ANALIZA CONTABILA A TRANZACTIILOR

ECONOMIC0-FINANCIARE LA
S.C ROLIB S.R.L
I. INTRODUCERECONTABILITATEA COMPONENT A EVIDENEI ECONOMICE

Evidenta economic este o component a sistemului informational prin care se

ntelege nscrierea ntr-o anumit ordine, cu respectarea unor principii bine stabilite, a
tuturor informatiilor referitoare la fenomene economice care se desfsoar ntr-un
anumit loc, ntr-o anumit perioad de timp. Evidenta economic s-a dezvoltat de-a
lungul timpului si corespunde nivelului de dezvoltare al societii umane.
Contabilitatea face parte din evidenta economic. Evidenta economic
reprezint un sistem de nregistrare, de urmrire cantitativ, calitativ si valoric a
activittii si fenomenelor social-economice ce se produc ntr-un anumit timp si loc.
Ea ocup un loc central n sistemul informational si constituie o parghie deosebit de
important n conducerea activittii economice. Pentru a-si ndeplini rolul, ea trebuie
s fie clar, precis, simpl si tinut la zi.
Dat fiind importana contabilitii, att pentru conducerea activitii unitilor
patrimoniale ct i pentru ndeplinirea datoriilor fa de bugetul de stat i a altor
obligaii, ea trebuie s fie condus i organizat dup principii unitare pe ntreaga
economie naional.
Obiectul de studiu al contabilitii l constituie reflectarea n expresie bneasc
a bunurilor mobile i imobile, a disponibilitilor bneti, a titlurilor de valoare, a
drepturilor i obligaiilor unitilor patrimoniale, precum i micrile i modificrile
intervenite, cheltuielile, veniturile i rezultatele obinute, n urma operaiunilor
patrimoniale efectuate.
Indiferent de forma sau obiectul de activitate al societtii, contabilitatea pune la
dispozitia celor interesati informatii necesare lurii deciziilor n domeniul economic.
Contabilitatea nregistreaz n conditii concrete de loc si timp circuitul elementelor
patrimoniale, msoar si calculeaz n expresie bneasc mrimea valorilor patrimoniale si
dezvluie prin analiz si control, n ce msur se asigur integritatea material si gestiunea
eficient a acestor valori.
n consecint, contabilitatea este stiinta evidentei, calculului, analizei si controlului
strii si miscrii patrimoniului. n baza informatiilor ce eman din contabilitate se
fundamenteaz deciziile privind investitia, finantarea, utilizarea si recuperarea valorilor
patrimoniale.

II.PREZENTAREA SOCIETATII S.C. ROLIB.SRL

S.C. ROLIB S.R.L este o societate cu raspundere limitata,cu sediul in Brasov,Bd garii Nr
32,ce a fost infiintata la data de 31.12.2009,cu capital privat,romanesc,obtinut prin aportul
celor doi asociati:Seceleanu Iuliana,Spataru Alexandru
Societatea este inregistrata la Oficiul Registrului Comertului cu:
J-22/2663/2009 ,avand cod fiscal RO44777 si dezvoltand relatii de colaborare cu Banca
Comerciala Romana,Sucursala Brasov.
CAPITALUL SOCIAL

Conform Actului Constitutiv al societatii,capitalul social al acesteia este de 60.000 RON,

divizat in 50 parti sociale egale.
Capitalul social este constituit prin aportul celor 2 asociai, fiecare contribuind cu sume
egale (50% i 50%).
OBIECTUL DE ACTIVITATE

Obiectul de activitate al societatii esteComertul cu amanuntul al ziarelor si articolelor de

papetarie, in magazine specializate
COD CAEN:4762

ORGANIGRAMA S.C ROLIB S.R.L

DIRECTOR

CONTABILITATE

DIRECTOR
ADJUNCT

VANZATOR 1

VANZATOR 2

MAGAZINIER

III.MONOGRAFIE CONTABILA

S.C ROLIB S.R.L prezinta la data de 01.12.2010 urmatoarea situatie a

patrimoniului:
ACTIV
Terenuri
Constructii
Materiale de natura
obiectelor de inventar
Marfuri

SUMA(RON)

