Banca Naional a Moldovei

DEPARTAMENTUL AUDIT INTERN

RAPORT
asupra sistemului de control intern i managementului riscurilor de
activitate n anul 2010

Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md

Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

CUPRINS

Introducere............................................................................................................... 3
Capitolul I Cadrul de analiz................................................................................ 3
1.1. Guvernarea procesului de management al riscului ....................................................... 3
1.2. Calitatea i performana sistemului de control intern.................................................... 4
1.3. Gestiunea riscurilor............................................................................................................ 5
1.4. Cartografia riscurilor ........................................................................................................ 6

Viziune de perspectiv ............................................................................................ 7

Anex Cartografia riscurilor la nivelul Bncii Naionale a Moldovei .................. 8

2
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Introducere
n luna aprilie 2010, Consiliul de administraie al BNM a aprobat n variant nou Regulamentul
privind sistemul de control intern n cadrul Bncii Naionale a Moldovei. Obiectivul principal al
actului normativ const n reglementarea metodologiei de elaborare, implementare i meninere a
sistemului de control intern n cadrul bncii (SCI), a modului de identificare, evaluare i gestionare
a riscurilor de activitate. Un rol esenial n documentarea i monitorizarea controlului intern revine
resurselor informaionale, din luna martie 2010 n cadrul BNM se utilizeaz sistemul informaional
de documentare i gestiune a SCI. Prin intermediul sistemului sunt elaborate i gestionate
descrierile schematice ale proceselor/subproceselor de activitate, matricele de evaluare a riscurilor.
De asemenea, n anul 2010 a fost implementat Politica Anti-fraud, a fost dezvoltat procesul de
prelucrare i stocare n form electronic a informaiei cu privire la gestiunea incidentelor n cadrul
BNM.
Prezentul Raport este elaborat din iniiativa Departamentului Audit Intern, n condiiile structurii
descentralizate a gestionrii riscurilor n BNM, i ofer o privire de ansamblu asupra dinamicii
sistemului de control intern i managementului riscurilor asociate activitilor BNM.

Capitolul I Cadrul de analiz

1.1. Guvernarea procesului de management al riscului
n anul 2010 guvernarea procesului de management a riscurilor n Banca Naional a Moldovei a
fost structurat n felul urmtor:
Consiliul de administraie, prezidat de ctre preedintele Consiliului de administraie,
guvernatorul BNM, n componena cruia a intrat prim-viceguvernatorul i un
viceguvernator al BNM n condiiile n care dou funcii de viceguvernatori au fost
vacante pe tot parcursul anului. Consiliul stabilete politica monetar i valutar a BNM,
adopt acte normative, inclusiv cadrul general ce vizeaz managementul riscurilor n BNM,
aprob rapoartele anuale i situaiile financiare ale Bncii Naionale a Moldovei.
Comitetul monetar, condus de ctre prim-viceguvernator, n componena cruia intr
consilierul guvernatorului BNM i trei directori de departament. Comitetul monetar
examineaz situaia monetarcreditoare i valutar n Republica Moldova i aprob
instrumentele necesare spre aplicare n scopul ndeplinirii obiectivului fundamental
meninerea stabilitii preurilor.
Comitetul de investiii, condus de ctre prim-viceguvernator i n calitate de membri intr
directorul Departamentului operaiuni valutare i relaii externe i trei responsabili din
oficiile Front i Middle. Comitetul determin strategiile investiionale n cadrul gestionrii
rezervelor valutare ale statului prin stabilirea limitelor de investire att pe tipuri de valut ct
i pe tipuri de instrumente, inclusiv limitele pentru instituiile financiare.
Managementul subdiviziunilor responsabil de: aplicarea n practic a politicilor i
procedurilor, n corespundere cu normele stabilite; constituirea sistemelor eficiente de
control intern n cadrul subdiviziunii, stabilirea procedurilor adecvate pentru identificarea,
evaluarea, monitorizarea i controlul riscurilor.
Departamentul Audit Intern evalueaz independent modul de gestiune a riscurilor aferente
activitilor derulate n cadrul Bncii Naionale a Moldovei, cu expunerea opiniei de audit i
naintarea la necesitate a recomandrilor de rigoare. Rolul Departamentului Audit Intern
const n examinarea eficacitii i corectitudinii SCI, evaluarea ndeplinirii de ctre angajai
a politicilor i controalelor riscului. Trimestrial, Controlorul General al BNM raporteaz
3
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Consiliului de administraie asupra rezultatelor activitii de audit i cu privire la situaia
recomandrilor naintate.
1.2. Calitatea i performana sistemului de control intern
n practica internaional, sistemele de control intern sunt recunoscute ca instrumente importante in
asigurarea performanei companiilor/instituiilor. Banca Naional a Moldovei menine i dezvolt
dinamic un cadru de risc i de control intern, implementat pe baza modelului de control intern
acceptat pe plan internaional de COSO (Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission). n cadrul BNM, sistemul de control intern a fost implementat n mod treptat, iniial n
cadrul subdiviziunilor cu funcii strict operaionale, ulterior extins la diferite procese de activitate
ale Bncii, inclusiv asupra procesului de raportare a datelor ctre Fondul Monetar Internaional, n
scopul de a permite schimbul de bune practici. Dinamic, SCI al BNM devine tot mai integrat i
eficient, fiind abordat prin intermediul celor cinci componente eseniale redate de modelul COSO,
i anume:
I. Mediul de control, care stabilete bazele sistemului de control intern.
II. Definirea i evaluarea riscurilor activiti care implic din partea conducerii de vrf i a
celei de nivel mediu a instituiei identificarea, analiza, evaluarea i gestiunea riscurilor ce
pot mpiedica realizarea eficient a obiectivelor prestabilite.
III. Activitile de control efective, care includ strategiile, politicile, procedurile i instruciunile
de lucru aprobate la nivel de instituie, prin care se asigur att atingerea obiectivelor
prestabilite, ct i aplicarea metodelor de diminuare a riscurilor.
IV. Informarea i comunicarea activitilor de control, care reprezint factorii suport pentru
instruirea personalului cu privire la responsabilitile de control.
V. Monitorizarea, care reprezint o verificare de ctre personalul responsabil de proces, precum
i o evaluare independent asupra controalelor, realizat de ctre auditul intern.
Actualmente, sistemul de control intern al BNM nglobeaz 503 procese/subprocese de activitate
schematic descrise i matrice de evaluare a riscurilor, dintre care 207 procese/subprocese sau 41%
din total au fost aprobate/actualizate n anul 2010. Grafic, distribuirea sistemelor de control intern
implementate n cadrul a nou subdiviziuni ale BNM, cu funcii mai mult sau mai puin
operaionale, se prezint dup cum urmeaz:

