1)Analiza ratelor de structur :

Societatea analizat desfoar activiti de producie i comer.

N-1

Rata active imobilizate

76,97

78,64

2.

Rate active circulante

22,90

21,27

2.1

Rata stocurilor

63,36

67,02

2.2

Rata creanelor

35,70

31,62

2.3

Rata disponibilitailor bneti

0,94

1,31

3.

Rata stabilitai finaciare

54,14

47,4

4.

Rata autonomiei finaciare

45,66

43,21

5.

Rata ndatorrii

54,39

56,79

6.

Capitalul permanent

2.782.819

2.275.961

Indicatori

1.

Concluzii:
1)Referitor rate structur active:
n cei doi ani supui analizei, ponderea este deinut de activele imobizate
aproz.78,79%.
Entitatea nregistreaz o valoare nsemnat a imobilizrilor corporale n
special terenuri i cldiri.
2)Referitor la RAC
n structura acestuia,ponderea ridicat este deinut de stocuri aprox;6367%
Creanele dein i ele pondere ridicat 32-36%.
Concluzia:Entitatea se confrunt cu o lips acut de disponibiliti bneti(RDB
aprox.1%)

II ANALIZA SITUAIEI FINANCIARE

DATE BILANIERE:

Nr
.
1. TOTAL ACTIVE
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

N-1

5.139.925

4.800.700.

2.782.819

2.275.961

2.347.008

2.075.307

2.792.944

2.727.393

3.956.436

3.777.030

2.357.133

2.526.739

1.176.814

1.021.658

6.902.251

6.854.953

745.719

684.714

407.780

323.425

2.326.403

4.491.727

CAPITAL PERMANENT
CAPITAL PROPRIU
DATORII TOTALE
ACTIVE IMOBILIZATE
DATORII CURENTE
ACTIVE CIRCULANTE
C.A
STOCURI MEDII

10. CREANE CLIENI

11. FURNIZORI
12. DISPONIBILITAI
11.115

13.372

Nr.ctr.
I
1.1
1.2
II
2.1
2.2

Indicatori
LICHIDITATE
LICHIDITATE CURENT
LICHIDITATE IMEDIAT
SOLVABILITATEA
SOLVABILITATEA GENERAL
SOLVABILITATEA
PATRIMONIAL
III
PROFITABILITATEA
3.1
ROA
3.2
ROE
IV
GRADUL DE NDATORARE
V
RATELE DE GESTIUNE
5.1
NUMRUL DE ROTAI
5.2
DURATA
VI
ROTAIA CAP. PROPRII
6.1
NUMRUL DE ROTAI
6.2
DURATA
VII
ROTAIA STOCURILOR
7.1
NUMRUL DE ROTAI
7.2
DURATA
VIII
ROTAIE DEB. CLIENI
8.1
NUMRUL DE ROTAI
8.2
DURATA
IX
ROTAIE CRED. FURNIZORI
9.1
NUMRUL DE ROTAI
9.2
DURAT

N-1

0,5
0,2

0,4
0,12

1,8
0,84

1,76
0,91

54,3

56,7

1,34
272

1,43
256

2.94
124

3,30
111

9,25
39

10,00
37

16,9
22

21,16
17

2,96
122

2,75
133

CONCLUZII:
LICHIDITATE
Este sczut (indicatorul este subunitar) ,din activele curente pe care le
deine, entitatea avnd posibilitatea sa-i achite datoriile curente doar n
proporie de 40-50%.
SOLVABILITAEA
Este considerat corespunztoare deoarece entitatea deine active
imobilizate(n pricipal terenuri i cldiri)n valori nsemnate.

GRADUL DE NDATORARE
Este ridicat(peste 50%)
PROFITABILITATEA
Entitatea nregistreaz piedere n cei doi ani supui analizei.
ROTAILE
Rotaia stocurilor poate fi aprrreciat corespunztor,durata unei rotai
variind ntre 37-39 zile.
Se constat un dezechilibru ntre durata de ncasare a creanelor i cea de
achitare a furnizorilor,astfel entitatea ncaseaz n medie la 20 de zile i achit n
medie la 125 zile.Acest dezechilibru provine din faptul n c entitatea deine
creane comerciale ntr-un cuantum sczut comparativ cu cel al datoriilor
curente. Astfel pe parcursul

celor dou exercii

financiare raportul

datorii/creane este foarte sczut.Entitatea poate achita din creanele pe care le

deine datorii curente n cuantum de 17%.

Concluzie:
Societatea se confrunt cu o lips acut de disponibiliti bneti,ntruct
deine stocuri i creane n cuantumuri importante,iar volumul de activitate
nregistrat este n scdere.Lipsa de disponibilitai necesare achitrii datoriilor
cadente a condus societatea n situaia de a solicita instanei judectoreti
deschiderea procedurii de insolven(legea 85/2006)

ANALIZA ECHILIBRULUI FINACIAR

FR=CAPITAL PROPRIU-ACTIVE IMOB. NETE

N-1=2.347.008-3.956.436=-1.609.428

N=2.075.961-3.777.030=-1.701.723
TREZORERIA NET:
N-1=111.115
N=13.372