II ANALIZA SITUATIILOR FINANCIARE LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2010

PENTRU SC CALINESCU FILM STUDIO S.RL.

2.1 Notiuni introductive privind prezentarea situatiilor financiare conform IAS 1
Situatiile financiare sunt o reprezentare financiara structurata a pozitiei si performantelor
financiare ale unei ntreprinderi. Obiectivul situatiilor financiare generale este de a oferi informatii
despre pozitia financiara, performanta si fluxurile de numerar ale unei ntreprinderi, utile pentru o
gama larga de utilizatori n luarea deciziilor economice. Situaiile financiare prezinta de asemenea
rezultatele gestionarii de catre conducerea ntreprinderii a resurselor ncredintate
Conform IAS 1. Componentele situatiilor financiare sunt :
- bilantul;
- contul de profit si pierdere;
- situatie care sa reflecte fie:
- toate modificarile capitalurilor proprii; fie
- modificarile capitalurilor proprii, altele dect cele provenind din tranzactii de capital cu
proprietarii si distribuiri catre proprietari;
- situatia fluxurilor de numerar; si
- notele explicative, cuprinznd o scurta prezentare a politicilor contabile semnificative si alte note
explicative.
Situatiile financiare trebuie sa prezinte fidel pozitia financiara, performanta financiara si
fluxurile de numerar ale unei ntreprinderi. Prezentarea fidela cere reprezentarea corecta a efectelor
tranzactiilor si a altor evenimente si conditii n concordanta cu definitiile si cu criteriile de
recunoastere a activelor, datoriilor si cheltuielilor stabilite n Cadrul general.
La ntocmirea situatiilor financiare, conducerea trebuie sa evalueze capacitatea ntreprinderii
de a-si continua activitatea. Situatiile financiare trebuie ntocmite pe baza continuitatii activitatii, cu
exceptia cazului n care conducerea fie intentioneaza, fie nu are alta alternativa dect sa lichideze
ntreprinderea sau sa nceteze activitatea. Atunci cnd, la efectuarea evaluarii, conducerea are
cunostinta de incertitudini semnificative legate de evenimente sau conditii care pot cauza ndoieli
semnificative asupra capacitatii ntreprinderii de a-si continua activitatea, incertitudinile respective
trebuie evidentiate. Atunci cnd situatiile financiare nu sunt pregatite pe baza continuitatii activitatii,
acest fapt trebuie evidentiat, mpreuna cu baza de ntocmire a situatiilor financiare si motivul pentru
care ntreprinderea nu si va mai putea continua activitatea.
ntreprinderea trebuie sa-si ntocmeasca situatiile financiare folosind contabilitatea de
angajamente, cu exceptia informatiilor privind fluxurile de numerar.
Modul de prezentare si clasificare a elementelor n situatiile financiare trebuie mentinut de la
o perioada la alta, cu exceptia cazului cnd:
(a)
n urma unei schimbari semnificative n natura activitatii ntreprinderii sau unei revizuiri a
situatiilor financiare este evident ca un alt mod de prezentare sau clasificare ar fi mai potrivit avnd
n vedere criteriile de selectie si aplicare a politicilor contabile prezentat n IAS 8;
(b)
o schimbare a prezentarii este ceruta de un Standard sau de o Interpretare.
Fiecare clasa semnificativa de elemente similare trebuie prezentata separat n situatiile
financiare. Elementele ce nu sunt similare ca natura sau functie trebuie prezentate separat, n afara
cazului n care acestea nu sunt semnificative
Activele si datoriile, si veniturile si cheltuielile nu trebuie compensate, cu exceptia cazului n
care compensarea este ceruta sau permisa de un Standard sau de o Interpretare.
Pentru toate informatiile numerice incluse n situatiile financiare trebuie prezentate informatii
comparative aferente perioadei precedente, n afara cazului n care un Standard sau o Interpretare
permit sau cer altfel. Informatiile comparative trebuie incluse n informatiile narative si descriptive
atunci cnd acest lucru este relevant pentru ntelegerea situatiilor financiare ale perioadei curente.

