Sunteți pe pagina 1din 11

STRUCTURA ORGANIZATORIC I ROLUL

TREZORERIEI STATULUI N ROMNIA


1 ORGANIZAREA TREZORERIEI STATULUI N ROMNIA LA
NIVEL CENTRAL
n Romnia, Trezoreria general funcioneaz n cadrul Ministerului Finanelor Publice,
reprezentat prin Direcia General a Contabilitii Publice n cadrul creia sunt
organizate servicii i compartimente care se ocup cu probleme legate de metodologie
privind contabilitatea public i n mod deosebit a contabilitii Trezoreriei Statului,
alocarea i verificarea bilanurilor contabile ale instituiilor publice precum i de ctre
Unitatea de management a Trezoreriei Statului, n cadrul creia funcioneaz
compartimente care au atribuii referitoare la prognoz, echilibrul trezoreriei, serviciul
datoriei publice, produse de trezorerie, garanii interne, piaa primar a titlurilor de stat
etc.
ntreaga activitatea este subordonat directorului general al Direciei Generale a
Contabilitii Publice i celui al Unitii de Management al Trezoreriei Statului, celor doi
secretari de stat care coordoneaz activitatea celor dou direcii i, n ultim instan,
ministrului finanelor publice.
Unitatea de Management a Trezoreriei Statului i Direcia General a Contabilitii
Publice, ca organe centrale ale Trezoreriei Statului n Romnia, ndeplinesc un rol
important n coordonarea ntregii activiti cu privire la constituirea i utilizarea
fondurilor publice pe plan naional, referitor la:
metodologia cu privire la funcionarea Trezoreriei Statului, mecanismul deschiderii
creditelor bugetare, de ncasare a veniturilor i efectuare a cheltuielilor prin contul curent
la Banca Naional a Romniei (TransFond), organizarea contabilitii i funcionarea
sistemului informaional;
organizarea i coordonarea activitii de emisiuni a certificatelor de trezorerie i a
titlurilor de stat, n vederea finanrii deficitului bugetar i refinanrii datoriei publice;
gestionarea contului curent general al Trezoreriei Statului prin efectuarea de prognoze pe
termen scurt i mediu, precum i plasarea disponibilitilor aflate temporar n acest cont;
efectuarea de pli din conturile de disponibiliti administrate de Ministerul Finanelor
Publice, pe baza documentelor aprobate de ordonatorul de credite, cu ncadrarea n soldul
disponibilitilor i respectarea destinaiei acestora;
ntocmirea i executarea bugetului de venituri i cheltuieli al Trezoreriei Statului;
ntocmirea contului general anual de execuie a bugetului de stat, a bugetului asigurrilor
sociale de stat i a fondurilor speciale;
contabilitatea operaiunilor e ncasri i pli derulate prin Trezorerie General;
bilanul general al Trezoreriei Statului, precum i raportul asupra acestuia.
1