Graficul nr.1 Distribuirea SCI implementate pe subdiviziunile structurale ale BNM

Operaiuni de Pia
Tehnologii Informaionale
Buget, Finane i Contabilitate
Sistemul de Pli
Operaiuni Valutare i Relaii Externe
Politic Monetar i Cercetri
Operaiuni cu Numerar
Resurse Umane
Logistic i Administrare

300
256

Numr procese/subprocese

250

200

150

100

85

81

43
50
2

11

13

Analiza multitudinilor de sisteme de control

intern relev predominana acestora n
cadrul Departamentului buget, finane i
contabilitate structur cu funcii de Backoffice, i Departamentul operaiuni valutare
i relaii externe/Departamentul operaiuni
de pia structuri cu funcii de Frontoffice. Aceast distribuire demonstreaz c
riscurile financiare i operaionale sunt
suficient
documentate,
analizate
i
monitorizate.

Subdiviziunile BNM

4
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

1.3. Gestiunea riscurilor
Banca Naional a Moldovei ca orice alt instituie este expus la o serie de riscuri att financiare,
ct i non-financiare, cauzate de factori interni i/sau externi. Riscurile sunt identificate i definite n
raport cu obiectivele BNM a cror realizare poate fi afectat de materializarea lor.
Procesul de gestiune a riscurilor n cadrul BNM este descentralizat, aceasta nseamn c toate
riscurile aferente proceselor operaionale de activitate sunt identificate, analizate i gestionate la
nivelul fiecrei subdiviziuni n parte. Pentru procesele de activitate specifice, exist subdiviziuni cu
atribuii distincte de analiz i monitorizare a riscurilor, i anume:
1. Secia monitorizarea riscului investiional din cadrul Departamentului operaiuni valutare
i relaii externe, responsabil n principal de monitorizarea i gestionarea riscurilor aferente
operaiunilor investiionale i altor operaiuni valutare ale BNM;
2. Direcia protecia informaiei i supraveghere n TI din cadrul Departamentului
tehnologii informaionale, ale crei atribuii de baz sunt identificarea, analiza i evaluarea
riscurilor TI aferente activitii BNM, n scopul gestiunii lor adecvate i asigurrii unui nivel
corespunztor de securitate a informaiei.
3. Secia supraveghere din oficiu, evaluare a riscurilor i rapoarte financiare din cadrul
Departamentului reglementare i supraveghere bancar, n funciile de baz ale creia intr
inclusiv monitorizarea i evaluarea tendinelor, evoluiilor i riscurilor fiecrei bnci n
parte, precum i a sistemului bancar n ntregime.
4. Secia investigaii speciale din cadrul Serviciului paz i securitate, responsabil inclusiv
pentru depistarea i prevenirea scurgerii de informaii atribuite la secret, investigarea
cazurilor specifice ce in de activitatea bncii, efectuarea controalelor de rigoare la faza
angajrii personalului.
Pentru a oferi asigurri suplimentare, procesele de activitate importante i controalele/procedurile
interne implementate sunt auditate/testate de ctre Departamentul Audit Intern, conform planului
anual de activitate, rezultatele fiind regulat raportate ctre Consiliul de administraie al BNM.
Pe parcursul anului de analiz, auditorii interni nu au constatat fraude, suspiciuni sau acuzaii de
fraud.
Avnd n vedere complexitatea activitilor BNM, pentru anul 2010 se pot evidenia att puncte
forte, dar i puncte slabe n dezvoltarea cadrului de management al riscurilor i control intern.
Puncte forte:
1. Au fost implementate noi sisteme informaionale: SI de gestiune electronic a documentelor;
Sistemul de documentare i gestiune a sistemului de control intern, inclusiv Registrul
electronic de eviden i gestiune a incidentelor.
2. A fost aprobat Strategia de dezvoltare a TI pentru perioada 2011-2015 n cadrul BNM.
3. A fost implementat Politica Anti-fraud a Bncii Naionale a Moldovei.
4. La nivelul BNM s-a aprobat cadrul normativ pentru asigurarea transparenei n procesul de
elaborare i adoptare a deciziilor BNM.
5. Comisiile i grupurile de lucru instituite n BNM i-au desfurat activitatea n funcie de
specificul fiecrei comisii/fiecrui grup, rezultatele au fost monitorizate i raportate.
5
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

