Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Auditul Preventiv- examinare a opiratiei administrative sau financiara anteroir efectuata, avind
ajantajul de a putea sa previni prejudiciul inainte ca putea sa apara,totus are dezavantaj este ca el
genereaza un volum excesiv de munca si responsa bilitate stabilita pe baza dreptului public nu
este clar definita.
Auditu ulterior- examinarea a opiratiei dupa desfasurarea lor, el poate duce la recupirarea
pagubiilor, si poate si poate preveni repetarea erorilor prin stabilirea resposabilitatilor celor
vinovati.
Arie de aplicabilitate
AConformitati- prezinta examinarea si evaluarea inregistrarilor financiare si expunerea opinilor
privind conformitatea acestora cu standartele si reglementul in viguare.
AFinanciar evalueaza daca declaratiile financiare prezinta correct situatia financiara.
APerformantei examineaza masurile inteprinse de entitati auditate in scopul
respectari principilor economice, eficientiisi examineaza rezultatele obtinute in
atingerea indicatorilor de performanta.
AIntern-evalueaza si apreciaza sistemul proprii de contabilitate si a controlului
inter si recomanda actiuni pentru buna desfasurare a activitatii inteprinderii.
AExtern- la fel evalueaza si apeciaza sistemul intern dar de natura financiar
contabil si se ocupa de certificarea regularitati siceritate si exacticitati conturilor
financiare ale inteprinderii.
Nr.
d/o
Domenii de
referinta
AUDITUL INTERN
AUDITUL EXTERN
1.
Statutul
2.
Certificarea exactitatii
conturilor si a situatiilor
financiare, care consta n
regularitatea, sinceritatea si
3.
Nr.
d/o
Domenii de
referinta
AUDITUL INTERN
functioneaza
4.
5.
6.
AUDITUL EXTERN
Activitate efectuata
permanent n cadrul
Periodicita entitatii prin actiuni
tea
planificate, n functie de
auditului
analiza riscurilor
si desfasoara misiunile n
general n mod intermitent si
n moment propice certificarii
conturilor, respectiv dupa
sfrsitul semestrului sau
anului, n restul perioadelor
auditorii nefiind prezenti n
entitate
Legatura
cu factorii
din
Schimba mereu
Are mereu aceeasi
interlocutorii, n functie de interlocutori din entitate, din
misiunea planificata, si, din acest punct de vedere auditul
Nr.
d/o
Domenii de
referinta
entitate
AUDITUL INTERN
AUDITUL EXTERN
7.
Este independent n
exercitarea functiei sale
fata de procesele pe care le
auditeaza. n acelasi timp
este dependent prin faptul
ca apartine entitatii si
Independe activeaza n serviciul
nta
managerului entitatii
8.
Metoda
9.
Se intereseaza de toate
problemele entitatii, spre
exemplu evalueaza
confidenttalitatea dosarelor Se intereseaza numai de
Prevenirea personale din cadrul
fraudele, care pot afecta
fraudelor
cabinetului medical
conturile
10.
Nr.
d/o
Domenii de
referinta
AUDITUL INTERN
AUDITUL EXTERN
auditului extern
26 iunie 1991 a aparut auditul In RM fiind adoptata hotatrirea cu privirea auditului
RM la fel a fost aprobata regulamentul despre serviiciile de audit di RM create
Camera de audit din RM
Societaea de audit a fost serele MoidAuditing
LISTA OBIECTELOR I ACTIVITILOR PENTRU
CARE DOCUMENTAIA PRIVIND E.I.M.. SE ELABOREAZ
N MOD OBLIGATORIU LA ETAPA ANTERIOAR CELEI
DE PROIECTARE
1. Centrale termoelectrice, centrale termice industriale i de nclzire cu puterea de 300 MW i peste.
2. ntreprinderi mecanice i ntreprinderi constructoare de maini cu turntorii de mare capacitate - 10 mii
de tone de font, oel pe an i peste; 1 mie de tone de metale neferoase pe an i peste.