Situatiile financiare trebuie identificate si separate n mod clar de alte informatii din acelasi
document publicat.
Fiecare componenta a situatiilor financiare trebuie identificate n mod clar. n plus,
urmatoarele informatii trebuie evidentiate n mod clar si repetate cnd este necesar pentru o buna
ntelegere a informatiilor prezentate:
(a)
denumirea ntreprinderii raportoare sau alte elemente de identificare, si orice modificare a
acestor informatii de la data precedentului bilant;
(b)
daca situatiile financiare se refera la ntreprindere considerata individual sau la un grup de
ntreprinderi;
(c)
data bilantului sau perioada acoperita de situatiile financiare, n functie de componenta
respectiva a situatiilor financiare;
(d)
moneda de raportare, asa cum este ea definita de IAS 21 Efectele variatiei cursurilor de
schimb valutar; si
(e)
nivelul de precizie utilizat n prezentarea cifrelor din situatiile financiare.
Situatiile financiare trebuie prezentate cel putin anual. Atunci cnd data bilantului unei ntreprinderi
se schimba si situatiile financiare anuale sunt prezentate pentru o perioada mai lunga sau mai scurta
de un an, ntreprinderea trebuie sa prezinte, n plus fata de perioada acoperita de situatiile financiare:
(a)
motivul folosirii unei perioade diferite de un an; si
(b)
faptul ca sumele comparative pentru contul de profit si pierdere, situatia modificarilor
capitalurilor proprii, situatia fluxurilor de trezorerie si notele aferente nu sunt n ntregime
comparabile.
2.1.1 Bilantul
Diferentierea curent/termen lung
ntreprinderea trebuie sa prezinte active curente si imobilizate si datorii curente si pe termen
lung ca si clasificari separate n bilant, cu exceptia cazului n care prezentarea acestora n ordinea
lichiditatii furnizeaza informatii mai utile si mai relevante.
Indiferent de metoda de prezentare adoptata, ntreprinderea trebuie sa prezinte valoarea ce se
asteapta a fi recuperata sau achitata dupa mai mult de 12 luni, pentru fiecare element de activ sau
datorie care contine sume ce se asteapta a fi recuperate sau achitate att nainte ct si dupa 12 luni de
la data bilantului.
Activele curente
Un activ trebuie clasificat ca activ curent atunci cnd:
(a)
se asteapta sa fie realizat sau este detinut pentru vnzare sau consum n cursul normal al
ciclului de exploatare al ntreprinderii;
(b)
este detinut n principal n scopul comercializarii;
(c)
se asteapta a fi realizat n 12 luni de la data bilantului; sau
(d)
reprezinta numerar sau echivalente de numerar (asa cum sunt definite de IAS 7 Situatia
fluxurilor de trezorerie), cu exceptia cazului n care asupra sa exista restrictii de utilizare n scopul
stingerii unei datorii n termen de cel putin 12 luni dupa data bilantului.
Toate celelalte active trebuie clasificate ca active imobilizate.
Datoriile curente
O datorie trebuie clasificata ca datorie curenta atunci cnd:
(a)
se asteapta sa fie decontata n cursul normal al ciclului de exploatare;
(b)
este detinuta n principal n scopul comercializarii;
(c)
este exigibila n termen de 12 luni de la data bilantului; sau
(d)
ntreprinderea nu are un drept neconditionat de a amna decontarea datoriei n urmatoarele 12
luni de la data bilantului.
Toate celelalte datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung.
Informatii ce trebuie prezentate n bilant
2

Bilantul trebuie sa cuprinda linii care sa contina cel putin urmatoarele elemente:
imobilizari corporale;
investitii imobiliare;
active necorporale;
active financiare;
investitii financiare contabilizate prin metoda punerii n echivalenta;
active biologice;
stocuri;
creante comerciale si alte creante;
numerar si echivalente de numerar;
datorii comerciale si alte datorii;
provizioane;
datorii financiare;
datorii si active legate de impozitul pe profit, asa cum sunt definite n IAS 12 Impozitul pe

(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
(h)
(i)
(j)
(k)
(l)
(m)
profit;
(n)
datorii si active legate de impozitul pe profit amnat, asa cum sunt definite de IAS 12;
(o)
interes minoritar, prezentat n capitaluri proprii;
(p)
capital emis si rezerve.
Bilantul trebuie sa contina linii care sa cuprinda urmatoarele sume:
(a)
active totale clasificate ca detinute spre vnzare si active incluse n grupuri detinute spre
vnzare n concordanta cu IFRS 5 Active imobilizate detinute spre vnzare si activitati ntrerupte; si
(b)
datorii incluse n grupuri detinute spre vnzare n concordanta cu IFRS 5.
Alte elemente, titluri si subtotaluri trebuie prezentate n bilant atunci cnd prezentarea lor este
relevanta pentru ntelegerea pozitiei financiare a ntreprinderii.
Informatii ce trebuie prezentate fie n bilant, fie n note
O ntreprindere trebuie sa prezinte urmatoarele informatii, fie n bilant, fie n note:
(a)
pentru fiecare clasa de capital social:
- numarul de actiuni autorizate;
- numarul de actiuni emise si varsate integral, si emise si nevarsate integral;
- valoarea nominala pe actiune, sau faptul ca actiunile nu au o valoare nominala;
- o reconciliere a numarului de actiuni existente la nceputul si la sfrsitul anului;
- drepturile, preferintele si restrictiile atasate clasei respective, inclusiv restrictiile asupra distribuirii
dividendelor si rambursarii capitalului;
- actiunile proprii detinute de ntreprindere sau de filiale sau ntreprinderi asociate;
- actiuni rezervate pentru emisiune n baza contractelor de optiuni si a contractelor de vnzare,
inclusiv termenele si sumele aferente;
(b)
descrierea naturii si a scopului fiecarei rezerve din cadrul capitalurilor proprii.

