Lect. dr.

Nicoleta Vintil

Fiscalitate

TEST NR. 1
1.

O societate realizeaz ntr-un exerciiu fiscal venituri impozabile de 200.000 lei (din care cifra de afaceri este de 175.000 lei), iar
cheltuielile deductibile sunt de 180.000 lei. n anul anterior, societatea a nregistrat o pierdere fiscal de 10.000 lei. Care este
nivelul sponsorizrii pe care o poate acorda societatea, pentru a beneficia de credit fiscal maxim?

2.

Un comerciant romn achiziioneaz de la un antrepozit fiscal din Germania, n vederea comercializrii, o cantitate de 50.000 doze
de 0,5 litri cu bere, concentraie alcoolic 4,2% n volum i 10 grade Plato (pre extern 0,2 euro/doz) i 20.000 doze cu bere fr
alcool (pre extern 0,15 euro/doz). Cheltuielile pe parcurs extern pentru achiziia realizat au fost de 1.000 euro. Cota de acciz la
bere este de 0,8228 euro/hl/grad Plato, TVA 24%. Cursul de schimb la data recepiei produselor a fost de 4,5 lei/euro, iar cursul din
octombrie anul anterior (JOCE) este de 4,5223 lei/euro. Determinai obligaiile fiscale aferente acestei achiziii.

3.

O persoan fizic realizeaz, concomitent cu veniturile din salarii, i un venit din nchirierea unui apartament. Contractul de
nchiriere este valabil ncepnd cu 1 aprilie anul curent i prevede o chirie lunar de 400 lei. Stabilii impozitul aferent anului
curent, datorat de contribuabil pentru aceast surs de venit.

4.

O societate a pus n funciune n luna mai 2012 un mijloc fix n valoare de 60.000 lei, durata normat de funcionare este de 6 ani,
pentru care decide s utilizeze amortizare fiscal accelerat (50% din valoarea contabil n primul an). Care este cheltuiala
deductibil cu amortizarea fiscal pe care o luai n considerare la calculul impozitului pe profit aferent exerciiului fiscal 2013?

5.

Un angajat este trimis de ctre angajatorul su ntr-o deplasare de 5 zile n interes de serviciu. Pentru aceast deplasare i sunt
decontate cheltuielile de transport de 200 lei, cazarea 600 lei i primete i diurn n valoare de 300 lei. Stabilii ce statut au aceste
sume, att la angajator, ct i la angajat (din punct de vedere al impozitului pe profit, al impozitului pe veniturile din salarii, precum
i al contribuiilor sociale obligatorii).

Lect. dr. Nicoleta Vintil

Fiscalitate

TEST NR. 2
1.

O societate a pus n funciune n luna aprilie 2012 un mijloc fix n valoare de 100.000 lei, durata normat de funcionare este de 5
ani, pentru care decide s utilizeze amortizare fiscal accelerat (50% din valoarea contabil n primul an). Care este cheltuiala
deductibil cu amortizarea fiscal pe care o luai n considerare la calculul impozitului pe profit la sfritul trimestrului al doilea
2013?

2.

O societate realizeaz ntr-un exerciiu fiscal venituri impozabile de 250.000 lei (din care cifra de afaceri este de 200.000 lei), iar
cheltuielile deductibile sunt de 210.000 lei. Cheltuiala cu impozitul pe profit aferent primelor 3 trimestre ale anului este de 2.800
lei. Care este nivelul sponsorizrii pe care o poate acorda societatea, pentru a beneficia de credit fiscal maxim?

3.

O persoan fizic autorizat s desfoare o activitate independent de natur comercial nregistreaz ntr-un exerciiu fiscal
venituri impozabile de 40.000 lei, precum i cheltuieli materiale i servicii de la teri de 25.000 lei i cheltuieli de protocol de 1.000
lei. Dac pentru acest tip de activitate norma anual de venit este de 12.000 lei, care este decizia optim a contribuabilului:
impozitare n sistem real sau pe baz de norm de venit?

4.

Un comerciant romn achiziioneaz de la un antrepozit fiscal din Spania, n vederea comercializrii, o cantitate de 30.000 sticle
de 0,75 litri cu vin de mas, concentraie alcoolic 10,2% n volum (pre extern 2 euro/sticl) i 10.000 sticle cu vin spumos,
concentraie alcoolic 11% n volum (pre extern 3 euro/sticl). Cheltuielile pe parcurs extern pentru achiziia realizat au fost de
3.000 euro. Cota de acciz este 0 euro pentru vin de mas i 34,05 euro/hl de produs pentru vin spumos, TVA 24%. Cursul de
schimb la data recepiei produselor a fost de 4,4 lei/euro, iar cursul din octombrie anul anterior (JOCE) este de 4,5223 lei/euro.
Determinai obligaiile fiscale aferente acestei achiziii.

5.

Un angajat primete din partea angajatorului echipament de protecie n valoare de 200 lei, precum i cadouri n valoare total de
700 lei, pentru cei 3 copii minori ai si, cu ocazia zilei de 1 iunie. Stabilii ce statut au aceste sume, att la angajator, ct i la
angajat (din punct de vedere al impozitului pe profit, al impozitului pe veniturile din salarii, precum i al contribuiilor sociale
obligatorii).