3. ntreprinderi metalurgice cu capacitatea de producie de 500 mii de tone de laminate pe an i peste.
4. ntreprinderi de fabricare a cimentului i ardeziei, inclusiv cele care utilizeaz azbestul n procesele
tehnologice, fabrici fixe de beton asfaltic.
5. ntreprinderi chimice i petrochimice, de prelucrare secundar a hrtiei i celulozei.
6. ntreprinderi ale industriei farmaceutice i de producere a uleiului eteric.
7. Construcia autostrzilor, drumurilor amenajate pentru viteze mari, cilor ferate de lung parcurs,
aeroporturilor cu lungimea pistei de decolare i aterizare principale de 2100 m i peste.
8. Construcii hidrotehnice complicate (porturi, baraje mari i rezervoare de acumulare a apei).
9. Conducte magistrale de petrol i de gaze de nalt presiune.
10. Baze de depozitare i desfacere a produselor petroliere.
11. Fabrici de zahr i combinate de uleiuri i grsimi.
12. Combinate i fabrici de prelucrare a crnii i laptelui.
13. Combinate i fabrici de conserve cu capacitatea de producie de 100 milioane borcane convenionale
pe an i peste, centre mari de depozitare i prelucrare prealabil a produciei agricole.
14. Complexe agroindustriale animaliere pentru bovine, porcine, ovine i psri.
15. Prize de ap de grup pentru ntreprinderi, localiti urbane i rurale cu debitul de: 1 mie m3 /zi i peste
- prize subterane, 10 mii m3 /zi i peste - prize de suprafa.
16. Instalaii de epurare a apelor reziduale industriale i menajere de la ntreprinderi, din localitile
urbane i rurale, cu debitul de 10 mii m3/zi i peste.
17. Livezi i vii industriale cu suprafaa de 500 ha i peste.
18. Sisteme de irigare i desecare a terenurilor cu suprafaa de, respectiv, 1000 ha i 100 ha i peste.
19. Combinate de sere cu suprafaa serelor de 24 ha i peste.
20. Uzine de prelucrare i ardere a gunoiului.
21. Instalaii i rampe de prelucrare, nhumare i neutralizare a deeurilor industriale, inclusiv a
materialelor toxice, stupefiantelor i materialelor radioactive.
22. Orice activitate de construcie n albiile rurilor, n fiile de protecie a rurilor i bazinelor de ap.
PR O G RAM U L
efecturii auditului ecologic al ntreprinderii
1. Denumirea ntreprinderii_________________________________________
2. Particularitile complexului natural, capacitile de
autorestabilire (precipitaiile, caracteristica vntului (eolitic), existena cursurilor mari de
ap, caracteristica reliefului etc.).
_____________________________________________________________________________
___________
_____________________________________________________________________________
___________
3. Informaia general despre ntreprindere: componena structural (secii, sectoare), volumul
produciei de baz i suplimentare, procesul tehnologic,
necesitile ntreprinderii n resurse ( naturale i
sociale), cldur, energie, materie prim i materiale, transport
_____________________________________________________________
4. Caracteristica nivelului impactului ntreprinderii:
1) Tipul, componena, volumul substanelor poluante emise n aerul atmosferic, ap, sol,
deeurile de producie (tipul, clasa, toxicitatea)
_____________________________________________________________________________
___________
2) Datele ce caracterizeaz gradul de impact (conform materialelor statistice):
nivelul polurii aerului atmosferic, apelor de suprafa i subterane, solurilor (n ultimii 3
ani) conform celor mai caracteristici ingredieni pentru ntreprindere
______________________________________________________
_____________________________________________________________________________
___________
nivelul impactului factorilor fizici, remarcat n afara hotarelor teritoriului ntreprinderii
______________________
_____________________________________________________________________________
___________
evenimentele care indic gradul nalt de impact al ntreprinderii asupra mediului
nconjurtor, dar nerelevate pn la capt i care cer efectuarea auditului ecologic (plngerile
locuitorilor cu privire la anumite nclcri, de ctre ntreprindere, a normelor i regulilor de
protecie a mediului nconjurtor, avariile mari, care influeneaz negativ asupra
complexului natural i condiiilor de trai ale
populaiei, schimbrile strii biocenozelor observate vizual etc.)