2.1.2 Bilantul contabil la 31.12.2010 pentru S.C. CALINESCU FILM STUDIO S.R.L.
ENTITATEA : CALINESCU FILM STUDIO S.R.L.
ADRESA : BUCURESTI, SECTOR 2, STRADA CALUSEI, NR.18, AP.2
NUMAR DIN REGISTRUL COMERTULUI : J40/21334/2005
COD UNIC DE INREGISTRARE : 27419273
FORMA DE PROPIETATE : 35 - SOCIETATI COMERCIALE CU RASPUNDERE LIMITATA
ACTIVITATEA PREPONDERENTA : 5911 ACTIVITATI DE PRODUCTIE CINEMATOGRAFICA, VIDEO
SI DE PROGRAME DE TELEVIZIUNE
BILANT PRESCURTAT
la data de 31.12.2010
Formular 10
Indicator

Nr. rd.

A
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI NECORPORALE
II. IMOBILIZARI CORPORALE
III. IMOBILIZARI FINANCIARE
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd.
01+02+03)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
II. CREANTE
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
IV. CASA SI CONTURI LA BANCI
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd.
05+06+07+08)
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471)

lei
Sold la
31.12.2010

O1
O2
O3

109
50,738

85
37,675

O4

50,847

37,760

68,826

75,957

223,709

119,773

O9
10

292,535

195,730

11

12,473

10,483

12

280,062

185,247

13

330,909

223,007

14

6,441

976

200
200

200
200

O5
O6
O7
O8

D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O

PERIOADA DE PANA LA UN AN
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII
CURENTE NETE (rd. 09 + 10 11 18)
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 4 +12)
G. DATORII:SUMELE CE TREBUIE PLATITE
INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI
CHELTUIELI
I. VENITURI IN AVANS (rd. 63 + 64)
1. Subvenii pentru investiii (ct. 131)
2. Venituri nregistrate n avans (ct. 472)
J. CAPITAL SI REZERVE
I. CAPITAL
- capital subscris varsat
- capital subscris nevarsat
- patrimoniul regiei
II. PRIME DE CAPITAL
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
IV. REZERVE
Actiuni proprii

Sold la
01.01.2010

15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26

Castiguri legate de instrumente de capitaluri proprii

(ct.141)
Pierderi legate de instrumente de capitaluri proprii
(ct.149)
V. POFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT (A)
Sold C
(ct. 117)
Sold D

27
28
29

155,516

225,018

30

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCITIULUI

FINANCIAR
Sold C
(ct. 121)
Sold D
Repartizarea profitului (ct. 129)
TOTAL CAPITALURI PROPRII
Patrimoniul public (ct. 1016)
TOTAL CAPITALURI (rd.34+35)

31
32
33
34
35
36

168,752
3,227
324,468

222,031

324,468

222,031

2.2.1 Contul de profit si pierdere

Profitul sau pierderea perioadei
Toate elementele de venit si cheltuiala recunoscute ntr-o perioada trebuie prezentate n contul
de profit si pierdere, cu exceptia cazului n care un Standard sau o Interpretare cere altfel.
Informatii ce trebuie prezentate n contul de profit si pierdere
Contul de profit si pierdere trebuie sa includa cel putin linii care sa prezinte urmatoarele
valori aferente perioadei:
(a)

venituri;

(b)

costurile de finantare;

(c)
partea din profit si pierdere aferenta ntreprinderilor asociate si asocierilor n participatiune,
contabilizate prin metoda punerii n echivalenta;
(d)

cheltuielile cu impozite si taxe;

(e)
o singura suma reprezentnd totalul (i) profitul sau pierderea dupa impozitare rezultate din
activitati ntrerupte si (ii) cstigul sau pierderea dupa impozitare rezultate din estimarea valorii juste
mai putin costurile de vnzare sau nstrainare a activelor sau grupurilor de active ce compun
activitatea ntrerupta; si
(f)

profitul sau pierderea;

