Cuprins

Cap. I Prezentarea societii SC Calipso SA Lugoj

I.1 Elemente de identificare
I.2 Scurt istoric
I.3 Obiect de activitate
I.4 Domeniu de activitate
I.5 Piaa de desfacere

3
3
3
4
4

Cap. II Instrumente utilizate n analiza economico-financiar a SC Calipso SA Lugoj

II.1 Bilanul contabil
II.2 Bilanul financiar
II.3 Bilanul funcional

9
9
9
10

Cap. III Analiza structurii financiare a patrimoniului

12
III.1 Analiza structurii pasivului
III.1.1 Analiza structurii resurselor financiare pe termene de exigibilitate
III.1.1.1 Analiza stabilitii financiare
III.1.1.2 Analiza gradului de finanare curent
12
III.1.1.3 Analiza structurii finanrii
III.1.2 Analiza structurii resurselor financiare pe surse de provenien
III.1.2.1 Analiza autonomiei financiare
III.1.2.2 Analiza ndatorrii
III.2 Analiza structurii activului
III.2.1 Analiza ratei activelor imobilizate
III.2.1.1 Analiza ratei imobilizrilor corporale
III.2.2 Analiza ratei activelor circulante
III.2.2.1 Analiza ratei stocurilor
III.2.2.2 Analiza ratei creanelor
III.2.2.3 Analiza ratei disponibilitilor

12
12
12
14
14
14
16
18
18
19
20
20
21
22

Cap. IV Analiza echilibrului financiar

IV.1 Analiza fondului de rulment net
IV.2 Analiza nevoii de fond de rulment
IV.3 Analiza trezoreriei nete
IV.3.1 Analiza fluxului net de trezorerie
IV.4 analiza ratelor de finanare
IV.4.1 Rata de finanare stabil
IV.4.2 Rata de finanare ciclic
IV.4.3 Rata de finanare global
IV.5 Analiza patrimoniului net

23
23
28
31
33
34
34
34
35
35

Cap. V Analiza gestiunii financiare

V.1 Analiza gestiunii pasivelor
V.1.1 Analiza gestiunii capitalurilor permanente
V.1.2 Analiza gestiunii capitalurilor proprii
V.1.3 Analiza gestiunii datoriilor
V.1.3.1 Analiza gestiunii datoriilor totale

37
38
38
39
40
40

V.1.3.2 Analiza gestiunii datoriilor pe termen mediu i lung

41
V.1.3.3 Analiza gestiunii datoriilor curente
V.1.3.4 Analiza gestiunii datoriilor din exploatare
V.1.3.5 Analiza gestiunii creditului furnizor
V.2 Analiza gestiunii activelor
V.2.1 Analiza gestiunii activelor totale
V.2.2 Analiza gestiunii activelor imobilizate
V.2.3 Analiza gestiunii activelor circulante
V.2.3.1 Analiza gestiunii stocurilor totale
V.2.3.2 Analiza gestiunii stocurilor de materii prime i materiale
V.2.3.3 Analiza gestiunii stocurilor de mrfuri
V.2.4 Analiza gestiunii creanelor
V.2.4.1 Analiza gestiunii creanelor curente
V.2.4.2 Analiza gestiunii creanelor din exploatare
V.2.4.3 Analiza gestiunii creditului client
V.2.4.4 Gruparea i compararea principalelor rate de gestiune

41
42
44
45
45
46
47
48
49
50
50
50
51
52
52

Cap. VI Analiza rentabilitii

VI.1 Analiza indicatorilor pariali ai rentabilitii
VI.1.1 Rezultatul brut al exploatrii
VI.1.2 Rezultatul exploatrii
VI.1.3 Rezultatul curent
VI.1.4 Rezultatul excepional
VI.1.5 Rezultatul net al exerciiului
VI.2 Analiza factorial a rezultatului exploatrii
VI.3 Analiza rezultatului exerciiului aferent cifrei de afaceri
VI.4 Analiza rentabilitii prin metoda ratelor
VI.4.1 Analiza ratei rentabilitii comerciale
VI.4.2 Analiza ratei rentabilitii economice
VI.4.3 Analiza ratei rentabilitii financiare
VI.4.4 Analiza rentabilitii resurselor consumate
VI.4.5 Analiza rentabilitii veniturilor

54
54
55
56
58
59
59
60
64
69
69
70
72
74
76

Cap. VII Analiza bonitii financiare prin metoda ratelor

VII.1 Analiza lichiditii
VII.2 Analiza solvabilitii

78
78
79

Cap. VIII Bilanul previzional cu faa spre viitor

82

ANEXE
Anexa 1 bilanul contabil
Anexa 2 Contul de reuzultate
Anexa 3 Tabel 1 Situaia creanelor
Tabel 2 Situaia datoriilor
Tabel 3 Situaia stocurilor
Tabel 4 balana imobilizrilor
Anexa 4 Bilan financiar
Anexa 5 Bilan funcional

85
85
87
89

92
93

Anexa 6 Tabloul soldurilor intermediare de gestiune

95
Anexa 7 Tabel 1 Lichiditatea curent
Tabel 2 Lichiditatea rapid
Tabel 3 Lichiditatea imediat
Bibliografie