_____________________________________________________________________________
___________
5. Datele care necesit precizare, studiu special, cercetrile tiinifice i
investigaiile n procesul auditului, teritoriul cercetrilor:
___________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
___________
6. Direciile principale ale cercetrilor preconizate:
Nr.d/o Temele Executanii Termenele aproximativ
Executorul general
"____"_____________ 199__
Executori:
"____"_____________ 199__
Anexa nr.2
la Regulamentul privind auditul
ecologic al ntreprinderii
APROBAT
Preedintele comitetului executiv
raional, primarul
_________________________
_________________________
Semntura
APROBAT
Conductorul ntreprinderii
________________________
(funcia conductorului)
_________________________
Semntura
C O O R D O N AT
Directorul general al Departamentului
Protecia Mediului nconjurtor al
Republicii Moldova
_____________________________________
_____________________________________
Obligatiile
Principile auditului
Integitatea
Obectivitatea
Competenta profisionala
Confidintialitatea
Conduita profesionala
Standartile tehnice
Finantarea AE
Responsabil de finantarea AE al interpinderii este interpinderea auditata, in primul rind
se evalueaza costul preliminar al masurilor de audit , se determina sursele de finantare care
pot fi din mijloacele interpinderii din credite, investii atrase, fonduri, special, specializare
de peste hotare, fonduri bugetare, si daca nu exista nici un sponsor de finantare, atunci se
pune direct in sarcina de finantare a organizatiei auditate..
Carcateristica peisagistica
- Descrierea reliefului
- A padurilor si fisiilor forestiere din zona amplasata interprinderea
- Arii natural protejate de stat din preajma
- Caracteristica substratului si a tipului de vegetatie a speciilor de flora si fauna
- Analiza posibilitatii complexului natural de a se autopurific
Modalitatea descrierii particularitatilor geologice si geomorfologice:
La Descrirea particularitatilor climatic A se v-a referi la :
- Tipul climei
- Insolatia, roza vinturilor, incusiv viteza vintului, directia vinturilor, frecventa ,
intensitatea, si suma precipitatiilor
- T, aerului
Referitor la partic geomorfologice se v-a atrage atentia la:
- Structura morfologica a subst din zona interprinderii si caracateristicele geologice si
ingineresti
- La Descrierea caracteristica hidrologica se v-a pune in evident balanta hidrica,
- Existent surselor de apa de suprafata a interpinderii
- A impuritatilor bacterine si altor indici ce caracterizeaza apa ppotabila, si apa ultilizata
piscicultura
descriind particularitaile hidrochimice cu descrierea substratului apei si a conditiilor de
substrat se vor descry rezervele de ape subterane
Evauarea impactului asupra apelor de suprafata si subterane include
Volumul deseurilor
Lista procesilor tehnologice ce produce deseurile
Schema de distribuire a deseurilor
Cantitatea inhumata de deseuri
Inpatul deseurilor asupra mediului
Caracteristica aerului
executor
Generalizarea datelor accumulate
Organizarea efectuarilor necesare
Analiza rezultatelor cercetarilor
stiintifice
Evaluarea impactului a
inteprinderi asupra mediului
Analiza tuturor procedurelor
auditului ecologic
Coordonarea si aprobarea privind
auditului ecologic privind aditului
intern
Elaborarea recomandarilor
Inaintarea masurilor de
neutralizarea a impactului
intreprinderii a supra med
Revizie (inspectie)
Audit intern
Se evidentiaza persoanele
vinovate
Revizie (inspectie)
Audit intern