Alte elemente, titluri si subtotaluri trebuie prezentate n contul de profit si pierdere atunci
cnd o astfel de prezentare este relevanta pentru ntelegerea situatiilor financiare ale ntreprinderii.
O ntreprindere nu va prezenta nici un element de venit si cheltuiala ca element extraordinar,
nici n contul de profit si pierdere, nici n note.
Informatii ce trebuie prezentate fie n contul de profit si pierdere, fie n note
Atunci cnd elementele de venituri si cheltuieli sunt materiale, trebuie prezentate separat
natura si suma aferente acestora.
5

ntreprinderea trebuie sa prezinte o analiza a cheltuielilor utiliznd o clasificare bazata fie pe

natura cheltuielilor, fie pe destinatia lor n cadrul ntreprinderii, dupa cum este mai relevant.
ntreprinderile care clasifica elementele de cheltuieli pe functii trebuie sa prezinte informatii
suplimentare privind natura cheltuielilor, inclusiv cheltuiala cu amortizarea si cu beneficiile
angajatilor.
2.2.2 Contul de profit si pierdere la 31.12.2010 pentru S.C. CALINESCU FILM STUDIO
S.R.L.
CONT DE PROFIT SI PIERDERE
la data de 31.12.2010
Formular 20

lei
Indicator

Nr.
rd.

Exercitiul
financiar
2009

Exercitiul financiar
2010

1. Cifra de afaceri neta

B
01

1
239,230

(rd. 02 la 04)
Productia vanduta

02

239,230

80,822

Venituri din vanzarea marfurilor (ct. 707)

Venituri din dobanzi inregistrate de entitatile al caror obiect
principal de activitate il constituie leasingul (ct. 766)
Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de
afaceri nete
(ct. 7411)

03

2. Variatia stocurilor
(ct. 711)

06
07

80,822

(ct. 701+702+703+704+705+706+708)

Sold C
Sold D

04
05

3. Productia imobilizata
(ct. 721+722)

08

4. Alte venituri din exploatare

09

(ct. 758+7417)
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 01+05-06+07+08+09)

10

239,230
0

80,822

5.a) Cheltuieli cu materiile prime si materialele consumabile

11

6,102

6,948

(ct. 601+602-7412)
Alte cheltuieli materiale
(ct. 603+604+606+608)

12

21,913

6,204

b) Alte cheltuieli din afara (cu energie si apa)

(ct. 605-7413)

13

246

442

Cheltuieli privind marfurile (ct. 607)

14
6

6. Cheltuieli cu personalul (rd. 15+16)

15

5,474

4,615

a) Salarii (ct. 641+642-7414)

16

4,294

3,600

b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala

(ct. 645-7415)

17

1,180

1,015

18
19
20
21

12,624
12,624

15,566
15,566

18,037

48,655

10,865

38,376

26

1,090

341

27

6,082

9,938

29
30
31

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL

32

64,396

82,430

(rd. 11 la 15+18+21+24+29)
REZULTATUL DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 10-32)
- Pierdere (rd. 32-10)

33
34

174,834
0

-1,608

9. Venituri din interese de participare

35

7.a) Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale

(rd. 19-20)
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)
a.2) Venituri (ct. 7813+7815)
7.b) Ajustarea valorii activelor circulante
(rd. 22-23)
b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)
b.2) Venituri (ct. 754+7814)
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 25 la 28)
8.1. Cheltuieli privind prestatiile externe
(ct.
611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+6287416)
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
(ct. 635)
8.3. Cheltuieli cu despagubiri, donatii si activele cedate (ct.
658)
Cheltuieli privind dobanzile de refinantare inregistrate de
entitalile al caror obiect de activitate il constituie leasingul
(ct.666)
Ajustari privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli (rd.
30-31)
Cheltuieli (ct. 6812)
Venituri (ct. 7812)

(ct. 7613+7614+7615+7616)
- din care, in cadrul grupului

22
23
24
25

28

36

10. Venituri din alte investitii financiare si creante ce fac

parte din activele imobilizate

37

(ct. 7611+7612)
- din care, in cadrul grupului
11. Venituri din dobanzi (ct. 766)

38
39
7

0
627

4,981

- din care, in cadrul grupului

Alte venituri financiare
(ct. 7617+762+763+764+765+767+768+788)
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 33+35+37+39)

40
41
42

12. Ajustarea valorii imobilizarilor financiare si a investitiilor

financiare detinute ca active circulante (rd. 44-45)
Cheltuieli (ct. 686)
Venituri (ct. 786)
13. Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666-7418)

34
627
0

5,015

43
44
45
46

- din care, cheltuielile in relatia cu entitatile afiliate

Alte cheltuieli financiare
(ct. 663+664+665+667+668+688)