Clienti
Conturi la banci in lei
Casa in lei

6.000
66.000
2.000

TOTAL ACTIV

145.000

20.000
30.000
1.000
20.000

PASIV
Capital subscris varsat
Prime de capital
Rezerve

SUMA(RON)
60.000
7.000
12.000

50.000
Rezultatul
reportat(profit)
4.000
Furnizori
Personal- salarii datorate 4.000
1.000
Impozit pe venituri de
natura salariilor
3.000
TVA de plata
4.000
Credite bancare pe
temen scurt
145.000
TOTAL PASIV

In cursul lunii decembrie au loc urmatoarele operatii:

1. Se majoreaza capitalul social din profitul nerepartizat al anului precedent cu
valoarea de 10.000 RON si din primele de capital cu valoare de 5000 RON
2. Se achizitioneaza de la furnizorul X pe baza deFactura fiscala un calculator,cost
achizitie 3000 RON,si un program informatic,cost achizitie 1000 RON,TVA 19%.
3. Se emite furnizorului X un bilet la ordin,acceptat de acesta,reprezentand
contravaloare calculatorului si a programului informatic.
4. Se deconteaza biletul la ordin ajuns la scadenta.
5. Se incaseaza de la clienti 1000 RON in numerar si 3000 RON prin virament bancar
6. Se ridica numerar de la banca in valoare de 2000 RON si se depune in casierie
7. Se achita salariile datorate personalului cu numerar
8. Se inregistreaza dobanda datorata aferenta creditelor bancare pe termen scurt,in
valoare de 200 RON
9. Se achita o rata scadenta la creditele bancare pe termen scurt in valoare de 400
RON si dobanda in valoare de 200 RON
10.Se vand toate marfurile,pret de vanzare 30.000 RON,TVA 19%
11.Se achita toate datoriile catre bugetul de stat
12.Se regularizeaza TVA
13.Se inchid conturile de venituri si cheltuieli
14.Se inregistreaza impozitul pe profit

1. Majorarea capitalului social din profitul nerepartizat al anului precedent si din

primele de capital.
Capital subscris varsat P,+,1012,C.15.000 RON
Rezultatul reportat
P,-,117,D,10.000 RON
Prime de capital
P,-,104,D,5000
% = 1012
117
104

15.000
10.000
5.000

2. Achizitionarea pe baza de factura fiscala a unui calculator si a unui program

informatic.
Mobilier,aparatura birotica A,+,214,D,3000 RON
Alte imobilizari necorporale A,+,208,D,1000 RON
TVA deductibila
A,+,4426,D,760 RON
Furnizori de imobilizari
P,+,404,C,4760 RON
% = 404
214
208
4426

4.760
3.000
1.000
760

3. Emiterea unui bilet la ordin reprezentand contravaloarea calculatorului si a

programului informatic
Furnizori de imobilizari P,-,404,D,4.760 RON
Efecte de platit pentru imobilizari P,+,405,C,4.760 RON
404 = 405

4.760

4. Decontarea biletului la ordin ajuns la scadenta

Conturi la banci in lei A,-,5121,C,4.760 RON
Efecte de platit
P,-,405,D,4.760 RON
405 = 5121

4.760

5. Incasarea de la clienti a 1000 RON in numerar si a 3000 RON prin virament bancar
Clienti A,-,4111,C,4.000 RON
Casa in lei A,+,5311,D,1.000 RON
Conturi la banci in lei A,+.5121,D,3.000 RON
% = 4111
5311
5121

4.000
1.000
3.000

6. Ridicarea de numerar in valoare de 2.000 RON de la banca si depunerea acestuia in

casierie
Conturi la banci in lei A,-,5121,C,2.000 RON
Viramente interne A,+,581,D,2.000 RON
581 = 5121

2.000

Viramente interne A,-,581,C,2.000 RON

Casa in lei A,+,5311,D,2.000 RON
5311 = 581

2.000

7. Achitarea cu numerar a salariilor datorate personalului

Personal-salarii datorate P,-,421,D,4.000 RON
Casa in lei A,-,5311,C,4.000 RON
421 = 5311

4.000

8. Inregistrarea dobanzii aferente creditelor bancare pe termen scurt

Cheltuieli privind dobanzile A,+,666,D,200 RON
Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt P,+,5198,C,200 RON
666 = 5198

200

9. Achitarea ratei scadente si a dobanzii aferente creditelor bancare pe termen scurt

Conturi la banci in lei A,-,5121,C,600 RON
Credite bancare pe termen scurt P,-,5191,D,400 RON
Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt P,-,5198,D,200 RON
% = 5121
5191
5198