2 ORGANIZAREA TREZORERIEI STATULUI N PLAN


TERITORIAL
La nivel teritorial trezoreriile sunt organizate astfel:
Direciile trezoreriei i contabilitate public judeene funcioneaz n cadrul Direciilor
generale ale finanelor publice judeene. Ele sunt menite s coordoneze activitatea
unitilor operative ale trezoreriilor din subordine, s execute operaiunile de ncasri i
pli prin contul curent al Trezoreriei Statului la Banca Naional a Romniei dispuse de
acestea i s realizeze sistemul informaional cu Trezoreria general;
Trezoreriile municipale, oreneti, comunale, ale sectoarelor municipiului Bucureti i
Direcia Trezorerie i Contabilitate Public a Municipiului Bucureti organizate n cadrul
administraiilor publice judeene i al Direciei Generale a Finanelor Publice a
Municipiului Bucureti, efectueaz, n mod practic, operaiunile propriu-zise de
constituire i utilizare a resurselor financiare publice din cadrul sistemului bugetar din
Romnia, operaiuni care se deruleaz prin contul curent deschis la Banca Naional a
Romniei i prin casieriile proprii ale trezoreriilor operative, care se balanseaz cu
casieria Bncii Naionale a Romniei n cazul insuficienei sau a surplusului de numerar;
n cadrul direciilor trezorerie i contabilitate public judeene exist patru compartimente
funcionale: sericiul buget i contabilitate public; serviciul administrarea contului curent
al Trezoreriei; serviciul urmrirea activitii de vnzare i gestionare a titlurilor de stat i
certificatelor de trezorerie; serviciul ndrumarea i verificarea activitii trezoreriilor
locale.
Aceste compartimente au urmtoarele atribuii: a coordona activitatea trezoreriilor
operative din subordine; contabilizeaz fluxurile determinate de ncasrile i plile din
fondurile publice prin contul curent al Trezoreriei Statului; urmresc asigurarea
numerarului necesar trezoreriilor operative, n funcie de graficul de pli i iau msuri
pentru asigurarea securitii privind pstrarea acestuia; ntocmesc lucrrile de sintez
privind conturile de execuie ale bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat,
bugetului local i ale celorlalte componente ale sistemului bugetar, bilanului contabil al
trezoreriei judeene i a altor documente informative, pe care le solicit Ministerul
Finanelor Publice.

3 STRUCTURA ORGANIZATORIC A TREZORERIEI OPERATIVE


I IMPLICAIILE EI ASUPRA ORGANIZRII I CONDUCERII
CONTABILITII
Trezoreria finanelor publice se organizeaz ntr-un sistem unitar, att la nivel
central ct i n teritoriu n scopul cuprinderii tuturor operaiunilor financiare ale
sectorului public.
Sistemul de organizare al Trezoreriei Finanelor Publice se prezint n anexa nr. 1.
Trezoreria Municipiului Arad este organizat la nivel de administraie financiar a
municipiului i este condus de ctre un director adjunct, avnd n structura sa
urmtoarele servicii:

a. Serviciul Casierie Tezaur, vnzare i gestiune titluri de Stat i


certificate de trezorerie
2. Serviciul ncasri i evidena veniturilor bugetare
3. Serviciul verificarea i decontarea cheltuielilor instituiilor publice i agenilor
economici
4. Serviciul Administrare i Contabilitate Cont Curent al Trezoreriei
Activitatea de trezorerie este organizat n cadrul Direciei generale a Finanelor
Publice i Controlului Financiar de Stat Judeean i a Municipiului Bucureti ca o verig
a acesteia specializat n activitatea de coordonare i sintetizare a fluxurilor financiare ale
trezoreriilor de pe ntreg teritorilul judeului.
Trezoreria judeean Arad are n subordine 12 trezorerii operative:
1. Trezoreria Municipiului Arad
2. Trezoreria Cri
3. Trezoreria Curtici
4. Trezoreria Ineu
5. Trezoreria Lipova
6. Trezoreria Ndlac
7. Trezoreria Pncota
8. Trezoreria Sebi
9. Trezoreria Gurahon
10. Trezoreria Sntana
11. Trezoreria Pecica
12. Trezoreria Svrin
Trezoreriile teritoriale sunt uniti direct funcionale avnd n principal
urmtoarele atribuii pe sectoare de activitate:
ncaseaz veniturile din impozite, taxe i alte venituri n numerar de la agenii economici,
instituiile publice i contribuabili;
elibereaz numerar la cererea instituiilor publice din conturile acestora n vederea
efecturii de pli prin casieria proprie pentru salarii, drepturi de asigurri sociale,
deplasri etc.;