6. Consiliul de administraie al BNM, Comitetul monetar, Comitetul de investiii s-au ntrunit
sptmnal/lunar sau, dup caz, ori de cte ori a fost necesar.
7. Au fost elaborate/actualizate o serie de descrieri schematice i matrice de evaluare a
riscurilor asociate activitilor.
8. Au fost stabilite proceduri de control aplicative i eficiente.
9. Documentele elaborate de subdiviziunile cu funcii de Front, Middle i Back Office au fost
ntocmite conform prevederilor reglementare.
10. Direcia resurse umane prin colaborare cu subdiviziunile BNM s-a ocupat de identificarea,
reciclarea i angajarea personalului corespunztor funciilor i cerinelor de activitate n
BNM.
11. Programele trimestriale de activitate ale subdiviziunilor BNM au vizat creterea calitii
msurilor planificate, utilizarea eficient a resurselor umane i materiale.
12. Au fost realizate: (i) evaluarea satisfaciei personalului BNM i prezentarea rezultatelor cu
aciunile necesare, (ii) prezentri de instruire, educare i comunicare privind securitatea
informaiei, controlul intern - un instrument eficace pentru o mai bun gestionare a
activitilor.
13. Au fost iniiate modificri n structura de state a Bncii Naionale orientate spre dezvoltare,
eficien i dinamism.
Puncte slabe:
1. La nivelul BNM nu exist un plan complex de asigurare a continuitii, dar este pozitiv
faptul c au fost planificate i iniiate msuri de consolidare a sistemului de management al
continuitii activitilor BNM (SMCA). SMCA urmeaz s fie implementat n
conformitate cu cele mai bune practici n domeniu (ex. standardul BSI 25999).
2. Exist limitri de nivel funcional i de performan n cadrul unor sisteme aplicative
exploatate curent n BNM, care au atins deja un nivel de uzur moral avansat i nu pot
asigura o susinere adecvat n scopul atingerii obiectivelor strategice ale BNM pe termen
mediu i lung. n acest context, graie msurilor adecvate de management, ciclul de
consolidare i dezvoltare a sistemelor aplicative ale BNM va derula ca rezultat al
implementrii strategiei de dezvoltare a TI pentru perioada 2011-2015 prin aplicarea unor
sisteme moderne, flexibile i securizate.
3. Nu sunt stabilite cerine, i respectiv, nu n toate subdiviziunile structurale ale bncii
performanele n activitate sunt evaluate pe baza indicatorilor de performan, dar sunt
aprobate i realizate planurile de activitate.

1.4. Cartografia riscurilor

Departamentul Audit Intern a elaborat, menine i actualizeaz pe baz anual informaia cu privire
la riscurile-cheie la care sunt expuse activitile bncii, inclusiv impactul i probabilitatea acestora,
precum i controalele i procedurile aplicate pentru a atenua respectivele riscuri.
Cartografia riscurilor de activitate la nivelul BNM este prezentat n Anexa la prezentul raport.