47
48

713

916

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL

49

713

916

50
51

-86

4,099

52
53
54
55

174,748
0
0
0
0
0
0
239,857
65,109
0
174,748
0

2,491

(rd. 41+44+46)
REZULTATUL FINANCIAR:
- Profit (rd. 40-47)
- Pierdere (rd. 47-40)
14. REZULTATUL CURENT:
- Profit (rd. 31+48)
- Pierdere (rd. 32+49)
15. Venituri extraordinare (ct. 771)
16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671)
17. REZULTATUL EXTRAORDINAR:
- Profit (rd. 52-53)
- Pierdere (rd. 53-52)
VENITURI TOTALE (rd. 10+42+54)
CHELTUIELI TOTALE (rd. 32+49+55)
REZULTATUL BRUT:
- Profit (rd. 56-57)
- Pierdere (rd. 57-56)
18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691)
19. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar in elementele de
mai sus (ct. 698)

56
57
58
59
60
61
62
63

20. REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI FINANCIAR:

- Profit
- Pierdere

64
65

85,837
83,346
2,491

5,996

5,718

0
168,752
-3,227

2.3. Date informative si note aferente situatiilor financiare

2.3.1 Date informative la 31.12.2010 pentru S.C. CALINESCU FILM STUDIO S.RL.
DATE INFORMATIVE
la data de 31.12.2010
Formular 30
I. Date privind rezultatul inregistrat
A
Unitati care au inregistrat profit

Nr.rd.
B
01
8

Nr. Unitati
1
0

Lei
Sume
2
0

Unitati care au inregistrat pierdere

02
Nr.rd.

1
Total col
2+3

II. Date privind platile restante

A
Plati restante total (rd. 04+08+14 la 18+22), din
care:
Furnizori restanti total (rd. 05 la 07), din care:
- peste 30 de zile
- peste 90 de zile
- peste 1 an
Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale
total(rd. 09 la 13), din care:
- contributii pentru asigurari sociale de stat datorate de
angajatori, salariati si alte persoane asimilate
- contributii pentru fondul asigurarilor sociale de
sanatate
- contributia pentru pensia suplimentara
- contributii pentru bugetul asigurarilor pentru somaj

B
03

- alte datorii sociale

Obligatii restante fata de bugetele fondurilor speciale
si alte fonduri
Obligatii restante fata de alti creditori
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la
bugetul de stat
Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit la
bugetele locale
Credite bancare nerambursate la scadenta total (rd.
19 la 21),din care:
- restante dupa 30 de zile
- restante dupa 90 de zile
- restante dupa 1 an
Dobanzi restante
III. Numar mediu de salariati
A
Numar mediu de salariati

1
0

3,227
din care
Pentru
Pentru
activitate
activitate
curenta
de investitii
2
3
0
0

04
05
06
07
08

0
0
0
0
0

0
0
0
0
0

0
0
0
0
0

09

10

11
12

0
0

0
0

0
0

13
14

0
0

0
0

0
0

15
16

0
0

0
0

0
0

17

18

19
20
21
22
Nr. rd.
B
23

0
0
0
0
31/12/2009
1
1

0
0
0
0
31/12/2010
2
1

0
0
0
0

IV. Plati de dobanzi si redevente

Nr. rd.

Sume lei

A
Venituri brute din dobanzi platite de persoanele
juridice romane catre persoanele fizice nerezidente din
statele membre ale Uniunii Europene, din care:

B
24

- impozitul datorat la bugetul de stat

Venituri brute din dobanzi platite de persoanele
juridice romane catre persoane juridice afiliate*)
nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
- impozit datorat la bugetul de stat
Venituri din redevente platite de persoanele juridice
romane catre persoane juridice afiliate nerezidente din
statele membre ale Uniunii Europene, din care:

25
26

0
0

27
28

0
0

- impozitul datorat la bugetul de stat

29

V. Tichete de masa
Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor

Nr. rd.

Sume lei

30

Imobilizri financiare, n sume brute (rd. 36 + 42), din care: 35

Aciuni deinute la entitile afiliate, interese de participare, alte
titluri imobilizate
i obligaiuni pe termen lung, n sume brute (rd. 37 la 41), din
care: 36
- aciuni cotate 37
- aciuni necotate 38
- pri sociale 39
- obligaiuni 40
- aciuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de
SIF-uri) 41
Creane imobilizate, n sume brute (rd. 43 + 44), din care: 42
- creane imobilizate n lei si exprimate in lei, a caror decontare
se face in functie
de cursul unei valute (din ct. 267) 43
- creane imobilizate n valut (din ct. 267) 44
Creane comerciale, avansuri acordate furnizorilor i alte conturi
asimilate, n sume
brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418) 45
Creane n legtur cu personalul i conturi asimilate (ct. 425 +
4282) 46
Creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul
statului (ct. 431 + 437 +
4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) 47
Alte creane (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473) 48
Dobnzi de ncasat (ct. 5187) 49
Investiii pe termen scurt, n sume brute (ct. 501 + 505 + 506 +
din ct.508)
(rd. 51 la 55), din care: 50
- aciuni cotate 51
- aciuni necotate 52
- pri sociale 53
- obligaiuni 54
- aciuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de
SIF-uri) 55
Alte valori de ncasat (ct. 5113 + 5114) 56
Casa n lei i n valut (rd. 58 + 59), din care: 57
- n lei (ct. 5311) 58
- n valut (ct. 5314) 59
Conturi curente la bnci n lei i n valut (rd. 61 + 62), din care:
60
- n lei (ct. 5121) 61
- n valut (ct. 5124) 62
Alte conturi curente la bnci i acreditive (rd. 64 + 65), din care:
63
- sume n curs de decontare, acreditive i alte valori de ncasat,
n lei (ct. 5112 +
5125 + 5411) 64
10