efectueaz pli persoanelor fizice privind anumite drepturi bneti aprobate de lege, pe
baza documentelor aprobate de organele n drept;
toate operaiunile de ncasri i pli n numerar sunt consemnate n documente tipizate i
se aprob de ctre persoanele n drept;
conduce corect i la zi evidena intrrilor i ieirilor de numerar, stabilete soldul zilnic al
casieriei, asigur ntocmirea corect a jurnalelor de cas;
asigur aplicarea msurilor privind integritatea i securitatea numeralului existent n
casieria proprie;
primete de la Direcia de Trezorerie titluri de stat i certificate de trezorerie i asigur
gestionarea acestora n condiii de securitatea deplin;
organizeaz i efectueaz operaiunile de ncasare din vnzarea certificatelor de trezorerie
ctre populaie prin ghiee de casierie organizate n incinta trezoreriei statului, n spaii
special amenajate dup regulile casieriei;
activitatea de vnzare, ncasare i rscumprare a certificatelor de trezorerie, i plata
dobnzilor i contabilitatea operaiunilor se efectueaz de ctre casieri mpreun cu
referenii afectai acestei activiti;
asigurarea la toate ghieele a certificatelor de trezorerie n vederea vnzrii ctre
populaie, precum i a celorlalte formulare specifice acestor aciuni;
referenii pun n vnzare certificatele de trezorerie la cererea persoanelor fizice, dup ce e
complecteaz cite i ngrijit cu datele necesare, decupeaz din carnet certificatul de
trezorerie pe care l transmite casierului trezorier, prin circuit nchis;
casierul primete certificatul de trezorerie, solicit de la beneficiar suma subscris,
nmneaz persoanelor fizice n cauz certificatul de trezorerie completat i ntocmete
registrul de cas deschis numai pentru operaiunile de ncasri din vnzarea certificatelor
de trezorerie la finele fiecrei zile;
referentul ntocmete n dublu exemplar situaia certificatelor de trezorerie vndute n
ziua respectiv pe baza cotoarelor certificatelor de trezorerie din care un exemplar se
anexeaz la fila registrului de cas;
casierul depune n tezaur sumele ncasate din vnzarea certificatelor de trezorerie i se
utilizeaz la efectuarea plilor n numerar ctre instituiile publice sau se depun n contul
curent al Trezoreriei Statului deschis la Sucursala Bncii Naionale a Romniei, n cazul
cnd soldul din tezaur este excedentar;
casierul elibereaz chitana foaia de vrsmnt persoanelor fizice n cauz, n situaia n
care emisiunea de certificate de trezorerie este dematerializat;
efectueaz operaiunile de rscumprare a certificatelor de trezorerie la scaden n care
scop unitile trezoreriei statului pltesc valoarea nominal i dobnzile aferente
persoanelor fizice care au subscris certificatele;
asigur, n ziua scadent pentru rscumprare sumele n numerar pentru plile ce
urmeaz a se efectua, adic valoarea nominal a certificatelor de trezorerie plus dobnda
aferent;
certificatele de trezorerie rscumprate se pstreaz la casier ca documente justificative
de pli i ca anex la registrul de cas;
ntocmete situaia zilnic a certificatelor de trezorerie rscumprate pe care o transmite
la compartimentul Administrare i Contabilitate Cont Curent al Trezoreriei mpreun cu
prima fil din registrul de cas pentru nregistrare;

efectueaz operaiunile de transformare a certificatelor de trezorerie, neprezentate de


titular pentru rscumprare n ziua stabilit, n certificate de depozit la trezoreria statului;
calculeaz dobnda pentru certificatele de depozit;
zilnic, la terminarea programului, ntocmete situaia certificatelor de trezorerie
rscumprate la scaden i a certificatelor de trezorerie devenite certificate de depozit,
care odat cu registrul de cas ntocmit pentru ziua respectiv se transmite la
compartimentul administrare i contabilitate cont curent al trezoreriei pentru nregistrare;
conduce contabilitatea certificatelor de trezorerie i a celor transformate n certificate de
depozit, vndute populaiei i a celor rscumprate pe emisiuni, termene i valori
nominale, beneficiari i surse de acoperire;
ntocmete balanele de verificare, precum i situaiile de raportare zilnice i periodice
privind vnzarea i rscumprarea certificatelor de trezorerie;
ndeplinete orice alte atribuii stabilite de conducerea trezoreriei.

