veniturilor proprii de ctre instituiile bugetare'
pstrarea !i folosirea disponibilitilor bne!ti ale Trezoreriei n contul corespondent
deschis la 8anca =aional'
efectuarea relaiei de coresponden ntre Trezoreria central, trezoreriile %udeene !i
trezoreriile operative&
ntocmirea !i circuitul documentelor privind ncasarea veniturilor la buget de la agenii
economici prin intermediul conturilor de la unitile bncilor comerciale .contul
corespondent la 8anca =aional ctre Trezorerie/'
ncasarea impozitelor !i ta"elor de la persoane fizice.
?rganizarea !i funcionarea Trezoreriei finanelor publice, att la nivel central, ct !i teritorial,
au la baz un mecanism corespunztor, cu a%utorul cruia 3inisterul ;inanelor 7ublice asigur
coordonarea finanelor sectorului public printr$un sistem integrat !i unitar. 3ecanismul de
funcionare a Trezoreriei se realizeaz, pe de o parte, prin contul corespondent deschis la 8anca
=aional pentru direciile de trezorerie %udeene !i a 3unicipiului 8ucure!ti !i la acestea din
urm n cazul trezoreriilor munincipale !i or!ene!ti, iar pe de alt parte, prin contul Casa.
7rin contul corespondent al Trezoreriei se realizeaz numeroase operaiuni ce pot fi grupate
astfel&
intrri .debitri/ de sume de la agenii economici care au conturile deschise la bncile
comerciale, reprezentnd achitarea impozitelor !i ta"elor datorate bugetului, precum !i
ncasarea veniturilor e"trabugetare !i a celor destinate fondurilor speciale'
ie!iri .creditri/ de sume ctre agenii economici care au conturile n bncile comerciale
!i care reprezint pli din conturile bugetare sau din fondurile e"trabugetare !i speciale ale
instituiilor publice pentru achitarea mrfurilor livrate, serviciilor prestate !i lucrrilor
e"ecutate, inclusiv a investiiilor'
soldul debitor al contului corespondent al Trezoreriei reprezint disponibilitile totale ale
acesteia care se regsesc n soldul de cas al bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale
de stat, bugetelor locale, soldurilor din conturile de mi%loace e"trabugetare !i fonduri
speciale.
7rin casieria Trezoreriei operative se efectueaz ncasri !i eliberri de sume n numerar,
reprezentnd&
ncasri n numerar de la agenii economici& impozite !i contribuii achitate,
contravaloarea bonurilor de tezaur !i a obligaiilor privind mprumuturile lansate, sumele
ncasate prin casieria proprie a instituiilor care constituie venituri bugetare, restituiri de
sume ridicate din conturile instituiilor rmase nefolosite !i altele'
eliberrile de sume n numerar din casieria Trezoreriei operative pe seama instituiilor
publice, privind efectuarea de pli pentru salarii, deplasri, premii, a%utoare, restituiri de
venituri ctre contribuabili, n cazul n care acestea au fost ncasate fr temei legal.
Trezoreria statului deine la 8anca =aional contul general al crui sold activ se formeaz din
disponibilitile Trezoreriei centrale din 3inisterul ;inanelor 7ublice !i ale trezoreriilor din
cadrul serviciilor publice descentralizate ale acestuia. 9oldul contului general al Trezoreriei
statului se cuprinde n bilanul 8ncii =aionale a 5omniei.
?peraiunile de ncasri !i pli ale Trezoreriei sunt nscrise corespunztor planului de conturi
elaborat de 3inisterul ;inanelor 7ublice care asigur constituirea !i utilizarea resurselor
financiare publice.
isponibilitile aflate n contul general al Trezoreriei statului pot fi utilizate n diverse scopuri
n urmtoarea ordine&
acoperirea temporar a deficitului curent al bugetului de stat'
acoperirea temporar a golurilor de cas nregistrate de bugetele locale'
acoperirea temporar a deficitului curent al bugetului asigurrilor sociale de stat !i a
deficitelor temporare ale bugetelor fondurilor speciale'
efectuarea de plasamente financiare pe termen scurt, prin 8anca =aional a 5omniei,
care acioneaz ca agent al statului'
mprumuturi pe termen mediu !i lung pentru finanarea !i refinanarea deficitelor anuale
ale bugetului de stat .