6
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Viziune de perspectiv
1. n continuare urmeaz s acionm n vederea implementrii n cadrul BNM a Politicii Antifraud, Codului de conduit, Strategiilor aprobate pe termen mediu. Managementul de la
toate nivelurile rmne s aib prima responsabilitate n a da tonul acestor politici prin
atitudine i comportament personal, ateptri fa de cei din subordine i de toi cu care
activm n calitate de parteneri.
2. ntruct responsabilitatea principal pentru prevenirea fraudei revine managementului,
descurajarea cu succes a fraudelor poate fi asigurat prin combinarea eforturilor
managementului i ale auditului intern. Scopul trebuie s fie reducerea elementului de
oportunitate n triunghiul fraudei.
3. n anul 2011, Departamentul Audit Intern i propune s complimenteze Politica Antifraud a BNM, cu referine privind criminologia fraudelor ocupaionale, precum i exemple
noi identificate de riscuri de fraud.
4. Este necesar dezvoltarea unei culturi organizaionale puternice care s stimuleze
creativitatea i s ncurajeze interesul i responsabilitatea personalului pentru mbuntirea
performanei.
5. ntrirea capacitii personalului BNM prin educare, instruire, motivare i punere a acestuia
n valoare.
6. Implementarea n cadrul BNM a unui sistem de management al performanei. Prin urmare,
att la nivel de banc ct i la nivelul subdiviziunilor de baz ale BNM de definit expres
obiectivele strategice/obiectivele operaionale i, n raport cu acestea de elaborat indicatoricheie de performan (KPIs) pe baza crora se va face evaluarea i se vor identifica zonele
care necesit mbuntite. Sistemul de management al performanei trebuie conceput n
modul n care s fie eficient utilizate resursele, rezultatele s ating scopul scontat, iar
activitile istorice de rutin de eliminat.
7. Legislaia i celelalte reglementri la nivel de stat pot s afecteze mediul de risc. Din acest
motiv este necesar ca subdiviziunile BNM s identifice la timp toate normele legale sub a
cror inciden cade activitatea derulat. Elaborarea i dezvoltarea la nivel de banc a unei
baze de date n acest sens ar fi o contribuie activ la capitolul conformare.

7
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Anex la Raportul asupra sistemului de control intern
i managementului riscurilor de activitate n anul 2010

CARTOGRAFIA RISCURILOR LA NIVELUL BNCII NAIONALE A MOLDOVEI

Nivelul
riscului:

nalt
Mediu
Jos

Nr.
d/o

Riscurile inerente
i factorii de
influen

Impactul/gradul
riscului

Activitatea supus la risc

Msuri de protecie/de control

1.

Riscuri externe
- Riscul
evoluiei
externe.
- Riscul catastrofei.

Impactul
forelor
externe (fluctuaiile
condiiilor
economice,
performanele
tehnologice,
calamitile naturale)
asupra
funciilor
BNM.

Activitile
de
tranzacionare,
creditare, investiii etc.

Riscurile externe decurg din mediul

extern i nu pot fi controlate
totalmente de instituie, dar pentru
care pot fi luate msuri de atenuare.

Factorul
de
influen: Extern

2.

Riscul strategic
- Politica monetar.
- Stabilitatea
financiar.

Factorul
de
influen: Intern i

Gradul
riscului:
nalt
Probabilitatea de a nu
alege
strategia
(direcia
de
dezvoltare) optim n
condiiile existente.
Gradul
nalt

riscului:

Asigurarea
continuitii
prin
intermediul centrului de rezerv
(servere, echipamente de rezerv).

Determinarea strategiei de activitate

de ctre managementul Bncii,
politica
monetar,
stabilitatea
financiar.

Riscuri specifice

Riscul
continuitii
activitii BNM ca urmare
a:
- calamitilor naturale
(cutremur; inundaie),
incendiilor
sau
deconectrilor
de
la
energia electric,
tulburrilor
ordinii
publice.

Aciuni de
minimizare a
riscurilor
Elaborarea
n
conformitate cu cele mai
bune
practici
n
domeniu, aprobarea i
testarea periodic a
Planului de asigurare a
continuitii activitilor
BNM.

Determinarea politicilor optime

echilibrate, relevante perioadei.
Avansarea
unui
dezvoltare durabil.

concept

de

Stabilirea normelor i indicatorilor de

pruden bancar i urmrirea
respectrii cu strictee a acestora

Instabilitatea
sistemului
financiar-bancar
Tensionarea
i
destabilizarea
situaiei
social-politice, nrutirea
mediului
de
afaceri,
instabilitatea

Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md

Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Organizare
de
evenimente i contacte
frecvente/comunicare cu
bncile, instituiile de
stat, mass-media.

Banca Naional a Moldovei

Nr.
d/o

Riscurile inerente
i factorii de
influen

Impactul/gradul
riscului

Activitatea supus la risc

extern

3.

ntru asigurarea stabilitii

viabilitii sistemului bancar.

Riscul de reputaie

Factorul
influen: Intern

Msuri de protecie/de control

de

Afectarea
bncii.

imaginii

Scderea credibilitii
bncii, fapt care va fi
privit cu suspiciune
de factorii interesai.
Gradul riscului: Nu
se msoar

- Selectarea
instrumentelor,
aprobarea
cadrului
normativ,
implementarea
politicilor,
realizarea msurilor;
- activitile ce in de producerea
monedei naionale, asigurarea
economiei cu numerar;
- activitatea ce ine de primirea
rapoartelor de la bncile liceniate,
fie pstrarea documentelor cu
caracter secret;
- activitile ce in de aplicarea
msurilor de sancionare fa de
teri;
- activitile ce in de administrarea
sistemului de pli, sistemului de
nscrieri n conturi a valorilor
mobiliare;
- activiti ce in de gestionarea
datoriei statului, raportrile ctre
organizaiile internaionale (FMI);
- activiti ce in de emiterea de ctre

Riscuri specifice
i

Dezvoltarea
instrumentelor
i
implementarea msurilor pentru:
asigurarea ncrederii societii n
sistemul financiar-bancar al rii,
sporirii
imaginii
politicilor/strategiilor aprobate i
implementate.
Msuri de prevenire a erorilor,
pierderilor, posibilitilor de fraud.