b. Serviciul ncasri i evidena veniturilor bugetare


exercit controlul prevzut de prezentele instruciuni asupra documentelor privind
ncasarea veniturilor bugetului de stat, bugetelor locale i bugetelor asigurrilor sociale de
stat, precum i asupra documentelor privind ncasarea veniturilor din mijloace
extrabugetare i a fondurilor speciale;
urmrete ca ncasarea veniturilor s se fac cu ncadrarea n conturile sintetice i
analitice, corespunztor subdiviziunilor clasificaiei bugetare i asigur evidena analitic
pe pltitori;
calculeaz i aplic majorrile de ntrziere prevzute de reglementrile n vigoare pentru
nevrsarea n termen a veniturilor bugetare pe baza datelor din evidena trezoreriei i le
comunic agenilor economici;
verific respectarea obligaiilor ctre buget de agenii economici pe baza deconturilor i a
drilor de seam primite de la acetia;
verific documentele privind amnarea, ealonarea i restituireaveniturilor bugetare
primite de la compartimentele de urmrire fiscal din cadrul circumscripiilor i
administraiilor financiare;
ntocmete jurnalul privind ncasarea veniturilor;
analizeaz i verific cererile de compensare ntre unele impozite i taxe, prezentate de
contribuabili, iar dup aprobare ntocmete nota de nregistrare a operaiunilor respective
n vederea compensrii n evidena analitic;
stabilete lista agenilor economici care nregistreaz rmneri n urm la plata
impozitelor i a taxelor ctre buget ce se transmite organelor de urmrire fiscal;
analizeaz i propune msuri pentru intensificarea ncasrii veniturilor bugetare;
stabilete la finele anului sinteza ncasrii veniturilor pe surse i pltitori, precum i
rmiele de ncasat, care se transmit organelor de urmrire fiscal;
asigur la finele anului ncheierea conturilor sintetice i analitice de venituri;
rspunde de pstrarea i evidenierea tuturor documentelor ce fac obiectul activitilor
desfurate urmrind circuitul acestora n cadrul legal;
ndosarieaz i arhiveaz toate documentele ce au fcut obiectul activitii desfurate;
organizeaz perfecionarea continu a pregtirii proesionale a salariailor din
compartiment;
5

ndeplinete orice alte activiti repartizate de conducerea trezoreriei.