35

36
37
38
39
40
41
42

31/12/2009
0

31/12/2010
0

43
44

45
46

47
48
49

1,648

50
51
52
53
54
55
56
57
58
59

51,271
51,271

61,406
61,406

60
61
62

172,438
172,438

58,367
58,367

63

64

- sume n curs de decontare i acreditive n valut (ct. 5125 +

5412) 65
Datorii (rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 79 + 82 + 83 + 86 la 90), din
care: 66
- mprumuturi din emisiuni de obligaiuni i dobnzile aferente, n
sume brute
(ct. 161 + 1681)(rd. 68 + 69), din care:
67
- n lei 68
- n valut 69
- Credite bancare interne pe termen scurt i dobnzile aferente
(ct. 5191 + 5192
+ 5197 + din ct. 5198), (rd. 71 + 72), din care: 70
- n lei 71
- n valut 72
- Credite bancare externe pe termen scurt i dobnzile aferente
(ct. 5193 + 5194
+ 5195 + din ct. 5198), (rd. 74 + 75), din care: 73
- n lei 74
- n valut 75
- Credite bancare pe termen lung i dobnzile aferente (ct. 1621
+ 1622 + 1627
+ din ct. 1682) (rd. 77 + 78), din care: 76
- n lei 77
- n valut 78
- Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din
ct. 1682)(rd. 80 +
81), din care: 79
- n lei 80
- n valut 81
- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682) 82
- Alte mprumuturi i dobnzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 +
1686 + 1687)
(rd. 84 + 85), din care:
83
- n lei si exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de
cursul
unei valute
84
- n valut 85
- Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni i alte conturi
asimilate, n
sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419)
86
- Datorii n legtur cu personalul i conturi asimilate (ct. 421 +
423 + 424 + 426
+ 427 + 4281)
87
- Datorii n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul
statului (ct. 431 +
437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481)
88
- Alte datorii (ct. 451 + 453 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 +
472 + 473 + 269 +
509)
89
11

65
66

18,915

11,458

67
68
69

70
71
72

73
74
75

76
77
78

79
80
81
82

83

11,961

6,833

1,807

990

5,147

3,635

84
85

86

87

88

89

- Dobnzi de pltit (ct. 5186) 90

Capital subscris vrsat (ct. 1012)(rd. 92 la 94), din care: 91
- aciuni cotate 92
- aciuni necotate 93
- pri sociale 94

90
91
92
93
94

200

200

200

200

Pierderea inregistrata in anul 2010,de 3.227 lei, este datorata unei scaderi semnificative a
cifrei de afaceri ( cu 77% fata de anul precedent ), tinand cont de criza economica inregistrata la
nivel national.
2.3.2.Notele
Structura
Notele la situatiile financiare ale unei ntreprinderi trebuie sa prezinte:
(a)
informatii despre bazele de ntocmire a situatiilor financiare si despre politicile
contabile specifice selectionate si aplicate pentru tranzactii si evenimente semnificative;
(b)
informatii cerute de IFRS care nu sunt prezentate n bilant, contul de profit si
pierdere, situatia modificarilor n capitalurile proprii sau situatia fluxurilor de trezorerie;
(c)
informatii suplimentare care nu sunt prezentate n bilant, contul de profit si pierdere,
situatia modificarilor n capitalurile proprii sau situatia fluxurilor de trezorerie, dar sunt
relevante pentru ntelegerea acestora.
Notele trebuie sa fie prezentate ntr-un mod sistematic. Fiecare element din bilant, contul de
profit si pierdere, situatia modificarilor n capitalurile proprii si situatia fluxurilor de trezorerie
trebuie sa faca trimitere la toate informatiile relevante din note.
NOTA 1
a) Imobilizri necorporale
Cost