Funciile Trezoreriei fnanelor
publice
#n prezent, funciile Trezoreriei publice sunt influenate de comple"itatea !i diversificarea rolului
statului modern, ceea ce a impus regndirea !i redimensionarea flu"urilor monetare prin aceast
instituie. 5ezultat al unei evoluii comple"e, funciile actuale ale Trezoreriei se pot grupa n
cinci funcii principale, strns legate ntre ele& administrator al banului public, intermediar
financiar, mandatar al puterii publice, agent al interveniei financiare publice n economie,
gardian al marilor echilibre.
Administrator al banului public
>nseparabil de activitatea statului, administrarea banului public este funcia tradiional a
Trezoreriei !i const n a%ustarea resurselor la sarcinile publice. 0ceasta nseamn ca, pe
ansamblul circuitului trezoreriei, intrrile !i ie!irile de fonduri s se echilibreze pentru fiecare din
posturile contabile, n orice moment, ceea ce presupune e"istena unei mar%e de securitate a
resurselor disponibile pe termen scurt, care s permit confruntarea cu nevoile imprevizibile.
0dministrarea Trezoreriei necesit realizarea distinciei ntre echilibrul bugetar !i echilibrul de
trezorerie. 7ractica demonstreaz c !i n cazul unui buget echilibrat e"ist decala%e sezoniere,
trezoreriei revenindu$i sarcina de a asigura legtura ntre secvenele flu"urilor bugetare.
Cu att mai mult, n perioadele cu deficit bugetar, Trezoreria este cea care trebuie s asigure
acoperirea necesarului de finanare a statului, mobiliznd resursele de pe piaa de capital .cu alte
cuvinte, mprumutnd n numele statului/. 7rin structura sa, Trezoreria este un solicitator de
mprumuturi& pe termen scurt de pe piaa monetar .prin emisiunea de bonuri de trezorerie sau
titluri comparabile/ !i pe termen mediu !i lung de pe piaele financiare .obligaiuni, titluri de
rent etc./.
0ceast funcie a Trezoreriei statului se completeaz cu rolul de casier, de care sunt legate
sarcinile evidenei !i controlului banului public.
Totodat, atunci cnd volumul datoriei publice atinge un anumit nivel .foarte ridicat/ !i cu o
structur diversificat, Trezoreria trebuie s duc o politic activ de gestiune a ndatorrii,
intervenind pe piaa titlurilor sale pentru a obine profit din oprtunitile reducerii sau e"tinderii
datoriei !i costurilor acesteia.
Intermediar fnanciar
#n aceast optic, Trezoreria trebuie privit ca entitate care se mprumut pentru acoperirea
deficitului sau golurilor temporare de trezorerie, dar !i pentru a acorda, la rndul su, credite,
facilitnd flu"uri de fonduri ntre creditori !i debitori. #n acest mod, Trezoreria este unul dintre
intermediarii financiari, precum sistemul bancar !i instituiile financiare, contribuind, n numele
statului, la finanarea sectoarelor prioritare.
#n tabloul operaiunilor financiare din contabilitatea naional, Trezoreria este, de fapt, numele
sub care figureaz statul n activitile sale monetare !i financiare.