Aciuni de
minimizare a
riscurilor

macroeconomic (inflaia,
fluctuaia cursului valutar),
retragerea
masiv
a
depozitelor
bancare
afecteaz grav stabilitatea
sistemului financiar-bancar
al Republicii Moldova.

Riscul legal de luare a

deciziilor nefondate.
Riscul reputaional de
aprare neadecvat a poziiei
BNM
n
organele
judectoreti.

Asigurarea corectitudinii informaiei

i a documentelor emise de BNM.

mbuntirea
coordonrii interne i,
dup caz, externe a
deciziilor BNM.
Dezvoltarea profesional
continu a personalului
implicat n activitatea
juridic.
Auditul
juridice.

activitii

Protecia datelor.
Aplicarea la nivel de banc a Politicii
antifraud, Codului de conduit.

9
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Nr.
d/o

Riscurile inerente
i factorii de
influen

Impactul/gradul
riscului

Activitatea supus la risc

Msuri de protecie/de control

Riscuri specifice

Aciuni de
minimizare a
riscurilor

Evaluarea expunerii la risc i

estimarea pierderilor economice
poteniale n baza metodologiei
valorii expuse la risc.

Impact negativ asupra strii

financiare a BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

BNM a documentelor cu caracter

permisiv
(autorizaii,
licene,
confirmri, aprobri);
- activitile ce in de msurile de
asigurare a securitii activelor
BNM
(securitatea
sediului,
tezaurelor, camerei de servere;
securitatea
fizic,
securitatea
antiincendiar, etc.);
- activiti ce in de administrarea,
evidena mijloacelor financiare sau
conturilor clientelei BNM;
- activitatea de agent fiscal al statului n
deservirea valorilor mobiliare de stat;
- activiti ce in de informarea
publicului:
publicarea
buletinelor;
rapoartelor; statisticelor, balanei de pli;
conferine de pres, interviuri.

4.
4.1

Riscul financiar
Riscul de pia
Factorul
de
influen: Extern

Pierderile economice
posibile (i efectul
asupra
capitalului)
rezultate
din
modificarea
condiiilor de pia.
Riscurile pe termen
scurt
afecteaz
venitul din dobnzi,
pe termen lung
efect negativ asupra
valorii capitalului.
Gradul

Activitatea aferent portofoliului de

valori mobiliare investiionale.

riscului:

10
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Nr.
d/o

Riscurile inerente
i factorii de
influen

4.2

Riscul creditar
- Riscul de ar.
- Riscul contraprii.

Factorul
de
influen: Extern

Impactul/gradul
riscului
Mediu
Nerambursarea sumei
principale investite n
urma
unor
evenimente
macroeconomice
i/sau
politice
specifice unei ri,
defaultului
contraprii,
pierderea
abilitii
unei contrapri de
a-i
ndeplini
obligaiile
contractuale.
Gradul
Mediu

Activitatea supus la risc

Msuri de protecie/de control

Riscuri specifice

Aciuni de
minimizare a
riscurilor

- Activitatea de tranzacionare i
investiii (procurare a valorilor
mobiliare i investiionale);
- acordarea creditelor, facilitilor
permanente de creditare - bncilor
liceniate;
- acordarea creditelor salariailor
BNM;
- ncheierea Acordurilor Repo de
cumprare a valorilor mobiliare.

Utilizarea
monetar.

Impact negativ asupra strii

financiare a BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

limitelor

de

politic

Asigurarea cu valori mobiliare ce

dein un grad nalt de lichiditate.
Constituirea garaniilor de executare
a obligaiilor aferente creditelor.
Stabilirea procentului de asigurare a
tranzaciei (haircut).
Asigurarea suplimentar
pentru
meninerea procentului stabilit iniial
ntru asigurarea tranzaciei.

riscului:
Selectarea
instrumentelor
investiionale cu lichiditate nalt i
un grad minim de risc.
Stabilirea limitelor pe investiii i a
controlului zilnic al acestora.
Efectuarea de ctre Banca Naional
a investiiilor n scopul gestionrii
rezervelor valutare la contrapri
sigure cu calitate creditar nalt pe
termen lung, stabilit de ageniile
internaionale de rating.
Pentru cuantificarea riscului de credit

11
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Nr.
d/o

4.3

Riscurile inerente
i factorii de
influen

Riscul de lichiditate

Factorul
de
influen: Extern

4.4

Riscul de decontri

Factorul
de
influen : Intern i
extern

4.5

Riscul
dobnzii

ratei

Impactul/gradul
riscului

Risc
caracteristic
tranzacionrii
pe
pia - imposibilitatea
realizrii unui activ
financiar la valoarea
just
din
cauza
condiiilor specifice
ale pieei.
Gradul
riscului:
Mediu
Apare n rezultatul
nclcrii
neintenionate fie de
ctre contrapri fie
de ctre BNM a
condiiilor tranzaciei
ncheiate anterior.
Gradul
riscului:
Mediu

Riscul c dobnda
activului/obligaiunii

Activitatea supus la risc

- Activitatea de procurare a valorilor

mobiliare;
- activiti de creditare n aria ce
privete asigurarea creditelor.