Sold la
31,12,2009

Achiziii /
Transfer

Sold la
31.12.2010

Vnzri / Transfer
,

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare

0
Imobilizari necorporale

Amortizare

0
109

Sold la
31,12,2009

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare

imobilizari necorporale

valoare neta

Amortizare in
cursul anului
0
24

Amortizare
aferenta
imobilizrilor
iesite

109

Sold la
31.12.2010

0
24
85

b) Imobilizri corporale
Cost
Teren
Construcii
Instalaii tehnice si maini
Alte instalaii, utilaje si mobilier

Sold la
31,12,2009

51,339
14,036

12

Achiziii /
Transfer

2,479

Vnzri / Transfer

Sold la
31.12.2010
0
0
51,339
16,515

Avansuri si imobilizri corporale in curs

Total

Sold la
31,12,2009

Amortizare

0
65,375

Construcii
Instalaii tehnice si maini
Alte instalaii, utilaje si mobilier
Total
valoare neta

2,479

Amortizare in
cursul anului

11,295
3,342
14,637
50,738

0
Amortizare
aferenta
imobilizrilor
iesite

10,381
5,161
15,542

67,854

Sold la
31.12.2010

0
21,676
8,503
30,179
37,675

In anul 2010, s-a achizitionat un calculator si o licenta.

In anul 2010, nu s-au inregistrat provizioane.
Societatea a inregistrat la data de 31,12,2010 o pierdere neta de 3.227 lei ce se va recupera din
profitul anilor anteriori .
Repartizarea profitului
31,12,2009 31,12,2010
lei
lei
Destinaia
Suma
Suma
Profit net de repartizat:
168,752
- rezerva legal
0
0
- acoperirea pierderii contabile
0
0
- alte rezerve
0
0
- dividende
0
0
Rezultat reportat
168,752
0
pierdere
3,227
Societatea a obtinut urmatoarele rezultate in anii
anteriori:
2010
2009
2008

3,227
168,752
155,516

pierdere
profit
profit

2.3.3Prezentarea politicilor contabile

ntreprinderea trebuie sa prezinte n cadrul politicilor contabile semnificative din note:
(a)

baza (bazele) de evaluare utilizate la ntocmirea situatiilor financiare;

(b)
celelalte politici contabile utilizate care sunt relevante pentru ntelegerea
corespunzatoare a situatiilor financiare.
Surse de incertitudine n ceea ce priveste estimarile conducerii
ntreprinderea trebuie sa prezinte n note informatii despre estimarile semnificative privind
perioadele viitoare, si alte surse importante de incertitudine la data bilantului, care prezinta un risc
13

ridicat de a genera o ajustare a valorii contabile a activelor si datoriilor n anul financiar urmator.
Notele trebuie sa includa:
(a)

natura acestora; si

(b)

valoarea lor contabila la data bilantului.

PRINCIPII, POLITICI SI METODE CONTABILE

Aceste situatii financiare au fost intocmite in conformitate cu Legea contabilitatii

nr.82/1991, republicata, modificata si completata, si cu prevederile cuprinse in Ordinul 3055/2009
pentru aprobarea Reglementarilor contabile simplificate, armonizate cu directivele europene.
Situatiile financiare prezinta o imagine fidela a pozitiei financiare, performantei,
modificarilor capitalului propriu.
Prezentele situatii financiare au fost intocmite pe baza conventiei costului istoric(sau
specificati metoda de evaluare).
Principii contabile
Principiile contabile pe baza carora s-a efectuat evaluarea posturilor cuprinse in situatiile
financiare ale anului 2010 sunt urmatoarele:
Principiul continuitatii activitatii
Societatea isi va continua in mod normal functionarea intr-un viitor previzibil fara a intra in
imposibilitatea continuarii activitatii sau fara reducerea semnificativa a acesteia.
Principiul permanentei metodelor
Aplicarea acelorasi reguli, metode, norme privind evaluarea, inregistrarea si prezentarea in
contabilitate a elementelor patrioniale, asigurand comparabilitatea in timp a informatiilor contabile.
Principiul prudentei
S-a tinut seama de toate ajustarile de valoare datorate deprecierilor in valorizarea activelor si
de toate obligatiile previzibile si de pierderile potentiale care au luat nastere in cursul exercitiului
financiar incheiat sau pe parcursul unui exercitiu anterior.
Principiul independentei exercitiului
Au fost luate in considerare toate veniturile si cheltuielile exercitiului, fara a se tine seama de
data incasarii sau efectuarii platii.
Principiul evaluarii separate a elementelor de active si pasiv
In vederea stabilirii valorii totale corespunzatoare unei pozitii din bilant s-a determinat
separate valoarea fiecariu element individual de active sau de pasiv.
Principiul intangibilitatii
Bilantul de deschidere al exercitiului corespunde cu bilantul de inchidere a exercitiului
precedent.
Principiul necompensarii
Valorile elementelor ce reprezinta active nu au fost compensate cu valorile elementelor ce
reprezinta pasive, respectiv veniturile cu cheltuielile, cu exceptia compensarilor intre active si pasive
admise de Standardele Internationale de Contabilitate.
Metode contabile
Moneda de prezentare
Situatiile financiare sunt prezentate in lei.
La 31 decembrie 2010 principalele cursuri oficiale de schimb utilizate au fost: 1USD
3.2045 lei, 1EURO 4.2848 lei
Tratamente contabile aplicate
Principalele tratamente contabile adoptate in intocmirea situatiilor financiare sunt prezentate
mai jos.
Imobilizarile corporale
14