Mandatar al puterii publice
Trezoreria e"ercit numeroase misiuni de autoritate, specifice statului, n sectoarele financiar !i
economic, deinnd !i participaii n anumite sectoare de activitate. 0stfel&
Trezoreria este tutore al unor instituii financiare care depind de ea, fiind ori simple
dezmembrri din autoritatea public, ori veritabile instituii autonome, asupra crora !i
e"ercit influena'
Trezoreria vegheaz, mpreun cu banca central, la buna funcionare a instituiilor de
credit, la orientarea !i deontologia acestora'
Trezoreria este acionar !i gestionar al participaiilor publice de orice natur, utiliznd
mi%loacele de aciune de care dispune statul, n calitate de proprietar, fr ns a limita
autonomia de gestiune a managerilor acestor ntreprinderi'
Trezoreria este asociat la conducerea instituiilor financiare !i economice
internaionale, precum& Fondul Monetar Internaional, Banca Mondial !.a.
Agent al interveniei fnanciare publice n
economie
#n acopul stimulrii cre!terii economice, Trezoreria utilizeaz mi%loacele de intervenie de care
dispune, acionnd n ma%oritatea cazurilor pentru reducerea costului resursei financiare furnizate
agenilor economici sau pentru facilitarea accesului acestora pe pieele financiare.
0ceste intervenii sunt foarte diversificate, putndu$se concretiza n&
eliberarea de autorizri pentru realizarea unor activiti de interes naional, oferind
accesul la finanri privilegiate'
subvenionarea, total sau parial, a unor activiti economice, n vederea diminurii
costurilor acestora, sau acordarea unor bonificaii la dobnzi, prin preluarea unei pri din
ecartul dintre costul resursei pe pia !i rata favorabil acceptat de ctre instituia de credit&
acordarea de garanii anumitor solicitatori de mprumuturi. <arania creeaz un dublu
avanta%& pe de o parte, ofer sigurana accesului la resursele financiare unor ntreprinderi sau
organisme care trebuie s ia credite pentru finanarea activitii lor !i, pe de alt parte,
creeaz adesea posibilitatea obinerii unor resurse cu o rat mai redus dect n cazul
solicitrii mprumutului doar n numele propriu al debitorului n cauz'
acordarea, n anumite situaii, a unor mprumuturi rambursabile pentru realizarea de
activiti de cercetare sau producii prioritare, urmnd ca, n cazul finalizrii cu succes a
acestora, s se poat anula caracterul rambursabil al creditului.
7rin aceste tehnici de intervenie, Trezoreria vizeaz o multitudine de sectoare& dezvoltarea
regional !i amena%area teritoriului' spri%inirea locuinelor sociale !i a accesului la proprietate'
susinerea anumitor domenii n restructurare sau reconversie'
finanarea instituiilor sectorului public' dezvoltarea e"porturilor n vederea ameliorrii soldului
balanei de pli' susinerea inovaiei !i proceselor de implementare a acesteia' consolidarea
bilanului ntreprinderilor !i susinerea agenilor economici productivi.
!ardian" al marilor ec#ilibre
3arile echilibre se pot defini ca raporturi de egalitate ntre nevoile !i capacitile de finanare, ele
e"primnd chiar obiectul politicii financiare. 0ceste echilibre mbrac urmtoarele forme&
echilibrul Trezoreriei publice, care const n a se asigura c bugetul dispune de suficiente
posibiliti !i resurse de mprumut pentru a face fa cheltuielilor'
echilibrul pieelor de capital, care presupune ca economisirea s fie suficient pentru a
finana investiiile. 5olul Trezoreriei este de a contribui la acest circuit prin organismele sale,
acoperind cu mprumuturi investiiile publice'
echilibrul circuitelor monetare, care se refer la supravegherea monedei emise, sub aspect
cantitativ !i al circulaiei acesteia, conform nevoilor economiei'
echilibrul plilor e"terne, care presupune c, prin intermediul mprumuturilor e"terne, al
investiiilor, al reglrii !i controlului cursului de schimb, se poate finana deficitul sau se
poate utiliza eficient e"cedentul balanei de pli'
echilibrul pieei valutare, care const n supravegherea valorii e"terne a monedei !i
e"istena de devize suficiente pentru a echilibra nevoile !i investiiile.