c. Serviciul verificarea i decontarea cheltuielilor instituiilor publice i


agenilor economici
exercit controlul asupra documentelor de pli prezentate de ordonatorii de credite
asigurnd: respectarea ncadrrii plilor n limita creditelor bugetare aprobare pe
subdiviziunile clasificaiei bugetare, potrivit structurii aprobate prin Legea anual a
bugetului de stat i a disponibilitilor aflate n cont, dup caz;
verific repartizarea creditelor deschise din bugetele locale, cu ncadrarea acestora n
suma creditelor deschise, precum i n totalul disponibilitilor pe fiecare unitate
administrativ-teritorial;
asigur respectarea reglementrilor n vigoare cu privire la utilizarea mijloacelor
extrabugetare i a fondurilor speciale;
conduce evidena analitic a conturilor de cheltuieli i disponibiliti deschise pe
ministere i instituiile publice subordonate i elibereaz extrasele de cont mpreun cu
documentele justificative;
verific documentele privind deschiderea creditelor bugetare din bugetul de stat i
bugetele locale i asigur evidena acestora pe subdiviziunile clasificaiei bugetare;
verific documentele privind finanarea investiiilor publice din fondurile bugetare i
extrabugetare, asigurnd evidenierea pe obiective de investiii i surse de finanare;
ntocmete jurnale contabile zilnice pentru operaiunile de ncasri i pli prin conturile
deschise pe seama ministerelor i instituiilor publice i asigur confruntarea cu
contabilitatea;
transmite sub semntura efului de compartiment la compartimentul administrare i
contabilitate cont curent jurnale de nregistrare a cheltuielilor i documentele justificative
care au stat la baza nregistrrii;
preia de la compartimentul administrare i contabilitate cont curent borderourile cu
deschiderile de credite pentru instituiile publice i evidenierea nominal a acestora
pentru urmrirea ncadrrii cheltuielilor n limita creditelor deschise;
conduce evidena zilnic a plilor n numerar pe simbolurile planului de cas;
ntocmete lunar graficul privind necesarul zilnic de numerar n contul de disponibiliti
pentru pli n numerar;
ntocmete periodic i la finele anului sinteza cheltuielilor i propune msuri pentru
realizarea n bune condiii a execuiei de cas;
asigur la finele anului nchiderea conturilor de cheltuieli i disponibiliti;
organizeaz perfecionarea continu a pregtirii profesionale a salariailor din
compartiment;
asigur preluarea dosarelor juridice n vederea deschiderii conturilor la: agenii economici
care au de ncasat sume de la instituiile publice pentru livrri de mrfuri, prestri servcii,
executri de lucrri; regiilor autonome i societilor comerciale care beneficiaz de
transferuri i subvenii de la buget;
organizeaz efectuarea operaiunilor de ncasare a veniturilor i exercit controlul
preventiv asupra documentelor preluate;
organizeaz efectuarea operaiunilor de pli din conturile deschise pe seama acestora;

asigur transmiterea zilnic a soldurilor conturilor de disponibiliti la Direcia de


administrare a veniturilor Statului, n vederea stabilirii datoriilor acestora ctre Bugetul
de Stat, Bugetul local i Fondurile speciale;
efectueaz operaiuni de executare silit asupra conturilor agenilor economici;
calculeaz lunar dobnda la disponibilitile aflate n conturile de disponibiliti;
emite zilnic extrase de cont pentru operaiunile efectuate;
efectueaz corespondena cu titularii de cont;
asigur decontrile interbancare cu borderou de pli;
pred documentele de ncasri i pli pe baz de registru la serviciile interesate;
ndosariaz i arhiveaz documentele ce au fcut obiectl activitii serviciului;
ndeplinete orice alte atribuii repartizate de conducerea trezoreriei.
d.. Serviciul Administrare i Contabilitate Cont Curent al Trezoreriei
asigur contabilitatea sintetic i analitic privind execuia de cas a bugetului de stat,
bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale de stat, constituirea i utilizarea
mijloacelor extrabugetare i a fondurilor cu destinaie special, cu ajutorul conturilor
sintetice i analitice desfurate pe subdiviziunile clasificaiei bugetare, pe pltitori dup
caz, urmrind n mod deosebit nregistrarea n oridne cronologic i sistematic a
operaiunilor efectuate;
ntocmete lucrrile de execuie operativ i periodic privind execuia de cas a
bugetuluid e stat, bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale de stat, fondurilor
speciale i extrabugetare, contului de trezorerie;
ntocmete balana de verificare zilnic i lunar privind operaiile derulate prin
trezorerie;
asigur lucrrile de ncheiere a execuiei financiare, la finele anului precum i ntocmirea
bilanului contabil anual inclusiv lucrrile de execuie;
asigur eleborarea documentelor cu respectarea prezentelor instruciuni privind operaiuni
de pli din contul trezoreriei, prin contul corespondent deschis la BNR;
decontri ntre unitile trezoreriei i trezoreria judeean i eventual cu bncile
comerciale;
ntocmete i primete avize de debitare i creditare n contul trezoreriei, pe baza
documentelor emise/primite de la unitile din subordine sau bnci;
gestioneaz contul corespondent al Trezoreriei deschis la Direcia Judeean de
Trezorerie;
pregtete i elibereaz zilnic extrase de cont pentru conturile de venituri i cheltuieli ale
unitilor arondate;
ndosariaz i arhiveaz toate documentele ce au fcut obiectul activitii desfurate;
organizeaz perfecionarea continu a pregtirii profesionale a salariailor din
compartiment.