600
400
200

10.Vanzarea tuturor marfurilor,pret de vanzare 30.000 RON,TVA 19%

Clienti A,+,4111,D,35.700 RON
Venituri din vanzarea marfurilor P,+,707,C.30.000 RON
TVA colectata P,+,4427,C,5.700 RON
4111 = %
35.700
707
30.000
4427
5.700
=Concomitent se descarca gestiunea de marfurile vandute
Marfuri A,-,371,C,20.000 RON
Cheltuieli privind marfurile A,+,607,D,20.000 RON
607 = 371 20.000
11.Achitarea datoriilor catre bugetul de stat
Conturi la banci in lei A,-,5121,C,4.000 RON
TVA de plata P,-,4423,D,3.000 RON
Impozitul pe venituri de natura salariilor P,-,444,D,1.000 RON
% = 5121
4423
444

4.000
3.000
1.000

12.Regularizarea TVA
TVA deductibila A,-,4426,C,760 RON
TVA colectata P,-.4427,D,5.700 RON
TVA de plata P,+,4423,C,4.940 RON
4427 = %
5.700
4426
760
4423 4.940
13.Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli.
Venituri din vanzarea marfurilor P,-,707,D,30.000 RON
Profit sau pierdere P,+,121,C,30.000 RON
707 = 121

30.000

Cheltuieli privind dobanzile A,-,666,C,200 RON

Cheltuieli privind marfurile A,-,607,C,20.000 RON
Profit sau pierdere A,+,121,D.20.200 RON
121 = %
666
607

20.200
200
20.000

14.Inregistrarea impozitului pe profit(16 %).

Cheltuieli cu impozitul pe profit A,+,691,D,1.568 RON
Impozitul pe profit P,+,441,C,1.568 RON
691 = 441

1.568

impozitul pe profit=16% * (30.000-20.200)=1.568 RON

Concomitent se soldeaza contul 691
Cheltuieli cu impozitul pe profit A,-,691,C,1.568 RON
Profit sau pierdere A,+,121,D,1.568 RON
121 = 691

1.568

Capital subscris varsat

Prime

de capital

1012

Si =60.000

104
5.000(1)

C
Si =7.000

15.000 (1)
Rd= TSD=-

Rc = 15.000
TSC=75.000

Rd =5.000
Rc = TSD =5.000 TSC = 7.000

Sfc = 75.000

Sfc = 2.000

Rezerve
reportat
D
117

106
C

Rd = TSD = -

Rezultatul
C

Si = 12.000

10.000 (1)

Si = 50.000

Rc = -

Rd = 10.000

Rc = -

TSC = 12.000
Sfc = 12.000

TSD = 10.000 TSC = 50.000

Sfc = 40.000

Profit sau pierdere

necorporale
D
208
20.200 (13)
1.568 (14)
Rd = 21.768
TSD = 21.768

121
C

Alte imobilizari
C

30.000 (13)

1.000 (2)

Rc = 30.000

Rd = 1.000

TSC = 30.000

TSD = 1.000

Rc= TSC = -

Sfc = 8.23

Sfd = 1.000

Terenuri
Constructii

2111

Si = 20.000

212

Si = 30.000

Rd = -

Rc = -

Rd = -

TSD = 20.000 TSC = -

TSD = 30.000

Sfd = 20.000

TSC = -

Sfd = 30.000

Mobilier,aparatura birotica
obiectelor de inventar

Rc = -

214

3.000 (2)

Materiale de natura

303

Si = 1.000

Rd = 3.000

Rd = -

Rc = -

TSD = 1.000

TSC = -

Rc = -

TSD = 3.000
Sfd = 3.000

TSC = Sfd = 1.000

Marfuri
Furnizori

371

Si = 20.000

20.000 (10)

Si = 4.000
Rd = -

Rd = -

Rc = -

Rc = 20.000
TSD = -

TSD = 20.000

TSC = 4.000

TSC = 20.000
Sfc = 4.000

Furnizori de imobilizari
platit pentru imobilizari

404
4.760 (3)

Efecte de

405

4.760 (2)

4.760 (4)

4.760 (3)

Rd = 4.760

Rc = 4.760

Rd = 4.760

TSD = 4.760

TSC = 4.760

TSD = 4.760 TSC = 4.760

Rc = 4.760

Clienti
Personal-salarii datorate

4111

Si = 6.000
4.000 (5)
35.700 (10)
Rd = 35.700

421

4.000 (7)