- Activitatea de procurare a valorilor

mobiliare;
- activiti aferente operaiunilor
valutare (spot, swap, forward);
- risc n ansamblul sistemului de
plat i decontare.

Activitatea de:
- procurare a valorilor mobiliare;

Msuri de protecie/de control

Riscuri specifice

Aciuni de
minimizare a
riscurilor

la investiiile efectuate n valut

strin se calculeaz valoarea riscului
de credit aplicat portofoliului de
investiii n baza coeficienilor de
default determinai de ctre ageniile
internaionale de rating.
Limitarea duratei maxime admisibile
a scadenei portofoliului de investiii.

Impact negativ asupra strii

financiare a BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

Impact negativ asupra strii

financiare a BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

Impact negativ asupra strii

financiare a BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control

Deinerea n portofoliul BNM a

valorilor mobiliare n valut strin
cu un grad nalt de lichiditate

Sincronizarea ndeplinirii obligaiei

contractuale cu plata acesteia.
BNM n calitate de administrator al
Sistemului automatizat de pli
interbancare (SAPI) asigur o
infrastructur modern de pli, care
a determinat premise importante
pentru prestarea serviciilor de plat
de o nou calitate i facilitarea
efecturii plilor fr numerar n
ar.
Utilizarea principiului diversificrii
portofoliului de investiii pe scadene

12
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Nr.
d/o

Riscurile inerente
i factorii de
influen

Factorul
de
influen: Extern
4.6

Riscul valutar
Factorul
de
influen: Extern

Impactul/gradul
riscului

se va diminua sau - de creditare a bncilor la rate

majora ca rezultat al
flotante;
evoluiilor pe pia.
- de acceptare a depozitelor;
- de rambursare a creditelor
contractate de la organizaii
Gradul
riscului:
Mediu
internaionale.
Pierderi
datorit - Gestionarea rezervelor valutare ale
fluctuaiilor
statului;
semnificative
ale - activiti aferente operaiunilor
ratelor de schimb
valutare.
valutar.
Gradul
Mediu

4.7

Riscul fluxurilor de
numerar
Factorul de
influen: Extern

5.
5.1

Riscul operaional
Riscul de organizare
(riscul
structurii
organizatorice, lurii
deciziilor, codului de
etic) i al resurselor
umane

Activitatea supus la risc

riscului:

Discrepana ntre
fluxurile de intrri i
ieiri.
Gradul riscului:
Mediu

- Activitatea aferent operaiunilor

de sterilizare i de finanare
(operaiuni cu VMS, CBN);
- activitatea de plasare a depozitelor;
- activiti aferente operaiunilor
valutare (spot, swap, forward).

Influena
corectitudinii
subordonrii,
numrului i calitii
subdiviziunilor
structurale implicate

- Organigrama BNM;
- organizarea activitii n cadrul
subdiviziunilor BNM;
- procesul de raportare pe linii
ierarhice;
- activitatea de management al

Msuri de protecie/de control

Riscuri specifice

Aciuni de
minimizare a
riscurilor

i valute.

existente n cadrul BNM

i gestiunea riscului.

Aplicarea
politicii
diversificrii
portofoliului de investiii.

Impact negativ asupra strii

financiare a BNM.

Stabilirea structurii normative a

portofoliului de investiii, ce
urmrete corespondena adecvat a
compoziiei valutare a activelor i
obligaiunilor i formarea unui
orizont
investiional
acceptabil
pentru
deservirea
obligaiunilor
externe curente i implementarea
politicii monetar-valutare.
Monitorizarea zilnic conform
analizei active-pasive.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

Impact negativ asupra strii

financiare a BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

Impact
negativ
activitii BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

Prevalena fluxurilor de intrare

asupra celor de ieire.
ntocmirea i evaluarea trimestrial i
anual a situaiilor financiare.
Divizarea responsabilitilor la nivel
de management.
Divizarea responsabilitilor ntre
subdiviziuni i la nivel de unitate
(direcii, secii).

asupra

13
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Nr.
d/o

Riscurile inerente
i factorii de
influen
Factorul
de
influen: Intern

5.2

Riscul proceselor de
activitate (inclusiv
riscul uman, riscul de
fraud/de corupie)
Factorul
de
influen: Intern i
extern

Impactul/gradul
riscului
n funcie pentru a
atinge
obiectivele
BNM
Posibilitatea
apariiei conflictului
de
interes.
Dependena de cadre.
Gradul
riscului:
Mediu
Derularea
neeficient a proceselor
de
activitate,
implicarea
neadecvat
a
resurselor umane i
cheltuielilor
materiale.
Posibilitatea
efecturii fraudelor.
Gradul
nalt

riscului:

Activitatea supus la risc

Msuri de protecie/de control

Riscuri specifice

Aciuni de
minimizare a
riscurilor

resurselor umane.
Elaborarea reglementrilor vis-a-vis
de personalul BNM.
Elaborarea Codului de conduit.

