Numele clientului

Perioada contabil

Ref

N1/1

VNZRI I VENITURI

OBIECTIVELE AUDITULUI

1.

Asigurarea c venitul nu este denaturant i este clasificat corect.

2.

Asigurarea c toate elementele sunt procesate n perioada corect

3.

Asigurarea c toate elementele care necesit o prezentare specific sunt raportate corect.

4.

Asigurarea c registrul jurnal este pstrat corect.

CONCLUZII

Exceptnd aspectele menionate pentru persoana nsrcinat cu revizuirea, n opinia mea, a fost obinut o
asigurare suficient de audit pentru a ne permite s concluzionm c vnzrile i veniturile nu sunt denaturate
semnificativ n situaiile financiare.

Semnat .........................................................

Data .................................

Revizuit .................................................

Data .................................

August 2009

Numele clientului

Perioada contabil

Ref

N1/2

SALES AND INCOME/ VNZRI I VENITURI

Programul de audit
1.

Revizuii Planificarea Audtului, Rezumatul Evalurii

Riscurilor i Programul de Eantionare pentru aceast
seciune. Identificai toate sursele de venituri semnificative
i asigurai-v c urmtoarele teste sunt adaptate
cerinelor de abordare i riscurilor identificate. Orice
modificare a abordrilor planificate ar trebui s fie clar
nregistrat.

2.

Luai n considerare dac evaluarea riscului a identificat

un risc de denaturare semnificativ n ceea ce privete
recunoaterea veniturilor. Elaboarai proceduri de audit
pentru a rspunde la acest risc.

3.

Evaluai gradul de adecvare al politicilor contabile pentru

vnzri/ venituri. Asigurai-v c politicile contabile sunt
conforme cu standardele de contabilitate i legislaia
aplicabil.

4.

Pregtii un cometariu privind vnzrile pentru acest an.

Comparai rezultatul cu anii precedeni, bugetele i
previziunile. Analizai profilul clientului sub aspectul ,
diversitii vnzrilor i tendinelor preurilor.

Obiective
realizate

Program

Iniiale

B9
B7

1, 2, 4

5.

Selectai un eantion al documentaiei premergtoare

vnzrii, cum ar fi comenzile de vnzri, contracte sau
note de expediie a bunurilor i:
(i) confirmai facturile detaliate cu alte documentele
justificative care garanteaz c vnzarea a avut loc; si
(ii) confirmai existena facturlior cu evidena zilnic,
Jurnalul de vnzri, Registrul jurnal si Registrul de cas..

1, 4

6.

Luai n considerare posibilitatea vnzrilor n numerar

nenregistrate, precum i orice activitate suplimentar de
audit necesar.

7.

Revizuii retururile de vnzri, dac sunt semnificative.

Luai n considerare proceduri suplimentare de audit.

8.

Revizuii alte venituri. Dac sunt semnificative, identificai

documentele justificative care stau la baza lor i asiguraiv c sunt prezentate corect.

9.

Comparai cifra de afaceri prezentat n contabilitate cu

decontul de TVA i reconciliai orice diferen.

10.

Efectuai testul de separare a perioadelor la vnzri.

11.

Efectuai teste suplimentare / zone de testare pentru a v

August 2009

asigura de ndeplinirea procedurilor planificate i a

obiectivelor de audit.

August 2009