Si = 4.000

Rd = 4.000

Rc = -

Rc = 4.000
TSD = 4.000 TSC =4.000

TSD =41.700 TSC = 4.000

Sfd = 37.700

Impozitul pe profit

TVA

de plata

441

C
1.568 (14)

Rd = -

Rc = 1.568

4423

3.000 (11)
Rd = 3.000

C
Si = 3.000
4.940
Rc = 4.960

TSD = -

TSC = 1.568

TSD = 3.000

TSC = 7.940
Sfc = 4.940

Sfc = 1.568

TVA deductibila

TVA

colectata

4426

4427

760 (2)

760 (12)

5.700 (12)

Rd = 760

Rc = 760

Rd = 5.700

TSD = 760

TSC = 760

C
5.700 (10)
Rc =5.700

TSD = 5.700 TSC = 5.700

Impozitul pe venituri de natura salariilor

lei

D
1.000 (11)

444
Si = 1.000

Rd = 1.000

Rc = -

TSD = 1.000

TSC = 1.000

Conturi la banci in

5125
Si = 66.000
3.000 (5)

Rd = 3.000
TSD = 69.000
Sfd = 57.640

C
4.760 (4)
2.000 (6)
600 (9)
4.000 (11)

Rc = 11.360
TSC = 11.360

Credite bancare pe termen scurt

bancare pe termen scurt

5191

400 (9)

Si = 4.000

Rd = 400

Rc = -

TSD = 400

Dobanzi aferente creditelor

5198
200 (9)

C
200 (8)

Rd = 200

Rc = 200

TSD = 200

TSC = 200

TSC = 4.000

Sfc = 3.600

Casa in lei

Viramente

interne

5311

Si = 2.000
1.000 (5)
2.000 (6)
Rd = 3.000

C
4.000 (7)

Rc = 4.000

581

2.000 (6)

2.000 (6)

Rd =2.000

Rc = 2.000

TSD = 2.000

TSC = 2.000

TSD = 5.000 TSC = 4.000

Sfd = 1.000
Cheltuieli privind marfurile
dobanzile

607

20.000 (10)

20.000 (13)

Rd = 20.000

Rc = 20.000

Cheltuieli privind

666
200 (8)

Rd = 200

C
200 (13)
Rc = 200

TSD = 200 TSC = 200

TSD = 20.000 TSC = 20.000

Cheltuieli cu impozitul pe profit

marfurilor

691

Venituri din vanzarea

707

1.568 (14)

1.568 (14)

30.000 (13)

30.000(10)

Rd = 1.568

Rc = 1.568

Rd = 30.000

Rc = 30.000

TSD =1.568 TSC = 1.568

TSD = 30.000

TSC = 30.000

BILANT PRESCURTAT LA DATA DE

31.12.2010

Nr
crt
A

ACTIV
DENUMIREA
ELEMENTULUI
ACTIVE IMOBILIZATE

Nr
crt
C

PASIV
DENUMIREA
ELEMENTULUI
DATORII < 1 AN

SUMA
(RON)
54.000

SUMA
(RON)
14.108

Terenuri

20.000

Furnizori

4.000

Constructii

30.000

Impozitul pe profit

1.568

Mobilier,aparatura birotica 3.000

TVA de plata

4.940

B.

ACTIVE CIRCULANTE

97.340

3.600

Stocuri

1.000

Credite bancare pe
termen scurt
CAPITAL SI REZERVE

1.

1.000

Capital

75.000

II

Materiale de natura
obiectelor de inventar
Creante

37.700

Capital subscris varsat

75.000

Clienti

37.700

II

Prime de capital

2.000

III

Casa si conturi la banci

58.640

III

Rezerve

12.000

Conturi la banci in lei

57.640

IV

Profitul sau pierderea

reportata

+40.000

137.232

Casa in lei

1.000

TOTAL ACTIV

151.340

Profitul sa pierderea
exercitiului financiar
TOTAL PASIV

+8.232
151.340

Concluzie: La sfarsitul exercitiului financiar societatea S.C ROLIB S.R.L inregistreaza un

profit in valoare de 8.232 RON
Avand in vedere ca societatea functioneaza pe piata de putin timp si totusi a reusit sa
obtina profit ,aceasta ar trebui sa isi dezvolte activitatea,sa isi deschida filiale atat in
Brasov cat si in alte orase,pentru a-si mari astfel volumul vanzarilor si deci, profitul!!!