7e baza e"plicrii funciilor Trezoreriei publice, se poate formula !i o alt definiie a
acesteia& Trezoreria este un serviciu al statului care asigur marile echilibre monetare !i
financiare ale statului, efectund operaiuni de casierie, bancare !i contabilitate necesare gestiunii
finanelor publice !i e"ercitnd activitatea de tutel, de finanare !i impulsionare n domeniile
economic !i financiar.
$ugetul Trezoreriei fnanelor publice
7entru activitatea proprie a instituiei Trezoreriei, se ntocme!te bugetul de venituri !i cheltuieli
al acesteia.
Bugetul Trezoreriei se ntocme!te anual !i se aprob de ctre <uvern, odat cu propunerile
bugetului de stat. 9e poate modifica semestrial, !i ori de cte ori este nevoie, de ctre <uvern, la
propunerea 3inisterului ;inanelor 7ublice, n funcie de schimbrile n politica monetar, mai
ales n cea privind dobnzile, de modificrile n structura depozitelor care se pstreaz n
trezorerie, comparativ cu cea e"istent la fundamentarea !i aprobarea bugetului..
:a partea de venituri se cuprind& dobnzi ncasate din plasamente financiare din contravaloarea
n lei a mprumuturilor e"terne guvernamentale, dobnzi ncasate din plasamente financiare din
soldul contului general al Trezoreriei statului, dobnzi ncasate pentru finanarea temporar a
deficitului bugetar din contul general al Trezoreriei statului, dobnzi, comisioane !i alte venituri
ncasate de la beneficiarii interni din derularea mprumuturilor e"terne guvernamentale, venituri
din recuperarea creanelor interne !i e"terne preluate la datoria public, ma%orri de ntrziere
aplicate potrivit legii, alte venituri realizate de Trezoreria public.
:a partea de cheltuieli se cuprind& dobnzi, comisioane !i alte speze pltite pentru mprumuturi
e"terne guvernamentale privind susinerea proiectelor macroeconomice, cheltuieli de rate !i
dobnzi la datoria public, dobnzi la depozite !i disponibiliti pstrate n contul Trezoreriei
statului, comisioane !i alte cheltuieli ale trezoreriei, cheltuieli de capital pentru achiziionarea de
bunuri de natura mi%loacelor fi"e necesare desf!urrii activitii Trezoreriei statului.
Cheltuielile totale aprobate prin bugetul Trezoreriei reprezint limite ma"ime. #ncepnd cu al
doilea semestru al anului, 3inisterul ;inanelor 7ublice poate aproba modificri privind poziiile
de cheltuieli cuprinse n bugetul Trezoreriei publice, n funcie de modul cum evolueaz
depozitele pentru care se bonific dobnzile !i de evoluia ratei dobnzilor.
#n partea final, se stabile!te e"cedentul sau deficitul, ca diferen ntre total venituri !i total
cheltuieli, rezultat din e"ecuia anual definitiv a bugetului Trezoreriei.
@"cedentul anual al bugetului este preluat !i folosit n anul bugetar urmtor, ca resurs temporar
a Trezoreriei. @fectuarea de cheltuieli din e"cedentul Trezoreriei necesit aprobarea prealabil a
7arlamentului, la propunerea <uvernului, prin legea anual a bugetului sau prin legi specifice. ?
asemenea utilizare este echivalent cu un mprumut de stat pe seama disponibilitilor
Trezoreriei. <uvernul poate aproba ca o parte din acest e"cedent s se foloseasc pentru plata
dobnzilor datorate, pentru folosirea temporar a disponibilitilor Trezoreriei, pentru acoperirea
deficitului bugetului de stat din anul curent, precum !i pentru mprumuturile !i dobnzile curente
acordate fondurilor speciale.