4 FLUXURILE INFORMAIONALE CARE SE CREAZ N UNITILE


TREZORERIEI STATULUI
Fluxurile informaionale contabile i operative din cadrul Trezoreriei Statului sunt
organizate i funcioneaz pe trei paliere principale:
pe orizontal, n cadrul fiecrei uniti a Trezoreriei (general, judeean, a municipiului
Bucureti municipale, oreneti, comunale);
n cadrul trezoreriilor din cadrul unui jude, unde se formeaz o anumit piramid
informaional;
pe vertical, ntre trezoreriile judeene i unitile sale, a municipiului Bucureti i ale
sectoarelor municipiului Bucureti. Pe de o parte i Trezoreria general, reprezentat prin
Direcia General a Contabilitii Publice i Unitatea de Management a Trezoreriei
Statului, pe de alt parte, unde se formeaz o informaie contabil pe sistem piramidal.
Cele mai dense fluxuri informaionale contabile se formeaz n cadrul unitilor operative
ale Trezoreriei Statului, unde de fapt se realizeaz operaiunile de baz privind
constituirea i utilizarea majoritii resurselor financiare publice.
Sistemul informaional care se creaz pe baza datelor furnizate de contabilitatea public
din cadrul unitilor Trezoreriei Statului trebuie s asigure date i informaii care s
permit constituirea unui tablou de bord minimal conducerii unitilor Trezoreriei
Statului, de la toate nivelurile, pe baza cruia s se poat stabili msuri i aciuni menite
s duc la echilibrarea intrrilor cu ieirile de resurse financiare din cadrul unitilor
Trezoreriei Statului.
Informaiile financiar contabile care alimenteaz tabloul de bord al fiecrei trezorerii
trebuie s permit, nainte de toate, constituirea unor previziuni pertinente care s fie
apropiate realitii n orice perioad a exerciiului financiar privind necesarul de pli pe
de o parte i posibilitile de acoperire a acestora cu resurse, pe de alt parte.
Sistemul informaional trebuie s permit calcularea unor coordonate precise cu privire la
volumul plilor i cel al ncasrilor, funcie de care apoi trebuie pregtite msurile pentru
angajarea mprumuturilor publice, atribut ce reprezint cheia de bolt a scopului i
menirii informaiilor contabile din cadrul Trezoreriei Statului.
Sistemul informaional al Trezoreriei Statului este necesar s fie organizat de o asemenea
manier, nct s fie n msur de a prezenta, n orice moment, situaia patrimonial
activ i pasiv a instituiei, precum i rezultatele globale privind constituirea resurselor
publice i utilizarea lor pe ntregul exerciiu financiar pe bugete componente, iar n cadrul
acestora pe instituiile publice beneficiare.
Informatica i telecomunicaiile au fcut ca distana i viteza de comunicare ntre
intermediari s fie rezolvate, dialogul dintre acetia efectundu-se direct printr-o moned
care, aa cum evolueaz lucrurile n Europa i pe alte meridiane, va fi unic.
Putem spune c n sistemul de pli naionale i internaionale s-au declanat msuri i
aciuni fr precedent, menite s duc la restructurarea i reformularea coninutului i
caracteristicilor operaiunilor de pli i instrumentelor, prin folosirea noilor tehnici i
tehnologii informatice i de telecomunicaii.
Crearea acestor fluxuri informaional contabile, care treverseaz hotarele statelor
naionale se impune tot mai puternic, n primul rnd datorit amplificrii relaiilor
financiare dintre state, pe de o parte, precum i tendinei de extindere a utilizrii euro, pe
de alt parte.
8

De aceea se consider c, foarte curnd sistemul trezoreriilor publice naionale se va


schimba complet, acesta fiind obligat s se adapteze procesului ireversibil de
mondializare, ca de altfel a tuturor instituiilor publice importante ale statului, pn mai
ieri naionale.