Totalitatea activitilor operaionale

ale BNM.

Dezvoltarea unui sistem de control

intern n BNM n baza modelului
COSO.
Documentarea
SCI.
Asigurarea continuitii proceselor de
activitate. Asigurarea securitii
fizice i informaionale.
Implementarea Politicii Anti-fraud.

Riscul
fraudei
criminalistice
la
nivel
digital, de divulgare a
informaiilor cu caracter
secret.
Riscul
de
favorizare,
corupie n activitatea de
supraveghere i parteneriat
cu bncile din R.M.

Instruiri continue n
domeniul
respectrii
cerinelor normative de
domeniu, Codului de
conduit.
Investiri n obinerea
cunotinelor de ctre
personal n domeniul
fraudei
criminalistice
informaionale,
detectarea acesteia i a
instrumentelor/utilajului
de investigaie special
de domeniu.
Implementarea
de
instrumente
de
monitorizare a activitii
echipelor de control
asupra
activitii
bncilor, cum ar fi
aplicaii program de
documentare
a

14
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Nr.
d/o

Riscurile inerente
i factorii de
influen

Impactul/gradul
riscului

Activitatea supus la risc

Msuri de protecie/de control

Riscuri specifice

Aciuni de
minimizare a
riscurilor
verificrilor efectuate.
Utilizarea ct mai larg a
bazei informative a
bncilor
n
cadrul
procesului
de
supraveghere i control.

5.3

Riscul tehnologiilor
informaionale
Factorul
de
influen: Intern i
extern

5.3.1

5.3.2

Posibilitatea cderii
sistemului
informaional.
Spargerea
confidenialitii,
integritii
i
disponibilitii
datelor.

Gradul
riscului:
nalt
Acordarea excesiv a
Riscul
confidenialitii
i drepturilor de acces
securitii informaiei la nivel de aplicaie
- Acces
(rapoarte, documente
nesancionat la primare etc.) i baze
date.
de date unuia sau mai
- Conexiuni
muli utilizatori BNM
nesancionate
la informaia care nu
la SI.
se
atribuie
obligaiunilor sale de
serviciu.
Factorul
de
influen: Intern
Gradul
riscului:
nalt
cazul
cnd
Riscul
integritii n

Sistemele informaionale ale BNM.

Aprobarea i implementarea planului

de asigurare a continuitii i
funcionrii sistemului informatic al
BNM.

Riscul limitrilor de nivel

funcional
i
de
performan n cadrul unor
sisteme
aplicative
exploatate curent n BNM.

Implementarea
Strategiei de dezvoltare
a TI pentru perioada
2011-2015
prin
disponibilizarea
unor
sisteme
moderne,
flexibile i securizate.

Totalitatea produselor program din

cadrul sistemului informatic al BNM.

Transparena drepturilor acordate.

Verificarea periodic a corectitudinii
acordrii accesului la nivel de
aplicaie i la nivel de baz de date.
Implementarea
standardelor
de
securitate informaional.

Impact
negativ
asupra
activitii i
reputaiei
BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

Totalitatea produselor program din

Verificarea

Impact

Asigurat

corectitudinii

inserrii

negativ

asupra

prin

15
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Nr.
d/o

Riscurile inerente
i factorii de
influen

Impactul/gradul
riscului

Activitatea supus la risc

Msuri de protecie/de control

Riscuri specifice

informaiei

informaia
primar
este eronat inserat,
editat n sistemul
informatic,
sau
informaia de ieire
(rapoarte, liste, fiiere
cu
informaia
generalizatoare) nu
este generat corect
(greeli n cod)

cadrul sistemului informatic al BNM.

informaiei primare i verificarea

conform
caietelor
de
sarcini
ntocmite
de
subdiviziuni
a
algoritmilor de calcul a datelor.

activitii
BNM.

reputaiei

procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

Echipamentele
hardware
ale
sistemului informaional al BNM

Evaluarea i testarea implementrii

planului de asigurare a continuitii
sistemului informatic al BNM

Impact
negativ
asupra
activitii i
reputaiei
BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

Totalitatea
serviciilor
i
echipamentelor hardware ale BNM.

Evaluarea i testarea implementrii

planului de asigurare a continuitii
sistemului informatic al BNM.