Imobilizarile corporale sunt prezentate la costul lor initial, mai putin amortizarea cumulate si
pierderile cumulate de depreciere.
Costul initial al imobilizarilor corporale este mai mare de 1.800 lei(conform legislatiei
romane) si include pretul de cumparare, taxele nerambursabile de achizitionare si alte costuri direct
atribuite punerii in stare de functionare a activului.
Amortizarea este calculate conform metodei lineare pe parcursul urmatoarelor durate de viata
utile:
a) Echipamente tehnologice 10 ani
b) Aparate si instalatii de masurare, control, reglare 10 ani
c) Mijloace transport 5 ani
d) Mobilier si alte mijloace fixe 10 ani
Stocuri
Stocurile sunt evaluate la minimul dintre cost si valoarea realizabila neta. Valoarea realizabila
neta este pretul de vanzare estimate in cursul normal al derularii activitatii, diminuat cu eventualele
costuri cu pregatirea pentru vanzare si cu vanzarea propriu-zisa. In cazurile in care costul de achizitie
este superior valorii realizabile nete societatea trebuie sa constituie provizione de depreciere.
Stocurile sunt evaluate la iesire prin utilizarea metodei FIFO(a se modifica dupa caz).
In urma inventarierii fizico-scriptice la 31.12.2010 nu au fost constatate stocuri cu miscare
lenta sau fara miscare si stocuri depreciate, fapt pentru care nu au fost create provizioane pentru
stocuri cu miscare lenta sau fara miscare si provizioane pentru stocuri depreciate.(daca da se va
specifica marimea provizionului).
Creante
Conturile de clienti si alte creante sunt evidentiate in bilant la valoarea lor recuperabila (respectiv
valoarea provizionelor constituite pentru clienti incerti, precum si valoarea sumelor considerate
irecuperabile, s-au scazut din totalul conturilor de clienti si alte creante).
Casa si conturi la banci
Disponibilul include casa si numerar in banci si in lei si in valuta.
Pentru situatia fluxului de numerar, numerarul si echivalentele acestuia cuprind numerar in
casa, depozite la vedere in banci, investitii in instrumente pe piata monetara si imprumuturi nete in
cont current(overdraft).
Capitalul social de 200 lei este format din 20 parti sociale cu o valoare nominala de 10 lei /
parte sociala.

3.1 Analiza solvabilitatii si capacitatii de plata

3.1.1 Indicatori de lichiditate
Active circulante
a ) Lichiditatea permanenta = --------------------- x 100 =186.72 %
Datorii curente
Disponibilitati
b ) Lichiditate imediate =
----------------- x 100 =114.25%
Datorii curente
In ciuda faptului ca societatea a inregistrat o descrestere semnificativa a cifrei de afaceri, nu se
afla in dificultate financiarea, putand sa-si plateasca datoriile curente din numerarul aflat in casierie
si din disponibiltatile bancare in proportie de 114.25%.
15

3.1.2 Rata de autofinantare

a ) Rata autonomiei financiare

Capital propriu
= --------------------- x 100 =100.00 %
Capital propriu + imprumutat

b ) Rata de autofinantare a
activelor

Capital propriu
= --------------------- x 100 = 95%
Active fixe + Active circulante

c ) Rata datoriilor

= 1 Rata de autofinantare a activelor = 0.05

O rata a autonomiei ridicata arata ca finantarea activitatii se realizeaza in mare parte din surse
proprii.
3.1.3 Gradul de indatorare al societatii
Analiza gradului de indatorare a intreprinderii reliefeaza independenta financiara a
intreprinderii fata de terti, fapt ce poate fi scos in evidenta cu ajutorul urmatorilor indicatori:
a ) Rata datoriilor financiare

Imprumuturi totale
= -------------------- x 100= 0.43%
Capital propriu

Datorii totale
=-------------------- x 100 = 5.16%
Capital propriu
Ratele sund considerate satisfacatoare, deoarece totalitatea datoriilor nu depaseste totalitatea
fondurilor proprii.
b ) Rata generala a indatorarii

16