FUNCIILE I PRINCIPIILE DE BAZ ALE


FUNCIONRII TREZORERIEI STATULUI N ROMNIA
1 FUNCIILE DE BAZ ALE TREZORERIEI
Trezoreria finanelor publice este conceput ca o instituie prin care sectorul public i
efectuez operaiunile de ncasri i pli asupra crora Ministerul Economiei i
Finanelor exercit controlul fiscal i financiar preventiv, ndeplinind urmtoarele funcii:
- casier al sectorului public prin care se asigur ncasarea veniturilor i efectuarea plilor
i pstrarea disponibilitilor;
Trezoreria efectueaz n calitate de casier al statului un numr de ncasri i pli ce
constau n operaiuni prevzute de legea bugetar, adic venituri i cheltuieli bugetare
propriu-zise, precum i operaiuni ale conturilor speciale ale trezoreriei. n calitate de
casier al statului trezoreria are ca sarcin emisiunea titlurilor de mprumut i gestionarea
datoriei statului. Pentru mprumuturile pe termen scurt, trezoreria joac un rol important
n emisiunea bonurilor de tezaur, prin care se urmrete asigurarea de lichiditi suficiente
pentru efectuarea plilor la termenele stabilite.
Sarcina fundamental a trezoreriei este asigurarea fondurilor disponibile ntr-un cuantum
suficient pentru a face fa cheltuielilor statului.
Procurarea de bani pentru casieria public este prima dintre operaiunile trezoreriei fiind
legat de micarea fondurilor n timp, determinat de termenele la care devin exigibile
ncasrile i plile.
ncasrile i plile sunt obiectul fluctuaiilor monetare n cursul anului, la cheltuieli
exist o anumit regularitate n ce privete nivelul lor lunar, iar la venituri regularitatea
este mai puin realizabil, deoarece aceasta depinde de ritmicitatea activitilor
economice, mai ales n cazul impozitelor directe.
- asigurarea execuiei bugetului de stat, bigetului asigurrilor sociale de stat i bugetelor
locale;
- exercitarea operativ a controlului financiar preventiv asupra ncasrii veniturilor ct i a
ncadrrii cheltuielilor dispuse de ordonatorii de credite n prevederile i destinaia
aprobat prin bugetele de venituri i cheltuieli;
- efectuarea operaiunilor de decontare n contul instituiilor publice i pstrarea
disponibilitilor acestora;
- atragerea disponibilitilor din economie pe calea constituirii de depozite ct i prin
mprumuturi de stat;
- efectuarea de plasamente financiare pe termen a disponibilitilor statului existente
temporar n conturile trezoreriei;
- gestionarea datoriei publice interne i externe prin urmrirea primirii mprumuturilor
guvernamentale interne i externe, folosirea acestora potrivit destinaiei prevzute n
contracte, rambursarea ratelor la scaden, precum i a dobnzilor aferente;
9

- asigur evidena contabil privind execuia de cas pentru toate operaiunile de ncasri
i pli;
- asigur funcionarea corespunztoare a sistemului informaional contabil privind
raportarea execuiei bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetelor
locale, fondurilor speciale i extrabugetare.
Agenii economici i contribuabilii au obigaia, conform legii de a achita, la
termenele stabilite, impozitele i taxele datorate bugetului de stat, bugetului asigurrilor
sociale de stat i bugetelor locale, iar ministerele, celelalte organe centrale, consiliile
judeene i locale, inclusiv instituiile publice din subordine, s efectueze operaiunile de
ncasri i pli i s pstreze disponibilitile bneti numai la trezoreria din raza creia
i au domiciliul.
Ordonatorii de credite au obligaia s dispun pli din creditele bugetare deschise
la trezorerie, din mijloacele extrabugetare i fondurile speciale numai pentru cheltuieli i
aciuni strict necesare i autorizate prin reglementri n vigoare, asigund utilizarea
economicoas i cu maximum de eficien a fondurilor alocate. Documentele de pli
prezentate trezoreriei vor fi aprobate i vizate pentru controlul financiar preventiv de
ctre ordonatorul de credite i contabilul ef al instituiei publice sau de nlocuitorii
acestora de drept.