Impact
negativ
asupra
activitii i
reputaiei
BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

Factorul
influen: Intern

5.3.3

Riscul continuitii
funcionrii
componenelor de
baz
Factorul
influen: Intern

5.3.4

de

de

Riscul
stoprii
serviciilor
TI
(servere,
routere,
switch)
- Pan de curent.
- Fluctuaii
n
reeaua electric.
- Interferene

Gradul
riscului:
nalt
Defectarea
unui
echipament hardware
care duce la stoparea
unuia sau mai multor
servicii TI

Aciuni de
minimizare a
riscurilor

Gradul riscului:
Jos - nalt

ntreruperile
alimentrii de curent
electric pe perioade
scurte
i
lungi
precum i fluctuaiile
curentului i tensiunii
n reea pot afecta
disponibilitatea

16
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Nr.
d/o

Riscurile inerente
i factorii de
influen
electromagnetice
.
Factorul
de
influen: Extern

5.3.5

Atacurile hackerilor
- Cderea
serviciilor (DoS Denial
of
Service).
- Intercepia
informaiei
(eavesdropping,
sniffing,
rerouting).
Factorul
de
influen : Extern

6.

Riscul legal, risc de

conformitate

Impactul/gradul
riscului

Activitatea supus la risc

Msuri de protecie/de control

Riscuri specifice

Aciuni de
minimizare a
riscurilor

Unul sau mai multe servicii TI

(pagina WEB extern, intern i
interbancar etc.).

Evaluarea i verificarea regulilor

predefinite
a
echipamentelor
hardware i soluiilor software
configurate n aa fel nct s filtreze,
s cripteze sau s intermedieze
traficul ntre diferite domenii de
securitate.

Impact
negativ
asupra
activitii i
reputaiei
BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

- Activitatea de achiziie a bunurilor,

serviciilor, lucrrilor;
- activitatea aferent salarizrii;
- activiti ce in de emiterea de ctre
BNM a documentelor cu caracter

Luarea n considerare n activitate a

legislaiei i reglementrilor n
vigoare

nominalizarea
n
subdiviziuni
a
persoanelor
responsabile de urmrirea legislaiei

Riscul de ne-acoperire de
ctre Guvern, n persoana
Ministerului Finanelor, a
soldului debitar (negativ) al

Analiza i ntreprinderea
de msuri adecvate prin
colaborare cu Guvernul
RM i consultare cu

serviciilor TI i a
informaiei necesare
pentru
derularea
business proceselor.
Gradul
riscului:
nalt
O persoan sau un
grup de persoane cu
anumite
intenii
distructive vor s
ptrund n sistemul
informatic al BNM n
scopul obinerii unor
informaii sau cu alte
scopuri distructive.
Gradul riscului: Jos
- nalt

Protecie neadecvat
a poziiei legale a
Bncii cauzat de
nerespectarea
legislaiei i actelor

17
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591

Banca Naional a Moldovei

Nr.
d/o

Riscurile inerente
i factorii de
influen
Factorul
de
influen: Intern i
Extern

Impactul/gradul
riscului

Activitatea supus la risc

Msuri de protecie/de control

Riscuri specifice

Aciuni de
minimizare a
riscurilor

normative n vigoare,
precum
i
a
prevederilor
contractuale care nu
pot fi realizate sau nu
au fost documentate
corect.

permisiv
(autorizaii,
licene,
confirmri, aprobri);
- activitile ce in de aplicarea
msurilor de sancionare fa de
teri etc.

n vigoare.

Fondul
Internaional.

Procesul de ntocmire/compilare a
datelor/drilor de seam ale BNM.

Implementarea sistemului informatic

integrat, care are capacitatea de a
semnala pe parcursul procesului n
timp real orice anomalie.

fondului general de rezerv

al BNM nregistrat la finele
anului financiar
Riscul produs:
n 2008 s-a nregistrat un
sold negativ n valoare de
1 110 927 mii lei, n 2009
774 348 mii lei, iar n 2010
745 409 mii lei. Obligaia
acoperirii soldului debitor al
Fondului
General
de
Rezerv n condiiile Legii
cu
privire
la
Banca
Naional a Moldovei, nu a
fost realizat.
Impact
negativ
asupra
reputaiei i imaginii BNM.

Activitatea Departamentului juridic

n cadrul BNM, responsabil pentru
asigurarea juridic a activitii Bncii
Naionale a Moldovei i respectarea
uniform a legislaiei.

Gradul riscului:
nalt

7.

Risc de raportare
extern
Factorul
influen: Intern

de

Raportarea
neadecvat
a
situaiilor financiare,
indicatorilor
monetari.

Monetar

Evaluarea oportunitii
de
ajustare
a
prevederilor legale ce in
de
mecanismul
de
repartizare a profitului
nedistribuit al BNM.

Asigurat
prin
procedurile de control
existente n cadrul BNM
i gestiunea riscului.

Divizare de responsabiliti, control

dual.
Gradul
riscului:
nalt
Not: Riscurile asociate activitii Bncii Naionale a Moldovei sunt identificate i definite n raport cu obiectivele BNM a cror realizare este afectat de materializarea lor.
Cartografia riscurilor va fi periodic (cel puin o dat pe an) actualizat n funcie de evoluia din mediul real al BNM.

18
Bd. Grigore Vieru nr 1 MD 2005 Chiinu www.bnm.md E-mail: official@bnm.md
Tel. (37322) 409 006 Fax (37322) 220 591