2 PRINCIPII DE BAZ ALE FUNCIONRII TREZORERIEI N


ROMNIA
a) Realitatea informaiei
n numeroase cazuri, pn la organizarea Trezoreriei statului, informaia cu privire
la structura veniturilor publice era deformat din cauza greelilor de nregistrare a
acestora pe subdiviziunle clasificaiei bugetare, urmare a unui control insuficient a
documentului prin care se efectua vrsmntul ctre buget;
b) Realizarea actului de control
Un control fiscal din punct de vedere al ncasrii corecte a veniturilor bugetare,
fondurilor speciale i extrabugetare pe clasificaia indicatorilor privind finanele publice
i un control preventiv asupra tuturor documentelor depli, cu sau fr numerar, privind
execuia componentelor bugetului general consolidat;
c) Universalitatea
Se refer la faptul c activitatea de trezorerie a statului trebuie s se manifeste la
nivel naional. n acelai sens, aceast instituie, prin organele sale operative, nfptuiete
execuia la nivel judeean, a sectoarelor i municipilului Bucureti pentru toate
componentele bugetului general consolidat;
d) Unicitatea
Oblig ca toate bugetele s se execute numai prin Trezoreria Statului, instituiile
publice au obligaia de a pstra disponibilitile numai n conturi deschise aici, fiind
exclus posibilitatea de a avea conturi i la bncile comerciale. Unicitatea se refer, de
asemenea, la metodologia de lucru i a mecanismelor implementate, la documentele care
circul prin Trezoreria Statului;
e) Operativitatea informaiei
10

Asigurarea operativitii informaiilor cu privire la execuia componentelor


bugetului general consolidat, n plan judeean, ct i naional, se realizeaz prin sistemul
informaional propriu, deosebit de important pentru fundamentarea deciziilor privind
derularea execuiei bugetului de stat, a bugetelor locale, a bugetului asigurrilor sociale
de stat si a bugetelor fondurilor speciale;
f) Corelaia total a veniturilor i cheltuielilor cu bugetul din care acestea fac
parte
Acest principiu impune ca veniturile ncasate s fie vrsate n ntregime bugetului
cruia i aparin, iar cheltuielile, de asemenea, n totalitatea lor s fie suportate din
bugetul unde au fost prevzute, regula general fiind aceea c o cheltuial nu poate fi
finanat dect dintr-un singur buget;
g) Echilibrarea fluxurilor Trezoreriei Statului
Obligativitatea Trezoreriei Statului de a-i echilibra intrrile de fluxuri financiare
cu ieirile, reprezint regula de fier care nu poate fi nclcat sub nici o form, ntruct
aceast instituie nu poate funciona pe rou. Fluxurile financiare de intrri trebuie s
acopere n ntregime i n orice moment al exerciiului financiar, plile. Dac nu se
colecteaz suficient surse proprii din impozite i taxe pentru acoperirea plilor, se
apeleaz imediat la ntregirea acestora prin mprumuturi de stat.

BIBLIOGRAFIE:
Anghelache G., Belean P., Finanele publice ale Romniei, Editura Economic, Bucureti,
2003
Anghelache G., Finane - moned, Editura ERA, Bucureti, 1999
Belean P., Posibiliti de perfecionare a activitii Trezoreriei Finanelor Publice, Revista
"Finane, credit, contabilitate" nr. 2-3, Bucureti, 1995
Belean P., Trezoreria Statului n Romnia - Evoluie, structur organizatoric, coordonate
ale contabilitii, Editura "Vasile Goldi" - University Press, Arad, 2000

11